物流国际货运代理公司调查报告P

【最新资料，WORD文档，可编辑修改】调查目的及重要调查领域一、调查目的接受中外运空运发展股份有限公司委托，对金鹰国际货运代理有限公司（以下简称公司）截止2014年9月30日财务状况、2014年1-9月经营成果进行年度预审，同时对中外运空运发展股份有限公司提请重点关注的问题进行调查了解，形成预审调查报告。二、重要调查领域1、内部控制制度调查；2、风险评估及控制环境调查；3、业务流程；4、财务核算方法；5、中外股东利益分配是否均等及中方股东的控制力度和方法；6、重大关联交易事项；7、资金往来款项；8、或有事项等其他需关注事项。调查策略结合调查目的和公司实际情况，采用内控调查表、风险控制及控制环境调查表、了解业务流程及财务核算方法、穿行测试、抽查凭证及其它通用调查程序。公司基本情况概述一、背景资料金鹰国际货运代理有限公司是1996年5月10日经中华人民共和国对外贸易经济合作部批准成立（批准证书批准号：外经贸资审字【1996】063号），并于1996年5月15日在中华人民共和国国家行政管理局登记注册（营业执照注册号：企合国字第000690号）的中外合资企业。经营期限：20年。经营范围：承办海运、空运进出口货物的国际运输代理业务，包括揽货、订舱、仓储、中转、集装箱拼装拆箱、结算运杂费、国际航空快递（不含信件及具有信件性质的物品）、报关、报验、保险、相关的短途服务及咨询业务。公司目前设立的分支机构有：北京、上海、天津、广州分公司；大连、青岛、沈阳、苏州、杭州、南京、成都、无锡、重庆及西安办事处。公司注册资本为 136万美元，经北京中荣衡平会计师事务所（ 2014）中荣验字第067号验资报告验证，注册资本全部投足。股东出资额及出资比例：单位：元股东名称外币（美元）折合人民币出资比例中外运空运发展股份有限272,2,256,%公司北京空运有限公司408,3,384,%英国空运（远东）有限公司680,5,641,%合计1,360,11,283,%根据有关股权转让协议（2014年8月），中外运北京空运有限公司将其所持金鹰国际货运代理有限公司30%股权转让给中外运空运发展股份有限公司，后者持有公司股权增至50%。但公司至今未办理工商变更登记，也未进行账务调整。公司组织机构图：董事会总经理助理华南空运华北空运副总经财务总监助理海运经理华东空运货运经理广州北京上海浦东法律经理华北人力南京成都深圳天津地区财务华东培训苏州杭州重庆青岛仓储IT无锡大连华北华东二、主要会计政策西安1、执行的会计制度：截止 2014年9月30日执行外商投资企业会计制度。2、会计期间：每年1月1日至当年12月31日。3、记帐原则和计价基础：会计报表采用权责发生制，按历史成本原则编制。4、外币核算方法：公司以人民币为记帐本位币，非人民币业务均折合为人民币记帐，外币业务按业务发生当日中国人民银行公布的汇率折合为人民币。期末，外币货币性资产按资产负债表日中国人民银行公布的汇率折合为人民币。5、固定资产核算方法：公司购置固定资产均按发生的实际成本计价，其中包括与之相关的费用支出。固定资产折旧采用直线法计提，按10%残值预留，固定资产按类别估计可使用年限列示如下：电子设备5年办公设备5年通讯工具5年运输设备5年其他设备5年6、无形资产核算方法：按平均年限法10年摊销。7、递延资产核算方法：按平均年限法5年摊销。8、收入确认原则：营业收入于劳务已经提供，款项已经收到或已经获得收取款项的凭据时确认营业收入的实现。三、税项1、流转税公司为营业税纳税人，代理业务按营业收入扣减运费成本的差额的5%缴纳营业税，运杂费按营业收入的3%缴纳营业税。2、企业所得税公司适用外商投资企业所得税。根据北京市国家税务局对外分局京国税分税免［ 1998］第1271号文件〈关于对金鹰国际货运代理有限公司申请享受生产性外商投资企业所得税减免税问题的批复〉：批准公司自1995年度起减按24%税率缴纳企业所得税，1997年和1998年免缴企业所得税，1999年至2014年减半缴纳企业所得税，1997年至2014年免缴地方所得税，2014年至2006年减半缴纳地方所得税。四、预审情况小结2014年9月30日主要财务状况指标:1、货币资金货币资金余额38,228,元，其中现金42,元，银行存款38,185,元。2、应收帐款应收帐款余额445,371,元（抵销公司汇总帐面余额中应收帐款-系统内部和应付帐款-系统内部中金额较小的一方，抵销金额158,994,元），其中北京151,908,元，上海369,592,元，天津62,553,元，广州9,048,元，星网项目11,262,元。应收帐款主要二级科目及余额：单位：元应收-客户应收-系统内部收入预估汇率差过渡科目合计北京28,338,121,146,2,491,-68,151,908,上海34,181,322,730,11,970,-266,976,369,592,应收帐款前五名:单位：元1、RYDERPAYMENT9,425,2、LUCENTTECHNOLOGIES7,758,3、HEWLETTPACKARDCOMP5,486,4、BEIJINGNOKIAMOBILE5,062,5、HEWLETTPACKARDTRAD4,968,期末应收帐款帐龄分析:（应收帐款-客户）单位：元当月大于30天大于60天大于90天大于120天合计北京5,237,8524,436,4998,940,6096,553,8103,169,53828,338,308上海14,151,0698,846,7706,714,3841,114,0193,355,70234,181,944目前，北京分公司对发生的坏帐损失采用直接核销法，上海分公司则根据应收帐款帐龄计提坏帐准备：180天以内不提；大于180天小于360天计提50%；360天以上100%全额计提坏帐。期末根据应收帐款-汇率差余额调整财务费用。3、其他应收款其他应收款余额 23,699,元，其中北京 7,363,元，上海6,437,元，天津1,180,元，广州133,元，星网项目8,191,元，其他机构393,元。其他应收款主要用于核算的内容有存放于海关、航空公司的保证金，代垫关税及相关地面费用，应收航空公司返佣及其他代垫款项。4、待摊费用待摊费用余额12,261,元，其中北京3,330,元，上海（华东地区）4,654,元，天津127,元，广州135,元，星网项目3,083,元，总部578,元，各地办事处351,元。待摊费用主要用于核算外部仓库项目（SSMCEXTERNALW/HPROJECT）、办公用房装修费、燃油费、仓库设备费及装修费、家具、电器、汽车保险费、印刷费、养路费、租赁费、管理软件等支出的发生及费用摊销。5、固定资产固定资产原值42,793,元，累计折旧15,181,元，固定资产净值27,611,元。6、无形资产无形资产余额588,元，为U21系统摊余价值。7、应付帐款应付帐款余额 423,485,元（抵销公司汇总帐面余额中应收帐款 -系统内部和应付帐款 -系统内部中金额较小的一方，抵销金额 158,994,元），其中北京79,397,元，上海445,429,元，天津45,355,元，广州12,297,元。应付帐款主要二级科目及余额： 单位:万元空运费用 应付-人民币 系统内部 暂估 成本预估 过渡科目 合计北京上海其中:空运费用:应付航空公司运费；应付-人民币：应付除航空公司以外其它供应商；系统内部：应付 EXEL国外各站点；暂估：根据前四个月平均发生额暂估应付EXEL国外各站点金额，是应付系统内部的对冲科目，即贷：应付帐款-ICA借：应付帐款-暂估；成本预估：月末对已发生地面费用及运费根据协议、合同等所进行的财务预估；过渡科目：月末未确认应付帐款余额，是应付帐款的过渡科目。上海应付帐款报表数为445,429,元，帐面数为122,802,元，其差额322,627,元为从其它应付款-CTA转入。8、应交税金营业税：代理业务按营业收入扣减运费成本的差额的 5%缴纳营业税，运杂费按营业收入的3%缴纳营业税。其中北京地区代理收入按毛收入额抵减航空运费及国外代理费后收入额做为税基计缴营业税，运杂费收入（地面服务、国内运输）按收入额全额计缴营业税；上海（华东地区）按各项收入总额抵减全部直接成本、费用后金额做为税基按 5%税率计缴营业税。所得税：各地按%计提所得税，由总部统一缴纳。9、其他应付款其他应付款余额11,071,元，其中北京1,220,元，上海（华东地区）2,308,元，天津342,元，广州31,元，星网项目6,443,元，总部676,元，各地办事处48,元。其它应付款主要用于核算应支付的外方管理费、公路局管理费、复印机租金、收取的车押金、客户付款待开发票结算款项等小额代收代付款项。 另外北京及其他分公司收到从上海分公司划拨款项亦通过该科目转到内部往来。上海帐面余额325,017,元，报表数为2,308,元，其差额（CTA）322,627,元编制报表时转到应付帐款。10、预提费用公司预提费用余额13,960,元，其中北京881,元，上海（华东地区）1,369,元，天津315,元，广州77,元，星网项目9,444,元，总部1,857,元，各地办事处15,元。北京、上海分公司预提费用主要项目包括：房屋租金、仓储及运输费用、通讯费、审计费等费用。2014年1-9月主要经营成果指标：1、主营业务收入本期实现营业收入 205,488,元，其中华东地区实现收入 114,761,元，华北地区实现收入59,452,元，天津分公司实现收入17,703,元，广州分公司实现收入2,307,元，星网项目实现收入11,263,元。公司营业收入包括提供空运、海运代理服务中形成的各种形式收入，如空运、海运代理收入、提供地面服务形成的收入、物流及仓储收入、内陆运输收入等形式的收入，在U21系统中将收入分为20个类别进行核算统计，现将其划分为如下几个基本类别进行统计、比较。收入分类及本期收入额: 单位:万元空运收入 海运收入 地面服务 物流收入 仓储收入 合计北京3,2,5,上海3,2,3,1,11,合计6,1,4,3,1,17,2、主营业务成本本期主营业务成本91,879,元，其中华东地区52,468,元，华北地区29,926,元，天津分公司5,688,元，广州分公司227,元，星网项目3,569,元。经调查发现，北京（华北地区）和上海（华东地区）报表主营业务成本构成不完全一致，主要表现在北京报表主营业务成本包括除航空运费、海运运费及支付给国外代理的代理费（可直接抵减收入部分）以外的其他操作费用，而上海编制财务报表时将所有地面操作费用抵减收入，并从营业成本中扣除，即上海报表主营业务成本不反映地面操作成本部分。据公司财务主管人员解释，公司各地分公司收入、成本核算口径不完全一致的现象主要是根据当地税收政策进行调整造成的，公司对此亦无统一要求。营业成本分类及发生额：单位：万元地面成本物流成本仓储成本营业费用合计北京1,2,上海02,1,5,合计1,2,2,8,3、管理费用本期发生管理费用 71,947,元，其中北京11,447,元，上海21,310,元，天津4,924,元，广州1,301,元，星网项目11,180,元，总部20,250,元，其它办事处1,531,元。主要支出项目为：单位:元外方管理费工资、福利费固定资产折旧租赁费摊销其他费用北京4,388,1,552,328,1,277,3,900,上海10,728,2,788,965,2,393,4,434,合计15,117,4,340,1,293,3,671,8,334,4、所得税本期所得税费用8,625,元，其中：北京4,016,元，上海（华东地区）9,141,元，天津1,582,元，广州170,元，星网项目-1,032,元，公司总部及其他办事处因无收入，所得税费用均为负值-5,252,元。5、净利润本期公司实现税后净利润 24,001,元。重点领域调查总结业务流程及财务核算一、业务流程1、空运出口业务流程图：接受委托空运出口业务是公司最为核心的业务内容，由该项业务形成的收入包括运费收入及与其密切相关的地面服务收入、仓储收入和国内运输及物流收入，其业务流程可简单表述为如下：接受委托业务录入 U21发票、分单1、受客户委托，把客户委托事项及相关数据输入 U21系统；2、根据U21系统提供的客户资料（包括客户资财信务系情统况、合作关系及历史报价等信息）进行报价，根据客户具体要求进行调整；地面成本 录入成本 毛利确认3、合同确认，签定委托书；操作完成财务系统4、开具U21发票、制作主单和分单，初步确认收入（并非财务帐面确认），该发票业务部门、财务部门及客户各自留存，如无异议，财务确认收入时做为确认收入和开具财务发票的依据。地面成本1、地面操作部门按常规或根据客户特殊要求向航空公司订舱；2、现场操作人员收到客户货物（或提供提货服务） ，进行代理报关、安检、过重后入库，交机场地服部门，机场地服部门在主单上盖章；3、现场操作人员代理报关，通关后海关加盖放行章并退回部分单证；4、根据提供地面服务所发生的费用项目，将地面成本信息录入 U21系统，完成地面成本业务预估，待财务确认。操作完成代理货物交航空公司后进行货物跟踪，直至货物到达目的地。确认起飞是U21系统由业务系统转换到财务系统进行财务核算最重要的环节，根据程序要求，航空公司飞机起飞后四个小时内业务人员必须进行飞机起飞确认， 确认后业务信息自动传递到财务系统，经财务人员复核、确认后生成确认收入、成本的会计分录。起飞确认后，业务信息同时通过U21系统传递到货物运送目的地 EXEL站点，顺利完成业务对接。运费成本航空公司运费由业务人员录入 U21系统，只有在飞机起飞后该项成本才能最终确认（仍须财务人员复核、确认），确认起飞后该项成本信息与地面成本信息同时传递到U21财务系统。2、空运进口业务进口业务流程图：信息接收EXEL全球业务网络中相互对接，其业务流程可简单表述为空运进口业务与出口业务在如下：到付信息接收联系客户开具发票EXEL站点出口业务完成后发出业务人员从U21系统业务界面接收进口业务信息（国外地面，部分重要客业务预报），业务信息包括各种相关资料（包括航班、货物清单、客户资料等）户业务还会通过E-MAIL直接发到专门负责该客户业务的业务人员个人信箱。地面成本开具发票送货单联系客户业务人员联系客户（收货人），通知客户到货时间、需办理的相关手续和需准备的相关资料、确认为客户提供的服务及结算款项等事宜。如为进口到付业务，则开具 U21发票，确具体操作认应收款项。地面成本 确认收入如需为客户提供地面服务和国内运输服务，根据确认委托事项录入 U21系统，开具U21业务完成发票，在经财务人员确认后做为确认收入和开具财务发票的依据。具体操作 财务系统操作部门人员根据委托事项进行具体地面操作 （代理报关、报检、仓储、送货、派送等）。成本确认 地面成本 毛利确认须强调的是只有在开出 U21发票后，系统才能制作出相应的送货单， 以确保业务及成本核算的完整性。业务完成全部业务操作完成后，业务人员在U21系统中确认，业务数据自动传递到财务系统，在经财务人员确认后系统自动生成确认收入、成本的会计分录。成本确认该环节仅指地面成本的确认，是业务数据转换成财务数据的系统程序。3、海运进、出口业务海运进、出口业务流程与空运业务基本一致，只是在海运出口业务中，其业务利润（毛利）由公司和到货地EXEL站点进行五五分成，所以在具体操作完成后，财务进行确认环节，须将成本统计交由出口地EXEL站点确认。二、财务核算公司整套财务核算流程可简单表述为 :业务数据录入 原始单据 业务发票 业务单据传递 财务审核系统自动生成会计分录 财务手工录入调整、确认会计分录试算平衡表 转换为中文帐套 中文财务报表其财务核算流程最重要的特点是业务核算主要通过 U21系统进行，财务人员主要起复核和确认职能；其他事项的财务核算及业务方面核算的再确认过程一般通过财务人员手工制作和录入单据，形成会计分录、登记会计帐簿。现将公司主要业务财务核算流程简述如下：1、空运出口业务公司业务方面财务核算流程（收入、成本及对应科目的确认）与实际业务流程基本同步进行。接受委托、业务数据录入这是财务核算流程的起点，该环节由业务人员根据业务进程逐步进行并最终完成，该环节是业务人员在U21系统的提示下完成的，应录入的基本业务数据及录入程序由系统控制，由此可基本避免人为错误或舞弊，程序的标准化有利于财务人员的复核。开具U21发票这是公司财务核算的一个特殊环节，发票由U21系统自动生成，是收入及应收款项的初步确认，即业务确认。U21发票一式三联，业务、客户和财务各一联，业务数据在经财务人员复核、确认后是确认收入和开具财务发票的依据。录入地面成本该环节由业务人员完成，由 U21系统自动根据每票业务按地面成本项目分类汇总。该环节业务数据的录入一般由业务人员根据系统提示选择确认， 成本项目按实际发生选择，数据由系统自动生成。录入运费成本该环节由业务人员完成，一般在地面操作全部完成后预估航空公司运费录入U21业务系统。确认起飞该环节由业务人员完成，起飞确认后，所有业务人员录入的每票业务的业务数据自动传递到财务系统（U21系统的财务界面）。由业务人员通过 U21业务系统需完成的财务核算流程基本结束。毛利确认业务数据在业务人员确认起飞后自动传递到财务系统（SYNON），财务人员根据通常情况下盈利标准在系统中进行毛利确认，如无异议进行财务确认；如发现毛利超出正常值范围，及时与业务人员联系，核实业务情况，在未得到业务人员进一步确认前不做财务确认。毛利确认包括地面操作和运费两方面。 该环节基本相当于财务人员进行复核， 系统自动制作记帐凭证、登记明细帐的过程。财务调整业务方面的财务核算月末调整主要包括两方面：一方面是收入预估，对月末关帐前业务已发生，飞机已起飞，但业务人员未进行“确认起飞”的业务形成的收入，进行财务预估；另一方面是成本预估，包括对地面成本的财务预估和与上述预估收入相对应的运费成本预估。主要会计分录财务确认毛利后：（该部分分录由系统自动生成）借：成本-地面成本 借：成本-运费成本贷：GCR（业务预估） 贷：PP1-航空公司月末调整：（手工转帐凭证）借：GCR（业务预估） 借：成本-地面成本贷：成本-地面成本 贷：应付帐款-预估借：应收帐款-收入预估

借：应收帐款-客户贷：收入-空出借：成本-运费贷：应付帐款-预估贷：收入-空运出口2、空运进口业务空运进口业务相对于出口业务其财务核算相对简单，主要包括以下步骤：开具U21发票下列情况需开具 U21发票：1、进口到付-到目的地机场系统开具发票，金额为应收取客户的进口到付运费，不包括本地地面收入；2、进口到付-门到门系统开具发票，金额为应收取客户的进口到付运费，包括本地地面收入；3、进口预付-到目的地机场系统开具发票，金额为应收取为客户提供地面服务应收取的费用（地面收入）。确认操作完成全部业务操作完成后，业务人员在U21系统中确认，业务数据自动传递到财务系统，在经财务人员确认后自动生成确认收入、成本的会计分录。该环节相当于出口业务中确认起飞环节。毛利确认该环节同出口业务，只在为客户提供货物到达机场后地面服务和送货服务时存在该环节。财务调整月末财务调整主要是调整对地面成本的预估（且只在有地面服务收入情况下）。会计分录财务确认毛利后：（该部分分录由系统自动生成）借：成本-地面成本 借：应收帐款-客户贷：GCR（业务预估） 贷：收入-地面收入月末调整：（手工转帐凭证）借：GCR（业务预估） 借：成本-地面成本贷：成本-地面成本 贷：应付帐款-预估3、海运进出口业务海运进出口业务的财务核算流程与空运进出口业务基本相同，只是在月末财务确认收入、成本时需将进口业务从国外代理分回的50%利润分成确认为收入，将出口业务向国外代理支付的50%利润分成确认为成本。4、U21系统的主要特点公司在业务方面的财务核算主要通过U21系统进行，U21系统在财务核算方面的主要特点包括：业务系统与财务系统相互独立，权限明确，同时能实现资源共享，业务人员和财务人员均可通过系统查询功能了解关于每票业务、主要客户、供应商的资料、信息。系统备有客户、供应商、全球主要机场的信息资料，业务人员录入业务数据和选择成本项目是按照系统提示填列和选择。U21系统可根据要求编制很多形式的统计报告，尤其是其有关业务及与其相关的往来款方面的统计报告是以每票业务为统计对象的，包括每票业务的发生及款项的收付情况。高级管理人员可通过该系统对全球各站点业务及往来款项进行监控，及时发现问题并责令解决，保证全球业务系统的有效运行。业务数据经逐步确认后可在系统中自动生成会计分录，登记明细帐。结算款项一、结算对象：公司的结算对象主要包括：为其提供货运代理服务及其他服务的内地客户，如诺基亚，朗讯等公司；为公司提供空运，路运，海运，搬运服务等业务的供应商，如新加坡航空公司，中外运空运发展股份有限公司等；国外EXEL各站点；EXEL英国总部；海关和机场服务部门。二、结算程序：业务人员将业务数据录入U21系统，系统自动生成U21发票，每日早7时至8时业务与财务系统传输接口自动打开，业务数据传递到财务系统，财务人员专人审核每票业务收入、成本和毛利，不配比则通知业务人员重查确认，财务无权限修改，配比则财务人员确认，系统自动生成应收账款、应付账款、收入、成本。1、与客户结算应收账款形成后，财务人员将业务人员传递来的U21发票寄给客户确认，客户不确认，则务人员通知业务人员重查具体某单业务；客户确认，由财务部门开出帐单交寄客户催收款项。财务人员根据客户回款按票冲应收账款。根据客户资信等级及与公司业务合作关系不同，具体客户有不同的信用额度和信用期，小客户一般须提供服务后立即结清款项。每月月底打印U21报告，详细列示每单尚未结算的业务。公司业务一般集中于资信程度较高的大客户，坏帐损失风险很小。2、与供应商结算与航空公司结算如供应商为航空公司，财务确认业务数据后，系统生成应付账款PP1-航空公司，此为过渡科目，财务人员收到航空公司账单，按帐单确认每单应付账款金额，做转帐凭证将应付账款PP1-航空公司转入应付账款A/P，收到税务发票，经各主管人员确认付款。与其他供应商结算财务确认后，系统生成应付账款GCR，此为过渡科目，月末冲回，同时依据合同、帐单等资料预估成本记入应付账款—预估成本，收到发票后，财务人员做转帐凭证将预估成本转入应付账款A/P，按协议期限付款。与中外运结算上海分公司基本通过空发展华东分公司代理机场地面服务及国内运输服务，与其结算方式与其他供应商并无不同。3、与国外EXEL各站点结算出口到付系统自动生成应收账款--海外，此为过渡科目，月底向国外站点开出帐单，将应收账款—海外转入应收账款-ICA海运/空运，对方EXEL站点按帐单记录应付帐款-ICA，如有差异，将差异金额记录于应付帐款-拒付。进口到付系统自动生成应付账款 PP，次月收到国外站点开来帐单，每票核对，可确认则转入应付账款-ICA空运/或海运，如有差异，将差异金额则转入应付账 -拒付。次年1-3月全球结算，将应收账款ICA与应付账款ICA年末余额转入其它应付款 -CTA（反映轧差数）。4、与EXEL英国总部结算上海负责公司与英国EXEL总部结算，通过其它应付款-CTA账户管理。每月各分公司按预算向英国总部申请资金，总部将资金汇往上海，上海将资金汇往各分公司（通过内部往来管理），年度内CTA会形成贷方余额累积增长，借方无发生额。次年 1月至3月全球结算时，将应收账款-ICA与应付账款-ICA年末余额转入其它应付款 -CTA（反映轧差数）。关联往来与关联交易一、主要关联方1、股东中外运空运发展股份有限公司总部及各地分公司，中外运空运发展股份有限公司持有股份的子公司、合营公司、联营公司。2、股东英国空运（远东）有限公司（英空已被EXEL收购），其英国总部及EXEL全球各地分支机构。二、主要关联交易1、货运代理业务与中外运空运发展股份有限公司出口业务：公司客户交运货物所在地无金鹰分公司或办事处，则须通过中外运空运发展股份有限公司当地分公司将货物运达金鹰分公司所在地，金鹰再将该货物运往目的地，公司按市场价格与中外运当地分公司结算交运地至金鹰分公司所在地发生的费用。进口业务：公司客户在国外交运货物所在地无EXEL站点，到达国内代理为中外运空运发展股份有限公司时，金鹰须将此单业务全部买下，由金鹰将此单货物送达客户或通知客户提取。与英国空运（远东）有限公司出口业务：公司须向国外到达地的EXEL站点支付25英镑/每票分舱费，海运按毛利五五分成支付国外EXEL站点，如为出口到付业务还须通过国外站点向客户收取到付运费。进口业务：国外发运地的EXEL站点须向公司支付35英镑/每票分舱费，海运业务按毛利五五分成支付公司，如为进口到付还须代国外站点收取到付运费。与其他关联方与国内其他关联方（敦豪、集团当地分公司等）交易额不大，交易内容与中外运空运发展股份有限公司基本相同。2、支付外方管理费按营业利润的22%提取管理费，按月支付给 EXEL子公司英运物流。三、关联往来北京：

单位：元应收帐款

应付帐款EXEL英国总部

121,146,

69,723,中外运空运发展股份公司

0

118,应收与应付EXEL总部的余额为应收应付 EXEL全球各站点的余额合计。应付中外运空运发展股份有限公司的余额为应付中外运空运发展有限公司各地分公司余额合计。上海： 单位：元应收帐款

应付帐款

其他应付款EXEL英国总部

322,730,

55,778,

322,627,中外运空运发展股份公司

0

11,217,

0应收与应付EXEL总部的余额为应收应付 EXEL全球各站点的余额合