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文档简介

#.6.无形资产按照直线法计算摊销费用，摊销年限一律不得低于10年。()7.居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元全额征收企业所得税。()50%8.企业固定资产采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。()50%.对于应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企发生地缴纳。企业未依法缴纳的，税务机关只能从该企业下一次该扣缴义务人处应中，追缴本次应纳税款。().企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。四、计算题1.2008年度某企业会计报表上的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25企业2008年度其他有关情况如下：(1)发生的公益性捐赠支出18万元；(2)开发新技术的研究开发费用20万元(未形成资产)；(3)直接向某足球队捐款35万元；(4)支付诉讼费2.3万元；(5)支付违反交通法规罚款0.8万元。要求：(1)计算该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额；(2)计算该企业研究开发费用所得税前扣除数额；算该企业2008年度应纳税所得额；算该企业2008年度应纳所得税税额；算该企业2008年度应汇算清缴的所得税税额。(答案中的金额单位用万元表示)2.某生产混凝土搅拌机的生产企业在2008年汇算清缴年度企业所得税时，对有关收进行纳税调整后，将全年会利润500万元按税法规定调整为全年应纳税所得额600税务部门在税务检查时，发现该企业以下几项业务尚未进行调整：(1)4月，该企业购入机器设备一台，购置总成本80万元，使用期为10年，支出全部期费用。(残值比例按5％)；(2)6月，该企业为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款50万元，在营业外支支。在算应纳税所得额时未作纳税调整；(3)7月，该企业将在建工程应负担的贷款利息10万元入当年财务费用。在算应得额时未作纳税调整。(4)12月，该企业购进环境保护专用设备一台，购置价格300万元。该设备符合设备相关规定。要求：根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题：算该企业当年设备折旧税前扣除额；算该企业当年公益性捐赠税前扣

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