2018年电大财政与税收题库及答案题库及答案

《财政与税收》形成性考核（一）

一、填空题（每空1分，共20分）

1、就现代财政而言，财政是一种;财政是一种范畴，财政活动

是一种分配活动：是社会再生产活动的一个有机组成部分。

2、公共物品的特点表现为、和三个方面。

3、税收的主体是；税收的主要目的是；国家征税的依据

是。

4、税收具有与其他财政收入形式不同的特征，即税收“三性”是指、、。

5、税收具有两个职能是指税收的和。

6、亚当•斯密第一次将税收原则提到理论的高度。他在《国民财富的性质和原因的研

究》中提出了著名的税收四原则，即、、、。

7、决定税收负担水平的主要因素有两个，一是，二是。

8、税负转嫁是指纳税人通过各种途径将应缴税金全部或部分地转给他人负担从而造成

与不一致的经济现象。

二、名词解释（每题5分，共20分）

1、市场经济

2、公共财政

3、税收公平原则

4、税负转嫁

三、简答题（每题10分，共30分）

1、政府的购买性支出与转移性支出的区别及各自对社会经济的影响。

2、简述税收对稳定经济的作用.

3、税收负担有哪些决定因素？

四、论述题（每题15分，共30分）

1、论述财政的职能

2、论述税收的经济效率原则及其衡量标准

《财政与税收》形成性考核（二）

一、填空题（每空1分，共20分）

1、我国现行的商品课税体系主要由以下四个税种组成：、、营

业税和关税。

2、根据对外购固定资产价款在计征增值税时扣除办法的不同，增值税可分为三种类

型：、和，其中型增值税最能体现增值税的优

越性。

3、根据征收关税的目的不同，关税可分为以下三种：、和。

4、房产税采用比例税率。依据房产计税余值计税的，税率为;依据租金收

入计税的，税率。

5、契税实行税率，税率幅度为。具体执行税率，由省、自治区、

直辖市人民政府在规定的幅度内，根据本地区的实际情况确定。

6、国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为o

7、现行印花税的税率采用和两种形式。

8、车船使用税的计税依据，按车船的种类和性能，分别确定为、和三

种。

9、城镇土地使用税实行税额。

二、名词解释（每题5分，共20分）

1、税制结构

2、混合销售行为

3、税负转嫁

4、企业所得税

三、单项选择题（每题1分，共10分）

1、消费型增值税的特点是（）

A、将当期购入固定资产价款一次全部扣除

B、不允许扣除任何外购固定资产的价款

C、只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分

D、以上都不是

2、消费税主要采取在（）环节计征。

A、批发B、消费C、生产或进口D、出口

3、从理论上讲，增值税中的增值额是指（）

A、vB、mC、c+v+mD、v+m

4、现行营业税是按（）设计税目税率的。

A、行业B、产品C、地区D、纳税人性质

5、我国营业税采用（）税率。

A、定额税率B、累进税率C、超额累进税率D、比例税率

6、纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度所得不足

弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过（）。

A、10年B、5年C、3年D、2年

7、某企业应纳税所的额为70000元，其应纳的企业所得税税额是（）。

A、10500元B、23100元C、12600元D、13200元

8、纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年内应纳税所的额（）以内的部分，准予

扣除，超过部分不得列支。

A、5%B、3%C、12%D、1%

9、资产的税务处理中规定，下列固定资产不得提取折旧（）。

A、房屋、建筑物B、土地

C、在用的机器设备I）、以经营租赁方式租出的固定资产

10、甲、乙签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该种商品提供

鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表中与乙签订了经济合同，这一事项中，属于印花税的纳

税人的是：（）

A、甲、乙

B、甲、乙、丁

C、乙、丁

D、甲、乙、丙、丁

四、多项选择题（每题1分，共10分）

1、我国现行增值税的征收范围包括（）

A、在中国境内销售货物

B、在中国境内提供加工、修理修配劳务

C、进口货物

I）、销售不动产

2、我国消费税分别采用（）的计征方法。

A、从价定率B、从量定额

C、从价定额D、从量定率

3、实行从量定额方法计算消费税的应税消费品有（）。

A、啤酒B、黄酒C、汽油D、柴油

4、下列混合销售行为，应当征收营业税的是（）«

A、酒店提供餐饮服务并同时销售烟酒

B、商店销售商品并送货上门

C、企业生产铝合金门窗并负责安装

D、装饰公司提供装修服务同时销售有关建材

5、按照税法规定，纳入税务处理的资产有（）.

A、递延资产B、长期资产C、无形资产D、流动资产

6、计税工资是指计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的工资标准，具体包括下

列项目（）«

A、各类补贴B、基本工资C、各类奖金D、浮动工资

7、下列属于房产税免税对象的是（）

A、人民团体自用的房产

B、事业单位的业务用房

C、个人所用的非营业用房

D、宗教寺庙出租的用房

E、企业办的学校自用的房产

8、契税的征税范围包括（）。

As国有土地使用权出让

B、土地使用权转让，包括出售、赠与和交换

C、房屋买卖

D、房屋、土地使用权以外的固定资产转让

9、城镇土地使用权的征税对象是（）。

A、占用或使用国有土地的行为

B、国有土地

C、不包括农业用地

D、包括外籍人员个人用地

E、是拥有国有土地的单位和个人

10、城市维护建设税是（）。

A、采用幅度比例税率

B、一种附加税

C、税款专款专用的一种税

D、与“三税”同时缴纳的一种税

E、对进口货物不征税

五、简答题（每题10分，共20分）

1、税收公平原则的衡量标准。

2、税收负担有哪些决定因素。

六、计算题（每题5分，共20分）

1、某从事修理业的个体经营者为小规模纳税人，2002年9月的修理收入总额为5000

元，计算其当月应纳的增值税额。

2、某烟厂销售甲级卷烟不含税收入20万元（税率45%）,外购原材料8万元，增值税

发票列明税款L36万元，求应纳增值税和消费税。

3、某电视机厂2002年5月发生一下几笔购销业务：

A、向某商场销售电视机116台，每台不含税售价3000元，销货款已收到。

B、购入电子元器件，价款20万元，取得增值税专用发票，注明增值税额34000元。

C、为装修该厂展销厅，购入建筑装饰材料，支付价税合计款117000元。

请计算该厂当月应纳增值税额。

4、某企业按规定购买印花税税票自行贴花，2002年度税务机关查出如下问题：

（1）一份购销合同未贴花，合同金额为100万元；

（2）一份以物易物合同，只按自身货物价值贴花，对方货物50万元未贴花;

（3）一份合同贴花后未按规定注销，印花税票金额为100元；

（4）已用印花税票揭下重用，票面金额为200元；

企业在税务机关检查中，态度恶劣，税务机关决定从高处罚。

要求：根据上述资料，计算企业应补印花税和可处罚的金额。

《财政与税收》形成性考核（三）

一、填空题（每空1分，共10分）

1、房产税采用比例税率。依据房产计税余值计税的，税率为;依据租金收入

计税的，税率为。

2、契税实行税率，税率幅度为o具体执行税率，由省、自治区、直辖

市人民政府在规定的幅度内，根据本地区的实际情况确定。

3、税收筹划是指在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划

和安排，尽可能地取得“节税”的税收利益。其要点在于“三性”：、

和O

4、税务代理关系的确立为为标志，税务代理关系的终止包括

和。

二、名词解释（每题5分，共20分）

1、税收筹划

2、税务管理

3、税务登记

4、税务行政复议

三、单项选择题（每小题1分，共10分）

1、在下列关于印花税的描述中，正确的是（）。

A、印花税是对经济和经济交往中书立、领受的应税经济凭证所征收的一种税

B、印花税最早始于法国

C、印花税兼有财产税和行为税的性质

D、印花税税负较重

2、某企业与另一公司签订一份运输保管合同，合同载明的费用为400000

元。其中运输费与保管费未分别记载。货物运输合同税率为万分之五，仓储保管合同税

率为千分之一。该合同应贴花（）元。

A、420B、200C、325I）、400

3、某建筑安装公司与某大楼筹建处签订一份承包合同，金额为5000万元，又将其中

2000万元的工程分包给某建筑公司，并签订正式合同，则该建筑安装公司应纳印花税

（）万元，税率为万分之三。

A、1.7B、1.1C、0.6D、2.1

4、城市维护建设税的特定目的是（）。

A、取得财政收入B、调节经济结构

C、调整城市建设格局D、用于城市公用事业和公共设施的维护

5、下列项目中属于城市维护建设税的纳税人的是（）。

A、缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人

B、缴纳企业所得税的单位

C、缴纳农业税的单位和个人

D、缴纳资源税的单位

6、下列不征收房产税的地方是（）。

A、城市B、农村C、建制镇和工矿区D、县城

7、下列哪项不属于契税的征税范围（）o

A、国有土地使用权出让B、土地使用权转让

C、农村集体土地承包经营权的转让D、房屋买卖

8、下列房屋买卖行为中，免征契税的有（

A、城镇职工按规定第一次购买公有住房

B、城镇职工第二次购买公有住房

C、企业购买办公楼一栋

D、企业购买商品楼一栋

9、租赁双方未商定和无租使用的车船，其纳税人为（）o

A、使用人B、拥有人

C、租赁双方D、租赁双方中的一方

C、建成之次月D、使用或租赁、出借的当月

10、下列占用土地行为应征收城镇土地使用税的是（）。

A、国家机关自用的土地B、公园自用的土地

C、外国企业占用的土地D、企业内绿化占用的土地

四、多项选择题（每小题1分，共10分）

1、下列合同中，应作为印花税征税对象的包括（）。

A、企业与主管部门签订的租赁承包合同

B、银行同业拆借所签订的借款合同

C、企业和个人出租门店柜台所签订的租赁合同

D、会计师事务所签订的会计咨询合同

E、仓储、保管合同或作为合同使用的入库单

2、下列属于印花税纳税人的有（）。

A、发放专利证书的专利局B、设立并使用营业账簿的企业

C、签订运输合同的外资企业D、领受营业执照的个人

3、同一凭证因载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率的，应按（）办理

贴花。

A、分别载有金额的，分别计税，汇总贴花

B、未分别载有金额的，按税率高的计算贴花

C、分别载有金额的，按高税率计算贴花

D、未分别载有金额的，按低税率计算贴花

4、某国有小型工业企业实行一级核算，其应贴印花的营业账簿是（）。

A、财会部门设置的账簿B、车间设立的记载车间产品账簿

C、工会核算工会经费收支的账簿D、现金出纳员记载的日记账

5、按房产税暂行条例，下列在征税范围内的房产或其他建筑物属于房产税征税对象的

是（）。

A、工厂围墙B、宾馆的室外游泳池

C、水塔D、企业职工宿舍

E、房地产公司出租的写字楼

6、房产税的纳税人为征税范围内的房屋产权所有人，包括（）。

A、经营管理单位B、承典人

C、房屋代管人D、房产使用人

7、下列土地使用权或房屋产权的承受者中可减免契税的是（）。

A、购买房屋用作教学楼的高等院校

B、购买业务用办公楼的社会团体

C、所有第一次购买住房的个人

D、因不可抗力丧失住房而重新购买住房的个人

E、购买住房的残疾人

8、在计征契税时，下列做法正确的是（）。

A、经有关部门批准，以房屋抵押的，按房屋现值缴纳契税

B、以自有房产作股投入本人经营的企业，依法缴纳契税

C、房屋赠予中的受赠人应按规定缴纳契税

D、房屋所有权交换，双方均应依法缴纳契税

9、以净吨位作为车船使用税计税依据的有（）。

A、乘人汽车B、载货汽车C、机动船

D、非机动船E、畜力车

10、城镇土地使用税的征税对象是（

A、占用或使用国有土地的行为B、国有土地

C、不包括农业用地D、包括外籍人员个人用地

E、是拥有国有土地的单位和个人

五、简答题（每小题10分，共20分）

1、财产税及其分类。

2、行为税的特点。

六、论述题（15分）

利用税收优惠政策进行税收筹划时应注意的问题

七、计算题（15分）

1、某企业于1999年5月10日开业，领受房产证、工商执照、商标注册证各一件；注

册资本400万元，实收资本200万元；记载资金以外的应税账簿10件；签订财产保险合同

一份，投保金额为150万元，保险公司收取保险费3万元；向银行借款，合同金额为100

万元（利率6%）；购销合同两份，其中一份为外销合同，所栽金额为100万元，一份为内销

合同，所载金额为130万元。2000年，注册资本增加到500万元，实收资本增加到300万

元；与某公司签订技术转让合同一份，金额为50万元；与货运公司签订运输合同一份，支

付运输费5万元，装卸费1万元。其它营业账簿未变。

要求：计算该企业1999年、2000年各应缴印花税税额。（10分）

2、某企业1999年自用营业用房的原值为400万元，当地规定允许减除房产原值的20%；

企业将自有办公楼一幢租给另一公司，年租金收入为50万元；将自有房屋出租给某饭店，

协议商定按饭店营业收入10%收取房租，饭店全年营业收入为100万元。

要求：根据上述资料，计算该企业全年应纳房产税税额。（5分）

《财政与税收》平时作业（四）

一、名词解释：（每题5分，共20分）

1、公共财政

2、税收效率原则

3、税务行政复议

4、财政政策工具

二、填空：（每空1分，共10分）

1、对财政收入的结构分析可从、、三个方面进行。

2、个人所得税在申报缴纳上采用和两种方法。

3、房产税采用比例税率。依据房产计税余值计税的，税率为；依据租金收入计税

的，税率为。

4、税收筹划是指在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安

排，尽可能地取得“节税”的税收利益。其要点在于“三性"：、和。

三、单项选择：（每题1分，共10分）

1、消费型增值税的特点是（）。

A、将当期购入固定资产价款一次全部扣除B、不允许扣除任何外购固定资产的价款

C、只允许扣除当期应计入产品价值的折旧部分D、以上都不是

2、一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）。

A、销售图书B、销售烟叶C、销售化妆品D、销售医疗器材

3、纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年应纳税所得额（）以内的，准予扣除，超

过部分不得列支。

A、5%B、3%C、10%D、1%

4、个体工商户的生产经营所得，适用（）的超额累进税率。

A、5%~25%B、5%〜35%C、5%〜45%D、5%〜55%

5、对于下列关于印花税的叙述中，你认为错误的有（）。

A、书立各类经济合同时，以合同当事人为纳税人

B、所谓当事人，是指对凭证负有直接或间接权力义务关系的单位和个人，

C、现行印花税的纳税人包括外商投资企业和外国企业

D、建立营业账簿的以立账簿人为纳税人

6、城市维护建设税的特定目的是（）。

A、取得财政收入B、调节经济结构

C、调整城市建设格局D、用于城市公用事业和公共设施的维护

7、下列房屋买卖行为中，免征契税的有（

A、城镇职工按规定第一次购买公有住房

B、城镇职工第二次购买公有住房

C、企业购买办公楼一栋

D、企业购买商品楼一栋

8、年度国债发行额与当年财政支出的比率称为（）

A、国债负担率B、国债依存度

C、国债偿债率D、国债债务率

9、根据我国预算法，各级地方政府预算由（）审查批准。

A、全国人民代表大会B、国务院

C、本级人民代表大会D、本级政府

10、当社会经济出现供过于求危机时，应采用的财政政策是（）。

A、平衡预算政策B、盈余预算政策

C、赤字预算政策D、结构性预算政策

四、多项选择：（每题1分，共10分）

1、某单位外购如下货物，按增值税的有关规定不能作为进项税额抵扣的有（）。

A、外购的固定资产B、外购货物用于免税项目

C、外购货物用于集体福利D、外购货物用于无偿赠送他人

2、纳税人自产自用的应税消费品，用于（）的应缴纳消费税。

A、连续生产应税消费品B、在建工程

C、职工福利D、广告、样品

3、下列保险机构提供的保险劳务中，应纳营业税的是（）

A、中国境内保险机构以