会计基础-杜怡萍 单元3 活动检测与活动拓展

单元3处理基本经济业务任务3.1处理筹资业务参考答案活动3.1.1了解筹资核算业务活动检测图3-7关于“筹资”的思维导图1.接受投资（1）资本金渠道国家投入资本；法人投入资本；个人投入资本（2）出资形式货币资金；存款；固定资产等；无形资产2.借入资金（1）向银行借入（2）其他金融机构借入3.核算筹资业务应设置的科目（1）“实收资本”科目（2）“银行存款”科目（3）“短期借款”科目（4）“财务费用”科目活动3.1.1了解筹资核算业务活动拓展1.收到投资者投入资本资产增加，所有者权益增加银行存款增加，实收资本增加2.向银行借入一年期贷款资产增加，负债增加银行存款增加，短期借款增加活动3.1.2核算筹资业务活动检测图3-9关于“筹资业务”的思维导图1.筹资业务核算涉及的原始凭证银行转账凭证、收款收据、贷款转存凭证、贷款利息通知单等2.筹资业务会计核算（1）接受货币资金投资借：银行存款贷：实收资本（2）借入短期借款借：银行存款贷：短期借款（3）支付利息借：财务费用贷：银行存款（4）归还短期借款借：短期借款贷：银行存款活动3.1.2核算筹资业务活动拓展表3-9简易记账凭证日期凭证摘要会计分录记账附件字号2016.6.1记1借入长期借款借：银行存款500000.00贷：长期借款500000.001任务3.2处理采购业务参考答案活动3.2.1了解采购核算业务活动检测图3-7关于“采购”的思维导图1.材料采购成本（1）某材料物资的采购成本=该材料物资的买价+应负担的采购费用（2）某材料物资的单位成本=该材料物资采购成本÷材料物资入库数量2.核算采购业务应设置的科目（1）“在途物资”科目（2）“原材料”科目（3）“应交税费——应交增值税”科目（4）“应付账款”科目3.注意事项（1）采购费用主要是指采购过程中发生的相关税费、运输费、装卸费、保险费及其他科归属于材料采购成本的费用。（2）增值税属于价外税活动3.2.2核算采购业务活动检测图3-18关于“采购业务”的思维导图1.筹资业务核算涉及的原始凭证增值税专用发票、收料单、支票存根、材料采购成本计算表2.采购业务会计核算（1）款已付，货已收借：原材料——某材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款（2）款已付，货未到借：在途物资——某单位应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款收到材料时：借：原材料——某材料贷：在途物资——某单位（3）货先到，款未付借：原材料——某材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款——某单位归还货款时：借：应付账款——某单位贷：银行存款任务3.3处理生产经营业务参考答案活动3.3.1了解生产经营核算业务活动检测图3-28关于“生产经营业务”的思维导图1.产品成本（1）直接费用：直接材料；直接人工（2）间接费用：制造费用2.期间费用：管理费用；销售费用；财务费用3.核算生产经营业务应设置的科目（1）“生产成本”科目（2）“制造费用”科目（3）“管理费用”科目（4）“应付职工薪酬”科目（5）“累计折旧”科目（6）“库存商品”科目（7）“其他应收款”科目活动3.3.2核算日常生产经营业务活动检测图3-30关于“日常生产经营业务的核算”的思维导图1.日常生产经营业务核算涉及的原始凭证借款单、差旅费报销单、增值税普通发票、工资发放表、支票存根等2.日常生产经营业务会计核算（1）差旅费的核算=1\*GB3①预借差旅费借：其他应收款——某某贷：库存现金=2\*GB3②报销差旅费借：管理费用——差旅费库存现金贷：其他应收款——某某（2）报销餐费借：管理费用——业务招待费贷：库存现金（3）发放工资借：应付职工薪酬——职工工资贷：银行存款活动3.3.2核算日常生产经营业务活动拓展表3-29简易记账凭证日期凭证摘要会计分录记账附件字号2016.12.20记×购买账簿借：管理费用——办公费140.00贷：库存现金140.002活动3.3.3归集和分配成本费用活动检测图3-32关于“归集和分配成本费用”的思维导图1.归集和分配成本费用涉及的原始凭证领料单汇总表、工资结算汇总表、制造费用分配表、完工产品成本汇总计算表2.归集和分配成本费用会计核算（1）分配材料费用的核算借：生产成本——某产品制造费用管理费用销售费用贷：原材料——某材料（2）分配工资费用的核算借：生产成本——某产品制造费用管理费用销售费用贷：应付职工薪酬——职工工资（3）计提折旧借：制造费用管理费用贷：累计折旧（4）分配制造费用借：生产成本——某产品贷：制造费用（5）结转完工产品成本借：库存商品——某产品贷：生产成本——某产品活动3.3.3归集和分配成本费用活动拓展表3-40简易记账凭证日期凭证摘要会计分录记账附件字号2016.6.30记1结转完工产品成本借：库存商品—女真丝连衣裙813820.00贷：生产成本—女真丝连衣裙813820.001任务3.4处理销售业务参考答案活动3.4.1了解销售核算业务活动检测图3-28关于“销售”的思维导图1.销售核算内容（1）确认产品销售收入（2）结转产品销售成本（3）支付各项费用（4）计算应交税费2.销售对象（1）产品销售（2）其他销售3.销售收入（1）销售商品收入（2）提供劳务收入4.核算销售业务应设置的科目（1）“主营业务收入”科目（2）“主营业务成本”科目（3）“销售费用”科目（4）“税金及附加”科目（5）“应收账款”科目（6）“其他业务收入”科目（7）“其他业务成本”科目活动3.4.2核算销售业务活动检测图3-28关于“销售业务”的思维导图1.核算销售业务涉及的原始凭证增值税专用发票、产成品出库单、产品销售成本计算表等2.销售业务会计核算（1）销售商品，确认收入的核算借：银行存款（应收账款）贷：主营业务收入——某产品应交税费——应交增值税（销项数额）（2）结转已销产品成本的核算借：主营业务成本——某产品贷：库存商品——某产品（3）支付销售费用的核算借：销售费用应交税费——应交增值税（进项数额）贷：银行存款（4）计算税金及附加借：税金及附加贷：应交税费——××税活动3.4.2核算销售业务活动拓展表3-49简易记账凭证日期凭证摘要会计分录记账附件字号2016.6.16记×销售商品借：应收账款—大力制衣厂32760.00贷：其他业务收入—真丝面料应交税费—应交增值税2活动3.4.2核算销售业务活动拓展表3-50简易记账凭证日期凭证摘要会计分录记账附件字号2016.6.30记×结转已销产品成本借：主营业务成本—真丝面料22000.00贷：库存商品本—真丝面料22000.001任务3.5处理经营成果业务参考答案活动3.5.1了解经营成果核算业务活动检测图3-52关于“经营成果”的思维导图1.利润的构成（1）营业利润（2）利润总额（3）净利润2.利润的计算公式（1）营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+投资收益其中：营业收入=主营业务收入+其他业务收入营业成本=主营业务成本+其他业务成本（2）利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出（3）净利润=利润总额-所得税费用3.核算经营成果业务应设置的科目（1）“营业外收入”科目（2）“营业外支出”科目（3）“本年利润”科目（4）“所得税费用”科目（5）“利润分配”科目（6）“盈余公积”科目（7）“应付利润”科目活动3.5.2核算经营成果业务活动检测图3-54关于“经营成果业务”的思维导图1.核算经营成果业务涉及的原始凭证捐赠票据、费用支付凭证、应交企业所得税计算表等2.经营成果业务会计核算（1）营业外收支的核算借：营业外支出贷：银行存款借：银行存款等贷：营业外收入（2）结转损益类科目的核算借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本税金及附加管理费用销售费用财务费用营业外支出（3）计提并结转所得税费用借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税借：本年利润贷：所得税费用活动3.5.2核算经营成果业务活动拓展表3-59简易记账凭证日期凭证摘要会计分录记账附件字号2016.6.29记×支付罚款借：营业外支出10000.00贷：银行存款2表3-60简易记账凭证日期凭证摘要会计分录记账附件字号2016.12.31记×结转全年净利润借：本年利润3683800.00贷：利润分配—未分配利润3683800.00/表3-61简易记账凭证日期凭证摘要会计分录记账附件字号2016.12.31记×提取盈余公积