中小型科技企业税收筹划优化研究绪论,财政税收论文

中小型科技企业税收筹划优化研究绪论,财政税收论文本篇论文目录导航：【题目】【第一章】中小型科技企业税收筹划优化研究绪论【第二章】【第三章】【第四章】【结论/以下为参考文献】第1章绪论1.1研究背景和研究意义。纳税是企业对国家应履行的义务，税收筹划是指在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、筹资活动的事先计划和布置，尽可能减少纳税额的一种行为。科学的税收筹划，能够同时兼顾企业远期经济目的的实现和最近财务上的节税需求，既不损害国家利益也能提升企业利润额。税收筹划管理应遵循合法、科学、有效、实用的原则，能够保证企业日常生产经营活动正常进行，不会单纯为了少交税款而舍本逐末地影响企业正常运行。假如为了不纳税或少纳税而采用违法的手段，就会有违国家对企业的信任，遭到税务部门的稽察，严重的还要接受罚款等行政处理惩罚。税收筹划管理的方式方法在各行业各企业中的应用不能一概而论，企业选择的纳税筹划方案不尽一样，但总的讲来都要遵循一定的原则：符合国家法律，为企业节约了纳税支出，不为企业将来的发展埋下违法的伏笔。企业假如目光短浅尽管眼前，那么很多做法固然当下能用却极有可能将来某一时刻给企业带来困扰甚至是费事。企业选择的税收筹划管理方案必须根据现有的法规，根据企业的实际情况，不能是海市蜃楼，闭门造车，要有法律法规文件做基础，对企业现在状况和将来发展判定准确，否则就有可能走弯路并且给企业经营被动地设置阻碍。只要通过科学的税收筹划，选择兼顾长远利益和眼前利益的最佳纳税方案，才能更大程度的保证企业的经济利益和持续发展，支持当代企业财务管理目的的实现。科技型中小企业近些年得到了国家政策的大力扶持，日益发展迅速，已逐步成为国民经济发展的重要组成部分，发展快、利润提升迅速、同时伴随的就是牵涉到税种和纳税金额的增加，因而科技型中小企业税收筹划管理的迫切性也就越发明显。尤其是近些来国家重点扶持的高新技术企业，已成为站在科技行业高端备受宠爱的一类，国家为了支持这类企业的发展，在税收上制定了很多的优惠政策。税收是企业需承当的义务，作为中小企业，尤其是民营企业，本身生存的能力要弱于国有大型企业，在经营的侧重点上偏于生存和创造利润，而在管理方面，尤其是财务管理、税收筹划方面比拟薄弱。中小企业财务人员业务水平参差不齐，在最高管理者心中税收筹划管理的重要程度与追求生存立足的重要性相比微缺乏道，中小企业更侧重于内部控制，压缩成本。实际上，假如企业外聘或自有比拟专业的人才，建立良好的税收筹划管理方案，除去能够能够有效地减轻税收负担，规划好企业全年甚至几年的财务管理工作，对企业销售、市场、成本管理也会起到积极的作用，全面提升企业的管理水平。1.2相关文献综述。近些年，国内很多专家都从多个方面对税收筹划管理进行了分析研究。有根据行业特点进行阐述，有根据税种分类，还有从不同的视角进行分别讨论。综合现有的文献，作者对搜集到的国内相关文献进行详细的分析。关于税务筹划的涵义，刘晓斐〔2018〕以为，税务筹划是指纳税人为到达通过纳税最小化实现税后利润最大化的目的，在既定的税收环境下，在税法许可的范围内，对经营、投资、理财等各项活动进行事先规划和布置的经过。李晶〔2020年〕以为，税收筹划是指在国家相关政策允许的情况下，根据税收法规和税收法律的立法导向，通过合理的事前布置及筹划投资、经营及筹资等经营活动，获得节税的效益，进而实现最大化企业价值的经济活动。盖地〔2020年〕以为，税务筹划的详细目的是：正确履行纳税义务，降低纳税成本，获取资金时间价值，减轻税收负担。田雷〔2018年〕以为，税收筹划的成本既包括货币成本、时间成本及心理成本等各种直接代价，也包括风险成本、时机成本及非税成本等各种间接代价。从税收政策角度，张丽英〔2018年〕以为，当前中小企业税收政策应完善的几个方面是：营造公平税负环境，完善税法体系，改革现行中小企业所得税税收制度；转变税收征管思想，优化税收征收管理服务。胡绍雨〔2021年〕以为，税收制度具有政策导向的作用，企业所得税中优惠政策的制定就是一个详细表现。对不同的行业、地区实行差异不同税率，提供不同的减免税优惠，这都为企业提供了税收筹划空间。光宝娟〔2020年〕以为，企业所得税是我们国家的主体税种，搞好企业所得税纳税筹划，成为税收筹划工作的重中之重。应遵循依法进行筹划，讲究成本效益，与时俱进进行筹划的原则。关于税收筹划的风险，晏晓波〔2021年〕以为，企业税务筹划风险的主要特征包括：〔1〕客观性特征。作为税务筹划的主体，企业进行的各类经营活动以及需要面对的各种税收法规都是不断发展变化的，变化经过中会出现税务筹划风险是不可避免的。〔2〕主观相关性。由于国内税收法律缺乏完善性，往往在制定之后再进行适当的解释讲明，但在众多因素影响下，这些补充讲明与日新月异的社会发展很难保持高度同步，所以存在一定的滞后性。企业的筹划者以及管理者在筹划以及执行经过中，往往需要对一些方案的筹划或者执行进行主观判定。所以，税务筹划风险带有一定的主观相关性。华而不实，主观判定的准确性在很大程度上取决于企业筹划人员或者管理者的专业素质以及政策把握情况。〔3〕复杂性特征。企业进行税务筹划的原因是多种多样的，华而不实，既有像社会经济环境以及国家政策环境之类的客观因素，还有筹划者因缺乏专业素质或者缺乏对国家相关政策的把握而带来的主观因素。同时，税务筹划的失败也是有多种原因的，既有因环境变化导致的不适应性造成的失败，也有企业执行不当导致的税务筹划失败。〔4〕不确定性。不确定性是风险的基本特征，税务筹划风险亦是如此。政策的变更，筹划者对环境的主观判定以及税务人员的执法差异都将不确定性带给了税务筹划。〔5〕可度量性。尽管税务筹划风险具有一定的不确定性，但是，其仍然遵循一定的发展规划，所以，在一定程度上还是具有可度量性的。借助各类经历体验数据以及数据推理手段，还是能够有效地将企业的筹划风险加以度量，并合理预防以及应对的。关于税收筹划的风险应对，马哲君〔2021年〕以为，企业应做到加强纳税意识，提高纳税水平，建立企业税收筹划风险评估和预警机制，加强纳税筹划人本身的素质；范晓丽〔2021年〕以为，应对税收筹划的风险主要应做到企业加强对税收筹划的认识，加强筹划人才的培养，加强企业筹划能力，树立税收筹划风险意识，营造良好的税务企业关系。李军〔2021年〕以为，税收筹划风险产生的躲避措施是：提高企业单位内部控制的重视程度，提升企业税收筹划工作人员的素质，企业要多与税务机关进行沟通。李林〔2020年〕以为，经过税收筹划，能够增加企业的税后收益，提高企业的经济效益。其次，企业的税收筹划能够提高财务的管理水平，实现资金的有效利用、节约成本、实现利润的最大化，是企业永远恒久的目的。1.3论文的主要内容和方式方法。本文主要介绍了税收筹划管理的概念和方式方法，由于税收筹划管理与群众思想里的避税容易混淆，因而特意对这两个概念进行了比拟和区分，使读者先对税收筹划管理有一个正确的认识，然后开场重点对科技型中小企业税收筹划管理的方式方法进行了阐述，通过理论与实例相结合，从税收筹划管理的现在状况、问题、意义进行阐述，最后通过具有典型特征并且能够突显科技型中小企业特点的WY公司税收筹划管理施行方案进行综合阐述，使读者对科技型中小企业的税收筹划管理有一个愈加深切进入的了解。论文的主要方式方法是调查法和文献研究法。调查法的应用是作者对自个工作过的公司和同行工作过的公司的税收筹划管理方式方法进行信息的收集和总结，得到较为全面真实的数据，再通过一系列的整理分析、综合、比拟、归纳，应用到自个的论文当中。文献研究法的应用是作者收集了最近几年关于税收筹划管理的一些有权威性、代表性、同时又比拟新颖的文献综述，对其进行内容的提炼，获得对作者有用的信息进行归纳汇总。1.4主要创新与缺乏。1.4.1论文的主要创新。本文作者根据自个从事会计工作十几年来就业过的几家公司所采用的税收筹划方式方法做论据，华而不实有纯销售型企业、生产型企业、小规模企业、一般纳税人等类型，比拟全面地阐述了常见的几种类型的高科技企业的税收筹划方式方法，案例真实，数据可靠，能够供其他财务人员制定税收筹划管理方式方法时做参考。1.4.2论文缺乏与进一步研究方向。本论文研究科技型中小企业税收筹划管理，在研究的经过中用理论与实例相结合的方式方法，将本课题尽量具体阐述，但由于时间有限，作者的工作经历体验有限，本文所做的研究还有很多缺乏之处，主要包括下面几个方面：〔1〕将注册地为北京市海淀区，类型为高新软件企业，规模为200人的WY公司作为案例进行的实证性分析，对于注册地在其他省市地区，非软件行业，规模更大或更小的其他中小型高科技公司能否同样适用并不确定，因而此案例对于其他类型的中小型高科技公司的适用性有待更进一步的探究。〔2〕由于作者所在WY公司税收筹划方案相对保守，大多围绕国家政策法规制定。作者固然阅读了大量的以下为参考文献，但只是理论来源，实际税收筹划管理在各个公司所施行的方案都不尽一样，假如能深切进入到其他公司介入制订或施行税收筹划，所得到的结论会愈加真实可信。