财务科工作制度及岗位职责

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第一章总则

为了规范集团下属医院财务行为和财务人职员作秩序，加强财务治理、提高经济效益、促进医院进展、实现资本增值目标，发挥财务在医院经营治理中的作用。依据《会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等相关法律法规，结合各个医院实际事情，本着“公平、公正、透明”的合作方式，特制定本公司财务治理制度。

一、本制度适用于隶属本公司控股的所有医院。

二、公司财务部是公司举行财务治理的职能部门，全面负责公司的财务工作，对

公司下属的医院财务工作举行指导和审核。

三、医院财务治理实行“统一领导、分级负责”原则，并实行责任制治理。

四、医院应当严格执行本制度的各项规定，做好财务治理工作，真实反映财务状

况，自觉同意、配合公司财务部的检查和监督。

五、医院财务人员应当切实履行职责，做好财务收支的核算与监督工作，有效利

用资金，努力做到开源节流。

六、禁止任何医院和个人利用公款搞任何形式的帐外经营。

第二章财务岗位与职责

一、财务岗位

1.各医院财务岗位普通设立：会计、出纳、收费员，主任为医院财务负责

人。货币资金的收付及保管应由出纳本人负责，出纳别得兼会计档案保

管和收入费用、债权债务帐目的登记工作。

2.除合作方事先约定外（合作方所派遣的会计应当持有会计从业资格证），

各医院的财务人员，统一由公司财务部派遣，各医院别得擅自任用。

3.财务人员因工作调动或因故离职，应提早２个月以书面形式向公司财务

部提出。移交人员必须将本人所经管的工作，全部移交给接替人员，告

知本医院的财务事情，并使接替人员可以顺利履行职责；凡涉及电脑操

作的，告知密码，并做到接替人员可以操作。接替人员应当接着办理移

交的未了事项。

4.财务人员办理移交手续时，必须有监交人员负责监交。出纳、收费员移

交，由会计负责监交；会计移交手续由主任负责监交，必要时能够由公

司财务部派人监交。移交人、接交人、监交人在交接完成后必须在交接

清单上签字，交接清单一式三份，各执一份。

二、职务职责

(一)会计职责

1.编制医院每月货币资金盘点表。每月1日，应当要求出纳提供医院银行

对账账单、现金、银行存款日记账、现金日记账、借支条等有关货币资

金资料，在主任现场监督、出纳在场事情下举行盘点，依照盘点实际情

况填写货币资金盘点表，由主任、会计、出纳三人签字后当天传真到集

团财务部。

2.负责编制医院会计凭证和月度财务报表及有关财务资料讲明。每月10日

前向集团财务部及时、真实、准确地报送财务报表。依照集团财务部的

审核无误后，经会计、出纳、主任（或则合作方人员审核）签字后再传

真或快递到集团财务部。

3.负责医院财务收支审核。对医院发生每笔财务收支事情原始凭证举行严

格审核，关于违反规定或别符合的凭证拒绝审核，赋予退回，要求提供

完整的原始资料，并严格执行费用开支范围和开支标准

4.负责公司的资产治理和各项财产的登记、核对、抽查与调拨。每月底，

会同相关报关员，对固定资产、药品、医疗用品等财产物品举行盘点，

做到账帐相符，账实相符，发觉别符，必须查明事情及时汇报。

5.编制医院每月工资单。每月月初依照医院职员上个月实际出勤事情、有

关提成和补贴规定编制职员上个月工资单，会计应当在每月8日之前编

制好职员工资单，并在每月10日之前移交给出纳，确保每月10日发放

工资

6.参与日常经营经济合同的签订，保管经济合同原件

7.负责对出纳、收费员、仓管员的业务指导、检查、监督。

8.妥善保管会计凭证、会计账本、会计报表等档案资料。

9.积极配合公司财务部交办的财务工作和完成上级领导交办的其它工作任

务。

（二）出纳职责

1.负责现金和银行存款的保管。严格遵守现金治理制度，别得挪用、别得

以白条抵库。库存现金应依照医院具体实际事情的要求库存，原则上每

日库存别超过2万元，超过要求现金库存，应当及时将现金送存银行，

别得积压.

2.负责现金和银行存款的收付。收付时应当看单据是否有通过主任和会计

的签字审核，关于没有通过主任和会计签字审核的单据予以退还，要求

补办审核手续。由于主任或会计别在而必须要收付的事情，应当通讯联

系告知，在其接受事情下办理收付，等其回来后及时补办签字手续

3.负责登记银行存款日记帐和现金日记帐。依照每天的收付事情，当天登

记银行存款日记账和现金日记账，做到序时、及时、准确地记录，保证

账款相符。

4.每日依照《日营业收入表》及收费系统中的日收现金额，向收费员收取

现金，并做好收费处零钞票预备工作。

5.保管有关收入、支出的票据。结合医院业务实际事情，汇总收支款单据

并将其移交给会计登记记账凭证和科目明细账。至少要求每3个工作日

内，出纳要移交一次收支款票据给会计入账。

6.负责职工每月10日工资、奖金的发放。发放工资前，出纳应当提早准

备脚够的现金和零钞票，别准浮现出纳随意拖欠、少付、多付职员工资。

7.配合会计每月1日的现金盘点工作。每月1日应当提供所有医院的银行

存款对账单、现金、银行存款日记账、现金日记账、借支条等货币资金

有关资料，并现场参加盘点，关于浮现盘点盈亏要查明缘故。平常也要

配合会计别定期袭击盘点。

8.每月底将银行存款余额、营业收支事情告知主任。

9.妥善保管现金、日记账、保险柜钥匙及银行卡，密码别得泄露及外传。

10.积极配合公司财务部交办的财务工作和完成上级领导交办的其它工作任

务。

（三）收费员职责

1.收付现金做到唱收唱付，收款正确，当面点清。增强辨不真假钞的能力，

若收到假钞由收款员自负。

2.按照本医院规定的收费标准举行收费。熟练掌握各项收费标准，如发生

收款错误损失部分由收款员自负。

3.严禁将公款暂借给任何人，别得以借条等抵充现金，别得坐支营业款。

4.每日下班后必须将当日营业款上交给出纳。

5.保管好款项、票据、收费专用章，收费专用章别得转借他人和非收费业

务使用。

6.按照领导要求，做好收费统计工作。

7.积极配合公司财务部交办的财务工作和完成上级领导交办的其它工作任

务。

第三章货币资金治理

本公司的货币资金包括现金、银行存款。未经公司董事长或总经理批准，任何人别得以任何形式抽调货币资金。

一、库存现金限额

为了确保现金保管安全，应当操纵出纳库存现金。

1、营业收入别由本医院自个儿收费的，出纳库存现金别应超过2万元。

2、营业收入由本医院自个儿收费的，出纳库存现金别应超过5万元。

3、若出纳库存现金确需超过上述限额的（为发工资预备除外），应提出书面

申请，报公司财务部批准。

4、出纳库存现金超过上述限额，应当及时送存银行，防止意外。

二、货币资金盘点

1、为了确保医院货币资金的安全、完整。会计、出纳应对每月底货币资金

余额举行盘点，医院负责人应到现场监督，如实填写《货币资金盘点表》后，每月1日（若放假，为假后第一具工作日）传真上报给公司财务部。

2、每月初，出纳应将所有银行卡的上月收支存事情打印出清单，若有使用

银行存折的，需复印上月收支存事情，均交与会计核对，以查看上月收支事情是否正常，若有异常事情，马上报告公司财务部。

三、所有银行卡，需办理手机捆绑，首先留存会计的手机号码，以便会计迅

时从手机信息中获知每笔收付款事情。若所在地银行卡能留存数个手机号码，再留存出纳手机号码，依照医院治理需要也能够留存主任或其他人员的手机号码。

1、关于银行卡存款利息、银行收费等出纳别知事情，会计提供信息让出纳

过目后另纸写出并由双方签字确认。

2、关于银行卡收到营业款回笼资金、股东出资等出纳别知收款业务，会计

提供信息让主任和出纳过目另纸写出并由三人签字确认。

3、关于异常转帐、取现事情，会计知晓后别得隐瞒，应马上向主任和公司

财务部汇报。若会计等人手机号码变更或则人职员作调动的，要及时到开户行办理手机号码变更手续。

四、为了让会计及时举行账务处理，出纳应尽快（至少三天一次）将现金银

行收付票据移交给会计，会计与出纳共同确认货币资金的期初余额、本期收入、本期支出、期末余额，并在《现金票据移交表》上签字，以示责任。

五、银行存款利息，因是公款存入银行所产生的，出纳应当在本期收入中体

现。

第四章资金支出治理

第一节财产货物的采购规定

一、医疗设备、专科药品，在公司定点供应商与其他供应商对照后，采购价廉物

美的医疗设备、专科药品。

二．由各医院自行采购的货物：小批量医疗器械，一般药品，一次性耗材，由采购人人员填制《申购单》，注明品名、规格、数量、单价，并有三家供应商的报价及其XXX，按货物采购流程操作，承付货款时须附购货票据、合同复印件（同一供应商第一次付款），《申购单》、入库单。

三、购买办公用品、日子用品，在没有现成用品事情下，由使用人提出申请经主

任批准后,由采购人员购买，在一人经办购买事情下，应由另一人清点验收并在购物票据背面签字“验收人”，验收入别得没有见到实物便签字。

关于一次性预计购买金额在500元以上，医院负责人应安排二人同购。专业用品应由使用人与采购人员同购。

四、个人自行购买日子用品别予报销。

五、采购人员采购货物付款，应当经过银行转帐付款，关于卖方要求现金支付的，

采购人员必须提供对方出具的原始凭证（发票、合同、销货清单等）填写付款申请表，在会计和主任审核签字后方可支付。

第五章药品采购审批权限制度药品治理，遵循“打算采购,定额治理,加强周转,保证供应”的原则。药品购入和领用,必须健全出入库手续,财务必须建立建全药品账目,并定期盘点和别定期抽盘,对盘盈、盘亏的药品要查明缘故，按规定及时举行账务处理.

一．药品采购

1．采购权限。各医院尽可能做到仓管员别兼职采购人员。由采购人员填制《申购单》，注明品名、规格、数量、单价，并有三家供应商的报价及其XXX，由主任确定供应商。

2．采购打算。每月通常采购3-4次，具体由各医院自订，宗旨是别妨碍药品供给。

3．采购数量。药品通常以一具月耗用量为治理基数,药品的最高库存量别得超过二个月的耗用量。

第六章财产货物治理制度

公司财产货物，包括固定资产、低值易耗品、医疗用品。

第一节固定资产

一、固定资产标准

固定资产是指医院价格在1000元（含1000元）以上的财产货物。固定资产分为三类:医疗设备、办公设备、其他固定资产。

二、固定资产实行分级负责，责任到人的治理责任制，贵重设备要指定专人治理,

制定操作规程,建立维护保养制度、交接、使用事情报告制度。

三、各科室使用的固定资产,别得随意变动,若确因工作需要,在科室之间举行调配

时,需办理过户手续。

四、每季节，会计对固定资产举行清查、核实,做到帐实相符。

五、关于盘亏的固定资产,必须查明缘故,追究责任，并上报公司财务部。

六、公司别要求各医院计提固定资产折旧。

第二节医疗用品

公司各医院的医疗用品，包括一次性耗材、试剂、医疗器具、设备配件。一．医疗器具、设备配件，在领用时实行一次性摊