经济责任审计工作底稿-

.目录1、经济责任审计一般工作程序图2、经济责任审计委托书3、审计立项书4、被审计单位基本情况表5、任期内单位重大事项决策情况表6、经济责任审计计划表7、审计工作方案8、审计通知书9、审计进场会议纪要10、审计资料交接单11、审计承诺书12、内部控制调查表13、企业内部控制调查问卷14、内部控制测试表15、记账凭证检查表16、实质性测试审计工作底稿<1>固定资产审核表<2>固定资产抽查表<3>银行存款余额调节表<4>库存现金盘点核对表<5>审计核实材料<6>〔往来款审核表<7>余额测试表17、审计调查记录

18、审计工作底稿汇总表19、领导干部审计简易测试程序工作底稿<1>领导干部经济责任审计评价总表<2>履行经济管理职责情况表<3>经济责任指标实现情况表<4>收入实现情况表<5>支出发生情况表<6>资产管理情况表<7>经济合同、协议管理情况表<8>经办的债权债务情况表<9>内部控制制度制定与执行情况表<10>其他需要说明情况表20、审计报告21、审计报告征求意见书<1>审计报告征求意见书<2>审计报告征求意见表<3>审计报告征求意见签收单22、审计文书签收单23、已阅资料清单24、审计程序执行一览表-1/44

.XX××团有限公司文件委托审通知××审字第号,现XX宏海会XX××限公司审计立项字[第号审计项目被审计单位或人立项依据-2/44

.审计的主要内容：审计室主任：年月日董事长批示：签字：年月日被审计单基本情况表被审计单位名称单位地址注册资金法定代表人部门设置及负责

部门

电话传真注册成立日期职务负责人

联系电话人-3/44

.投资者

投资形式

投资金额

比例〔%经营范围职工人数会计开户银行

人

财务主管出纳帐号负责人：

填表人：

填表日期：任期内单重大事项决情况表被审计单位名称：决策项目

决策日期

决策程序

决策实施时间

决策项目投入资金〔万元

资金来源

是否办理招投标

决策效果

备注-4/44

.被审计单位负责人：

填表人：

填表日期：填表说明表所指的"决策"均为"重大经济决策重大经济决策"是指对单位的经济发展有重大影响的决策行为,如对外投资、并购、重大工程项目大宗物资采购等。经济责任计计划表被审计单位及被审计领导干部审计目的-5/44

.审计范围审计重点审计实施时间审计组构成其他情况说明审计室主任审批意见编制人：

编制日期股份有限公司审计工方字[第号×行计案

-6/44

.审计

-7/44

.审计室主任

董事长

股份有限公司审计通书字[第号关于对同志行经济责任计的通知决,自,,,请,提件以保-8/44

.XX××××股份、企,、企、任、任、任对、任、任、任产评立-9/44

.、任、单、任、任、任、财、任、个、任股份有限公司××计进场会议纪审计项目：[审计项目名称]日期：[会议日期]地点：[会议地点]与会人员：[参加会议的人员姓名及职务]1.与会人员介绍由内部审计小组负责人对内部审计小组成员进行介绍并由被审计单位对其相关人员进行介绍。2.本次审计项目的目的和范围对本次审计项目的目的和范围进行介绍具体内容可参考审计计划的相关内容。旨在向被审计单位相关人员明确审计的目的、内部审计涉及的业务和需-10-/

.要提供配合的部门等。3.工作方法介绍对在内部审计过程中采用的工作方法进行介绍其中包括访谈、穿行测试和符合性测试。具体内容可参考审计计划的相关内容。4.预计工作日程和时间安排就现场工作时间与被审计单位进行沟通希望其在预计工作时间内安排相关人员予以配合。审计资料审计资料接单送审资料名称

计量单位

数量

备注说明：-11-/44

.审计机构：接收人：

被审计单位：移交人：年月日

年月日移交人：

接收人：年月日注：此表一式两份,交接双方各执一份审计承诺

年月日承诺书有限,证所,漏并对,关,,送-12-/

.内部控制内部控制度调查表被审计单位名称〔盖章：序号

已建内部控制制度

建立时间

备注12345678910111213141516171819-13-/

.20负责人：

填表人：

日期：企业内部企业内部制调查问卷会计期间被审计单位：被调查人：调查时间：

填表人：复核人：编号：调查问题

是

否

答案不适用

备注一、货币资金1.出纳是否不兼审核、会计档案保管以及收支、费用、债权债务账目登记；2.现金盘点是否由出纳一人进行3.用于结算的印章是否分开保管4.用款申请是否在获得批准后才办理；5.支出是否均有审批手续；6.库存现金是否置于安全位置并规定保管责任;7.是否规定不允许出租出借账户是否规定不允许白条抵库;8.是否及时核对银行对账单未达账项是否及时查找原因并处理;9现金、银行存款日记账是否定期与总账核对,不一致时及时查找原因;10.现金日记账是否做到日清月结。二、存货、固定资产1．采购部门、验收部门、保管部门、财务会计部门是否分开；2.采购计划、领料单是否经过有关主管或其他经授权的人审批；调查问题-14-/

答案

.是

否

不适用

备注3.验收报告是否预先连续编号并妥善保管；4.财务会计部门是否根据核对无误的请购单、订货单、验收报告及购货发票编制记账凭证；5.是否定期盘点存货,并把盘点结果记录于盘点表；6.固定资产购买和处置的授权、执行是否分开；7.固定资产的验收、使用和记录是否分开；8.是否设置固定资产总账、明细账和固定资产登记卡；9.是否定期检查和盘点固定资产；10．固定资产的转出、报废、出售、抵押、担保是否有申请报批程序。三、销售和收款1账款与收入账的登记是否分开的专人是否经常清理应收账款并进行账龄分析；2.销售作业与商品保管是否分开；3.销售折扣或折让是否经销售主管或经授权的人审批后方可给予；4.是否经授权的人批准后才给予赊销；5.应签定合同的销售业务是否都签定合同；销售合同是否经过适当级别领导审批后才执行；6.仓储部门是否定期独立编制销货汇总凭证,据以与财务会计部门核对；7.发票是否连续开具无缺失；8.是否有专人根据掌握的客户资料定期清理出坏账清单并提请主管领导审批；9.仓储部门是否根据经批准的退货入库凭调查问题

是

否

答案不适用

备注-15-/

.证查验货物无误后编制入库凭证；10.销售折扣或折让是否形成正式凭证通知财务会计部门按规定办理。⋯⋯四、采购和付款1.负责验收的职员是否与采购员、保管员、会计人员的职责分离；2.请购单是否经过有关主管或其他经授权的人审批；3.验收单是否预先连续编号,并妥善保管；4.大额采购是否通过招标的方式选择供商；5.负责验收的职员是否根据货物编制验收报告。⋯⋯五、成本费用1.存货的领用、发放、记录和审批的职务是否互相分离；2.生产任务通知单是否预先顺序编号并妥善保管,未经授权不得接触；3.领料单是否预先编号,并妥善保管,未经授权,不得接触；4.工时记录卡是否预先顺序编号并妥善保管,未经授权不得接触；5.工资是否经过有关主管或其他经授权的人审批；6.费用预算是否分解到各个费用开支部门。⋯⋯六、投资和筹资1.投资计划的编制人员与投资的审批人员是否相分离；调查问题

是

否

答案不适用

备注2.资前是否进行充分的调查研究,编制投资计划；3.各项投资的出售收回是否经过有关部门主-16-/

.管的授权批准；4.何证券的存入和取出否都将证券的详细资料记录于登记簿,并由经手人员签名；5.是否按每一种证券分别设立明细账和备查账,详细记录相关资料；6.筹资的决策、经办、会计记录是否分开；7.各种筹资方案是否经单位最高权力机构批准；8.留存收益的使用是否制定计划方案；9.接受投资是否签订合同协议；10.借长期债务前是否对举债项目进行可行性研究,确定投资方向。内部控制内部控制试表被审计单位名称审计项目会计期间序号

测试项目

测试方法

测试内容

执行情况说明

备注123456789-17-/

.101112测试结论审计建议测试人：记账凭证

日期：被审计单位名称审计项目

记账凭证查表会计期间会计科目日期

凭证号码

业务内容

借贷

对方科目

金额

检查内容-18-/

.检查结论检查人:

日期:

复核人:

日期:实质性测固定资产核表

-19-/

.单位名称：

固定资产查表固定资产管理人：

截止日期：

单位：元序

固定资产

单

账面数

抽查数

抽查实有数

差异

存放

差异号

名称

位

数

原

数

原

数

原

数

原

地点

原因量

值

量

值

量

值

量

值1234567891011-20-/

审计结论抽查人：

.复核人：银行存款额调节表被审计单位名称审计截止日开户银行及账号

年月日项

目

金额

备注银行对账单余额〔

年

月日加：单位已收、银行尚未入账金额其中：减：单位已付、银行尚未入账金额其中：调整后银行对账单余额单位银行存款日记账金额〔

年月

日加：银行已收、单位尚未入账金额其中：减：银行已付、单位尚未入账金额其中：-21-/

调整后单位银行存款日记账余额经办会计人员〔签字：审计结论：

.会计主管〔签字：查验人员：

日期：

复核人员：

日期：库存现金点核对表单位：元被审计单位名称盘点日期检查核对记录项目上一日账面库存余额盘点日未记账传票收入金额盘点日未记账传票付出金额盘点日账面应有余额盘点日实有现金数额盘点日应有金额与实际金额差异其中：白条抵账金额

金额

备注差异原因分析：-22-/

.审计结论：主管会计：

出纳：

监盘人：

复核人：审计核实料共

页

第

页核实内容：编制人：编号

复核人：附：有关资料名称

件数

年月日页数-23-/

.被审计单位认定被审计单位〔盖章

负责人：

经办人：

年月日〔往来款核表被审计单位名称截止日序号

业务内容

期初余额

期末余额

账龄

审定数

备注123456789101112-24-/

.1314151617审计结论及处理意见：编制人：

日期：

复核人：

日期：余额测试被审计单位名称审计项目截止日报表项目〔账户名称

会计报表期末数

总账期末余额

明细账期末余额

审定数

备注-25-/

.审计说明编制人：

日期：

复核人：

日期：审计调查被审计单位被调查单位或被调查人

审计调查录调查事项调查时间调查地点-26-/

.调查记录被调查单位或部门:

被调查人:年月日

年月日审计组长：审计工作

审计人员：被审计单位名称审计项目名称审计工作底稿编号

审计工作稿汇总表底稿内容

页码-27-/

.问题汇总及处理意见其他应说明问题汇总人：

日期：

复核人：

日期：领导干部领导干部济责任审计价总表

问任

计-28-/

.

月日目

履行经济理职责情况限

年理1

况2

题3-29-/

.审；人

经济责任标实现情况

〔4-3

1

2

345

7-30-/

.

收入实现况表

财务部门鉴证

审计确认

实际收入

签字

实际收入

完成率％12345

6789

-31-/

.栏由

支出发生况表财务部门鉴证

审计确认

实际支出

签字

实际支出

完成率％12345

6789

-32-/

.栏由

资产管理况表

12345678910-33-/

.：－3栏由栏

经济合同协议管理情表

1

23

45-34-/

.－3栏由4

经办的债债务情况表

账面

12345678-35-/

.：－4栏由7－8栏

内部控制度制定与执情况表

1234567-36-/

.：：栏由被5栏7－8栏

其他需要明情况表

1、对、未、公、私、

2

3-37-/

.：1-2栏由3审计报告

审计报字[第号

关于对×××同志在〔被审计单位名称任〔职务：处长、院长、主任、所长、经理、董事长、厂长等期间的经济责任的审计报告根据审字[]第号立项书,我们自××××年××月××日至××××年××月××日对×××同志自××××年××月至××××年××月计单位名称任〔职务期间的经济责任进行了〔就地、送达或其他方式审计〔被审计单位配合与协助情况。现将审计结果报告如下：〔一被审计单位情况主要包括：被审计单位的经济性质、管理体制、业务范围及经营规模等。〔二被审计领导干部情况主要包括：姓名、职务、任职时间、岗位职责等。-38-/

.〔一基本情况：依据的审计规范、实施的审计手段、采用的主要审计方计单位内部控制及财务收支、资产、负债、损益情况。〔二总体评价：对被审计单位的内部控制制度的健全性、合法性、恰当性、有效性评价；财务收支、资产、负债、损益的真实性、合法性、效益性的评价；以及其他要说明的情况。主要包括：审计查出的被审计单位财务经济违法违纪行为或损失浪费问题；审计查出的不合理、不规范的行为；审计查出的被审计领导干部存