贷款业务第六章

贷款业务第六章第六章银行贷款业务第一节人民币贷款业务概述第三节个人人民币贷款业务第一节贷款业务概述一、贷款的分类（一）按贷款期限分短期贷款，是指金融企业根据有关规定发放的、期限在一年以下（含一年）的各种贷款，包括质押贷款、抵押贷款、保证贷款、信用贷款、进出口押汇等。——一般用于借款人生产、经营中的流动资金需要。中期贷款，是指金融企业发放的贷款期限在一年以上五年以下（含五年）的各种贷款。长期贷款，是指金融企业发放的贷款期限在五年（不含五年）以上的各种贷款。——中长期贷款，一般用于借款人生产、经营和建设中的固定资产项目投资需要，又分为技术改造贷款和基本建设贷款（二）按贷款风险程度大小分1、信用贷款，系指以借款人的信誉发放的贷款。2、担保贷款，系指保证贷款、抵押贷款、质押贷款。

（1）保证贷款，系指按《中华人民共和国担保法》规定的保证方式以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或者连带责任而发放的贷款。

（2）抵押贷款，系指按《中华人民共和国担保法》规定的抵押方式以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款。（3）质押贷款，系指按《中华人民共和国担保法》规定的质押方式以借款人或第三人的动产或权利作为质物发放的贷款。抵押与质押的区别？

抵押——就是债务人或第三人不转移法律规定的可做抵押的财产的占有，将该财产作为债权的担保，当债务人不履行债务时，债权人有权依法就抵押物卖得价金优先受偿。

质押——就是债务人或第三人将其动产移交债权人占有，将该动产作为债权的担保，当债务人不履行债务时，债权人有权依法就该动产卖得价金优先受偿。抵押与质押的区别在于：

1.抵押的标的物通常为不动产、特别动产（车、船等）；质押则以动产为主。2.抵押要登记才生效，质押则只需占有就可以。3.抵押只有单纯的担保效力，而质押中质权人既支配质物，又能体现留置效力。4.抵押权的实现主要通过向法院申请拍卖，而质押则多直接变卖。（三）按贷款损失程度分贷款“五级分类”，就是以风险为基础把贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失五类。正常：借款人能够履行合同，有充分把握按时足额偿还本息。关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在些可能对偿还产生不利影响的因素。次级：借款人的还款能力出现明显问题，依靠其正常经营收人已无法保证足额偿还本息。可疑：借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失。损失：在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。（四）按贷款账户管理分

正常贷款：贷款正常展期贷款：贷款到期后，客户申请延期还款（一次，不超过原期限一半，最长3年）逾期贷款：贷款到期（展期）后，仍未收回贷款催收贷款：呆滞贷款：逾期90天以上，或生产经营已停止，还款困难呆账贷款：逾期3年，准备核销本息逾期90天仍未收回贷款（表外科目核算）收回时先冲本金，超过本金部分计入利息收入。受理——调查——评价——审批——发放——贷后管理二、信贷业务流程（一）受理1、客户贷款申请。借款人需要贷款，应当向主办银行或者其他银行的经办机构提出书面借款申请，填写包括借款币种、金额、期限、用途、担保方式、偿还能力及还款方式等主要内容的《借款申请书》，并提供相关资料。2、资格审查。按照《贷款通则》的要求，借款人应当经工商行政管理机关核准登记的企业法人、其他经济组织、个体工商户或具有国籍的完全民事行为能力的自然人。法人客户应符合以下要求：有按期还本付息的能力；每年经工商部门办理年检手续；已经开立基本账户和一般存款账户；除国务院规定外，和股份对外股本权益性投资累计额未超过净资产总额的50%。3、客户提交材料。包括：营业执照（副本及复印件）；法人代码证书；法人代表的身份证明；贷款卡；最近的财务报表及财政部门或会计（审计）事务所核准的前三个年度及上个月财务报表和审计报告；税务部门年检合格的税务登记证明；公司合同或章程；银行要求提供的其他材料。4、初步审查。对上述材料进行分析、审查。（二）调查评价1、调查评价。包括：

客户评价（客户资信进行分析和评估，并据此对客户的偿债能力作出全面评价）；业务评价（资金用途是否与申请的信贷业务、项目一致，还款来源是否落实等）；担保评价（对客户提出的担保人和担保物进行调查和评价）。2、评价报告。对客户评价的要求和方法对客户进行综合分析，分析贷款用途、项目经济效益、还款来源；该笔贷款业务的风险分析和防范措施；给银行带来的综合收益；是否同意办理该笔贷款的调查意见和建议。3、审核评价报告评价审核人员审查调查报告，如评价审核人员发现基础资料存在问题，有权要求评价人员进行修改，对于存在判断不一致的问题，要在相应的地方写明意见。（三）审批1、合规性审查。

经办人员进行合规性审查：申办材料是否正确、完整、合规；客户资格和信贷条件是否具备；信贷项目是否符合信贷政策；对客户的信用等级、资质状况的评价分析是否准确合理；担保方式是否符合规定；信贷风险分析是否符合客观合理；是否在审批权限之内。2、审批。

及时将结果通知有关人员。如果要求申请复议的，可按规定进行复议，每笔贷款只能复议一次；审核结论为“续议”的，通知有关人员办理续议事项；审批结论虽为“同意”，但超过审批权限的，组织并提交有关申报材料报上级进行审批。（四）发放1、签订合同。

包括借款合同和担保合同，采用统一格式。借款合同应当约定借款种类、借款用途、金额、利率、借款期限、还款方式，双方的权利、义务，违约责任和双方认为需要约定的其他事项。保证贷款、抵押贷款、质押贷款可以单独与保证人、抵押人、出质人签订保证合同、抵押合同、质押合同，并依法办理有关登记。2、支用。合同生效后，经办人员办理有关手续：核定指标，核定借款合同号等；然后办理会计核算手续，记账。3、登记。经办人员应及时登记借款人、保证人的贷款卡；同时登记贷款台账，及时、准确录入信贷管理信息系统。贷款人要按借款合同规定按期发放贷款。贷款人不按合同约定按期发放贷款的，应偿付违约金。借款人不按合同约定用款的，应偿付违约金。

（五）贷后管理1、信贷资产的检查。贷款发放后，贷款人应当对借款人执行借款合同情况及借款人的经营情况进行追踪调查和检查。具体方法有：信息采集；综合分析；采取措施。2、信贷资产的回收。

借款人应当按照借款合同规定按时足额归还贷款本息。3、贷款的展期。4、不良资产的管理。

贷款人应当建立和完善贷款的质量监管制度，对不良贷款进行分类、登记、考核和催收。5、信贷档案管理。三、信贷诈骗的主要形式

（一）编造引进资金、项目等虚假理由，骗取贷款

案例1：

安某与日本一公司勾结编造引进电脑主机开发项目，称投资后能够获得可观效益，凭此虚假引资合同，向烟台银行申请生产贷款60万。案发后，安某被判15年，罚金40万。

案例2：上海一劳改释放犯秦某偷渡到香港，申请注册了一个“香港中行投资公司”营业执照。之后以港商身份回国，伪造文件谎称在国外集资20亿美元来华投资。凭此虚假合作投资合同，向银行申请贷款1000万。后来在秦某携款出境时被海关查获。

案例3：江苏建湖县村民自办家庭养猪场，由于不善经营，负债累累。为偿还外债，到处借钱，仍无法扭亏为盈。后想到向银行骗贷。谎称自己养猪场效益很好，有上万头存栏，并且得到县市领导重视和支持。同时给信贷员2万元好处费，从而通过调查，骗贷80万，后事发只追回27万。（二）使用虚假的经济合同银行支持企业生产、鼓励产品出口等政策，经济合同常常作为发放贷款的重要依据。一般银行审查合同注重合同标的数量、价格、金额及利润等数字内容，对合同的真实性审查欠缺。案例4：

海南海口飞驰实业法人代表刘金彪与黑龙江哈尔滨体委兴体房地产开发公司签订合作兴建、经营哈尔滨飞驰健康城合同。刘金彪又假造一些售房合同从黑龙江省投资银行、证券公司、信托公司等机构骗贷共36笔，累计金额共2.8亿。贷后无力偿还，给相关金融机构造成损失1.3亿。（三）使用虚假证明文件指申请人向银行机构提交虚假的证明企业自身实际经济情况的文件，包括：公司存款证明、公司担保函及划款证明等。案例5：某公司老板霍某将借来的200万元存入银行，并要求该银行开具了存款证明。开具证明后，霍某在3天后将存款全部提出归还他人。然后，利用开具的存款证明文件向当地信托投资公司申请贷款300万。获得贷款后案发，贷款资金所剩无几。（四）使用虚假产权证明作担保或超出抵押物价值重复担保骗贷

——行为人对房屋等不动产或汽车、货币、可即时兑付的票据等动产具有所有权的一切文件。案例6：小张和小王两人串谋好，小张将价值50万的财产以100万出售给小王。而王某则以100万的购货证明文件为依据向银行申请抵押贷款，骗贷80万。案例7：

黄某声称急需用钱，愿意以房产证明为抵押，并拿出房产证，还主动请银行工作人员进行实地评估。银行审核后，批准发放贷款30万。贷款期满后，黄某既不还贷也不见踪影。银行只好查封房产，执行时才发现该房是黄某租用他人的房子，抵押的房产证明是伪造的。其它骗贷形式：

——双方虚假担保，骗贷后逃跑——原企业无法偿还，另换名称进行注册登记，领取新执照。——故意在贷款获取后，使公司分解，变成资不抵债，最终公司破产倒闭，使银行无法收回贷款。第二节单位贷款的发放一、贷款发放1、流程：客户贷款合同签订后，借款人填写借款凭证（一式五联）交给信贷部门，经审批后，交给银行会计部门办理放款手续，会计部门审核预留印鉴及相关资料无误后，登记入账：借：企业贷款——某企业户贷:企业存款——某企业户

2、贷款发放方式单位贷款可以分为贷款转存和逐笔核实支付两种。贷款转存，是指借款单位在核定的贷款指标额度内，按合同规定填制借款转存凭证，将贷款一次或分次存入在本行开立的有关存款户；银行按实际转存的贷款和占用时间计收贷款利息。逐笔核实支付，是指借款单位在核定的贷款指标范围内，根据实际需要逐笔支取贷款；银行按实际支用额和时间计收贷款利息。二、贷款收回

1、贷款的偿还方式：（1）一次性偿还，即借款人在贷款到期日一次性还清贷款本金。一般来说，短期的临时性，周转性贷款都是采取此方式。（2）分期偿还，即借款人按规定的期限分次偿还本金和支付利息。这类贷款的期限通常按月，季，年确定，中长期贷款大都采用这种方式。2、贷款收回流程：贷款到期，借款单位归还贷款时，应填制转帐支票或一式四联还款凭证送交银行。会计部门收到凭证，与贷款分户帐进行核对无误后，办理转帐。其会计分录为：借：企业存款——某企业户贷:企业贷款——某企业户三、贷款展期处理借款人填写贷款展期申请数，申请贷款展期短期贷款——到期日前中长期贷款——到期1月前展期原则：一笔贷款只能展期一次短期贷款展期不能超过原贷款期限中长期贷款展期不能超过原期限的一半，最长不能超过3年批准后，展期贷款以展期之日公告贷款利率为准四、逾期贷款处理借款人到期不申请延期或延期申请未得到批准，或者不按期归还属于逾期贷款情况。从逾期之日起，到款项还清前一日止，按央行规定的罚息率计收罚息。

贷款逾期时，会计部门应在贷款到期日营业终了前，将原贷款转入逾期贷款帐户。

转帐的方法是根据逾期贷款金额编制一红两蓝特种转帐借方传票，以一红一蓝传票办理转帐，

另一联蓝字特种转帐传票交借款人，

其会计分录为：

借：逾期贷款——某单位逾期贷款户贷：企业贷款——某企业户五、担保贷款业务核算

以法律规定的担保方式作为还款保障而发放的贷款。分为三种：保证贷款——有保证人保证，代为偿还抵押贷款——提供一定抵押品作为物质担保质押贷款——提供一定质押品作为担保担保贷款原则--到期不偿还，银行有权处置抵押品，并从价款中优先收回贷款本息。--个人、企业均有抵押贷款--抵押贷款额不能以抵押品价值足额发放，一般为50-70%--抵押贷款到期，不能展期如果贷款正常，帐务处理同上。如果贷款到期，借款单位不能按期偿还，银行将贷款转入逾期贷款科目向借款方填发“处理抵押品通知单”逾期1月后，依法处置抵押品（一）将抵押品作价入帐借：固定资产（或有关资产-例如债券）贷：逾期贷款——借款人户贷：累计折旧（二）出售抵押品1、净收入高于贷款本息借：现金贷：逾期贷款——贷款人户贷：利息收入2、净收入低于贷款本金，用呆帐准备金核销3、净收入高于贷款本金，低于本息之和。优先补偿贷款本金，再补偿应收利息，不足部分用坏帐准备核销。六、有问题贷款的核算（一）非应计贷款非应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款。贷款转为非应计贷款时，采用红，蓝字同方向转帐处理。其会计分录为：借：逾期贷款——xx单位户（红字）贷：非应计贷款——xx单位户（蓝字）转为非应计贷款核算的贷款，应相应停止确认“利息收入”。

将逾期90天尚未收回的应收利息，或应收利息虽未逾期90天，但其本金已转入“非应计贷款”的应收利息转为非“未收贷款利息”表外科目核算。

其会计分录为：

借：利息收入

贷：应收利息银行对已在表内核销的应收利息仍然拥有追索权，因此应将其列入表外科目核算。（二）呆账贷款：

是指呆滞满2年仍未归还的贷款。填制凭证为呆账贷款。附加问题贷款认定书交会计记账。而逾期虽然没有满1年，但借款单位倒闭的，直接转为呆滞贷款。利息计算单位无款支付利息的，会计分录如下：借：应收利息贷：利息收入收回时，会计分录如下：借：**企业存款——**单位存款账户贷：应收利息（罚息）转入呆账贷款的不计收利息。计提呆账准备金与呆账贷款核销的核算我国现行呆账准备金是按照贷款总余额的一定比例(1％)提取的。当年呆账准备金累计提取额=年末贷款余额×1%-呆账准备金上年末余额会计分录如下：借：其它营业支出——呆账准备金贷：贷款呆账准备金呆账贷款的核销，须填写核销呆账损失申报表并逐级上报、审批，总行报财政部、人民银行备案。会计分录如下：借：贷款呆账准备贷：有关贷款一、个人贷款业务概述（一）含义：个人贷款亦称个人和家庭贷款，它是指银行向具有民事责任和能力的自然人提供的信用。（二）个人贷款主要包括：

个人消费性贷款

个人投资性贷款

第三节个人贷款业务1、消费贷款

是银行对个人和家庭发放的用以购买汽车、住宅、家用电器、支付医疗或教育费用以及家庭其他开支的贷款。消费贷款可以分为住宅贷款和非住宅贷款两种。前者主要用于消费者购买住房务，非住宅贷款具体又可分为：汽车贷款、家用电器贷款、家具贷款、医药和医疗贷款、教育贷款、度假旅游贷款及小额生活贷款等。2、个人投资贷款

是指对个人投资以盈利或经营为目的而发放的贷款，如对个人的有价证券投资贷款、外汇投资贷款以及房地产投资贷款等，银行现在一般只限于对高收入阶层或富裕人士提供此类服务。二、现行我国商业银行个人贷款的主要种类1、个人住房贷款

自营性个人住房贷款：它是商业银行运用信贷资金对购房借款人发放的一种商业性住房贷款。

个人住房担保委托贷款：亦称个人住房公积金委托贷款或政策性个人住房贷款，它是由各地方或各部门的住房公积金管理中心或部门运用住房公积金，委托国有独资银行向实行住房公积金制度的单位中，住房公积金缴存人或汇缴单位的离退休职工发放的住房担保贷款。

个人住房组合贷款：它是由地方或部门的住房资金管理中心或部门运用住房公积金和银行运用信贷资金向同一借款人发放的，用于购买同一套自位普通房的个人住房贷款。实际上它是商业银行的自营贷款和委托贷款、商业性贷款和政策性贷款相结合的一种混合贷款。

2、个人非住房消费贷款

——指银行对于消费者购买住房以外的消费品或消费支付提供的各种贷款。

汽车贷款：银行对购买汽车的个人和家庭提供的分期还款的担保贷款。

耐用消费品贷款：银行对个人和家庭购买家用电器、个人电脑、家具、乐器、照相摄影器材、通讯器材等物品提供的短期贷款。旅游贷款：银行对个人和家庭度假旅游费用支出提供的短期贷款。助学贷款：我国现行的助学贷款包括国家助学贷款和一般商业性助学贷款两类。个人小额质押贷款：银行对城乡居民个人发放的，以银行认可的存单、国债等有价证券作为质押的贷款。信用卡透支贷款：银行对于信用卡持有人给予一定的透支额度，在透支额度内持卡人先消费后结算的一种贷款方式。三、个人定期储蓄存单小额质押贷款（一）发放申请人出具存单银行批准后，将质押存单冻结，并入库保管入账收入：担保物——某人户借：个人贷款——某人户贷：活期存款——某人户个人贷款的发放分为直接提款和专项提款两种方式直接提款即依据借款合同将贷款划转到借款人在经办行开立的储蓄存款帐户。专项提款即依据借款合同以转帐方式将贷款直接划转到银行特约商户（或学校）在贷款银行开立的存款帐户。

（二）贷款归还到期后，贷款人填写“贷款归还凭证”，办理还款手续后，取回存单借：现金（或活期存款——某人户）贷：个人贷款——某人户付出：担保物——某人户

（三）贷款逾期处理逾期1月后，银行有权处理质押存单，用于归还本息。如果存款未到期，按提前支取处理如果有多余金额，按原存期、原利率重新开存单

付出：担保物——某人户

借：储蓄存款

应付利息贷：个人贷款——某人户利息收入储蓄存款——某人户四、个人住房贷款（一）发放申请人出具相关证明材料银行批准后，一般以房屋为质押物，签质押合同

入账收入：担保物——某人户借：个人住房贷款——某人户贷：活期存款——某人户（或售房户）（二）按期归还贷款

还款手续办理完毕，银行入账付出：担保物——某人户借：现金（或活期存款——某人户）贷：个人住房贷款——某人户贷：利息收入

一、呆账准备金

以企业贷款余额的一定比例提取的一种专项补偿基金（用于冲销收不回的贷款）。

——1993年开始，按贷款余额6‰全额提取

——1994年开始，每年递增1‰——直到历年结转的呆账准备金余额达到贷款余额的1%——委托贷款，同业拆借及抵押贷款不用计提第四节贷款呆账准备金与坏账准备金1、准备金提取借：营业费用贷：贷款呆账准备金2、核销贷款呆账借：贷款呆账准备金贷：逾期贷款3、如果追回贷款借：逾期贷款贷：贷款呆账准备金借：企业存款（或储蓄存款）贷：逾期贷款

二、坏账准备金以企业贷款余额的应收利息一定比例提取的一种专项补偿基金（冲销贷款利息）。按贷款利息余额的3%提取

1、准备金提取借：营业费用贷：贷款坏账准备金2、核销贷款坏账时借：贷款坏账准备金贷：应收利息3、如果追回贷款本息借：应收利息借：存款贷：坏账准备贷：应收利息

第五节贷款利息核算定期结息、利随本金结息两种方式一、定期结息1、结息原则：每季度末月20日为结息日，结息方式同存款结息方法个人住房贷款，每月20日为结息日2、应收利息=计息积数*（月利率/30）3、入账借：应收利息