企业效能监察操作指南

企业效能监察操作指南中国建筑工程总公司纪检组监察局二OO七年八月1前言感谢阅读感谢阅读精品文档放心下载察工作人员能够很快进入效能监察工作实践。谢谢阅读感谢阅读精品文档放心下载精品文档放心下载感谢阅读谢谢阅读精品文档放心下载谢谢阅读谢谢阅读谢谢阅读感谢阅读监察工作记录整理的要求；第十部分是如何效能监察工作成果后评精品文档放心下载感谢阅读精品文档放心下载录、效能监察的内容和效能监察工作成果后评估的计分明细。精品文档放心下载精品文档放心下载感谢阅读精品文档放心下载感谢阅读感谢阅读2验做法大部分来自在长期从事效能监察工作人员的现场实践经验总谢谢阅读感谢阅读谢谢阅读精品文档放心下载人员操作。2007年8月3目录1企业效能监察工作体系的主要术语与定义2效能监察策划3效能监察立项4效能监察准备5效能监察实施6效能监察报告7效能监察工作质量自我评估8效能监察复查与验证9效能监察工作记录整理10效能监察成果后评估11效能监察工作检查与体系认证12附录12．1效能监察工作记录表格12．2效能监察内容清单指引12．3效能监察工作成果后评估计分明细清单41．企业效能监察工作体系的主要术语与定义精品文档放心下载术语与定义：谢谢阅读环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督的集合。精品文档放心下载精品文档放心下载感谢阅读感谢阅读例、程序、过程和资源，旨在实现企业经营管理活动的效益、效果、精品文档放心下载效率及其过程能力。谢谢阅读过程能力等,感谢阅读督促改进活动。感谢阅读谢谢阅读制的步骤、活动与方法，也叫业务循环或业务程序。精品文档放心下载谢谢阅读5过程、目标，满足内部控制预期要求的程度。精品文档放心下载行的程度。谢谢阅读预期管理目标的程度感谢阅读期目标的经济合理性程度。谢谢阅读和管理目标实现造成潜在不确定性的关键过程或关键环节。谢谢阅读精品文档放心下载精品文档放心下载控的业务控制点。谢谢阅读充分性、或符合性、或有效性、或适宜性的情形精品文档放心下载或符合性、或有效性、或适宜性的情形谢谢阅读规、内部规章制度、控制标准、预期目标进行评估的结果。谢谢阅读精品文档放心下载提出的整改意见和预防措施要求。谢谢阅读提出务必执行的整改意见和纠正措施要求。6感谢阅读经过审批后的正式表达。CAE.PES：是ChinaArchitectureEngneering;感谢阅读是ProcessSupervision的简写，CAE.PES为中国建筑工感谢阅读程效能监察的英文简写。2．效能监察策划2．1效能监察策划目的2．1．1建立本单位效能监察工作体系2．1．2进行年度效能监察工作计划2．2效能监察工作体系组织机构与职责2．2．1效能监察主管领导谢谢阅读谢谢阅读谢谢阅读建议、决定与监察报告的审批。2．2．2效能监察分管领导精品文档放心下载精品文档放心下载谢谢阅读精品文档放心下载精品文档放心下载7领导小组的工作，向主管领导报告工作。2．2．3效能监察主管部门感谢阅读精品文档放心下载谢谢阅读分管领导报告日常工作。具体工作职责是：1）负责建立本单位效能监察工作体系，进行年度效能监察工精品文档放心下载作与管理；2）负责效能监察立项调查与立项申报工作；3）负责组建效能监察工作小组；4）召集效能监察准备会，负责对效能监察工作小组的培训与精品文档放心下载交底；5）负责工作小组与受监察单位之间的协调；6）复核效能监察发现、建议、决定与报告；7）参与监察工作小组工作自我评估；8）对监察建议和决定安排跟踪复查与验证；9）直接组织效能监察项目的实施。2．2．4效能监察项目领导小组每一个具体立项的效能监察项目都应该成立临时的效能监察项谢谢阅读谢谢阅读精品文档放心下载作职责是：81）负责具体立项的效能监察项目工作协调与组织；2）谢谢阅读3）负责效能监察工作效果后评估协调。2．2．5效能监察项目工作小组每一个具体立项的效能监察项目都应该成立临时的该效能监察感谢阅读项目工作小组，具体工作职责是：1）拟订效能监察方案；2）按照方案开展效能监察工作；3）向纪检监察部门提交监察报告与记录；4）开展效能监察小组工作的自我评估。2．3效能监察工作体系策划2．3．1体系策划基本原则精品文档放心下载益、效果、效率及其过程能力开展效能监察。2．3．2建立效能监察工作组织谢谢阅读精品文档放心下载项目成立效能监察项目领导小组和工作小组，企业根据工作推进需精品文档放心下载精品文档放心下载感谢阅读应该设置专职专业的效能监察工作管理岗位与明确工作职责，必要感谢阅读感谢阅读9能的专职、兼职效能监察人员队伍。2．3．3建立效能监察工作体系文件效能监察工作体系作为对企业内部控制体系的再管理与再监督，精品文档放心下载精品文档放心下载适应本单位管理水平的效能监察工作体系，以逐步规范效能监察工精品文档放心下载作，发挥效能监察的监督管理作用。1）效能监察工作体系必须覆盖本单位生产经营活动中的核心业谢谢阅读感谢阅读感谢阅读效能监察对象。精品文档放心下载精品文档放心下载的、关键的业务流程宜包括以下业务：工程投标与工程合同类——工程投标；——工程合同；工程分包管理类——专业分包；——劳务分包；——分包（租赁）结算；物资采购设备工具租赁类——物资采购；10——设备工具租赁；——设备工具租金结算；——物资计量；财务管理类——应收账款；——资金支付；——货币资金管理；——费用管理；——企业担保；项目管理类——项目成本管理；——项目质量管理；——项目安全管理；行政管理类——印章管理；——文件信息管理；3）效能监察点确认原则感谢阅读精品文档放心下载则。精品文档放心下载报表、统计表等真实性的环节或过程。（b）效果性原则：能够影响业务流程最终结果，使之不能达到感谢阅读内部控制预期目标的过程或环节。（c）案例启示性原则：以往发生过纪检监察案例事实的业务循感谢阅读环中的某一环节或过程。4)效能监察测试点确认原则为确保业务流程的关键工作环节能够真实有效运行和实现业务谢谢阅读控制目标所要求的关键工作内容都应该确认为效能监察测试点。谢谢阅读（5）建立文件化的效能监察内容指引。按照上面的确认原则，谢谢阅读感谢阅读精品文档放心下载谢谢阅读谢谢阅读感谢阅读谢谢阅读执行。2．3．4年度效能监察工作计划效能监察主管部门应根据本单位在过去一年的生产经营情况调精品文档放心下载精品文档放心下载谢谢阅读谢谢阅读精品文档放心下载括：121)出现以下现象或者问题的业务流程应纳入年度效能监察计划感谢阅读（a）上一年度经过效能监察存在突出问题的业务流程；（b）上一年度工作检查、调查、审计、质量环境责任体系审核精品文档放心下载过程中发现存在问题的业务流程；感谢阅读（d）效能监察主管部门开展业务流程内部控制风险评估或者调谢谢阅读查，发现内部控制存在问题，不合格的业务流程；（e）企业中出现以下异常情况的业务流程或者单位：——有信访举报；——发生项目成本亏损；——关键岗位的人员发生调整频繁；——连续两年效益明显滑坡的单位；——其它经济异常事件。2)每年效能监察主管部门应与相关责任部门有选择性对本单位感谢阅读谢谢阅读谢谢阅读包括以下四方面：（a）业务流程是否有相应的内部控制措施进行控制与规范；谢谢阅读（b）业务流程的各内部控制责任是否明确到岗位；（c）内部控制措施的相关文件与要求是否传递到应该传递的岗感谢阅读位；（d）内部控制措施的文件是否对岗位的人员进行培训与交底。精品文档放心下载133）根据企业生产经营工作实际需要，可以在年中追加效能监察谢谢阅读工作计划。2．4工作记录效能监察策划过程应该形成的工作记录包括：2．4．1效能监察点识别清单表（表201-02-2005）谢谢阅读2．4．2201-03-2005）谢谢阅读3．效能监察立项3．1根据年初的年度效能监察工作计划进行具体的效能监察立感谢阅读项工作3．2进行立项前，效能监察主管部门应根据年度效能监察工作精品文档放心下载计划开展立项前的调查研究，为效能监察立项理由和编写方案作准谢谢阅读谢谢阅读感谢阅读的问题与现象，分析开展效能监察的必要性。3．3填写效能监察立项报告，报告明确效能监察对象、涉及专感谢阅读业、监察时间范围、受监察部门/单位、计划实施时间、立项理由，精品文档放心下载精品文档放心下载成效能监察组织计划。3．4关于效能监察项目的性质分类，立项报告中要明确效能监谢谢阅读精品文档放心下载谢谢阅读精品文档放心下载或全程效能监察。14精品文档放心下载会主席）审核，主管领导审批。3．6工作记录效能监察立项过程应该形成的工作记录包括：3．6．1效能监察立项报告3．6．2效能监察组织计划3．7效能监察调研与立项报告范本3．7．1效能监察调研报告关于对XX工程项目开展效能监察的调研报告一、对XX工程项目成本状况分析XX精品文档放心下载谢谢阅读的分析，认为在此项工程开展《XX谢谢阅读本的控制，力争取得较好的经济效益。二、监察依据1、中建总公司效能监察体系文件（含效能监察作业指导书）感谢阅读2、中建总公司施工企业效能监察操作指南3、企业管理制度4、国家有关法律法规XX公司监察室X年X月X日153．7．2立项报告（立项表）谢谢阅读围、计划实施时间、立项理由、组织机构、公司纪委书记审核意见、公司总经理审批意见。谢谢阅读（见效能监察立项表）效能监察立项报告共页第页拟效能监察对象编号涉及专业质量安全、劳务、物资采购效能监察时间范围ＸＸ年Ｘ月－ＸＸ年Ｘ月受效能监察部门/单位ＸＸＸ工程项目计划实施时间ＸＸ年Ｘ月Ｘ日1、立项理由2、组织机构１、立项题目：ＸＸＸ工程项目综合性效能监察精品文档放心下载谢谢阅读工程的质量安全、劳务招标、物质采购等项工作，力争质量安全无事故，人员无违纪，精品文档放心下载效益最大化。３、组织机构：领导小组：组长：ＸＸＸ副组长：ＸＸＸ谢谢阅读组员：ＸＸＸ组员：ＸＸＸ组员：ＸＸＸ组员：ＸＸＸ工作小组：组长：ＸＸＸ组员：ＸＸＸ组员：ＸＸＸ组员：ＸＸＸ16审核意见：同意立项审批意见：同意纪委书记：ＸＸＸ日期：ＸＸ年Ｘ月总经理：ＸＸＸ日期：ＸＸ年Ｘ月Ｘ日谢谢阅读4．效能监察准备感谢阅读必要的准备工作。根据效能监察立项报告和立项前的立项调查情况，精品文档放心下载感谢阅读精品文档放心下载检查记录表和向受监察单位发出通知等。4．1组建效能监察小组精品文档放心下载察项目领导小组和工作小组。领导小组应该由监察对象业务分管领感谢阅读谢谢阅读2谢谢阅读监察对象业务范围与分布地域、工作量而定，应该由主管业务部门、感谢阅读感谢阅读感谢阅读该有一名效能监察员负责实施，并任命效能监察小组长。1）效能监察小组长精品文档放心下载17管理的人担任，具体负责：——编写监察方案——配合效能监察主管部门进行效能监察准备工作——组织小组现场开展效能监察活动，——代表监察小组与受监察单位进行沟通;——召集小组内部会议;——主持效能监察的首次与末次会议;——指导并审查监察发现、建议与决定，编写效能监察报告。感谢阅读2）效能监察小组成员——准备效能监察的检查记录;——按照分工开展监察活动;——收集监察发现，提交监察发现报告。4．2收集与熟悉与效能监察对象有关的制度文件谢谢阅读感谢阅读精品文档放心下载步的熟悉，工作小组成员宜做到初步了解所要监察的对象---业务流感谢阅读程在企业内部控制体系中所规定的各项运行要求。4．3编写效能监察方案在收集与熟悉制度文件的基础上，编写所立项的效能监察方案，谢谢阅读效能监察方案应该在小组内经过讨论确定。方案宜包括：4．3．1监察方式18谢谢阅读能监察选择。4．3．2监察对象明确本次监察所要覆盖的业务循环。4．3．3监察总体思路感谢阅读预期。4．3．4监察时间跨度明确本次效能监察覆盖监察对象运行记录的时间跨度。4．3．5监察的目的精品文档放心下载监察基本目的包含在每次效能监察的具体要求与目的中：1）业务流程的关键过程和潜在风险是否已被充分识别，并均已精品文档放心下载制定相应措施或相关规定；2)针对业务流程的关键过程和潜在风险的控制活动是否遵循控感谢阅读制措施及相关规定，并且在贯彻实施和始终保持；3)业务流程的关键过程和潜在风险的控制措施的控制作用是否精品文档放心下载有效发挥；4)针对业务流程的关键过程和潜在风险的控制措施设计是否适感谢阅读宜。4．3．6监察内容191)事前效能监察精品文档放心下载与补充完善。2)事中、事后、全程效能监察包括效能监察对象的过程、效能监察点与业务执行结果。——业务流程的制度建设情况在内部控制5个过程要素方面的谢谢阅读精品文档放心下载谢谢阅读与管理，内部监督、评审、纠偏与改进情况等五个方面。——在业务流程的各效能监察点，业务行为遵循制度规定的情精品文档放心下载精品文档放心下载与核心。感谢阅读业务执行与业务控制目标的实现程度。4．3．7监察依据开展监察的依据包括：1）谢谢阅读求、目标、业务流程等；2）监察部门的监督要求；3）法律、法规、廉洁从业各项规定要求等；4）效能监察形成的内控要求。4．3．8监察人员能力要求20精品文档放心下载精品文档放心下载下方面进行要求。1）基本要求。应该熟悉企业效能监察思想、理论和工作程序与谢谢阅读方法，应该熟悉企业业务流程相关知识。2）专业要求。应该具备监察对象的专业知识。3）技能要求。应该具有的从事或者熟悉监察对象的工作经验与谢谢阅读技巧。4）培训要求。实施前的培训要求与交底要求。4．3．9组织机构——本次监察领导小组组成成员情况——本次监察工作小组组成成员情况4．3．10小组分工及工作小组人员分工——本次监察领导小组与工作小组分工情况——工作小组内成员具体分工情况4．3．11业务样本抽样与监察方法、技术要求4．3．12效能监察实施程序与时间安排情况4．3．13其他需要说明的事项4．4进行小组分工与准备检查记录表根据效能监察方案对效能监察工作小组进行具体的监察任务分谢谢阅读感谢阅读精品文档放心下载21谢谢阅读形成监察清单。4．5召开效能监察工作准备会；效能监察工作小组必要时宜就工作准备情况召开效能监察工作谢谢阅读精品文档放心下载谢谢阅读明确分工，布置任务和其他需要监察人员注意的事项等。4．6向受监察单位发出通知进入受监察单位开展效能监察之前，应该向受监察单位发出通感谢阅读感谢阅读感谢阅读附带方案进行通知。4．7工作记录效能监察准备过程应该形成的工作记录包括：4．7．1效能监察文件采集清单表4．7．2效能监察方案4．7．3效能监察日程安排计划5．7．4效能监察通知4．7．5效能监察准备会记录4．8效能监察方案与通知书范本：4．8．1效能监察实施方案范本：22效能监察实施方案根据XX公司X年效能监察计划总体安排，经公司领导研究决定，对XX项目（部门）感谢阅读围绕XX管理进行专项效能监察，监察方案策划如下：

一、立项时间：X年X月X日谢谢阅读二、终结时间：X年X月X日

三、监察对象：本次效能监察对象是XX项目的XX管理的各级管理人员

四、效能监察总体思路：感谢阅读察工作，对公司（项目）经济指标的实现起到良好的保证作用。

五、效能监察的目的感谢阅读通过对XXXXXXXX管理提供了

经验积累。感谢阅读六、效能监察内容

1、内部控制体系

（1）内部控制环境（2）内部控制风险与评估

（3）内部控制活动情况（4）内部信息沟通、交流与管理

（5）内部监督情况2、效能监察点（效能监察点测试清单）3、最终效果情况（有效性和适宜性测试清单）

七、监察依据谢谢阅读1、XXXXXXX管理制度规定2、XXXX公司制定的现行XX管理制度规定3、效能监察体系文件，其中作业指导书按《体系文件XX效能监察作业指导书》

4、国家法律、法规、廉洁从业各项规定要求等

八、监察人员要求及原则1、效能监察领导小组成员有XXXXXX公司党政领导组成2、效能监察工作小组成员有项目部（部门）主要领导、业务专业负责人组成

3、业务专业负责人回避效能监察九、组织机构1、效能监察领导小组

组长：XXX副组长：XXXXXX

成2、效能监察工作小组

组长：XXX副组长：XXXXXX成十、小组分工1、效能监察领导小组：负责效能监察领导工作、定期听取效能监察进展情况，并设感谢阅读你监察建议、决定与报告。2、效能监察工作小组：执行效能监察方案，编写建议、决定与监察报告。

十一、抽样与方法感谢阅读十二、附录谢谢阅读表1工作程序（略）23表2现场实施流程（略）

表3效能监察组织计划

标4效能监察日程安排计划精品文档放心下载效能监察组织计划共页第页效能监察对象项目质量、采购管理涉及专业工程质量、安全、劳务、采购涉及部门/单位质量安全部、人力资源部、合约部、物资采购部小组名称职务姓名分工部门与专业组长XXX负责全面公司领导副组长XXX负责具体公司领导组员XXX负责组织纪检稽查部经理效能监察领导小组组员XXX负责劳务合约部经理组员XXX负责人力人力资源部经理组员XXX负责质量质量安全保证部经理组员XXX负责采购物资部经理效能监察工作小组组长XXX负责组织纪检稽查部经理副组长XXX负责劳务招标合约部经理组员负责质量安全质量安全保证部经理24组员负责物资采购物资部经理组员组员负责人力人力资源部经理效能监察日程安排计划共页第页序号实施程序责任人完成时间记录备注1选题立项XXXXX年X月2建立组织机构XXXXX年X月3效能监察实施方案XXXXX年X月4效能监察通知书XXXXX年X月5召开首次会议XXXX年X月6进入实施阶段XXXXX年X月7穿行测试及检查XXXXX年X月8提出整改XXＸＸＸ年Ｘ月９建章立制ＸＸＸＸＸ年Ｘ月１０效能监察中间会议ＸＸＸＸＸ年Ｘ月１１收集资料和采集图片ＸＸＸＸＸ年Ｘ月１２撰写效能监察总结报告ＸＸＸＸＸ年Ｘ月１３效能监察末次会议ＸＸＸＸＸ年Ｘ月审批：ＸＸＸ计划人：ＸＸＸＸＸ年Ｘ月Ｘ日效能监察通知书25XX工程项目经理部：根据中国建筑工程总公司效能监察工作体系文件和公司X感谢阅读能监察领导小组自X年X月X谢谢阅读精品文档放心下载程序、采购合同的签约、工程机械费用的管理与控制等，做好备查的准备。感谢阅读特此通知XX公司监察室X年X月X日5.现场实施5.1效能监察工作现场实施原则现场效能监察工作应遵循的原则有：面性原则。效能监察的范围应覆盖效能监察对象的所有谢谢阅读经济活动、过程、岗位和人员；独立性原则。效能监察活动应独立于企业正常经济活动感谢阅读和业务监督活动，应回避直接关系人或单位；精品文档放心下载实事求是；精品文档放心下载要活动的关键环节与关键过程；及时性原则。效能监察活动应按照企业内部控制风险评谢谢阅读感谢阅读时间间隔及时组织进行；谢谢阅读意成本与效果的均衡关系。5.2效能监察工作现场实施的要求26感谢阅读2谢谢阅读要求：5．2．1制效能监察计划安排，不应随意更改；谢谢阅读精品文档放心下载记录；控制效能监察氛围。使效能监察在受监察单位的全力配谢谢阅读合情况下进行；感谢阅读获得的证据及其完整性，努力保持客观的思维态度，不估计、猜测、精品文档放心下载推断和主观想象；5．2．5控制工作纪律。组长应严格小组成员的工作纪律；精品文档放心下载感谢阅读组长应组织工作小组成员对结果的客观性、公正性和适宜性反复讨谢谢阅读精品文档放心下载察主管领导或领导小组；5．2．7注意工作协调配合，营造礼貌，相互尊重的良好氛围；谢谢阅读注意抽样样本量在时间和数量上的完整性，注意样本的谢谢阅读代表性，抽样科学性，样本一旦取定，应充分相信样本；5．2．9依靠预先编制的效能监察检查表开展工作。5．3现场实施程序27感谢阅读监察的现场实施程序应根据监察对象运行时间与运行情况循环两次精品文档放心下载谢谢阅读谢谢阅读感谢阅读察。现场实施步骤（见下图）包括：效能监察现场实施步骤首次会议制度建设情况充分性测试制度建设情况充分性分析效能监察点分析与调整效能监察点符合性测试效能监察点符合性判断制度执行有效性测试制度执行有效性认证制度设计适宜性测试制度设计适宜性分析抽样与检查风险评估扩大审查28效能监察发现的确定效能监察发现汇总分析效能监察建议与决定末次会议5．3．1效能监察首次会议谢谢阅读精品文档放心下载包括：1）介绍效能监察工作小组成员、监察目的、范围、方法和程精品文档放心下载序等；2）谢谢阅读3）就本次监察范围，受效能监察单位/部门简要介绍基本情感谢阅读况；4）受效能监察单位/部门确定配合本次效能监察的专业对口谢谢阅读人员与综合协调人；5）确认效能监察工作小组所需要的资源和设施已齐全；精品文档放心下载5．3．2制度建设情况充分性测试围绕业务流程的制度建设情况进行充分性测试，主要使用谢谢阅读（见指南附录谢谢阅读29谢谢阅读5．3．3制度建设情况充分性分析制度建设情况充分性分析是在制度建设情况充分性测试结果记感谢阅读精品文档放心下载感谢阅读引的分析清单（见指南附录2）进行监察对象的制度建设情况分析。谢谢阅读5．3．4效能监察点分析与调整感谢阅读感谢阅读减少效能监察点，分析与调整过程应在效能监察小组中共同讨论完精品文档放心下载成。监察点的调整确认包括以下两个方面:1）在制度体系建设充分性分析的基础上确定的认为比较薄弱谢谢阅读的过程；2）根据监察对象制度体系建设实情对关键环节、关键岗位、精品文档放心下载关键过程的重新确认。5．3．5效能监察点符合性测试感谢阅读键控制过程，对业务经办人员的业务行为过程进行描述与记录。感谢阅读谢谢阅读谢谢阅读感谢阅读感谢阅读30同业务循环效能监察点各不同。审计部门的企业内部控制符合性测试结果或者质量管理部门的谢谢阅读质量管理体系审核结果可以直接作为效能监察点符合性测试的监察精品文档放心下载感谢阅读精品文档放心下载精品文档放心下载作为符合性测试的监察发现。5．3．6效能监察点符合性判断精品文档放心下载精品文档放心下载制度规定的判断。按照效能监察点符合性判断清单指引（见指南附录精品文档放心下载精品文档放心下载精品文档放心下载感谢阅读不同。5．3．7制度执行有效性测试制度执行有效性测试范围应该包括所抽样的单笔业务执行结果、精品文档放心下载精品文档放心下载行结果情况进行记录与描述。感谢阅读感谢阅读31感谢阅读精品文档放心下载精品文档放心下载流程制度执行有效性测试内容不同。5．3．8制度执行有效性认证感谢阅读感谢阅读标和分解指标进行指标对比，检查工作目标与分解指标的完成情况，精品文档放心下载以此来认证业务流程的制度是否对业务行为起到了有效的控制与规谢谢阅读范作用。感谢阅读谢谢阅读程的工作预期目标各不同，对比指标也不同。5．3．9制度设计适宜性测试将业务行为实际过程和规范业务行为的制度体系规定的过程进感谢阅读感谢阅读谢谢阅读性等。精品文档放心下载感谢阅读谢谢阅读5．3．10制度设计适宜性分析32谢谢阅读感谢阅读精品文档放心下载度体系。精品文档放心下载谢谢阅读度内部控制的要求各有不同。5．3．11抽样与检查风险评估在前面按照效能监察四性测试清单指引的内容进行业务流感谢阅读谢谢阅读精品文档放心下载精品文档放心下载个现象的出现应该启动扩大审查。1）抽样的业务样本总量比较严重低于受监察单位经营规模；谢谢阅读2）业务行为基本没有按照制度规定执行；3）在所抽样中存在一次不符合事实但经过评估未能找到出现感谢阅读不符合事实的原因；4）检查后发现关键岗位的人员存在变动现象或岗位变动频谢谢阅读繁；5）已发生违纪、违规不符合事实；6）已发生亏损事实；337）被小组评估为业务内部控制比较薄弱；8）获得其他新的内部控制潜在风险信息。5．3．12扩大审查进行新的业务样本抽样，重复本现场实施流程的5．3．5、精品文档放心下载5．3．6、5．3．7、5．3．8、5．3．9、5．3．10步骤。谢谢阅读5．3．13效能监察发现的确定1）效能监察发现的分类包括三类：a）符合。企业实际内部控制体系、过程与结果满足内部控制充感谢阅读分性、或符合性、或有效性、或适宜性的情形;b）不符合。企业实际内部控制体系、过程与结果没有满足内部精品文档放心下载控制充分性、或符合性、或有效性、或适宜性的情形;c）待定项。现场当时由于某些原因导致证据不足，应确定为效谢谢阅读能监察发现待定事项。2)效能监察发现不符合的分类效能监察过程中产生的效能监察发现可分为四种类型的不符合：谢谢阅读感谢阅读措施、岗位设置、职责划分与企业内部控制要求和监督要求（准则）谢谢阅读感谢阅读务流程繁琐，不符合效率原则，即程序不适宜与经济;b）遵循性不符合。企业的人、财、物等实际活动过程与内部控感谢阅读制体系中的文件规定和监督要求不符合;34精品文档放心下载甚至损害企业利益。3）在确定效能监察发现过程中应注意的事项：谢谢阅读行证据资料一到三份;b）发现不符合事实时，宜将问题调查研究到出现不符合事实的感谢阅读原因，并留下对应的证据资料；c）与不符合事实相关的岗位人员共同确认事实，小组成员要有谢谢阅读耐心与注意工作技巧。4)效能监察发现的提出谢谢阅读务流程整个业务过程及结果符合内部控制要求与预期目标提出监察谢谢阅读发现报告，不在效能监察点上提出符合类发现报告；精品文档放心下载业务循环的关键过程或环节及结果不符合内部控制要求与预期目标感谢阅读或整个业务过程措施不适宜提出监察发现报告；感谢阅读谢谢阅读精品文档放心下载发现报告。5)效能监察发现报告内容要求35效能监察发现报告应包括以下内容：a）效能监察对象；b）受效能监察部门/单位及负责人姓名；c）效能监察员姓名；d）效能监察依据；e）事实的描述及证实性材料；f）不符合发现的不符合性质分类；g）产生不符合事实原因分析；h）整改措施完成情况、完成时间；i）整改措施验证，验证人签名。6)效能监察发现报告的编写要求感谢阅读确认具体，不符合性质分类正确。a）事实描述感谢阅读精品文档放心下载称、数量、金额等均应写入。b）监察依据谢谢阅读法规规定，以及企业监督部门的监督要求。c）不符合或符合性质分类根据事实及性质确定符合或不符合的分类。367)效能监察发现证据每一份效能监察发现报告应该有相应证据材料，并且证据具体、谢谢阅读明确。5．3．14效能监察发现汇总分析精品文档放心下载精品文档放心下载会议，对效能监察发现进行汇总分析。汇总分析会议内容包括：感谢阅读感谢阅读精品文档放心下载初步意见。感谢阅读察对象整体上内部控制的薄弱环节；感谢阅读分析、评估；精品文档放心下载果的总体评估意见。5．3．15效能监察建议与决定在效能监察发现汇总分析的基础上，形成效能监察建议与决定。感谢阅读1)效能监察建议与决定的提出a)发现为符合时，对有创新，典型的做法进行总结与推广；感谢阅读精品文档放心下载理等，提出完善、修改制度体系的预防措施类监察建议或决定；感谢阅读37c)发现为遵循性不符合事实时，必须提出制度执行的监察决定，谢谢阅读谢谢阅读规定执行的监察决定；感谢阅读感谢阅读精品文档放心下载精品文档放心下载入责任追究工作程序。2)效能监察建议或决定内容效能监察建议或决定内容均包括:a）效能监察对象；b）受效能监察单位/部门、整改责任人；c）效能监察建议或决定的内容；d）整改落实效能监察建议或决定的时间期限。3)效能监察建议或决定的确认效能监察建议与决定应经过以下程序生效：a）经过效能监察工作小组反复讨论后确认；感谢阅读作性评估；c）效能监察小组长复核；d）与受监察单位相关领导进行沟通确认；e)经过效能监察分管领导审核与主管领导审批。385．3．16召开效能监察末次会议感谢阅读分析后的发现、建议、总体评估与受效能监察的单位/部门领导进行感谢阅读谢谢阅读感谢阅读门负责人参加，到会者应签会议签到记录。会议内容包括：精品文档放心下载1)组长说明效能监察发现的数量、分类及分布规律；2)宣读效能监察发现书；精品文档放心下载精品文档放心下载程和结果上的优缺点；感谢阅读项情况及确认时限，回答受效能监察的单位/部门的提问，并告之效感谢阅读能监察报告、效能监察决定书的发送时间。5．4工作记录效能监察工作现场实施必须形成的工作记录包括：精品文档放心下载现汇总分析会议记录、末次会议记录）谢谢阅读签到记录）5．4．3效能监察检查表5．4．4内部控制充分性分析表395．4．5效能监察点符合性判断表5．4．6内部控制有效性认证表5．4．7内部控制适宜性分析表5．4．8效能监察发现报告5．4．9效能监察发现汇总表5．4．10效能监察建议书5．4．11效能监察决定书6效能监察报告感谢阅读作小组组长编写或在其指导下编写。6．1效能监察报告的形成精品文档放心下载事求是；6．1．2由效能监察工作小组组长编写或在其指导下完成；感谢阅读经过效能监察领导或领导小组审核和公司总经理审批后谢谢阅读发布。6．2效能监察报告内容效能监察报告内容应全面反映效能监察过程和结果，包括：感谢阅读6．2．1本次效能监察工作起止时间;6．2．2本次效能监察对象及受效能监察部门/单位；精品文档放心下载6．2．3本次效能监察的时间跨度；406．2．4效能监察对象内控体系运行概况；感谢阅读象内部控制运行中的监察发现书内容与开出的份数说明；6．2．6效能监察建议与决定内容和开出的份数说明；感谢阅读6．2．7建议与决定落实后的复查与验证要求、期限；感谢阅读6．2．8其他说明事项。6．3工作记录效能监察报告环节必须形成的记录包括6．3．1效能监察报告7．效能监察工作质量自我评估精品文档放心下载集小组成员对本次效能监察工作的组织、程序、内容、方法、记录、精品文档放心下载3效能监察工精品文档放心下载精品文档放心下载录。8．效能监察建议和决定的复查与验证谢谢阅读感谢阅读精品文档放心下载谢谢阅读精品文档放心下载41精品文档放心下载精品文档放心下载部业务记录与业务结果。8．1效能监察建议与决定的整改落实效能监察建议的整改落实期限在效能监察人员与受监察感谢阅读谢谢阅读感谢阅读但不得超过60天；效能监察决定的实施期限由效能监察人员直接提出，最谢谢阅读长不得超过30天；建议与决定的落实过程中如有问题，应向派出效能监察感谢阅读感谢阅读申请延期；建议与决定的整改落实涉及多个业务部门，应有单位领感谢阅读导负责协调落实整改效能监察建议与决定；受监察单位必须保存效能监察建议与决定的整改落实情精品文档放心下载况相关原始业务记录与工作结果记录。8．1．6受监察单位应该对效能监察发现中有关违反企业制度、谢谢阅读违反企业工作纪律等事实进行责任追究与经济处罚等。8．2验证内容验证效能监察建议与决定的整改落实的内容必须包括：8．2．1效能监察建议和决定是否得到整改落实；428．2．2效能监察建议和决定是否在规定的期间整改落实完；谢谢阅读8．2．3整改落实后的效果如何或整改落实后的预期效果如何。感谢阅读8．3验证方法验证效能监察建议与决定的整改落实方法一般按照以下要求进谢谢阅读行。针对制度的充分性与适宜性不符合的整改落实，在审阅谢谢阅读感谢阅读程的符合性、有效性和适宜性；针对遵循性不符合的整改落实，通过穿行测试法等验证精品文档放心下载其实际过程的符合性和有效性；精品文档放心下载测试法等验证其结果的有效性。8．4工作记录效能监察复查与验证过程必须形成的工作记录包括：8．4．1效能监察复查与验证记录9．效能监察工作记录整理按照效能监察工作流程顺序整理效能监察工作的全部记录。谢谢阅读根据附录1精品文档放心下载谢谢阅读一按《效能监察工作体系文件》要求编号。9．2效能监察开展过程中所收集的证据材料应单列一本精品文档放心下载效能监察工作谢谢阅读43能监察记录内容上应该保持相互对应关系，封面根据附录1感谢阅读的证据材料封面装订。感谢阅读施过程中的声、像、文字等原始记录，确保效能监察资料的感谢阅读真实、完整、美观与整洁。10．效能监察成果后评估与成果核定10．1评估原则精品文档放心下载正确，记录齐全，证据完整，效果明显。10．2评估时机谢谢阅读效能监察项目进行一次效能监察成果后评估。10．3评估组织谢谢阅读感谢阅读精品文档放心下载导审批。10．4评估依据感谢阅读际改进情况与成效。4410．5评估方法精品文档放心下载感谢阅读估（计分明细清单见附录精品文档放心下载个方面的评估权重分值宜分配如下：权251002002510050500200谢谢阅读重分值′′′′′′′′评组程内方记证效合估内容织序容法录据果计10．6实施程序10．6．1评估申请谢谢阅读精品文档放心下载录、支持性证据材料和监察对象的改进情况与成效证明材料。精品文档放心下载10．6．2评估准备1）组成评估组。由效能监察主管部门组织效能监察成果评估小精品文档放心下载谢谢阅读2）申请人向效能监察成果评估小组递交完整的效能监察全过精品文档放心下载程记录事实证据、证明材料和监察对象的改进情况与成效证明材料。精品文档放心下载10．6．3评估与核定实施1）熟悉资料感谢阅读45察工作体系文件》等。2）开展评估204-01-2005）开精品文档放心下载展效能监察成果评估。3）评估内容效能监察工作成果评估内容标准包括工作质量与工作效果两方感谢阅读面。a)工作质量效能监察工作质量是考核实际的效能监察工作是否严格地按照感谢阅读所建立的效能监察工作体系和指南要求执行，并且发生执行控制作精品文档放心下载用。反映效能监察工作质量的要素有六个方面，包括效能监察组织、谢谢阅读工作步骤、效能监察内容、记录、证据。●效能监察组织感谢阅读以下两个方面：效能监察组织结构完整性;执行小组成员的专业匹配精品文档放心下载性。●效能监察程序效能监察的工作程序评估指按照本指南规定要求对效能监察实精品文档放心下载施过程的遵循性进行评估。监察程序应当符合指南规定的程序环节。精品文档放心下载●效能监察内容效能监察的内容评估指按照本指南规定内容对实际效能监察内感谢阅读谢谢阅读46等。●效能监察方法。效能监察方法评估指按照本指南规定对效能监察实施过程中所谢谢阅读选用的方法，手段正确性进行评估。●效能监察记录效能监察记录评估按本指南规定应形成的记录齐全性进行评估。精品文档放心下载●效能监察证据效能监察证据评估指对在效能监察过程中证明效能监察发现证精品文档放心下载据材料完整性进行评估。评估依据本指南规定。b)工作效果谢谢阅读精品文档放心下载益标准，对监察对象实行有效监督，提高管理效能，增加经济效