某地产全面预算管理实施办法

全面预算管理实施办法2012年2月月目录TOC\h\z\t"标题2,1"HYPERLINK\l"_Toc16508536"第一章全面预算算操作思路HYPERLINK\l"_Toc16508537"第二章全面预算算执行机构HYPERLINK\l"_Toc16508539"第三章预算编制制办法(年度财务预预算、月度财财务预算)HYPERLINK\l"_Toc16508540"第四章预算的执执行、控制与与差异分析HYPERLINK\l"_Toc16508540"第五章结算报表表的编制HYPERLINK\l"_Toc16508540"第六章预结算分分析指标HYPERLINK\l"_Toc16508540"第七章资金分析析指标第一章全面面预算操作思思路一、全面预算基基本操作思路路：1、根据预算编编制跨度，全全面预算划分分为经营预测测（如：三年年财务经营预预测、五年财务务经营预测）、年年度财务目标标预算（侧重重考核、大项项控制）、月月度财务执行行预算（侧重重支出执行）、月月度结算（结结合预算，进进行执行差异异分析、财务务分析）；根据预算项目（尽尽量与会计科科目同步或对对会计科目简简单拆分或合合并），全面面预算可划分分为经营预算算（如收入预预算、固定费费用预算、变变动费用预算算等）、资金金预算（如投投资预算、资资金预算、筹筹资预算）、资资产购置预算算考虑预算实际操操作及在实际际工作中产生生的作用，建建议暂不考虑虑资产负债表表预算。从实际操作可行行性、数据收收据准确合理理性、控制考考核科学性几几方面考虑，全全面预算应定定意为“财务部门主主导，各职能能部门参与的的控制方法”。通过合理理分配企业人人、财、物等等资源确保企企业实现既定定的战略目标标，并与相应应的绩效管理理配合以监控控战略目标的的实施进度，控控制费用支出出，并预测资资金需求、利利润和期末财财务状况等。根据个人操作经经验，全面预预算财务自下下而上编制、自自上而下审核核、上下结合合制定，实际际控制效果较较好。第二章全面预算算执行机构一、全面预算的的数据收集、预预算审核、结结算编制、数数据分析，涉涉及企业经营营中各项专业业，各个部门门，成立财务务部门主导的的“预算委员会”通过部门汇汇审的模式，更更贴切实际的的开展工作二、预算委员会会的职责为：：1、审定公司预预算、决算管管理办法，编编制方法及程程序；2、审议、确定定预算目标；；3、负责审核公公司年度财务务预、决算报报告及中长期期财务规划与与预算；4、审定下达正正式预算5、研究制定实实现预算管理理目标的重要要措施，并安安排落实；6、在预算编制制和执行过程程中，对部门门之间、子公公司之间可能能发生或已经经发生的重大大分歧进行必必要的协调；；7、定期检查和和分析预算执执行情况，听听取财务部及及其他部门的的汇报，提出出改进意见，督督促预算管理理目标的实现现；8、根据预算执执行中遇到的的问题，及时时组织对预算算进行调整；；9、审定决算报报告，提出奖奖罚意见。三、财务部预算算职责为：1、制订预算管管理办法、各各项控制指标标。2、传达预算的的编制方针、程程序，具体指指导各部门、各各子公司预算算的编制；3、分解下达各各项预算指标标；4、根据预算编编制方针，对对母公司各部部门、各子公公司编制的预预算草案进行行初步审查、协协调和平衡，汇汇总后编制集集团公司的预预算草案，一一并报预算委委员会（近期期是主管财务务的副总经理理和总经理）审审查；5、参加预算会会议，介绍预预算的编制情情况，对有关关问题提出质质询，接受其其他单位（公公司各部门和和子公司）质质询，明确预预算修改方向向。跟踪预算算的修改，重重新汇总；6、在预算执行行过程中，监监督、控制各各部门、子公公司的预算执执行情况；7、每期预算执执行完毕，及及时形成预算算执行报告和和预算差异分分析报告，交交预算委员会会审议；8、遇有特殊情情况时，向预预算委员会提提出预算修正正建议。9、协助预算委委员会协调、处处理预算执行行过程中出现现的一些问题题。10、根据公司司发展规划，调调整预算模版版。第三章全面面预算编制一、预算编制日日程1、年度预算应应在预算上一一年度的11月开始着手手编制，12月25日全部编制制完成。2、月度预算应应在上月＿＿＿日编制开始始．上月＿＿＿日编制完成成．本月＿＿＿日下发执行行二、预算编制方方法1、、编制期间间及编制单位位A、编制期间为为每年1-12月份B、编制以版块块为单位，各各版块以部门门为单位2、经营预算编编制方法经营预算划分为为收入、固定定费用、变动动费用三类；；收入类预算A、收入类预算算编制有销售售部门发起、侧侧重目标任务务，将本年销销售任务，按按区域、品牌牌、业务员划划分至12个月，每月月，根据预算算执行情况，由由销售部门制制定相应短期期措施，调整整销售政策。B、根据商品流流通行业特点点，收入划分分为销售收入入、返利收入入、打款补贴贴、返利支出出、维修费补补贴等，分项项编制预算。C、经营预算不不直接预测销销售成本，按按各品牌平均均毛利率，推推算成本。固定费用预算，A、固定费用，定定义为不可控控制或各版块块无法控制的的费用，如固固定资产折旧旧、周转材料料摊销、财务务费用、房屋屋租金、各项项摊销费用等等。B、固定费用由由财务部门直直接从帐务系系统中取数或或根据经验预预算。C、固定费用，一一般情况下与与销售收入无无太大直接关关系，但有控控制空间，且且固定费用数数额一般相对对较大，将各各项比率划分分为固定比率率与变动比率率，能够更好好的分析各项项支出与收入入变动关系。变动费用预算根据费用归属，变变动费用划分分为人事费用用、其他变动动费用两小类类A、人事费用包包括工资、职职工统筹、职职工福利、绩绩效工资等部部门，考虑薪薪酬支出的保保密性，人事事费用由人事事部门统一申申报，根据需需要，可延伸伸人事费用变变动比率、结结合人事部门门管理考核。B、其他变动费费用，除人事事费用外的其其他费用，如如办公费、差差旅费、交通通费、业务招招待费、广告告宣传、车辆辆使用费、维维修费等，各各部门独立申申报、结合考考核，其他变变动费用，尽尽量予以量化化、标准化，便便于实际操作作，需特别说说明的是，办办公费，每年年发生总额较较小，可通过过集中采购降降低成本、控控制领用，实实现节约目的的。实际操作作中，可有各各部门统一向向行政部门报报送采购申请请，按需领用用。3、资产采购预预算、本项目包含固定定资产、周转转材料，由行行政部门统一一申报、统一一划拨，结合合集团内部资资产调拨，达达到资产利用用效率最大化化，各部门借借用资产，可可考虑通过结结算调整，划划分费用承担担。4、资金预算资金预算划分为为经营性资金金预算、资产产采购资金预预算、筹资资资金预算、投投资资金预算算，经营性资资金根据月度度经营预算，确确定资金使用用节点后确定定。5、预算编制，按按上述责任部部门各自编制制，由财务部部门提供数据据支持，财务务部门有责任任指导各预算算部门编制预预算，预算编编制完成后，经经各版块财务务部门汇总整整理、审核后后，由各版总总经理复核，复复核后，有各各版块财务发发送至预算审审核委员会相相关人员，并并提交预算审审核委员会审审核。第四章预算算的执行、控控制一、预算执行示示意图二、预算执行说说明（一）经营性性预算、资产产购置预算执执行办法1、经营性预算算、资产购置置预算，根据据审核后的月月度预算，下下发各预算单单位执行2、执行过程中中各类业务，需需事前申报的的、有规定标标准的，相关关执行程序仍仍需执行。3、当月预算，当当月必须执行行完毕，因不不可抗拒原因因导致的预算算无法执行，需需报经相关主主管人员批准准后方可续报报至此月继续续执行，且次次月预算申报报时，该业务务事项，必须须在备注栏中中写明“续报*月份预算”字样。4、因不可抗拒拒原因（自然然灾害、集团团统一安排）需需发生的预算算外事项、预预算不准确导导致的预算外外事项，均需需另行启动预预算外审批流流程，经批准准后方可执行行。5、预算执行完完毕后，需在在公司规定的的固定报账时时间及时报账账，当月申报报的预算，当当月必须报账账，不得跨月月。6、报账时，A、按执行预算算所取的票据据，粘贴并填填写纸质报销销单（经批准准后，允许抵抵票）。B、按执行预算算的实际情况况，填写电子子版“费用报销单”（见附件）凭A、B两样报报账单据，走走所规定审批批流程7、财务部门票票据使用核算与税务分离离板块A类票据入财务务账B类票据入核算算账核算与税务合并并板块A类票据入账B类票据按月整整理汇总合并并，做为结算算底稿C财务核算与结结算数据按月月核对（二）资金预预算执行办法法1、资金预算执执行采用月度度集中申报审审核、每周申申报资金使用用计划、大笔笔资金使用时时划拨，日常常经营用资金金按周划拨。、2、每周一，收收到集团划拨拨的资金后，财财务人员结合合月度经营预预算和资金计计划，安排相相关工作，并并负责督促相相关人员使用用或归还资金金第五章结算算报表的编制制一、结算报表表格式说明结算报表分为主主表、汇总表表、分析表三三部分结算报表主表必必须同预算表表预算项目设设置、顺序、分分类完全相同同，其目的在在于同预算口口径保持一致致（见附件：：结算模板）根据跨板块对比比、财务分析析的需要，根根据实际要求求增加汇总表表、分析表，汇汇总表、分析析表本身不直直接填写数据据，说需数据据通过设置简简单公式的方方式从主表中中引入。结算主表数据采采集暂时考虑虑两种方式（任任选其一即可可）A、直接从账务务中取数，虚虚入费用及抵抵票费用通过过设置备查表表的形式调整整。优点：程序简单单缺点：所有数据据来源于账务务、查找不便便，无法对财财务数据进行行二次核对。B、通过过对电子版“费用报销单”的数据归集集取数，每月月财务数据与与预结算数据据互相核对优点：通过两套套系统数据核核对，同时减减少财务数据据、结算数据据误差率；电电子版报销单单可进一步详详细，便于业业务部门数据据多标准分类类汇总缺点：工作量较较大第六章预结结算分析指标标一、结算执行情情况分析指标分类序号分析指标本期结算指标本期预算指标上年同期间结算算指标本期结构比一、获利能力1营业利润率2营业净利率3销售毛利率4成本费用利润率率二、固定费用率率5固定费用占销售售百分比67三、变动费用率率8人力费用占销售售百分比9管理行支出占销销售百分比10营销性支出占销销售百分比四、其他指标11人均销售收入12人均毛利润13人均净利润14人均固定费用15人均变动费用二、需特别说明明的是:1、根据商品流流通企业特点点，月度、季季度周期不够够明显，上述述分析指标做做为年度预算算分析指标对对比性更强。、2、签于轮胎公公司经营时间间较长，销售售指标任务较较为成型，建建议将其销售售预算做为全全面预算一部部分，编制方方法、格式采采用原格式。3、集团化资金金管理，可否否由集团公司司申请集团网网银，各子公公司