国有企业（投资类）低值易耗品管理暂行办法模版

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低值易耗品管理暂行办法第一章总则第一条为进一步规范**投资控股有限公司（以下简称“公司”）低值易耗品管理，提高使用效率，控制办公费用，特制定本办法。第二条公司按照“统一管理、采管分开、责权明晰、合理调配、节约使用”的原则进行低值易耗品管理。第三条本办法所指低值易耗品指单位价值在2000元（不含）以下、使用年限在一年以内、不计入固定资产的各种用具物品。第二章管理机构与职责第四条总经理办公室（以下简称“办公室”）是低值易耗品的归口采购、管理部门，其主要职责是：（一）制订低值易耗品管理的规章制度；（二）负责低值易耗品实物台帐管理；（三）负责公司低值易耗品采购、库管、领用和处置工作；定期统计物品采购、库存、领用情况；在保证办公效率情况下，合理压缩行政费用。（四）负责组织开展低值易耗品清查盘点工作。（五）指派库管人员负责低值易耗品的日常管理工作。第五条财务部是低值易耗品的核算监督部门，其主要职责是：（一）负责低值易耗品采购、清查盘点、处置等财务审核手续；（二）负责配合办公室对低值易耗品进行清查盘点工作；第六条公司各部门是低值易耗品的使用部门，其主要职责是：（一）负责提出本部门低值易耗品领用、处置申请；（二）负责本部门已领用低值易耗品的管理工作。第七条库管人员是低值易耗品的日常管理责任人，其主要职责是：（一）负责低值易耗品的验收、入库、管理和领用工作；（二）负责低值易耗品总台账登记工作，确保台账记录清楚、准确、完整，做到帐物相符；（三）负责配合低值易耗品清查、核对和盘库工作；（三）负责对低值易耗品使用人进行使用培训和正确使用的监督检查工作；（四）负责低值易耗品的保养、维修和处置工作。第三章核算办法第八条单位价值1000元以上、预计使用期限半年以上的低值易耗品，摊销方法采用“五五摊销法”，即在领用低值易耗品时摊销一半，处置时再摊销一半的摊销方法；其它低值易耗品的摊销方法采用“一次摊销法”，即在领用低值易耗品时全部摊销的方法。科目设置：公司设置“在库低值易耗品”和“在用低值易耗品”科目。账簿设置：公司财务设置低值易耗品价值总账，对低值易耗品进行价值核算。第四章采购管理第九条公司低值易耗品采用预算管理，每年11月底前，各部门根据工作需要，填写《低值易耗品购置需求单》（见附件1），提出下一年度低值易耗品购置需求，送交办公室。第十条办公室对各部门的购置需求进行汇总审核，经办公室主管领导审批后，依照公司预算管理制度列入公司年度财务预算。第十一条低值易耗品采购由办公室根据实际使用情况，按年度低值易耗品购置预算，由采购员填写《低值易耗品购置审批单》（见附件2）统一采购。第十二条低值易耗品购置审批，按公司财务资金使用审批权限执行。对于预算外的购置申请，须严格按照公司预算管理制度相关程序执行。第十三条低值易耗品采购员由办公室指派。依据“采管分开”原则，低值易耗品库管人员不得担任采购员。第十四条低值易耗品采购应严格履行比质比价程序，询价供应商不得低于三家，依照《公司合同管理办法》执行。第五章入库、领取及使用第十五条低值易耗品购置后，库管人员会同采购员办理物品质检、清点等入库手续，共同填写《低值易耗品入库单》（见附件3）一式两份，一份办公室留存备查，另一份报财务部作为帐务处理依据。库管人员应及时将入库物品计入低值易耗品总台帐，做到账账相符、账实相符。低值易耗品入库后，库管人员应做到分类码放、整齐有序，确保物品的保质、安全。第十六条低值易耗品的领取，经使用部门领导批准后，到办公室办理领取手续，填写《低值易耗品领用（出库）单》（见附件4），库管人员凭单发放，财务部以此作为账务处理依据。第十七条使用部门必须按物品使用说明操作使用，爱护公物，因故意或严重过失造成的损坏，具体使用人应按原价赔偿。第十八条涉及售后服务的物品发生故障后，应及时通知办公室，由办公室联系维修事宜。第十九条员工调离本部门，须移交相关用品，由使用部门和库管人员进行移交，并填写《低值易耗品移交清单》（见附件5）。办公室负责根据实际情况，对移交物品进行后续处置。第六章清查盘点第二十条办公室牵头负责低值易耗品清查盘点，财务部及物品使用部门共同配合。第二十一条在库物品按季度定期清查盘点，可根据需要进行不定期抽查。第二十二条清查盘点应做到账物相对，逐项核实，发现问题及时报告。清查盘点后，办公室编制低值易耗品清查盘点表，注明盈亏数量及金额，说明原因，参加清查盘点工作的人员签字确认。第七章处置第二十三条办公室负责处置低值易耗品。未经批准，任何部门不得擅自处置低值易耗品。第二十四条物品使用部门应及时将待处置的低值易耗品进行盘点，将具体情况汇报办公室，由办公室统一填写《低值易耗品处置申请单》（见附件6），并会同财务部对待处置低值易耗品查验、处置，进行台帐登记；采用“五五摊销法”进行摊销的低值易耗品，处置情况作为帐务处理依据。第二十五条对待处置的低值易耗品，经主管领导批准，办公室可采用变卖、销毁等手段进行处置，变卖收入交财务部入账。第七章附则第二十六条本办法由总经理办公室负责解释。第二十七条本办法自下发之日起实行。

附件1低值易耗品购置需求单申请部门：序号物品名称数量规格（或型号）备注申请人：年月日部门领导意见：年月日

附件2低值易耗品购置审批单名称规格(或型号)数量单价金额经办人购置情况说明部门意见：年月日

附件3低值易耗品入库单序号名称规格(或型号)数量单价总价库管人员：采购人员：

附件4低值易耗品领用(出库)单领用部门：序号名称数量领取时间领取人签字库管人员签字

附件5低值易耗品移交清单部门：移交物品移交意见名称数量状况规格（或型号）移交人签字：接收人签字：部门领导签字：办公室