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2013第三次重庆《会计基础》模拟试题三计算题四、计算解析题(本题共20分，每题10分)1.某公司2012年12月31日，年关今年利润账户贷方余额3000000元，利润分配的利润分配未分配利润账户贷方余额为250000元，经股东大会决议利润分配方案为今年提取10%的法定盈余公积金、提取5%的任意盈余公积金、向投资者分配利润900000元。要求：依照以上资料。对以下5个问题分别作出正确的选择。该公司提取法定盈余公积金的金额为( )元。A.3250001B.300000C.275000D.185000该公司年关未分配利润的金额应为( )估量内。A.250000B.1650000C.1900000D.23500002该公司提取法定盈余公积金和任意盈余公积金时，涉及的会计科目有( )。今年利润B.利润分配C.资本公积D.盈余公积该公司向投资者分配利润时，涉及的会计科目有( )。今年利润3B.利润分配C.应付股利D.银行存款该公司年关结转今年利润账户时，涉及的会计科目有( )。今年利润B.利润分配C.应付股利4D.净利润2.2012年某公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为25%。2012年度，该公司发生以下相关经济业务：按现行会计制度计算的全年利润总数为1000000元，其中包括国库券利息收人40000元。鉴定的全年计税薪水为800000元，全年实发薪水850000元。用银行存款实质缴纳所得税300000元。注意：应交税费科目均写出二级明细科目。5该公司2012年度应纳税所得额为( )元。A.1050000B.960000C.1010000D.1090000该公司2012年度应交所得税为( )元。A.252500B.2725006C.240000D.262500编制该公司确认应交所得税时的会计分录为( )。A.借：营业税金及附加262500贷：应交税费应交所得税262500B.借：所得税花销252500贷：应交税费应交所得税2525007C.借：所得税花销262500贷：营业税金及附加262500D.借：应交税费应交所得税252500贷：所得税花销252500编制该公司实质缴纳所得税的会计分录( )。A.借：应交税费应交所得税300000贷：银行存款3000008B.借：银行存款300000贷：应交税费应交所得税300000C.借：所得税花销300000贷：银行存款300000D.借：银行存款300000贷：所得税花销300000(5)该公司年关结转所得税花销的会计分录应该编制为( )。9A.借：所得税花销262500贷：今年利润262500B.借：利润分配未分配利润252500贷：所得税花销252500C借：所得税花销262

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