第九章节信用证2优秀文档

第三节信用证

(letterofcredit)国际贸易实务《UCP500》规定，指由银行（开证行）开立的有条件的承诺付款的书面文件。一、含义二、信用证的当事人

申请人（Applicantoropener）受益人（Beneficiary）开证行（Issuingbank）付款行（Payingbank）通知行（Advisingbank）议付行（Negotiatingbank）国际贸易实务六个常用当事人1、开证申请人(Applicant)。～指向银行申请开立信用证的人，即进口人或实际买主。2、开证银行(OpeningBank,IssuingBank)。～指接受开证申请人的委托，开立信用证的银行，它承担保证付款的责任，开证行一般是进口人所在地的银行。3、通知银行(AdvisingBank,NotifyingBank)。～指受开证行的委托，将信用证转交出口人的银行。它只证明信用证的真实性，并不承担其他义务。通知行是出口人所在地的银行。

4、受益人(Beneficiary)。～指信用证上所指定的有权使用该证的人。即出口人。5、议付银行(NegotiatingBank)。～指愿意买入受益人交来跟单汇票的银行。它可以是指定的银行，也可以是非指定的银行，由信用证的条款来决定。大多数情况下，受益人愿意选择通知行作为议付银行。6、付款银行(PayingBank)。～指信用证上指定的付款银行。一般是开证银行，也可以是它指定另一家银行，根据信用证的条款来决定。7、保兑银行(ConfirmingBank)～指根据开证银行的请求在信用证上加以保兑的银行。保兑银行在信用证上加具保兑后，即对信用证独立负责，承担必须付款或议付的责任。8、偿付银行(ReimbursingBank)（清算银行ClearingBank）～指接受开证银行在信用证中的委托，代开证行偿还垫款的第三国银行，即开证行指定的对议付行或代付行进行偿付的代理人。9、受让人（第二受益人Second

Beneficiary）～指接受受益人转让使用信用证权利的人，大都是生产商或供应商。㈠关于L/C本身（aboutL/C）:包括信用证的种类、性质、金额及其有效期和到期地点等。㈡关于货物的说明（aboutgoods）货物的名称、品质规格、数量、包装、价格等。㈢关于装运（aboutshipment）

包括装运的最迟期限、启运港（地）和目的港（地）、运输方式、可否分批装运和可否中途转船等。三、信用证的主要内容国际贸易实务㈣关于单据（aboutdocuments）包括单据的种类和份数。㈤特殊条款。根据进口国政治、经济、贸易情况的变化或每一笔具体业务的需要，可能作出不同的规定。㈥责任文句。开证行对受益人及汇票持有人保证付款的责任文句。四、信用证L/C的收付程序开证申请人（进口人）受益人（出口人）开证行/付款行偿付行、代付行（进口地银行）通知行/议付行保兑行（出口地银行）1申请开证、交押金8通知备款赎单2寄信用证3转寄L/C或通知4审证无误则装运并交单议付5审单垫付6寄提单及汇票索偿7审单、偿付9付款赎单合同规定L/C10提货0备货五、信用证支付的特点（一）是一种银行信用（二）是独立自足的文件（三）是一种单据交易国际贸易实务（一）信用证付款是一种银行信用

银行处于第一付款人的地位。UCP500规定，信用是一项约定，按此约定，根据规定的单据在符合信用证条件的情况下，开证银行向受益人或其指定人进行付款、承兑或议付。信用证是开证行的付款承诺。国际贸易实务如果申请人倒闭，开证行是否要付款？（二）独立自足的文件UCP500第3条阐明了信用证与合同的关系，“信用证按其性质与凭以开立信用证的销售合同或其他合同，均属不同的业务。即使信用证提及该合同，银行亦与该合同完全无关，且不受其约束．”信用证的开立是以买卖合同为依据，但信用证一经开出，就成为独立于买卖合同以外的另一种契约，不受买卖合同的约束。国际贸易实务合同和信用证不符，按合同办还是信用证办？（三）是一种单据交易

1）银行处理信用证业务时，只凭单据，不问货物，它只审查受益人所提的单据是否与信用证条款相符，以决定其是否履行付款责任。

2）在信用证业务中，只要受益人提交符合信用证条款的单据，开证行就应承担付款责任，进口人也应接受单据并向开证行付款赎单。如果进口人付款后发现货物有缺陷，则可凭单据向有关责任方提出损害赔偿要求，而与银行无关。3）银行对单据的审核用于确定单据表面上是否符合信用证条款，要求单据同信用证对单据的叙述完全相符（仅是对于单据的文字叙述，而并非指质量，正确性或有效性）。

4）虽然银行只根据表面上符合信用证条款的单据承担付款责任，但这种符合的要求却十分严格，在表面上决不能有任何差异。必须“单单一致，单证一致”案例分析1、我某公司从外国某商进口一批钢材，货物分两批装运，支付方式为不可撤销即期信用证，每批分别由中国银行开立一份信用证。第一批货物装运后，卖方在有效期内向银行交单议付，议付行审单后，即向该商议付货款，随后中国银行对议付行作了偿付。我方在收到第一批货物后，发现货物品质与合同不符，因而要求开证行对第二份信用证项下的单据拒绝付款，但遭到开证行拒绝。你认为开证行这样做是否有理？说明理由。分析

开证行拒绝是合理的。在信用证支付方式下，尽管信用证是以合同为基础，但一旦开出，就成为独立于合同之外的另一份契约。开证行只受信用证的约束而不受合同约束，即开证行与买卖合同完全无关。信用证是纯单据的业务，开证行在卖方提交的单据满足信用证要求的情况下必须承担保证付款的责任。2、1995年3月，我工艺品进出口公司向巴基斯坦B.C.贸易有限公司成交了一笔贸易。6月5日对方开来信用证。有关部分条款规定如下：“…350setsofDinerSet,Price:USD.35.00perset,C&FKarachi,shipmentfromQingdaotoKarachi,ShippingMarktobe‘B.C./381AND451/KARACHI’only.”(350套西餐具,价格每套35美元,C&F卡拉奇,从青岛装运至卡拉奇,运输标志仅为

‘B.C./381AND451/KARACHI’我工艺品公司依据上述信用证条款,在装运后即备齐单据向议付行交单,未料到单寄至国外,开证行提出拒付,认为单证存在不符点,主要是在运输标志与价格条款方面.我方发票上的价格条款为:USD35.00perset,CFRKarachi我方出具的提单与发票上的运输标志为:“B.C./381&451/KARACHI你认为争议集中在哪些地方?这个作为拒付理由成立吗?分析比较争议归结为:“AND”与“&”“C&F”与“CFR”我方提出反驳意见,认为在运输标志上：“AND”与“&”并没有什么差异，何况“&”即“AND”的缩写符号，不能算单证不符。另外，关于价格条款中的C&F，我方认为根据国际商会第460号出版物《1990年国际贸易条件解释通则》规定，C&F已被CFR所代替，C&F不复存在，所以我发票将C&F改为CFR，这是正确的。而开证行来电：1、关于运输标志问题，你方未理解我信用证的要求，我信用证规定ShippingMarktobe‘B.C./381AND451/KARACHI’only.意即只有这样的运输标志才能接受，你方单据将“AND”改为“&”，当然不符信用证要求了。2、关于贸易条件，“C&F”与“CFR”两者术语的差别，我银行对类似术语不掌握，根据UCP500第13条规定，我行只管你单据表面上是否与信用证表面上相符，而不管其内容，而“C&F”与“CFR”表面上不符。我工艺品公司与议付行研究，最后认为虽然对方有些是属于挑剔意见，但我方单据确有一定的缺陷。我工艺品公司只好又向买方进行商洽，并了解到对方主要是由于国际市场疲软受些损失，结果通过几次商洽，以让价10%而结案。付款行（Payingbank）1相对信用证而言，汇付和托收方式均有较大的缺陷。第三节信用证

(letterofcredit)通知行是出口人所在地的银行。检查信用证的付款保证是否有效；前者使得买方可以根据自己的意图决定是否派船和派船时间，致使卖方无法主动完成交货，不能按时收汇。信用证的开立是以买卖合同为依据，但信用证一经开出，就成为独立于买卖合同以外的另一种契约，不受买卖合同的约束。11、检查有关的费用条款；信用证中规定：withconfirmation或w/oconfirmation八、合同中的信用证条款我方出具的提单与发票上的运输标志为:3信用证方式在国际贸易结算中的两个主要作用：

(1)安全保证作用

由于银行信用一般优于商业信用，通过信用证方式就可缓解买卖双方互不信任的矛盾，有利于交易的顺利进行。不保兑信用证（Unconfirmedcredit）6、检查信用证的内容是否完整；00perset,CFRKarachiUCP500第3条阐明了信用证与合同的关系，“信用证按其性质与凭以开立信用证的销售合同或其他合同，均属不同的业务。六、信用证的种类

国际贸易实务L/C中既没有规定不可撤消或可撤消，应如何确定？作为受益人应接受哪一种？与光票汇票和跟单汇票有什么关系？㈠可撤消信用证与不可撤消信用证（Revocablecredit&Irrevocablecredit）㈡跟单信用证与光票信用证（documentarycredit&cleancredit）㈢即期付款信用证和延期付款信用证（不使用汇票）即期付款信用证（SightPaymentCredit)延期付款信用证（DeferredPaymentCredit)国际贸易实务国际贸易实务㈣可转让信用证（Transferablecredit）不可转让信用证（Non-transferablecredit）㈤保兑信用证（Confirmedcredit）不保兑信用证（Unconfirmedcredit）信用证中规定：withconfirmation或w/oconfirmation

应用：有中间商参与的交易㈥循环信用证（revolvingcredit）信用证金额按全部或部分使用后，其金额又恢复到原金额，可以再次使用，直至达到规定的次数或规定的总金额为止。分为按时间循环信用证和按金额循环信用证。国际贸易实务应用：长期分批交易，申请人为避交多次开证费用和节省开证押金。国际贸易实务应用：易货贸易、补偿贸易和加工装配贸易有中间商参与的交易与原证完全独立的信用证㈦对开信用证（reciprocalcredit）㈧对背信用证（backtobackcredit）（九）承兑信用证：Acceptancecredit(十)议付信用证：NegotiationL/C1、公开议付信用证2、限制议付信用证国际贸易实务（十一）预支信用证（anticipatoryL/C）允许受益人在全套单据备齐前，预先获得一定金额。（十二）

备用信用证（standbycredit）P246如果协定（买卖合同）义务未能完成，受益人可向银行要求支付。1相对信用证而言，汇付和托收方式均有较大的缺陷。2采用信用证方式结算，有关当事人的好处：

（1）出口人：只要按信用证规定发运货物，向指定银行提交单据，收取货款就有了保障。并且可向相关银行申请打包贷款和办理押汇。

（2）进口人：采用信用证，较少占用资金。通过信用证上所列条款，可以控制出口人的交货时间，以及所交货物的数量与质量，并按规定的方式交付货物和所需的单据和证件。

（3）银行：开证行贷出的是信用而不是资金，对跟单汇票偿付前，已经掌握了代表货物的单据，风险一般较小。议付行也可从押汇业务中获得手续费等收入。七、信用证的性质和作用3信用证方式在国际贸易结算中的两个主要作用：

(1)安全保证作用

由于银行信用一般优于商业信用，通过信用证方式就可缓解买卖双方互不信任的矛盾，有利于交易的顺利进行。即使买方拒付货款或破产，只要卖方提供了符合要求的单据，银行也不得以此拒付受益人。

(2)资金融通作用

在信用证业务中，银行不仅提供信用和服务，还可向进出口商提供资金融通：

对出口商：可凭L/C申请打包贷款等；

对进口商：如为远期L/C，可凭信托收据T/R

借单等。㈧对背信用证（backtobackcredit）对进口商：如为远期L/C，可凭信托收据T/R信用证中规定：withconfirmation或w/oconfirmation国际贸易实务00perset,CFRKarachi13、检查信用证有无陷阱条款。一般是开证银行，也可以是它指定另一家银行，根据信用证的条款来决定。但是，如果进口商借故不办理汇付，出口商将无法按时发货，导致信用证过期失效，已生产完毕的货物积压，从而使出口商遭受重大经济损失。国际贸易实务UCP500第3条阐明了信用证与合同的关系，“信用证按其性质与凭以开立信用证的销售合同或其他合同，均属不同的业务。2、1995年3月，我工艺品进出口公司向巴基斯坦B.11、检查有关的费用条款；1、制订机构

国际商会经贸实务中信用证的风险及防范8、偿付银行(ReimbursingBank)（清算银行ClearingBank）～指接受开证银行在信用证中的委托，代开证行偿还垫款的第三国银行，即开证行指定的对议付行或代付行进行偿付的代理人。国际贸易实务～指信用证上指定的付款银行。4采用信用证方式收付货款存在的缺陷：

（1）对出口商：买方不按时开证、不按合同规定条件开证或故意设下陷阱使卖方无法履行合同，或履行交货交单后因不符信用证规定被拒付而使出口人遭受损失。（2）对进口商：受益人如果编造单据使之与信用证条款相符，甚至制作假单据，也可从银行取得款项，使进口人成为受害者。

（3）手续繁琐，费用较高。八、合同中的信用证条款

例子：国际贸易实务1.ByIrrevocableletterofcreditavailablebyseller’sdocumentarydraftatsighttobevalidfornegotiationinchinauntil15daysafterdateofshipment.TheL/Cmustreachthesellersbeforexx.九、跟单信用证统一惯例1、制订机构

国际商会2、最新版本全称

《跟单信用证统一惯例，1993年修订本，国际商会第500号出版物》简称UCP500UCP600经国际商会银行委员会通过,并于2007年7月1日正式生效3、效力

UCP600适用于在信用证正文中表明适用本统一惯例的所有跟单信用证。除非信用证另有规定，本惯例对各有关当事人均具有约束力。

十、信用证的审核及修改（一）银行的审证：审查开证行的资信；审查信用证的有效性；审查信用证的责任条款；（二）出口商的审证检查信用证的付款保证是否有效；信用证是否表明“可撤消”；保兑信用证是否“保兑”；有条件的生效信用证；由开证人直接寄送的信用证；由开证人提供的开立信用证申请书2、检查信用证的付款时间是否与有关合同

条款一致：

“双到期”信用证（装期与效期）

3、检查信用证受益人与开证人的名称和地址是否完整和准确；4、检查装期的有关规定是否符合要求：能否在规定装期内备妥有关货物并按期出运；是否能完成规定的分批出运时间与数量（任何一批未按期出运，以后各期均失效）5、检查能否在信用证规定的交单期内交单：信用证没规定交单时间的，按国际规范，向银行交单日期不得迟于提单日期后21天；6、检查信用证的内容是否完整；7、检查信用证的通知方式是否安全、可靠：信用证一般通过受益人所在国家或地区的通知/保兑行通知给受益人的。通知行应对信用证的真实性负责。8、检查信用证的金额、币制是否符合合同规定；信用证是否表明“可撤消”；后者同样使得卖方在交货、收汇等方面受控于买方。㈢即期付款信用证和延期付款信用证（不使用汇票）贸易有限公司成交了一笔贸易。议付行也可从押汇业务中获得手续费等收入。UCP500第3条阐明了信用证与合同的关系，“信用证按其性质与凭以开立信用证的销售合同或其他合同，均属不同的业务。应对此类条款，应采取删除、或在合同中直接规定派船时间、船公司、船名、装运期、目的港等方法。(350套西餐具,价格每套35美元,C&F卡拉奇,从青岛装运至卡拉奇,运输标志仅为（2）对进口商：受益人如果编造单据使之与信用证条款相符，甚至制作假单据，也可从银行取得款项，使进口人成为受害者。三、托收与信用证相结合㈢关于装运（aboutshipment）

包括装运的最迟期限、启运港（地）和目的港（地）、运输方式、可否分批装运和可否中途转船等。国际贸易实务通知行应对信用证的真实性负责。9、检查信用证的数量是否与合同规定一致：除非信用证规定数量不得增减，否则可以容许有5%的增减，但如果是以“件”计，则不适用。10、检查价格条款是否符合合同规定不同的价格条款涉及具体的费用如运费、保费的承担。11、检查有关的费用条款；12、检查信用证有无矛盾之处；13、检查信用证有无陷阱条款。（三）信用证的修改：在任何情况下，不可撤消信用证的修改应由开证申请人提出，由开证行修改，并经开证行、保兑行和受益人同意，才能生效。经贸实务中信用证的风险及防范信用证，是国际贸易结算中占主导地位的一种支付方式，它把商业信用转变成银行信用，保障了交易的正常进行。但是，由于信用证交易具有的独立抽象原则，也使得不法商人有机可乘，大行欺诈之能，造成外贸企业在信用证结算方式下面临的风险也层出不穷。下文将从经贸实务角度分析外贸企业在信用证结算方式下面临的风险及防范措施，以期警示企业经贸人员加强信用证风险的防范，确保交易安全。一、“软条款”的风险及防范

在信用证分为可撤销和不可撤销两大类的同时，实际上还存在着第三类虽戴着不可撤销的帽子，事实上却附有大量软条款的信用证。而这种所谓软条款的信用证（soft

clauseL/C），事实上就是开证行可以随时随地自行免责的信用证。

就目前国际间运作实务来看，软条款信用证的来势较猛。过去人们似乎总是对转让信用证慎之又慎，对其风险格外重视。然而一张带有软条款的信用证，其性质从某种意义上来说，不外乎是一种欺诈，与转让信用证的风险程度相比，有过之而无不及。

1.国际贸易术语选择中软条款的设置。

如FOB术语下，不规定买方的派船时间，或在CFR或CIF术语下，规定船公司、船名、装运期、目的港须取得开证申请人的同意。

这是信用证中常见软条款之一。前者使得买方可以根据自己的意图决定是否派船和派船时间，致使卖方无法主动完成交货，不能按时收汇。后者同样使得卖方在交货、收汇等方面受控于买方。

如果接受信用证中出现此类条款，在履约过程中就会极难操作，其付款的主动权完全被开证申请人及开证行控制。

应对此类条款，应采取删除、或在合同中直接规定派船时间、船公司、船名、装运期、目的港等方法。

2.对信用证生效附条件软条款的设置。

即在信用证中规定暂不生效条款，待某条件成就时信用证方生效。常见的有规定信用证的生效条件为进口方领到进口许可证，或者货样由进口方确认等为条件。

这种信用证变成了变相的可撤销信用证，使开证行的责任处于不稳定状态，从而对出口商极为不利。

应对这种情况，可以与进口商协商规定一个通知信用证是否生效的日期最后期限，以保证交易的顺利进行。

3.“客检条款”的设置。

即在信用证中规定向银行交单的检验证书必须由买方指定的检验机构或检验人员签发。

这种条款使卖方受到极大牵制，如果买方指定的检验机构或检验人员借故不签发检验证书，卖方冒险发货，银行就会因为单证不符拒绝付款；如果卖方不发货，就会被买方以货物质量有问题不能按时交货追究违约责任。

应对这种条款，如果不是资信良好的老客户，或是在交易过程中确实是以此条款确保质量关的客户，应该坚决不接受此条款。

二、利用假单据诈骗及防范

最常见的就是假单骗货款。即在没有货源的情况下，根据买方开具信用证对结汇单据的要求伪造单据，骗取买方货款。通常是内外勾结行事。应对此种业务，外贸企业的操作人员可从以下几个风险点上注意防范：

1、签约前，要注意客商资信。有过多年交易记录的老客户，要注意其近期有无经营状况严重恶化、丧失商业信誉、转移财产、逃避债务的情形发生；第一次进行交易的新客户，彼此陌生而不知底细，可通过国内外规范的资信调查系统充分了解其资信情况。2、签约后，要及时索取提单并查询提单信息的真实性。可要求对方及时将提单传真过来，并据此向船代和船公司查询核实有关信息的真实性和准确性，若遇到假单欺诈的情况，争取有利时机按“信用证欺诈例外原则”启动请求“止付令”程序，以挽回损失。

第四节银行保函一、银行保函的含义及其性质保函（L/G）又称保证书，是指银行、保险公司、担保公司或个人（保证人）应申请人的请求，向第三方（受益人）开立的一种书面信用担保凭证。保证在申请人未能按双方协议履行其责任或义务时，由担保人代其履行一定金额、一定期限范围内的某种支付责任或经济赔偿损失责任。银行保函：是由银行开立的承担付款责任的一种担保凭证。通常为见索即付保函。二、银行保函的当事人及其主要责任（一）主要当事人：1、申请人2、受益人3、担保人（二）其他当事人：1、通知行2、保兑行3、转开行4、反担保人三、银行