建立企业内部控制制度思考

Word版本，下载可自由编辑建立企业内部控制制度思考我们知道，企业经营失败、会计信息失真及不守法经营在很大程度上都可归结为企业内部控制的缺失或失效，如巨人集团的崩塌、郑州亚西亚的衰败等，那么，如何建立健全企业的内部控制制度呢？

根据COSO委员会在《内部控制——整体框架》中提出的理论，内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为营运的效率效果、财务报告的牢靠性、相关法令的遵从性等目标的达成而提供合理保证的过程。其详细构成要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息交流和监督。因此，构建具有良好绩效的内部控制体系可以从四个方面入手：

举行全面的风险评估

面临企业内外环境的日益复杂化以及企业间竞争的日益激烈，企业经营风险不断提升，如何分辨、分析防范和控制经营风险，已成为企业内部控制制度的重要内容之一。

普通来说，企业的风险管理就是按公司既定的经营战略，通过各种风险分析技术，找出业务风险点，并实行恰当的办法降低风险。企业的风险管理首先要以预防为主，即利用增强、补充或规范各内部控制环节来减轻可能面临的风险；第二，要建立内部监督机构对企业高风险区域常常举行检查，准时发觉已存在的或潜在的风险；最后，要擅长转嫁风险，如购买保险等。总之，企业的风险管理必需贯通并渗透于企业控制的全过程。

设立良好的控制活动

控制活动是确保管理阶层的指令得以实现的政策和程序。控制活动浮现在囫囵企业内的各个阶层与各种职能部门，涉及的控制对象包括人、财、物、产、供、销等各方面。

控制活动是针对关键控制点而制定的，因此，企业在制定控制活动时关键就是要寻觅关键控制点。企业普通按照其经营活动的关键绩效领域确定其关键控制活动，普通包括对人的素养、任职资历以及业绩考核的控制和企业运营的控制，包括方案决策管理、销售收款、选购付款、财产物资管理、质量管理、融资投资管理、资金管理控制等以及对内部信息系统的构建、内部监督机构运作等方面举行的控制。

建立统一的管理信息系统

管理信息系统，就是向企业内各级主管部门、其他相关人员以及企业外的有关部门提供信息的系统。利用管理信息系统，企业内部的员工能够清晰地了解企业的内部控制制度，知道其所担当的责任，并准时取得和交换他们在执行、管理和控制企业经营过程中所需的信息。

一个良好的信息系统应有助于提升内部控制的效率和效果，详细讲，应有助于控制标准的建立和修正、控制活动成效的评定、控制报告的拟定以及改进建议的准时传达。企业应按控制系统的需要识别使用者的信息需要，在此基础上收集、加工和处理信息，并将这些信息准时、精确     和经济地传递给企业内部的相关人员，使他们能够顺当履行其职责。

加强企业的内部监督

要确保内部控制制度被切实地执行且执行的效果良好，内部控制过程就必需被施以恰当的监督。监督是一种随着时光的推移而评估制度执行质量的过程。

内部审计既是企业内部控制的一个部分，也是监督内部控制其他环节的主要力气。在内部控制的监督过程中，内部审计发挥着越来越重要的作用，内部审计利用监督控制环境和控制程序的有效性，监督企业的内部控制是否被执行并准时反馈有关执行结果的信息，协助企业更有效地实现预