级8.2征税与纳税课件

第八课·第二框：征税和纳税主讲人：陈帅哈尔滨师范大学·政法学院禾（农产品）兑税+（兑换、送达）赋税是喂养政府的娘奶——卡尔·马克思所谓税收就是国家向居民无偿的索取——列宁（一）税收及其基本特征税收就是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。税收目的凭借依据方式主体国家实现职能政治权力法律无偿取得强制性固定性无偿性税收的基本特征无偿性要求强制性保障决定决定固定性紧密联系，不可分割，统一于税法。税收三个基本特征之间的关系是怎样的？想一想：（二）我国税收的种类流转税所得税资源税财产税行为税含义以交易额和劳务为对象以各种所得额为对象以开发利用资源为对象以拥有或支配的财产为对象以特定行为为征税对象包括主要税种营业税、增值税、消费税、关税企业所得税个人所得税矿产税、城镇土地使用税房产税、契税、遗产税屠宰税、印花税读一读增值税

个人所得税

征税对象

纳税人

计税方法

生产经营中的增值额

在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进出口货物的单位和个人

基本税率为17%（举例）

特点

避免重复征税；防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为作用

促进生产专业化，体现公平竞争；保证财政收入的稳定增长个人所得额

在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低

是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平（建设和谐社会）的有效手段

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个人所得税=（工资—起征点）×对应税率—速算扣除数增值税（应纳税额）＝销售收入×适用税率—购进商品已纳税金增值税、个人所得税的相关算法：课堂练习场馆赈灾国防医疗公共设施教育环境基础设施二、依法纳税是公民的基本义务为什么要纳税？

A、税收取之于民，用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的

B、国家各种职能的实现，必须依靠社会各界缴纳的各种税收做物质保证。

C、对个人，依法纳税是社会责任感和国家主人翁地位的体现1、依法纳税的必要性（1）依法纳税的必要性违反税法行为表现手段偷税（逃税）欠税骗税抗税欺骗、隐瞒、不缴、少缴伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报超过纳税期限拖欠税款拖欠用欺骗的方法获取税收优惠（出口退税）虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害拒不缴税威胁、围攻、殴打

(2)、违反税法的表现：探讨：如果是你，要不要发票？A：我们应该索要发票，防止商家逃税漏税B：必须要，不然吃出问题他就不认账了！C：我要发票。还可以刮奖呢~D：不要发票了，可以赠饮料啊！【依法索要发票】益处：1.保证税款收入国库，防止商家偷税漏税2.如若出现质量问题，以发票为凭证进行索赔3.服务、娱乐、餐饮等行业发票为有奖发票4.如果是代表单位，可以回单位报销维权：如果商家拒不开发票，百般推脱。1.消费者可以去工商局、税务局进行投诉2.拨打投诉热线12366（国家纳税服务热线）、12315（消费者投诉举报热线）（3）树立正确的主人翁意识小明：这个区政府大楼修得也太豪华了，跟白宫似的，如果不是红旗，我以为在美国呢。我们纳税人的钱不应该随便乱花！必须向上级部门及时反映一下。想一想：你认为小明的说法正确吗？他有这个权利吗？背景：此图为安徽省阜阳市颍泉区政府大楼事件曝光后，于2010年2月8日，安徽芜湖市中级人民法院对阜阳市颍泉区区委原书记张治安受贿、报复陷害案作出一审判决：判处死刑，缓期二年执行。

依法履行公民基本义务的同时，还要行使纳税人的权利

1.公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识；

2.以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用；

3.对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。真正做到把权力关进笼子，使政府对纳税人常怀敬畏之心！

——李克强

（2）

这笔增值税在开具给服装厂的增值税专用发票上明示，服装厂B应付款项总计11700元，服装厂B将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为20000元。请问服装厂应交纳的增值税是多少？

一.（1）某服装厂B向纺织厂A购买一批布料，布料的销售价为10000元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为多少？10000×17%=1700元（纺织厂A的当期销项税额）20000×17%－1700＝1700（元）[即相当于（20000－10000）×17%＝1700]

【课堂练习】二.1.北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段少缴税款1458.3万元.其行为是_______行为.2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税款.税务人员来收税时,他还说:”谁来我这里收税,我就让他站着进来,横着出去”.其行为是_______行为.3.某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税款24.8万元.其行为是______行为.4.某公司在出口劳保手套报关金额6402万美元，实际成交价为2473万美元，高报出口3929万美元；已取得出口退税款1305万美元。其行为是_______行为.偷税欠税骗税抗税【课后作业】：小百科：2009年2月28日人大常委会第七次会议审议通过了《刑法修正案（七）》。该修正案对刑法第二百两一条偷税罪做出重大修改，将“偷税罪”改为“逃税罪”。随着它的正是修订，偷税一词成为历史。全国人大常委会为什么要对偷税罪进行修改？新旧内容有哪些不同？请大家课后查阅资料，自由探讨，我们下节课来一起解释这其中的不同与原委。【课