黑龙江省农村信用社会计科目说明

黑龙江省农村信用社会计科目说明（一、二、三级科目）一、资产类第1011号科目现金本科目核算信用社的库存现金。本科目下设两个二级科目：1、101101－网点现金，核算的是营业机构的现金。信用社收到现金，借记101101、贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记101101。2、101102－ATM、CDM现金，核算的是自动存取款机使用的现金。当ATM装钞时，借记101102、贷记101101；当ATM清机时分录相反。第1012号科目业务周转金“全额交回，钱账两清，重新领取”的办法.信用社应根据信用网点业务量大小，离社远近、保管条件、淡旺季节等情况，分别核定一定数量的业务周转金，超过限额的应及时送交信用社.信用社流动服务或在非营业时间值班和备份费用开支需要的现金，领款人要签章立据（作传票附件）并登记有关账簿。领取周转金，借记“业务周转金”科目，贷记现金科目；交回时，贷记本科目，借记现金科目。第1013号科目在途外币资金本科目核算信用社解入或解出外币现钞时不能当天入账的在途现金，或在途的汇划款项。运送或汇出资金时，借记本科目，贷记有关科目；收到现金贷记通知或汇入行联行报单时，借记有关科目，贷记本科目。本科目按运送或汇划行（社）分别设置明细账。第1112号科目准备金存款本科目核算信用社存放中央银行的一般性存款、缴存的法定准备金存款和定期存款。本科目下设三个二级科目：1、111201法定准备金存款，核算信用社存放中央银行的准备金存款。。2、111202一般转存款，核算信用社存放中央银行的一般性存款及存期一年以内（含一年）的定期存款3、111203存放央行定期存款，核算信用社存放中央银行的存期一年以上的定期存款。第1113号科目存放中央银行特种存款本科目核算信用社存入中央银行的特种存款。本科目按存款期限下设两个二级科目：111301存放央行短期特种存款，核算信用社存入中央银行存期一年以内（含一年）的特种存款。111302存放央行长期特种存款，核算信用社存入中央银行存期一年以上的特种存款。第1114号科目缴存中央银行财政性存款本科目核算信用社按规定应缴存人民银行的财政性存款。第1115号科目专项央行票据本科目核算中国人民银行发行的用于置换信用社不良贷款及历年亏损挂账的专项中央银行票据。信用社收到专项央行票据时，借记本科目，贷记xx贷款（或抵债资产、投资）科目和利润分配—未分配利润科目；兑付专项央行票据时，借记央行专项扶持资金科目，贷记本科目。本科目下设二个二级科目。1、111501置换历年亏损挂账，核算信用社用专项央行票据置换的历年亏损挂账。2、111502置换不良贷款，核算信用社用专项央行票据置换的不良贷款。第1116号科目央行专项扶持资金本科目核算信用社已兑付的到期的专项央行票据款项。收到已兑付专项央行票据款项时，借记本科目，贷记专项央行票据科目。本科目属过渡性科目。第1123号科目存放其他同业款项本科目核算信用社存入其他金融机构（除中央银行、人民银行）的各种存款。本科目应按往来单位设置明细账。存入款项，借记本科目，贷记有关科目；支取款项借记有关科目，贷记本科目。本科目按期限下设七个二级科目：1、112301存放工行款项，核算信用社存放工行的各类结算资金。2、112302存放农行款项，核算信用社存放农行的各类结算资金。3、112303存放中行款项，核算信用社存放中行的各类结算资金。4、112304存放建行款项，核算信用社存放建行的各类结算资金。5、112305存放其他全国性银行款项，核算信用社存放其他全国性银行的各类结算资金。6、112306存放其他银行款项，核算信用社存放其他银行的各类结算资金。7、112307存放其他金融机构款项，核算信用社存放其他非银行业金融机构的各类结算资金。第1124号科目存放联社款项本科目核算信用社存放联社的一般存款和定期存款以及存放全国特约汇兑中心款项，如准备金存款、存放中央银行约期存款、结算准备金以及一般存款等。（非独立核算的信用网点，一般不能将业务资金存入联社，应通过社内往来科目核算）。存入款项，借记本科目，贷记有关科目；支取款项，借记有关科目，贷记本科目。本科目下设四个二级科目：1、112401存放全国特约汇兑清算款项，核算特约汇兑通汇社存放特约汇兑中心款项。存入款项，借记本科目，贷记有关科目；支取款项，借记有关科目，贷记本科目。2、112402存放省联社清算款项，核算县联社存放存放省联社各种清算款项。3、112403存放其他联社款项，核算在存放其他联社款项。存入款项，借记本科目，贷记有关科目；支取款项，借记有关科目，贷记本科目。4、112404存放省联社准备金存款，核算存放省联社准备金存款。存入款项，借记本科目，贷记有关科目；支取款项，借记有关科目，贷记本科目。第1125号科目存放境外同业款项本科目核算信用社存放在境外账户行或外资银行境内分行外汇现汇或国际结算的收付款项。通过境外开立的现汇账户存入款项时，借记本科目，贷记有关科目；支取款项时，借记有关科目，贷记本科目。本科目按行别设置明细账。第1126号科目拨付营运资金本科目核算农村商业银行、农村合作银行、统一法人县（市）联社机构本部（以下简称机构本部）向下级分支机构拨付的人民币和外币营运资金。机构本部拨付营运时，借记本科目，贷记准备金存款或联行往来等科目；收回营运资金时，借记准备金存款或联行往来等科目，贷记本科目。本科目应按拨入机构和币种进行明细核算。期未，机构本部汇总会计报表时，本科目余额应与拨入营运资金科目余额相等，方向相反。本科目期末借方余额，反映机构本部向分支机构拨付的营运资金。第1127号科目存出保证金本科目核算信用社因办理业务需要存出的各种保证金款项。存出保证金时，借记本科目，贷记准备金存款或存放联社款项等科目；减少或收回保证金时，借记准备金存款或存放联社款项等科目，贷记本科目。信用社按期计算应收利息时，借记应收利息科目，贷记金融机构往来收入科目。收到保证金利息时，借记准备金存款或存放联社款项等科目；贷记应收利息科目。本科目借方余额，反映信用社存出的各种保证金。本科目下设三个二级科目：112701存人行保证金，核算因办理业务需要存放人行保证金款项。112702存其他同业保证金，核算因办理业务需要存放其他同业保证金款项。3、112703存省联社保证金，核算因办理业务需要存放省联社保证金款项。第1211号科目调出调剂资金本科目核算区县联社与区县联社之间，省联社与区县联社之间的调出款项，同时应按往来单位设置明细账。调出资金，借记本科目，贷记有关科目；收回调出资金，借记有关科目，贷记本科目。本科目下设五个二级科目：1、121101省辖调出调剂资金，核算省联社与区县联社之间的调出款项，本科目下设四个三级科目。（1）12110101省辖活期调出调剂资金，核算省联社向区县联社调出的活期调出调剂款项。（2）12110102省辖三个月调出调剂资金，核算省联社向区县联社调出的三个月调出调剂款项。（3）12110103省辖六个月调出调剂资金，核算省联社向区县联社调出的六个月调出调剂款项。（4）12110104省辖一年调出调剂资金，核算省联社向区县联社调出的一年调出调剂款项。2、121102省内调出调剂资金，本科目核算农村信用社（含各级联社、农村商业银行、农村合作银行）之间的调出款项在本科目核算。3、121103省外调出调剂资金，核算向省外调出的调出调剂资金。4、121104逾期省内调出调剂资金，核算省内已逾期调出调剂资金。5、121105逾期省外调出调剂资金，核算省外已逾期调出调剂资金。第1212号科目拆放银行业本科目核算信用社拆借给除信用社和金融性公司以外的其他金融机构的短期资金。本科目应按拆借的往来单位设置明细账。拆出资金时，借记本科目，贷记有关科目；收回时，借记有关科目，贷记本科目。本科目下设八个二级科目：1、121201拆放国有独资商业银行，核算信用社拆放国有独资商业银行款项。2、121202拆放全国性商业银行，核算信用社拆放全国性商业银行款项。3、121203拆放地方性商业银行，核算信用社拆放地方性商业银行款项。4、121204拆放其他银行，核算信用社拆放其他银行款项。5、121205逾期拆放国有独资商业银行，核算信用社逾期拆放国有独资商业银行款项。6、121206逾期拆放全国性商业银行，核算信用社逾期拆放全国性商业银行款项。7、121207逾期拆放地方性商业银行，核算信用社逾期拆放地方性商业银行款项。8、121208逾期拆放其他银行，核算信用社逾期拆放其他银行款项。第1221号科目拆放金融性公司本科目核算信用社拆借给其他非银行金融性公司的短期资金。本科目应按拆借的往来单位设置明细账。拆出资金时，借记本科目，贷记有关科目；收回时，借记有关科目，贷记本科目。本科目下设六个二级科目：1、122101拆放全国性金融性公司，核算信用社拆放全国性金融性公司款项。2、122102拆放地方性金融性公司，核算信用社拆放地方性金融性公司款项。3、122103拆放其他金融性公司，核算信用社拆放其他金融性公司款项。4、122104逾期拆放全国性金融性公司，核算信用社逾期拆放全国性金融性公司款项。5、122105逾期拆放地方性金融性公司，核算信用社逾期拆放地方性金融性公司款项。6、122106逾期拆放其他金融性公司，核算信用社逾期拆放其他金融性公司款项。第1231号科目短期农户贷款本科目核算农村信用社发放的除农户小额信用贷款和农户联保贷款之外的期限在一年以内（含一年）的农户生产、生活短期贷款。本科目下设两个二级科目：1、123101短期农户信用贷款，核算信用社以信用方式发放的短期农户贷款。2、123102短期农户保证贷款，核算信用社以保证方式发放的短期农户贷款。第1232号科目短期农业经济组织贷款本科目核算农村信用社发放的期限在一年以内（含一年）的从事农业生产、农副产品加工和运销、农业科技等各种农业经济组织（包括个体经营）的短期贷款。本科目下设两个二级科目：1、123201短期农业经济组织信用贷款，核算信用社以信用方式发放的短期农业经济组织贷款。2、123202短期农业经济组织保证贷款，核算信用社以保证方式发放的短期农业经济组织贷款。第1233号科目短期农村工商业贷款本科目核算农村信用社发放的期限在一年以内（含一年）的农村商业、工业企业短期贷款。本科目下设两个二级科目：1、123301短期农村工商业信用贷款，核算信用社以信用方式发放的短期农村工商业贷款。2、123302短期农村工商业保证贷款，核算信用社以保证方式发放的短期农村工商业贷款。第1234号科目短期其他贷款本科目核算农村信用社发放的期限在一年以内（含一年）的不属于农户、农业经济组织和农村工商业的其他短期贷款。本科目下设两个二级科目：1、123401短期其他信用贷款，核算信用社以信用方式发放的短期其他贷款。2、123402短期其他保证贷款，核算信用社以保证方式发放的短期其他贷款。第1235号科目进出口押汇本科目核算信用社接受国外银行开来信用证项下的出口跟单汇票经本社（行）议付买单的款项，或由信用社开出信用证后按国外议付的通知经本社（行）偿付款后所垫付的款项。付款时借记本科目，贷记有关科目；收回资金时借记有关科目，贷记本科目。本科目按客户及进、出口押汇设置明细账。第1236号科目信用卡透支本科目核算办理信用卡业务中，持卡人消费或支取现金所形成的透支款项。持卡人透支时，借记本科目，贷记有关科目；持卡人归还透支款项时，借记有关科目，贷记本科目。本科目应按持卡人进行明细核算。第1241号科目中长期农户贷款本科目核算农村信用社发放的除农户小额信用贷款和农户联保贷款之处的期限在一年以上的农户生产、生活等中长期贷款。本科目下设两个二级科目：1、124101中长期农户信用贷款，核算信用社以信用方式发放的中长期农户贷款。2、124102中长期农户保证贷款，核算信用社以保证方式发放的中长期农户贷款。第1242号科目中长期农业经济组织贷款本科目核算农村信用社发放的期限在一年以上的从事农业生产、农副产品加工和运销、农业科技等各种农业经济组织（包括个体经营）的中长期贷款。本科目下设两个二级科目：1、124201中长期农业经济组织信用贷款，核算信用社以信用方式发放的中长期农业经济组织贷款。2、124202中长期农业经济组织保证贷款，核算信用社以保证方式发放的中长期农业经济组织贷款。第1243号科目中长期农村工商业贷款本科目核算农村信用社发放的期限在一年以上的农村商业、工业企业的中长期贷款。本科目下设两个二级科目：1、124301中长期农村工商业信用贷款，核算信用社以信用方式发放的中长期农村工商业贷款。2、124302中长期农村工商业保证贷款，核算信用社以保证方式发放的中长期农村工商业贷款。第1244号科目中长期其他贷款本科目核算农村信用社发放的期限在一年以上的不属于农户、农业经济组织和农村工商业的其他中长期贷款。本科目下设两个二级科目：1、124401中长期其他信用贷款，核算信用社以信用方式发放的中长期其他贷款。2、124402中长期其他保证贷款，核算信用社以保证方式发放的中长期其他贷款。第1246号科目农户小额信用贷款本科目核算信用社以农户贷款证的方式发放的小额信用贷款。第1247号科目农户联保贷款本科目核算信用社对联保小组成员提供的贷款。本科目下设两个二级科目：1、124701农户联保贷款，核算信用社发放的农户联保贷款。本科目下设两个三级科目：（1）12470101短期农户联保贷款，核算信用社发放的借款期限在一年以下（含一年）的农户联保贷款。（2）12470102中长期农户联保贷款，核算信用社发放的借款期限在一年以上的农户联保贷款。2、124702农户授信联保贷款（一证通贷款），核算信用社以授信方式发放的农户联保贷款。本科目下设两个三级科目：（1）12470201短期农户授信联保贷款，核算信用社以授信方式发放的借款期限在一年以下（含一年）的农户联保贷款。（2）12470202中长期农户授信联保贷款，核算信用社以授信方式发放的借款期限在一年以上的农户联保贷款。第1248号科目助学贷款本科目核算信用社采用信用贷款和担保贷款方式发放的助学贷款。本科目下设两个二级科目：1、124801生源地助学贷款，核算信用社发放的生源地助学贷款。2、124802其他助学贷款，核算信用社发放的其他助学贷款。第1251号科目抵押农户贷款本科目核算信用社发放的各种抵押农户贷款。本科目下设两个二级科目：1、125101短期抵押农户贷款。核算农村信用社发放的期限在一年以内（含一年）抵押农户贷款。2、125102中长期抵押农户贷款，核算农村信用社发放的期限在一年以上的抵押农户贷款。第1252号科目抵押农业经济组织贷款本科目核算农村信用社发放的各种抵押农业经济组织贷款。本科目下设两个二级科目：1、125201短期抵押农业经济组织贷款，核算农村信用社发放的期限在一年以内（含一年）的抵押农业经济组织贷款。2、125202中长期抵押农业经济组织贷款，核算农村信用社发放的期限在一年以上的抵押农业经济组织贷款。第1253号科目抵押农村工商业贷款本科目核算农村信用社发放的各种抵押农村商业、工业企业贷款。本科目下设两个二级科目：1、125301短期抵押农村工商业贷款，核算农村信用社发放的期限在一年以内（含一年）的抵押农村工商业贷款。2、125302中长期抵押农村工商业贷款，核算农村信用社发放的期限在一年以上的抵押农村工商业贷款。第1254号科目抵押其他贷款本科目核算农村信用社发放的各种抵押其他贷款。本科目下设三个二级科目：1、125401短期抵押其他贷款，核算农村信用社发放的期限在一年以内（含一年）的抵押其他贷款。2、125402中长期抵押其他贷款，核算农村信用社发放的期限在一年以上的抵押其他贷款。3、125403消费贷款，核算农村信用社发放的各种抵押消费贷款。本科目下设五个三级科目：（1）12540301个人住房按揭贷款，核算农村信用社发放的用于购买商品房、并以其所购商品房作抵押担保的货款。（2）12540302个人汽车按揭贷款，核算农村信用社发放的用于购买汽车、并以其所购汽车作抵押担保的贷款。（3）12540303个人家居装修贷款，核算农村信用社发放的用于家庭装修的抵押贷款。（4）12540304个人大额耐用消费品贷款，核算农村信用社发放的用于购买大额耐用消费品的抵押贷款。（5）12540305其他消费贷款，核算农村信用社发放的用于生活其他消费需要的抵押贷款。第1255号科目质押农户贷款本科目核算农村信用社发放的各种质押农户贷款。本科目下设两个二级科目：1、125501短期质押农户贷款，核算农村信用社发放的期限在一年以内（含一年）的质押农户贷款。2、125502中长期质押农户贷款，核算农村信用社发放的期限在一年以上的质押农户贷款。第1256号科目质押农业经济组织贷款本科目核算农村信用社发放的各种质押农业经济组织贷款。本科目下设两个二级科目：1、125601短期质押农业经济组织贷款，核算农村信用社发放的期限在一年以内（含一年）的质押农业经济组织贷款。2、125602中长期质押农业经济组织贷款，核算农村信用社发放的期限在一年以上的质押农业经济组织贷款。第1257号科目质押农村工商业贷款本科目核算农村信用社发放的各种质押农村商业、工业企业贷款。本科目下设两个二级科目：1、125701短期质押农村工商业贷款，核算农村信用社发放的期限在一年以内（含一年）的质押农村工商业贷款。2、125702中长期质押农村工商业贷款，核算农村信用社发放的期限在一年以上的质押农村工商业贷款。第1258号科目质押其他贷款本科目核算农村信用社发放的各种质押其他贷款。本科目下设两个二级科目：1、125801短期质押其他贷款，核算农村信用社发放的期限在一年以内（含一年）的质押其他贷款。2、125802中长期质押其他贷款，核算农村信用社发放的期限在一年以上的质押其他贷款。第1261号科目逾期农户贷款农村信用社发放的除农户小额信用贷款和农户联保贷款之外的农户贷款逾期后在本科目核算。本科目下设四个二级科目：126101逾期农户信用贷款，信用社以信用方式发放的农户贷款逾期后在本科目核算。126102逾期农户保证贷款，信用社以保证方式发放的农户贷款逾期后在本科目核算。126103逾期农户抵押贷款，信用社以抵押方式发放的农户贷款逾期后在本科目核算。126104逾期农户质押贷款，信用社以质押方式发放的农户贷款逾期后在本科目核算。第1262号科目逾期农业经济组织贷款农村信用社发放的农业经济组织贷款逾期后在本科目核算。本科目下设四个二级科目：1、126201逾期农业经济组织信用贷款，信用社以信用方式发放的农业经济组织贷款逾期后在本科目核算。2、126202逾期农业经济组织保证贷款，信用社以保证方式发放的农业经济组织贷款逾期后在本科目核算。3、126203逾期农业经济组织抵押贷款，信用社以抵押方式发放的农业经济组织贷款逾期后在本科目核算。4、126204逾期农业经济组织质押贷款，信用社以质押方式发放的农业经济组织贷款逾期后在本科目核算。第1263号科目逾期农村工商业贷款农村信用社发放的农村工商业企业贷款逾期后在本科目核算。本科目下设四个二级科目：1、126301逾期农村工商业信用贷款，信用社以信用方式发放的农村工商业贷款逾期后在本科目核算。2、126302逾期农村工商业保证贷款，信用社以保证方式发放的农村工商业贷款逾期后在本科目核算。3、126303逾期农村工商业抵押贷款，信用社以抵押方式发放的农村工商业贷款逾期后在本科目核算。4、126304逾期农村工商业质押贷款，信用社以质押方式发放的农村工商业贷款逾期后在本科目核算。第1264号科目逾期其他贷款农村信用社发放的其他贷款逾期后在本科目核算。本科目下设五个二级科目：1、126401逾期其他信用贷款，信用社以信用方式发放的其他贷款逾期后在本科目核算。2、126402逾期其他保证贷款，信用社以保证方式发放的其他贷款逾期后在本科目核算。3、126403逾期其他抵押贷款，信用社以抵押方式发放的其他贷款逾期后在本科目核算。4、126404逾期其他质押贷款，信用社以质押方式发放的其他贷款逾期后在本科目核算。5、126405逾期消费贷款，信用社以抵押方式发放的消费贷款逾期后在本科目核算。第1266号科目逾期农户小额信用贷款农村信用社发放的农户小额信用贷款逾期后在本科目核算。第1267号科目逾期农户联保贷款农村信用社发放的农户联保贷款逾期后在本科目核算。本科目下设两个二级科目：1、126701逾期农户联保贷款，信用社发放的普通农户联保贷款逾期后在本科目核算。2、126702逾期农户授信联保贷款（一证通），信用社发放的农户授信联保贷款逾期后在本科目核算。第1268号科目逾期助学贷款农村信用社发放的助学贷款逾期后在本科目核算。本科目下设两个二级科目：1、126801逾期生源地助学贷款，信用社发放的生源地助学贷款逾期后在本科目核算。2、126802逾期其他助学贷款，信用社发放的其他助学贷款逾期后在本科目核算。第1269号科目银行承兑汇票垫款本科目核算银行承兑汇票到期后，出票人无款或款项不足支付时，信用社垫付的款项。垫付款项时记借方，收回垫付款项时记贷方。第1271号科目呆滞农户贷款农村信用社发放的除农户小额信用贷款和农户联保贷款之外的农户贷款形成呆滞后在本科目核算。本科目下设四个二级科目：1、127101呆滞农户信用贷款，信用社以信用方式金发放的农户贷款形成呆滞后在本科目核算。2、127102呆滞农户保证贷款，信用社以保证方式发放的农户贷款形成呆滞后在本科目核算。3、127103呆滞农户抵押贷款，信用社以抵押方式发放的农户贷款形成呆滞后在本科目核算。4、127104呆滞农户质押贷款，信用社以质押方式发放的农户贷款形成呆滞后在本科目核算。第1272号科目呆滞农业经济组织贷款农村信用社发放的农业经济组织贷款形成呆滞后在本科目核算。本科目下设四个二级科目：1、127201呆滞农业经济组织信用贷款，信用社以信用方式发放的农业经济组织贷款形成呆滞后在本科目核算。2、127202呆滞农业经济组织保证贷款，信用社以保证方式发放的农业经济组织贷款形成呆滞后在本科目核算。3、127203呆滞农业经济组织抵押贷款，信用社以抵押方式发放的农业经济组织贷款形成呆滞后在本科目核算。4、127204呆滞农业经济组织质押贷款，信用社以质押方式发放的农业经济组织贷款形成呆滞后在本科目核算。第1273号科目呆滞农村工商业贷款农村信用社发放的农村工商业企业贷款形成呆滞后在本科目核算。本科目下设四个二级科目：1、127301呆滞农村工商业信用贷款，信用社以信用方式发放的农村工商业贷款形成呆滞后在本科目核算。2、127302呆滞农村工商业保证贷款，信用社以保证方式发放的农村工商业贷款形成呆滞后在本科目核算。3、127303呆滞农村工商业抵押贷款，信用社以抵押方式发放的农村工商业贷款形成呆滞后在本科目核算。4、127304呆滞农村工商业质押贷款，信用社以质押方式发放的农村工商业贷款形成呆滞后在本科目核算。第1274号科目呆滞其他贷款农村信用社发放的其他贷款形成呆滞后在本科目核算。本科目下设五个二级科目：1、127401呆滞其他信用贷款，信用社以信用方式发放的其他贷款形成呆滞后在本科目核算。2、127402呆滞其他保证贷款，信用社以保证方式发放的其他贷款形成呆滞后在本科目核算。3、127403呆滞其他抵押贷款，信用社以抵押方式发放的其他贷款形成呆滞后在本科目核算。4、127404呆滞其他质押贷款，信用社以质押方式发放的其他贷款形成呆滞后在本科目核算。5、127405呆滞消费贷款，信用社以抵押方式发放的消费贷款形成呆滞后在本科目核算。第1276号科目呆滞农户小额信用贷款信用社发放的农户小额信用贷款形成呆滞后在本科目核算。第1277号科目呆滞农户联保贷款信用社发放的农户联保贷款形成呆滞后在本科目核算。本科目下设两个二级科目：1、127701呆滞农户联保贷款，信用社发放的普通农户联保贷款形成呆滞后在本科目核算2、127702呆滞农户授信联保贷款，信用社发放的农户授信联保贷款形成呆滞后在本科目核算第1278号科目呆滞助学贷款信用社发放的助学贷款形成呆滞后在本科目核算。本科目下设两个二级科目：1、127801呆滞生源地助学贷款，信用社发放的生源地助学贷款形成呆滞后在本科目核算。2、127802呆滞其他助学贷款，信用社发放的其他助学贷款形成呆滞后在本科目核算。第1281号科目呆账农户贷款农村信用社发放的除农户联保贷款之外的农户贷款，按有关规定应列为呆账的在本科目核算。本科目下设四个二级科目：1、128101呆账农户信用贷款，核算信用社以信用形式发放贷款的呆账农户贷款。2、128102呆账农户保证贷款，核算信用社以保证形式发放贷款的呆账农户贷款。3、128103呆帐农户抵押贷款，核算信用社以抵押形式发放贷款的呆账农户贷款。4、128104呆帐农户质押贷款，核算信用社以质押形式发放贷款的呆账农户贷款。第1282号科目呆账农业经济组织贷款农村信用社发放的农业经济组织贷款，按有关规定列为呆账的在本科目核算。本科目下设四个二级科目：1、128201呆账农业经济组织信用贷款，核算信用社以信用形式发放的呆账农业经济组织贷款。2、128202呆账农业经济组织保证贷款，核算信用社以保证形式发放的呆账农业经济组织贷款。3、128203呆账农业经济组织抵押贷款，核算信用社以抵押形式发放的呆账农业经济组织贷款。4、128204呆账农业经济组织质押贷款，核算信用社以质押形式发放的呆账农业经济组织贷款。第1283号科目呆账农村工商业贷款农村信用社发放的农村工商业企业贷款，按有关规定列为呆账的在本科目核算。本科目下设四个二级科目：1、128301呆账农村工商业信用贷款，核算信用社以信用形式发放的呆账农村工商业贷款。2、128302呆账农村工商业保证贷款，核算信用社以保证形式发放的呆账农村工商业贷款。3、128303呆账农村工商业抵押贷款，核算信用社以抵押形式发放的呆账农村工商业贷款。4、128304呆账农村工商业质押贷款，核算信用社以质押形式发放的呆账农村工商业贷款。第1284号科目呆账其他贷款农村信用社发放的其他贷款，按有关规定列为呆账的在本科目核算。本科目下设五个二级科目：1、128401呆账其他信用贷款，核算信用社以信用形式发放的呆账其他贷款。2、128402呆账其他保证贷款，核算信用社以保证形式发放的呆账其他贷款。3、128403呆账其他抵押贷款，核算信用社以抵押形式发放的呆账其他贷款。4、128404呆账其他质押贷款，核算信用社以质押形式发放的呆账其他贷款。5、128405呆帐其他消费贷款，核算信用社对消费形式发放的呆账其他贷款。第1286号科目呆账农户小额信用贷款本科目核算信用社以信用方式发放的小额贷款，贷款无法收回形成呆账后在本科目核算。第1287号科目呆账农户联保贷款信用社发放的农户联保贷款，按有关规定列为呆账的在本科目核算。本科目下设两个二级科目：1、128701呆账农户联保贷款，信用社以多户农户联保形式发放的农户联保贷款形成呆账后在本科目核算。2、128702呆账农户授信联保贷款（一证通），信用社发放多户农户联保且有授信额度的农户联保贷款形成呆账后在本科目核算。第1288号科目呆账助学贷款信用社发放的助学贷款，按有关规定列为呆账的在本科目核算。本科目下设两个二级科目：1、128801呆账生源地助学贷款，信用社发放以生源地为对象的助学贷款形成呆账后在本科目核算。2、128802呆账其他助学贷款，信用社发放其他形式的助学贷款形成呆账后在本科目核算。第1289号科目贴现本科目核算信用社办理企业和其他银行机构商业票据的贴现业务。本科目应按性质和贴现申请人进行明细核算，借方余额反映信用社办理的贴现款项。本科目下设三个二级科目，九个三级科目：1、128901贴现，核算信用社为客户办理的贴现业务。贴现时，按票面金额借记本科目，贷记有关科目和利息收入科目；贴现票据到期收到贴现票据款项时（或贴现票据超过规定期限，未收到人民银行或其他商业银行的拒绝付款理由书和银行承兑汇票时，贴现票据与再贴现资金、转贴现资金之间的划转），借记有关科目，贷记本科目；未收到票据款项时，借记活期存款、逾期贷款（付款人账户余额不足支付部分）等科目，贷记有关科目。本科目下设三个三级科目：（1）12890101全国性银行银行承兑汇票贴现，信用社以全国性银行承兑汇票为客户办理贴现业务。（2）12890102其他金融机构银行承兑汇票贴现，信用社以其他金融机构银行承兑汇票为客户办理贴现业务。（3）12890103商业承兑汇票贴现，信用社以商业承兑汇票为客户办理贴现业务。2、128902转贴现，核算信用社持贴现票据向其他银行机构办理的转贴现业务。贴现金额在本科目贷方核算。待转贴现到期后，借记本科目，贷记贴现科目。本科目下设三个三级科目：（1）12890201全国性银行银行承兑汇票转贴现，信用社持全国性银行银行承兑汇票向其他银行机构办理转贴现业务。（2）12890202其他金融机构银行承兑汇票转贴现，信用社持其他金融机构银行承兑汇票向其他银行机构办理转贴现业务。（3）12890203商业承兑汇票转贴现，信用社持商业承兑汇票向其他银行机构办理转贴现业务。3、128903再贴现，核算信用社持贴现票据向中央银行办理的再贴现业务。贴现金额在本科目贷方核算。待再贴现到期后，借记本科目，贷记贴现科目。本科目下设三个三级科目：（1）12890301全国性银行银行承兑汇票再贴现，信用社持全国性银行银行承兑汇票向人民银行办理再贴现业务。（2）12890302其他金融机构银行承兑汇票再贴现，信用社持其他金融机构银行承兑汇票向人民银行办理再贴现业务。（3）12890303商业承兑汇票再贴现，信用社持商业承兑汇票向人民银行办理再贴现业务。第1290号科目待处理抵债资产本科目核算信用社通过依法收贷或办理抵押、质押业务取得的以资抵贷的待处理资产。取得抵债资产时，借记本科目，贷记有关科目；处理变现时，借记有关科目，贷记本科目。本科目下设四个二级科目：1、129001房屋及建筑物，核算信用社待处理房屋及建筑物款项。2、129002土地使用权，核算信用社待处理土地使用权款项。3、129003交通工具，核算信用社待处理交通工具款项。4、129004其他待处理资产，核算信用社其他待处理资产款项。第1291号科目呆账准备本科目核算信用社按照规定以各项承担风险和损失的资产的年末余额的一定比例提取的呆账准备。本科目是资产类的减项科目，故余额在贷方。全额提取呆账准备时，借记“其他营业支出”科目，贷记本科目。差额提取呆账准备时，如补提呆账准备，借记“其他营业支出”科目，贷记本科目；如冲减呆账准备，借记本科目，借记“其他营业支出”科目（红字）。呆账损失处理时，借记本科目，贷记有关呆账科目。已确认并转销的呆账，以后年度又收回来的，应按收回的余额，借记有关呆账科目，贷记本科目；同时，借记有关科目，贷记呆账科目。本科目下设四个二级科目：1、129101风险资产准备，核算信用社按规定比例提取的各项风险资产减值准备。2、129102专项准备，本科目下设二个二级科目：（1）12910201专项准备，核算信用社超过税前扣除规定比例提取的风险资产减值准备。（2）12910202减免所得税增提，核算信用社减免所得税增提的减值准备。3、129103坏账准备，核算信用社按规定比例提取的坏账准备。4、129104央行委托收款本金，核算信用社已收回置换不良贷款本金。第1292号科目抵债资产待变现利息本科目核算信用社接收的待处理抵债资产计价价值中的表外应收利息部分，在抵债资产处置变现以前在本科目核算。本科目属资产类减项，故余额在贷方。第1293号科目买入外币票据本科目核算信用社按一定的贴现率买入融资申请人尚未到期托收的票据，包括银行汇票、本票等。买入外汇票据时，借记本科目，贷记有关科目；买入票据款项收妥或国外退票时，借记有关科目，贷记本科目。本科目按客户设置明细账。第1295号科目买入返售债券本科目核算信用社按规定进行债券回购业务买入债券所发生的成本。买入债券时，按实际支付的款项，借记本科目，贷记“准备金存款”或其他存放款项等有关科目。买入债券在当期到期返售的，按实际收到款项，借记“准备金存款”或其他存放款项等有关科目；按买入证券时实际支付的款项，贷记本科目，按其差额，贷记“金融机构往来收入”科目。买入返售债券在当期没有到期的，期末应计提末到期的买入返售债券利息，借记“应收利息”科目；贷记“金融机构往来收入”科目；待该笔买入返售债券到期时，借记“准备金存款”或其他存放款项科目，贷记本科目，按其差额，贷记“应收利息”科目（前期已记利息）和“金融机构往来收入”科目（本期应记利息）。本科目应按交易对象和债券种类设置明细账。第1321号科目应收利息本科目核算信用社各项贷款、存放中央银行、农业银行（定期）以及调出、拆出资金等，应按委或按年收取而未收到的利息。信用社利息收入要做到应收尽收，对未到期的跨年度贷款等当年应收取而未收到的利息，应计算应收利息，列入当年损益。本科目应按贷款(单位)户逐笔计算并设置明细账。计算的应收利息，借记本科目，贷记利息收入科目；收回应收利息时，借记有关科目，贷记本科目。本科目下设三个二级科目：1、132101贷款应收利息，核算2001年1月1日以后的贷款应收利息。2、132102待核销应收利息，核算2001年1月1日以前的贷款应收利息。3、132103其他应收利息，核算贷款以外的其他资金应收利息。第1323号科目应收再贴现款项本科目核算信用社收到中央银行退回的再贴现票据。本科目按票据种类和贴现申请人设置明细账。中央银行退回票据时，借记本科目，贷记准备金存款科目。本科目视同逾期贷款管理。另，信用社收到中央银行退回的再贴现票据后，应作为持票人向贴现申请人追索票款，贴现申请人在本社开户的，可直接从其账户收取款项；贴现申请人未在本社开立账户的，应按照《中华人民共和国票据法》的规定向贴现申请人或其他前手进行追索。第1324号科目应收转贴现款项本科目核算信用社收到同业（包括政策性银行、国有独资商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、农村信用社，下同）退回的转贴现票据。本科目按票据种类和贴现申请人设置明细账。信用社收到同业退回的转贴现票据时，借记本科目，贷记存放农业银行款项或存放其他同业款项科目。本科目应视同逾期贷款管理。另，信用社收到同业退回的转贴现票据后，应作为持票人向贴现申请人追索票款，贴现申请人在本社开户的，可直接从其账户收取款项；贴现申请人未在本社开立账户的，应按照《中华人民共和国票据法》的规定向贴现申请人或其他前手进行追索。第1391号科目其他应收款本科目核算信用社应收、暂付其他单位或个人的款项在本科目核算，包括各种应收的赔款、罚金、按规定垫支的职工差旅费、应收、暂付上级单位和所属单位的款项以及其他应收、暂付的款项等，应按款项类别和单位、个人设置明细账。信用社发生其他应收、暂付款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回各种款项时，借记有关科目，贷记本科目。本科目下设以下二级科目：1、139101应收诉讼费，核算信用社垫付诉讼费款。2、139102待处理出纳短款，核算信用社待处理出纳短款。3、139103待处理应收清算款项，核算信用社待处理应收清算款项。4、139104应收回购债券，核算信用社应收回购债券。5、139105垫付股金分红，核算信用社垫付的股金红利。6、139106其他应收款项，核算信用社其他应收款项。7、139107清算差错应收款项，核算清算差错应收款项。第1392号科目委托及代理资产业务本科目核算信用社接受农业银行、其他金融机构、其他单位（人）委托办理的委托、信托放款和代付业务。放款（支付）时借记本科目，贷记有关科目；收回时借记有关科目，贷记本科目。本科目中的委托、信托放款余额，只能小于或等于委托单位拨付或规定的资金数额，其放款利息收入应通过其他应付款科目核算。代付业务只限于信用社代付国库券、代解侨汇，因委托单位未拨付资金或拨付的资金不足时使用。委托、信托放款应按贷款户设置明细账，代付业务按委托单位设置明细账。本科目下设三个二级科目：1、139201代付业务，核算信用社代付国库券、代解侨汇，因委托单位未拨付资金或拨付的资金不足时使用的款项。2、139202委托贷款，农村信用社作为受托人,根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等由我社代为发放、监督使用并协助回收的贷款本息的一项代理业务，本科目核算农村信用社接受客户委托发放的贷款。3、139203其他代理资产业务，核算信用社其他代理资产业务款项。第1411号科目短期投资本科目核算信用社购入的各种能够变现、持有时间不超过一年的有价证券、其他投资，并应按短期投资种类设置明细账。信用社购入的各种债券，按照实际支付的价款，借记本科目，贷记有关科目；信用社收到发放的债券利息，借记有关科目，贷记投资收益或其他应收款科目；信用社出售债券，按照实际收到的金额，借记有关科目，按实际成本贷记本科目；债券到期收回本息，借记有关科目，贷记本科目（债券账面金额）和投资收益（应计利息）科目。本科目下设四个二级科目：1、141101短期国债投资，核算信用社短期国债投资款项。2、141102短期金融债券投资，核算信用社短期金融债券投资款项。3、141103短期企业债券投资，核算信用社短期企业债券投资款项。4、141104其他短期投资，核算信用社其他短期投资款项。第1421号科目长期投资本科目核算信用社购入的不准备在一年内变现的投资债券，如国库券、国家重点建设债券和金融债券等在本科目核算。本科目设置债券投资及应计利息两个二级账户进行核算。债券投资应按投资时实际支付的价款记账。信用社进行债券投资时，按实际支付的价款（包括债券票面金额和支付的交易费用等）借记本科目（债券投资），贷记有关科目；实际支付的价款中含有债券利息的，应将这部分利息借记本科目（应计利息户），按实际支付的价款扣除应计利息后的差额，借记本科目（债券投资户），按实际支付的价款，贷记有关科目。债券应计的利息，应区别情况处理：信用社以面值购入的债券，应将应计的当期利息，借记本科目（应计利息户），贷记投资收益科目。信用社溢价或折价购入的债券，其溢价或折价应当在债券存续期间内分期摊销。溢价购入的债券，按当期应计的利息，借记本科目（应计利息户），按当期应分摊的实际支付的价款中溢价部分，贷记本科目（债券投资户），按其差价，贷记投资收益科目；折价购入的债券，按当期应记利息，借记本科目（应计利息户），按当期应分摊的实际支付价款中的折价部分，借记本科目（债券投资户），按应计利息与分摊的合计数，贷记投资收益科目。债券到期收回本息，按本息合计，借记有关科目，按债券本金部分，贷记本科目（债券投资户），按已计利息部分贷记本科目（应计利息户），按未计利息部分贷记投资收益科目。本科目应按债券种类设明细账。信用社购入股票或以现金、实物对外投资，也用本科目核算，投资时按实际支付的价款入账（实物按双方协商的价款入账），其投资收益的会计处理方法，对被投资单位没有实际控制权的，采用成本法核算；拥有实际控制权的采用权益法核算。本科目下设五个二级科目进行核算。1、142101长期国债投资，本科目下设四个三级科目。（1）14210101长期国债投资面值（2）14210102长期国债投资应计利息（3）14210103长期国债投资溢价（4）14210104长期国债投资折价2、142102长期金融债券投资，本科目下设四个三级科目。（1）14210201长期金融债券投资面值（2）14210202长期金融债券投资应计利息（3）14210203长期金融债券投资溢价（4）14210204长期金融债券投资折价3、142103长期企业债券投资，本科目下设四个三级科目。（1）14210301长期企业债券投资面值（2）14210302长期企业债券投资应计利息（3）14210303长期企业债券投资溢价（4）14210304长期企业债券投资折价4、142104长期股权投资5、142105其他长期投资第1422号科目入股联社资金本科目核算信用社（含各级联社、农村商业银行、农村合作银行）向上级联社或农村商业银行、农村合作银行入股的资金。信用社向上级联社或农村商业银行、农村合作银行入股时，借记本科目，贷记有关科目。本科目下设三个二级科目（1）142201入股省联社资金，核算信用社向省联社入股的资金。（2）142202入股市联社资金，核算信用社向市联社入股的资金。（3）142203入股县联社资金，核算信用社向县联社入股的资金。第1511号科目固定资产本科目核算属于信用社所有固定资产的原价。信用社应设置“固定资产登记簿”，按固定资产类别和使用部门进行明细核算，并应设置“固定资产卡片”，按每项固定资产进行明细核算。信用社应根据规定固定资产标准，结合具体情况，制订固定资产目录，作为核算依据。临时租入的固定资产，应另设备查簿进行登记，不在本科目核算。本科目下设五个二级科目：（1）151101房屋及建筑物，是指经营使用和为职工生活及福利服务的房屋、建筑物及其附属设施。本科目设置营业用房、库房、办公用房、培训基地用房、职工宿舍、其它等明细账户进行核算。（2）151102交通工具，在本科目下设置汽车、摩托车、船舶、其它交通工具等账户进行核算。（3）151103电子设备，在本科目下设置计算机网络、自动取款机、其他电子设备等账户进行核算。本科目下设三个三级科目：（4）151104机器设备，在本科目下设置机、复印机、监控设备、其它机器设备等账户进行核算。（5）151105其它固定资产，本科目核算不在以上二级科目核算的固定资产，在本科目按种类设置账户进行核算。第1521号科目累计折旧本科目核算信用社固定资产的累计折旧，是资产类的减项科目，故余额在贷方。信用社按期计提的固定资产折旧，借记其他营业支出科目，贷记本科目。固定资产提足折旧后，不管能否继续使用，均不再提取折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧，可全部列作当期损失。提足折旧是指已经提足该项固定资产应提的折旧总额。应提的折旧总额为固定资产原值减去预计残值加上预计清理费用。本科目只进行总分类核算，不进行明细分类核算，需要查明某项固定资产的已提折旧，可以根据固定资产卡片上所记载的该项固定资产原值、折旧率和使用年数等资料进行计算。本科目下设五个二级科目。1、152101房屋及建筑物折旧，核算信用社经营使用和为职工生活及福利服务的房屋、建筑物及其附属设施所计提的折旧。2、152102交通工具折旧，核算信用社对汽车、摩托车、船舶等交通工具所计提的折旧。3、152103电子设备折旧，核算信用社对计算机网络、自动取款机等电子设备所计提的折旧。4、152104机器设备折旧，核算信用社对机、复印机、监控设备等机器设备所计提的折旧。5、152105其它固定资产折旧，核算信用社对其它固定资产所计提的折旧。第1531号科目固定资产清理本科目核算信用社因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产价值及其在清理中所发生的清理费用和清理收入。本科目应按清理的固定资产设置明细账。信用社出售、报废和毁损的固定资产转入清理时，应按固定资产净值借记本科目，按已提折旧借记累计折旧科目，按固定资产原值贷记固定资产科目。清理过程中发生的清理费用，借记本科目，贷记有关科目。收回出售固定资产的价款、残料价值和变卖残值所得收入、借记有关科目，贷记本科目。应由保险公司或过失人承担赔偿的损失，借记其他应收款和现金等科有关科目，贷记本科目，固定资产清理后的净收益，借记本科目，贷记营业外收入科目。固定资产清理后净损失，区别情况处理：属于自然灾害造成的操失，借记营业外支出科目非常损失，贷记本科目；属于正常处理的损失，借记营业外支出科目处理固定资产损失户，贷记本科目。第1541号科目在建工程本科目核算信用社进行各项工程，包括购建固定资产所发生的在建工程支出，购入的不需要安装的固定资产，不通过本科目核算。信用社发生在建工程支出或按规定预付承包单位工程价款，以及工程完工补付工程支出或按规定预付承包单位工程价款，以及工程完工补付工程时，借记本科目，贷记有关科目；工程完工交付使用时，借记固定资产科目，贷记本科目。本科目应按工程项目设置明细账。本科目下设四个二级科目：1、154101自建工程，核算信用社自建工程款项。2、154102承包发包工程，核算信用社承包发包工程款项。3、154103购建待安装工程，核算信用社购建待安装工程款项。4、154104其他工程，核算信用社其他工程款项。第1611号科目无形资产本科目核算信用社的专利权、著作权、非专利技术、土地使用权、商誉等各种无形资产的价值。应按无形资产类别设置明细账。信用社购入或自行创造并按法律程序申请取得的各种无形资产，按实际支出借记本科目，贷记有关科目。其他单位投资转入的无形资产，应按确认的价值，借记本科目，贷记实收资本科目。信用社用已入账的无形资产向外投资，借记长期投资科目，贷记本科目。信用社向外转让已入账的无形资产，其转让收入借记有关科目，贷记其他营业收入科目；结转转让无形资产的成本，借记营业费用科目，贷记本科目。各种无形资产应分期平均摊销，摊销时，借记营业费用科目，贷记本科目。本科目期未余额为尚未摊销的无形资产价值。本科目下设二个二级科目：1、161101土地使用权，核算信用社土地使用权款项。2、161102其他无形资产，核算信用社其他无形资产款项。第1621号科目递延资产信用社发生的不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用，如开办费、债券发行费用、租入固定资产的改良支出、固定资产修理的支出以及摊销期限在一年以上的其他待摊费用等在本科目核算（含跨年度摊销的低值易耗品）。应按费用的种类设置明细账。发生的递延费用，借记本科目，贷记有关科目；摊销时，借记营业费用科目，贷记本科目。开办费应当在信用社开始营业以后的一定年限内分期平均摊销；固定资产修理支出应当根据修理间隔期间分期平均摊销；租入固定资产改良支出应当在租赁期内平均摊销；其他递延费用应在一定期限内按照费用项目的受益期限平均摊销。本科目下设二个二级科目：1、162101待摊费用，核算一年内（含一年）待摊递延资产。2、162102长期待摊费用，核算一年以上（不含一年）待摊递延资产。第1623号科目广告费结转本科目核算信用社结转以后年度摊销的广告费。第1631号科目待处理财产损益本科目核算信用社在清查财间和经营中查明的各种财产物资的盘盈、盘亏和毁损。盘盈的各种资产借记有关科目，贷记本科目和累计折旧科目。盘亏和毁损的各种资产，借记本科目，贷记有关科目。盘盈、盘亏和毁损的各种资产等，按照规定的程序批准转销时，流动资产的盘盈，借记本科目，贷记其他营业收入科目；固定资产的盘盈，借记本科目，贷记营业外收入科目固定资产盘盈账户；流动资产盘亏、毁损，借记其他营业支出科目，贷记本科目；固定资产盘亏、盘损，借记营业外支出科目固定资产盘亏账户，贷记本科目。自然灾害等非常原因造成的损失，应将扣除残料价值和过失人、保险公司赔偿后的净损失，借记营业外支出科目非常损失账户，贷记本科目；属于无法收回的其他损失，报经批准后，借记其他营业外支出科目，贷记本科目。本科目期末如为借方余额，则为尚未处理的各种财产物资的净损失；如为贷方余额，则为尚未处理的各种财产物资的净盈余。本科目下设两个二级科目：1、163101待处理固定资产损益，核算信用社各种固定资产的盘盈、盘亏和毁损。2、163102待处理流动资产损益，核算信用社各种流动资产的盘盈、盘亏和毁损。二、负债类第2011号科目活期存款本科目核算信用社吸收的企事业单位、个体经济户的活期存款及信用卡存款。本科目应按存款户及存款种类设置明细账。存入款项借记有关科目，贷记本科目；支取款项借记本科目，贷记有关科目。本科目下设三个二级科目：1、201101单位活期存款，核算信用社吸收的企事业单位、个体经济户的活期存款及信用卡存款。2、201102单位协定存款，核算信用社吸收的企事业单位、个体经济户的协定存款。3、201103单位通知存款，下设两个三级科目。（1）20110301一天通知存款，核算对公一天通知存款。（2）20110302七天通知存款，核算对公七天通知存款。第2012号科目财政性存款本科目核算信用社吸收的行政机关、团体和事业单位的账政性存款。第2013号科目待结算财政款项本科目核算信用社办理国库和国库经收处业务的收纳、划解的预算收入。本科目下设五个二级科目：1、201301乡（镇）级待结算财政款项，本科目在代理乡镇国库业务时使用，核算信用社在代理乡、镇级国库业务过程中按日收纳、划分、报解、退付的预算收入款项；本科目下设置“待报解中央预算收入；待报解地方预算收入（省级、地级、乡镇级）；待报解共享收入（中央与地方、地方与地方）等专户。2、201302县级待结算财政款项，核算信用社代理县级支库业务的收纳、划解的预算收入。3、201303中央级待结算财政款项，核算信用社代理中央级待结算财政款项。4、201304中央与省级待结算财政款项，核算信用社代理中央与省级待结算财政款项。5、201305省级与县级待结算财政款项，核算信用社代理省级与县级待结算财政款项。第2014号科目地方财政库款本科目核算地方财政预算收入和预算支出。本科目下设两个二级科目：1、201401乡（镇）及其他地方财政库款，核算信用社代理的地方乡、镇及除县级以外的其他各级财政预算的固定收入、共享收入分得部分、补助收入、专项收入、基金预算收入、地方预算收入退付和地方预算拨款、拨款的缴回、补助支出、专项支出和基金预算支出等款项。本科目下按与预算级次相对应的财政部门的收入、支出等设置明细账户，本科目在代理国库业务时使用，存款时记贷方，退付、拨款时记借方，余额在贷方。2、201402县级地方财政库款，核算信用社代理县级支库的预算收入和预算支出。第2015号科目财政预算外存款本科目核算财政预算外资金及自筹资金的收支。本科目下设两个二级科目：1、201501乡（镇）及其他财政预算外存款，核算信用社代理的乡、镇及除县级以外的其他各级财政预算外资金及自筹资金的收纳、支拨或上解。本科目在代理国库业务时使用，存款增加时记贷方，存款减少时记借方，余额在贷方。2、201502县级财政预算外存款，核算信用社代理县级支库的财政预算外资金及自筹资金的收支。第2016号科目财政预算专项存款本科目核算代理的县级财政预算专项资金的收入、支拨或上解。该科目下按存款类别设置明细账户，存入款项借记有关科目，贷记本科目；支拨或上解款项借记本科目，贷记有关科目。第2017号科目银行卡本科目核算信用社办理的单位或个人银行卡业务吸收的存款。本科目应按持卡人（单位）设置明细账，存入款项时，借记有关科目，贷记本科目；支取款项时，借记本科目，贷记有关科目。下设十个二级科目：1、201701借记卡单位活期存款，核算单位借记卡活期存款。2、201702借记卡个人活期存款，核算按《人民币银行结算账户管理办法》规定存款人存入的带有个人支付结算性质的借记卡存款3、201703借记卡个人整存整取定期。下设六个三级科目：（1）20170201三个月整存整取定期存款，核算存入借记卡内三个月整存整取个人定期存款。（2）20170202六个月整存整取定期存款，核算存入借记卡内六个月整存整取个人定期存款。（3）20170203一年整存整取定期存款，核算存入借记卡内一年整存整取个人定期存款。（4）20170204二年整存整取定期存款，核算存入借记卡内二年整存整取个人定期存款。（5）20170205三年整存整取定期存款，核算存入借记卡内三年整存整取个人定期存款。（6）20170206五年整存整取定期存款，核算存入借记卡内五年整存整取个人定期存款。4、201704借记卡个人零存整取定期。下设三个三级科目：（1）20170401一年零存整取定期存款，核算存入借记卡内一年零存整取个人定期存款。（2）20170402三年零存整取定期存款，核算存入借记卡内三年零存整取个人定期存款。（3）20170403五年零存整取定期存款，核算存入借记卡内五年零存整取个人定期存款5、201705借记卡个人存本取息定期。下设三个三级科目：（1）20170501一年存本取息定期存款，核算存入借记卡内一年存本取息个人定期存款。（2）20170502三年存本取息定期存款，核算存入借记卡内三年存本取息个人定期存款。（3）20170503五年存本取息定期存款，核算存入借记卡内五年零存整取个人定期存款。6、201706借记卡个人通知存款。下设两个三级科目：（1）20170601借记卡个人通知存款一天，核算存入借记卡内个人一天通知存款。（2）20170602借记卡个人通知存款七天，核算存入借记卡内个人七天通知存款。7、201707借记卡个人定活两便存款。核算存入借记卡内个人定活两便存款。8、201708借记卡个人教育储蓄存款。下设三个三级科目：（1）20170801一年期教育储蓄存款，核算存入借记卡内个人一年期教育储蓄存款。（2）20170802三年期教育储蓄存款，核算存入借记卡内个人三年期教育储蓄存款。（3）20170803六年期教育储蓄存款，核算存入借记卡内个人六年期教育储蓄存款。9、201709借记卡个人整存零取定期存款。下设三个三级科目：（1）20170901一年期整存零取定期存款，核算存入借记卡内个人一年期整存零取储蓄存款。（2）20170902三年期整存零取定期存款，核算存入借记卡内个人三年期整存零取储蓄存款。（3）20170903五年期整存零取定期存款，核算存入借记卡内个人五年期整存零取储蓄存款。10、201710信用卡，下设两个三级科目：（1）20171001单位信用卡，核算单位办理信用卡业务存入的款项。（2）20171001个人信用卡，核算个人办理信用卡业务存入的款项。第2051号科目定期存款本科目核算信用社吸收的企事业单位存入的定期款项。本科目应按存款单位及存款种类设置明细账。存入款项借记有关科目，贷记本科目；支取款项借记本科目，贷记有关科目。本科目下设七个二级科目：1、205101三个月定期存款，核算对公三个月定期存款。2、205102六个月定期存款，核算对公六个月定期存款。3、205103一年定期存款，核算对公一年定期存款。4、205104二年定期存款，核算对公二年定期存款。5、205105三年定期存款，核算对公三年定期存款。6、205106五年定期存款，核算对公五年定期存款。第2111号科目活期储蓄存款本科目核算信用社吸收的城乡居民个人活期储蓄存款和个人结算存款。本科目应按存款户及存款种类设置明细账。本科目下设四个二级科目。1、211101个人银行结算存款，核算按《人民币银行结算账户管理办法》规定存款人存入的带有个人支付结算性质的储蓄存款。2、211102个人活期储蓄存款，核算信用社吸收的城乡居民个人活期储蓄存款（不具有结算性质）。3、211103定活两便定期储蓄存款，核算定活两便定期存款。4、211104个人通知存款，下设两个三级科目。（1）21110401一天个人通知存款，核算通知存款一天通知存款。（2）21110402七天个人通知存款，核算通知存款七天通知存款。第2151号科目定期储蓄存款本科目核算信用社吸收的城乡居民个人定期储蓄存款。本科目应按存款户及存款种类设置明细账。本科目下设六个二级科目：1、215101整存整取定期储蓄存款，下设六个三级科目：（1）21510101整整三个月储蓄存款，核算整整定期三个月存款。（2）21510102整整六个月储蓄存款，核算整整定期六个月存款。（3）21510103整整一年储蓄存款，核算整整定期一年定期存款。（4）21510104整整二年储蓄存款，核算整整定期二年定期存款。（5）21510105整整三年储蓄存款，核算整整定期三年定期存款。（6）21510106整整五年储蓄存款，核算整整定期五年定期存款。2、215102零存整取存款，下设三个三级科目：（1）21510201零整一年定期储蓄存款，核算零整定期一年定期存款。（2）21510202零整三年定期储蓄存款，核算零整定期三年定期存款。（3）21510203零整五年定期储蓄存款，核算零整定期五年定期存款。3、215103存本取息定期存款，下设三个三级科目：（1）21510301存本取息一年定期储蓄存款，核算存本取息定期一年定期存款。（2）21510302存本取息三年定期储蓄存款，核算存本取息定期三年定期存款。（3）21510303存本取息五年定期储蓄存款，核算存本取息定期五年定期存款。4、215104整存零取存款，下设三个三级科目：（1）21510401整零一年定期存款，核算整零定期一年定期储蓄存款。（2）21510402整零三年定期存款，核算整零定期五年定期储蓄存款。（3）21510403整零五年定期存款，核算整零定期五年定期储蓄存款。第2155号科目教育储蓄存款下设三个二级科目：（1）215501教育储蓄一年定期存款，核算教育储蓄定期一年定期存款。（2）215502教育储蓄三年定期存款，核算教育储蓄定期三年定期存款。（3）215503教育储蓄六年定期存款，核算教育储蓄定期六年定期存款。第2311号科目借入银行款本科目核算信用社向其他金融机构（不包括中央银行）借入的各种款项（含一年以上长期借款）在本科目核算，本科目应按借款种类设置明细账。第2312号科目借入中央银行款项本科目核算联社和信用社向中央银行借入的除支农再贷款之外的各种款项。本科目应按借款种类设置明细账。本科目下设两个二级科目：1、231201借入紧急救助再贷款，核算联社及信用社为保证存款支付向中央银行借入的再贷款。2、231202借入中央银行款项，核算联社及信用社向中央银行借入的除支农再贷款和紧急救助再贷款之外的各种款项。第2313号科目借入支农再贷款本科目核算联社及信用社向中央银行借入的支农再贷款。本科目下设三个二级科目：1、231301三个月期支农再贷款，核算联社及信用社向中央银行借入的三个月期支农再贷款。2、231302六个月期支农再贷款，核算联社及信用社向中央银行借入的六个月期支农再贷款。3、231303一年期支农再贷款，核算联社及信用社向中央银行借入的一年期支农再贷款。第2314号科目央行拨付专项票据资金本科目核算中国人民银行实际兑付信用社专项央行票据时的资金额度。信用社收到专项央行票据兑付款项时，借记准备金存款（或存放联社款项）科目，贷记本科目。本科目属过渡性科目。第2316号科目拨入营运资金本科目核算农村商业银行、农村合作银行和统一法人县（市）各分支机构收到机构本部拨入的人民币和外币营运资金。本科目为分支机构专用。分支机构收到机构本部拨入的营运资金时，借记准备金存款或联行往来等科目，贷记本科目。交回营运资金时，借记本科目，贷记准备金存款或联行往来等科目。本科目期末贷方余额，反映分支机构尚未归还的营运资金。第2321号科目同业存放款项本科目核算信用社与其他金融机构之间的日常业务结算往来款项和同业存入信用社的各种款项等。应按往来单位设置明细账。存入款项，借记有关科目，贷记本科目；支取款项，借记本科目，贷记有关科目。本科目下设二个二级科目。1、232101国有商业银行存放款项，核算国有商业银行存放信用社款项。2、232102其他同业存放款项，核算其他同业存放信用社款项。第2323号科目信用社上存联社款项本科目核算信用社上存省、市、县联社的定期存款、准备金存款和一般转存款，该科目为联社专用科目。本科目下设三个二级科目：1、232301联社上存清算款项，本科目核算联社上存清算款项。2、232302其他-联社存放款项，本科目核算其他联社存放款项。3、232303上存省联社款项，本科目为省联社专用科目，用于核算市县联社上存省中心准备金存款和一股转存款。本科目应按市县联社设置明细账户进行核算。第2412号科目调入调剂资金本科目核算信用社与信用社之间，信用社与联社之间的调入款项。本科目应按往来单位设置明细账。资金调入，借记有关科目，贷记本科目；归还调入资金，借记本科目，贷记有关科目。本科目下设三个二级科目：1、241201省辖调入调剂资金，核算省联社与区县联社之间的调入款项，本科目下设四个三级科目。（1）24120101省辖活期调入调剂资金，核算省联社向区县联社调入的活期调入调剂款项。（2）24120102省辖三个月调入调剂资金，核算省联社向区县联社调入的三个月调入调剂款项。（3）24120103省辖六个月调入调剂资金，核算省联社向区县联社调入的六个月调入调剂款项。（4）24120104省辖一年调入调剂资金，核算省联社向区县联社调入的一年调入调剂款项。2、241202省内调入调剂资金，本科目核算农村信用社（含各级联社、农村商业银行、农村合作银行）之间的调入款项在本科目核算。3、241203省外调入调剂资金，核算由省外调入的调入调剂资金。第2413号科目银行业拆入本科目核算信用社借入除信用社和金融性公司以外的其他金融机构（含城市信用社）的短期或临时性资金。本科目应按往来单位设置明细账。拆入资金，借记有关科目，贷记本科目；归还借款，借记本科目，贷记有关科目。第2415号科目卖出回购债券款本科目核算信用社按规定进行债券回购业务卖出债券取得的款项。卖出债券成交时，按实际收到的款项借记“准备金存款－一般转存款”或其他存放款项科目，贷记本科目。卖出债券在当期到期回购的，按卖出债券时实际收到的款项，借记本科目；按回购债券时实际支付的款项，贷记“准备金存款－一般转存款”或其他存放款项科目，按其差额，借记“金融机构往来支出”科目。卖出的回购债券在当期没有到期的，期末应计提未到期的卖出回购债券利息，借记“金融机构往来支出”科目，贷记“应付利息”科目；到期回购时，借记本科目、“应付利息”、“金融机构往来支出”科目，贷记“准备金存款”或其他存放款项科目。本科目应按交易对象和债券种类设置明细账。第2421号科目金融性公司拆入本科目核算信用社向其他非银行金融性公司借入的短期或临时资金。本科目应按往来单位设置明细账。拆入资金，借记有关科目，贷记本科目；归还借款，借记本科目，贷记有关科目。第2431号科目应解汇款本科目核算信用社办理汇款业务中收到的待解付的款项以及异地采购单位或个人临时性存款和其他临时性存款在本科目核算。应按收款单位或个人设置明细账。异地汇入待解付和临时存入的款项，借记有关科目，贷记本科目；将汇入款项（临时存款）解付收款人时，借记本科目，贷记有关科目；如收款人要求将款项退汇或转汇时，借记本科目贷记有关科目。本科目下设三个二级科目：1、243101临时性存款，核算汇款人汇款时开立的临时存款户，转入时借记有关科目，贷记本科目；待付出款项时，借记本科目，贷记有关科目。2、243102应解汇入款项，核算未开户单位或个人转入款项通过此户解付。本科目应按汇款人设置明细账户进行核算。3、243103应解银行承兑汇票款项，核算信用社承兑和结清所签发的银行承兑汇票款项。以上二级科目应按收款单位或个人设置明细账。异地汇入待解付和临时存入的款项，借记有关科目，贷记本科目；将汇入款项（临时存款）解付收款人时，借记本科目，贷记有关科目；如收款人要求将款项退汇或转汇时，借记本科目贷记有关科目。第2441号科目汇出汇款信用社受单位或个人的委托汇往外地的款项在本科目核算，应按汇款单位或个人设置明细账。受理委托人的汇出款项，借记有关科目，贷记本科目；汇入行（社）将款项已经解付，将汇票划回时，借记本科目，贷记有关科目。本科目下设二个二级科目。1、244101省辖银行汇票款项，核算信用社签发和结清所签发的银行汇票款项。签发时：借记有关科目，贷记本科目；结清时：借记本科目，贷记有关科目。本科目余额为签发尚未结清的银行汇票。2、244102开出本票汇款，核算信用社签发和解付本票的业务。签发时：借记有关科目，贷记本科目；解付签发本票时：借记本科目，贷记有关科目。本科目余额为签发尚未解付的本票。3、244103农信银银行汇票款项，核算信用社签发的和结清所签发的银行汇票款项。签发时借记有关科目，贷记本科目；汇票结清或汇票退款时借记本科目，贷记相关科目，本科目余额反映在贷方。第2511号科目保证金本科目核算信用社