2013初级职称经济法第五章

一、单项选1、某作家写作的一本书稿，取得稿酬收入30000元。其应纳个人所得税为（）元D、2、大学教授举办一次讲学活动，取得收入60000元。根据规定，其应纳个人所得税为（）D、3、个人所得税中企业、事业单位的承包、承租经营所得的计算适用（）A、适用5％－45％的超额累进税率B、适用5％－35％的超额累进税率D、适用5％－45％的超率累进税4、自建房屋一栋，造价38000元。建成后转让房屋，取得收入60000元，支付合理费2500元，其应缴纳的个人所得税为（）D、5、下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有（）A、劳务所D、财产转让所6、在参加商场的有奖销售过程中，所得共计价值20000元。领奖时从收入中拿出4000元通过教育部门向希望小学捐赠。则王某所得应缴纳个人所得税（）元。D、7、某外籍专家在我国境内一大型国有企业工作，月工资为30000元，则其每月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为（）元。A、D、8、下列所得在计算个人所得税时，适用加成征收的是（）A、劳务所D、稿酬所9、以下所得中，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是。B、个人取得的收C、个人对其任职公司投资取得的股10、我国个人所得税的征收方式主要是（）BC、自行纳税申D、代扣代缴和自行纳税申11、依据《企业所得税法》的规定，下列不属于企业所得税的是（）AD、个人独资企12、下列关于所得来源的确定说法中错误的是（）税税率是（）。D、14、根据企业所得税的规定，下列税金不可以从应纳税所得额中扣除的是（）A、土地B、D、营业扣除的是（）。A16、2012年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，重组收100万元，发生的成本费用总额1600万元，其务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2012年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。17、下列关于企业所得税的政策中，说法正确的是（）A、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等设备的，该设备的投资40％可以从企业当年的应纳税额中抵免10%D、企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的50％加计扣18、现行企业所得税定，企业应当自年度终了之日起（），向报送年度企业所得税A、45日内B、3个月内C、4个月内D、519、根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是（）AD、按年计征，分月或分季预应当自合同签订之日起一定时间内，向其主管申报办理扣缴登记。该时间为（）。A、7日B、15日C、30日D、60二、多项选1、下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有（）A、工商户的生产经营所B、年终取得承租经营所得2、下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有（）AB、国家门支付给个人的生活C、单位为个人缴付的住房公积D、外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补3、下列关于个人所得税应纳税额计算的说法中，正确的有（）A、退休人员再任职取得的收入——按“劳务所得”应税项目缴纳个人所得B、个人取得的收入——按“劳务所得”应税项目缴纳个人所得C、个人取得通讯补贴收入——并入“工资、薪金”所得计征个人所得D、对境内无住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪——可单独作为一个月的工资、薪4、下列关于次的规定中，说法正确的有（）A、特许权使用费所得，以一项特许权的一次使用所取得的收入为一BC、同一作品、后，因添加印数而追加稿酬的，应单独作为一次所得计征个人所得5、下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（）。D、其他所6、个人所得税的纳税义务人包括（）A、工商B、合伙企业C、公司D、境内有所得的外籍个7、根据企业所得税法的规定，下列收入不属于企业其他收入的有（）的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有（）。AC、D、利9、根据企业所得税法的规定，下列支出应作为长期待摊费用的有（）C、固定资产的大修理支D、已足额提取折旧的固定资产的改建支10、下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的有（）A1、个人从取得所得的，应该向其境内户籍所在地或经营居住地申报纳税。（）错26个月内又再次任职的，对个人已经缴纳个人所得税的退职费收入，不再与再次任3、企业按照国家有关法律规定，企业职工从该企业取得的安置收入，免于征收个人所得税。（）45万元，该承包费用在计算个人所得税时允许扣除。()5、出租汽车经营单位将出租车所转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照“工资、薪金所得”项目征税。（）源地。（）对错、在我国境内无住所、但居住满一年而未超过5年的个人，其来源于中国的所得，经主管务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部分缴纳个人所得561年的，应当就其来源于中国境内、境外的全部所得纳税。（）8、依法收取并纳入财政管理的行政事业性、性基金属于企业所得税不征入。（）错9、提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项，准予扣除。上述专项提取后改变用途的，不得扣除。（）四、选择1、某居民企业于2010年5月成立进行生产经营，2012年度生产经营情况如下销售产品取得不含入9000万元35002001000万元；用1200万元（其中包括业务招待费40万800万元（60万元1000别为50万元、80万元、100万元，取得相应合法的票据。经过的核定，该企业当年合800万元。AB24C112D、工资支出不需要调<2>、2012年该企业在税前准予扣除的营业外支出为（）D、<3>、2012年工资及三项经费应调整应纳税所得额为（）D、<4>、2012年该企业应缴纳的企业所得税为（）D、2、某高级工程师张先生2011年10月份的收入情况如下53006000为某企业进行产品设计，取得50000元因汽车失窃，获得公司赔偿80000元。1~4小题：<1>、张先生工资收入当月需缴纳的个人所得税为（）D、<2>、特许权使用费应纳个人所得税（）元<3>、当月需缴纳的个人所得税（）元D、<4>、下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）A、赔款应按照20%的税率计算个人所得B、提供设计服务，应按“劳务”计算个人所得C、对特许权使用费所得一次收入畸高的，可以实行加成征答案部一、单项选1【正确答案】30％。计算过【该题针对““”应纳税额的计算”【答疑编 2【正确答案】【答案解析】本题考核劳务所得收入畸高实行加成征收个人所得税的规定。应纳税=60000×（1－20％）×30％－2000＝12400（元）【该题针对““劳务所得”应纳税额的计算”知识点进行考核【答疑编 3【正确答案】5％－35％的超额累进税率。【答疑编 4【正确答案】=应纳税所得额×【答疑编 5【正确答案】【答案解析】本题考核个人所得税的计税方法。劳务所得、特许权使用费所得、财产转让所【答疑编 6【正确答案】=20000×30%=6000，大4000，捐赠额可以全部从应纳税所得额中扣除。应纳税所得额=偶然所得-捐赠额=20000-4000=16000（元）应缴纳个人所得税=应纳税所得额×适用税率（元【答疑编 7【正确答案】4800元扣【答疑编 8【正确答案】【答案解析】本题考核个人所得税劳务加成征收。对劳务所得一次收入畸高的，可以实5510成。【答疑编 9【正确答案】A，按“其他所得”缴纳个人所得税；选项B，按“劳务所得”缴纳个人所得税；选项C，按“股息、红利所得”缴纳个人所得【答疑编 10【正确答案】【答疑编 11【正确答案】【答案解析】本题考核企业所得税。选项D，依照中国法律、行政成立的个人独资企【答疑编 12【正确答案】【答案解析】本题考核所得来源地的确定。选项B，销售货物所得，按照活动发生地确定【答疑编 13【正确答案】【答案解析】本题考核企业所得税的税率。境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场25％的税率。【答疑编 14【正确答案】【答案解析】本题考核企业所得税前扣除的税金。为价外税，不影响损益，不得在企业所【答疑编 15【正确答案】【答案解析】本题考核企业所得税准予扣除的项目。的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除。赞助支出在计算应纳税所得额时不得扣除，所以选项A不正确。企业所得税在计算C不正确。联营企业的亏损，由联营企业就地依法进行弥补,D不正确。【答疑编 16【正确答案】（1200+400）×0.5%=8（万元20×60%=12（万元），业务招待费纳税调整12万元。应纳企业所得税+12）×25%=28（万元【答疑编 17【正确答案】【答案解析】本题考核企业所得税的。选项A中的比例应该是10％；选项B应该是投2D100％加计扣除。【答疑编 18【正确答案】【答疑编 19【正确答案】【答疑编 20【正确答案】【答疑编 二、多项选1【正确答案】【答案解析】本题考核个人所得税纳税期限。年终取得承租经营所得的，自取得收入之日30日内申报纳税；财产租赁所得按次计征。【答疑编 2【正确答案】【答疑编 3【正确答案】——【答疑编 4【正确答案】【答案解析】本题考核个人所得税“次”的规定。同一作品、后，因添加印数而追加稿酬【答疑编 5【正确答案】【答疑编 6【正确答案】【答案解析】本题考核个人所得税的纳税义务人。个人所得税的包括、工商【答疑编 7【正确答案】【答案解析】本题考核企业所得入总额的确定。企业所得税法中所称其他收入，是指企业取【答疑编 8【正确答案】【答案解析】本题考核非居民企业应纳税所得额的确定。企业所得税法律制度规定股息、红利等【答疑编 9【正确答案】【答案解析】本题考核资产的税务处理。自行开发无形资产，开发过程中发生的不符合资本化条【答疑编 10【正确答案】）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；（）安置残疾人员及B计收入，但不是加计扣除，故不正确。【答疑编 三、判断1【答疑编 26个月内又再次任职【答疑编 3【答案解析】本题考核个人所得税应纳税额计算的特殊规定。企业按照国家有关法律规定破【答疑编 4【答疑编 5【答案解析】本题考核工商户生产、经营所得。出租汽车经营单位将出租车所转移给驾【答疑编 6【答疑编 7【答案解析】本题考核个人所得税中境内无住所的纳税义务的有关规定【答疑编 8【答案解析】本题考核不征入【答疑编 9【答案解析】本题考核提取的专项的扣除。企业提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专【答疑编 10【答疑编 四、选择1<1>【正确答案】=9000×5‰=45（万元），40×60%=24（万元），所以业务招2440-24=16（万元）；200万元。【答疑编 <2>【正确答案】60万元，不能扣除。营业外支出可扣除金额=800-60=740（万元【答疑编 <3>【正确答案】【答案解析】核定的工资是800万元，那么工资和三项经费应当按照800万元作为＝800×2％＝16（万元）5034万税前准予扣除的职工教育经费＝800×2.5％＝20（万元），实际发生80万元，应调增60万元；税前准予扣除的职工福利经费＝800×14％＝112（万元），实际发生100万元，不需要调整。 【答疑编 <4>【正确答案】