初级经济10-练习中心01基础

第四章、消费税法律制1、某一般从某农业生产者手中购进玉米一批，收购凭证上注明价格为10000元，并支付运费3000元（不含税），取得货运企业开具的；验收入库后，因管理不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）。元2、某公司专门从事认证服务，被认定为一般，2016年10月发生如下业务：1016日，取得某项认证服务收入106万元，开具防伪税控，价税合计为106万元10月18日，购进一台经营用设备，取得防伪税控，注明金额20万元，税额万元；10月20日，接受本市其他单位设计服务，取得防伪税控，注明金额5万元，税额0.3万元；已知税率为6%。则该公司当月应纳税额为（ C、D、 A、销售货物的同时而向方收取的费C、代有关行政管理部门收取的符合税定条件的性基D、销售货物的同时向方收取的手续4、根据法律制度的规定，一般销售下列货物，适用13%税率的是 ）5、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税税目的是 ）AB、木制筷CD6、根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，征收消费税的是 ）B、D7、我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方计征消费税的是（ ）。BD本课件唯一联系，一手资料，不断更不跑路，请放心8、下列中，不属于一般的是 ）A、年销售额为60万元的从事货物生产的经营9、采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为 ）D、开具预收款的当10、某烟厂4月外购烟丝，取得上注明不含税价款为58.5万元，本月末生产领本月库存烟丝80%，已知烟丝消费税税率为30%。该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税 ）11、某金店是一般，2014年3月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额4000，收购旧项链的不含税金额为每条2000该笔业务的销项税额为 ）元D、12、2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者不动产在建工程，其项税额应自取得之日起分2从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为（）%，第二年抵扣比例为（）%。D、13、下列关于租赁服务的表述中，不正确的是（）于发布，按照经营租赁服务缴纳C、水路的光租业务、航空的干租业务，属于经营租14、2016年9月某文化馆（一般）发生如下业务：举办文艺演出取得第一道门票收入200万元。文化馆内某场馆出租给某商业企业用于开产品推荐会，取得含税收入150万元，当月购进办公用品一批，取得注明不含税金额为50万元，8.5万元。则该体育馆当月 D、15、某建筑安装公司为一般，2016年7月承包本市的一项建筑劳务，该建筑安装司收取不含税工程价款6400含税价款1500万元，取得对方开具的。则该建筑安装公司当月应缴纳的 ）万D、1、根据法律制度的规定，下列项目应当征收的有 ）B、商场销售移动C、社销售的收D、商品的实物交割环2、根据营改增的规定，下列项目免征的有 ）D、提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服3、下列消费品中，征收消费税的有 ）C、球D、农用拖拉机轮4、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有 ）A、采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当B、自产自用应税消费品的，为移送使用的当C、委托加工应税消费品的，为提货的当D、进口应税消费品的，为报关进口的当5、根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量和从价定率相结合的复合计税法。下列各项中。属于实行复合计税办法的消费品有（ ）。BD6、下述关于自产自用或委托加工应税消费品的销售额表述中，正确的有 ）A、自产自用的应税消费品，按照生产的同类消费品的计算纳B、自产自用的应税消费品，没有同类消费品的，按照组成计税价格计算纳C、组成计税价格计算：组成计税价格＝（成本+利润）÷（1+消费税税率D、委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的计算纳7、根据法律制度的规定，下列表述正确的有 ）A、一般资格实行登记B、工商户以外的其他个人年应税销售额超过小规模标准的，不需要向主管提交说明C、除国家税务另有规定外，一经认定为一般后，不得转为小规模D、（除个人外）年应税销售额超过规定标准，且符合有关政策规定，选择按小规模纳税人纳税的，无需向主管提交说明8、下列各项中，符合纳税义务发生时间的有 ）A、将货物交付他人代销，为收到代销或者收到全部或者部分货款的当C、采用分期付款结算方式的，为收到首款的当9、外购下列已税消费品生产应税消费品的，已纳消费税可以扣除的有 ）A、外购已税卷烟贴商标、包装生产的卷D、以外购已税木制筷子原料生产的木制筷1、销售的应税消费品，如因质量等原因由者退回时，经机构所在地或者居住管务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税。（ ）2、包装物押金均属于价外费用，在销售货物时随同货款一并计算。 对错3、根据营改增的规定，提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依本办法的规定缴纳。放弃免税、减税后12个月内不得再申请免税、减税。（ ）4、对包装物既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金的包装物的押金，凡在规定的限内没有退还的，均应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率缴纳消费税 5、扣缴义务发生时间为纳税义务发生的当天。 6、因被部门依法没收或者强令自行销毁的货物，其进项税额不得抵扣。 四、选择1、甲公司属于一般，具有交通业资质，2015年9月发生下列业务向境内乙公司提供货物劳务，取得含运费收入865.8万元；向境内丙公司提供运劳务，取得含运费收入77.7万元；提供国际服务，取得不含税运费收入50万元销售本公司使用过的货车，取得含入10.3万元，该货车是2007年4月购入，购入价40元客车、货车用汽油，取得开具的注明税额85万元；客车、货车用柴油，取得开具的普通，上记载的价税合计为23.4万元。已知：交通服务适用税率为11%；取得的均通过认证。要求：根据上述资料，分析回答下列小题：<1>、下列关于甲公司2015年9月的销项税额的计算中，正确的是 ）万元万元<2>、甲公司销售自己使用过的固定资产应纳为 ）C、3000D、2000<3>、甲公司2015年9月应纳为 ）A、8.7B、14.2C、5.3D、10.8<4>、根据法律制度的规定，下列各项中，正确的有 ）2、某卷烟厂为一般，2014年9月生产经营情况如下月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得，注明支付货款额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库；本月生产领用外购已税烟丝400生产卷烟1500箱（标准箱），全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货费用，取得单位开具的注明价款60万元；直接销售部分外购已税烟丝，开具普通注明价款50万元（提示：烟丝消费税税率为30%；卷烟消费税税率为每箱150元，比例税率为56%。）要求：根据上述资料，分析回答第（1）～（4）小题。<1>、下列关于卷烟厂9月准予扣除的进项税额计算中，正确的是 ）<2>、下列关于卷烟厂9月销项税额的计算中，正确的是 ）<3>、下列关于卷烟厂9月消费税的计算中，正确的是 ）万元B、（4563＋50）÷（1＋17%）×56%＋1500×0.015=2230.43D、4563÷（1＋17%）×56%=2184<4>、下列有关本题的表述中，正确的是 ）答案部一、单项选1【正确答案】【答案解析】购进免税农产品准予按买价的13%计算抵扣进项税额，支付运费取得发【该题针对“进项税额的确定”知识点进行考核【答疑编 2【正确答案】=106÷(1+6%)×6%=6（万元）；当期进项税额=3.4+0.3=3.7（万【该题针对“一般应纳税额的计算”知识点进行考核【答疑编 3【正确答案】【答案解析】销售额是指销售货物或提供应税劳务向方收取的全部价款和价外费用。【该题针对“销售额的确定”知识点进行考核【答疑编 4【正确答案】【答案解析】选项ACD适用17%税率征收【该题针对“税率和征收率”知识点进行考核【答疑编 5【正确答案】和珠宝玉石、鞭焰火、球及球具、高档手表、游艇、木制筷子、实木地板、小汽 【正确答案】【答案解析】自2014年12月1日起，调整现行消费税政策，取消汽车轮胎税目；取消消费ABC不选。【答疑编 7【正确答案】【答疑编 8【正确答案】【答案解析】除经营者以外的其他个人不属于一般，应按小规模纳税【该题针对“一般”知识点进行考核【答疑编 9【正确答案】【答案解析】根据消费税法律制度的规定，采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生 【正确答案】＝58.5×30％×80％＝14.04（万元） 【正确答案】【答案解析】采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期确定销售额。是，对金银首饰以旧换新业务，应按照销售方实际收取的不含的全部价款征收。应缴纳＝（4000－2000）×10×17％＝3400（元）。【该题针对“一般应纳税额的计算”知识点进行考核 【正确答案】【答案解析】201651日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者不动产在建工260%，第二年抵扣比40%。 【正确答案】【答案解析】技术转让服务按销售无形资产缴纳【该题针对“征税范围”知识点进行考核 【正确答案】=150÷（1+11%）×11%=14.86（万元）【该题针对“营改增一般应纳税额的计算”知识点进行考核 【正确答案】【答案解析】建筑服务适用11%的税率，该建筑安装公司当月应缴纳的=6400×11%-×17%=449（万元） 1【正确答案】【答案解析】本题四个选项均属于的征收范围【该题针对“征税范围的特殊规定”知识点进行考核【答疑编 2【正确答案】【答案解析】下列项目免征（一）（二）（三）（四）试点提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务【该题针对“营改增”知识点进行考核 【正确答案】【答案解析】电动汽车和拖拉机轮胎不征收消费税，实木复合地板和球杆属于消费税【答疑编 4【正确答案】（1）销售应税消费品的，按不同的销售结算方式确定，分别为①采取赊销和分期收款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天，合同没有约定收款日期或者无合同的，为发出应税消费品的当天。（2）自产自用应税消费品的，为移送使用的当天（3）委托加工应税消费品的，为提货的当天（4）进口应税消费品的，为报关进口的当天【答疑编 5【正确答案】【答案解析】应税消费品实行从量和从价定率相结合的复合计税办法的是卷烟、白酒（粮食【答疑编 6【正确答案】【答案解析】自产自用的应税消费品，按照生产的同类消费品的计算税；没有同类消费品的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算：组成计税【答疑编 7【正确答案】【答案解析】根据规定，年应纳税销售额超过财政部、国家税务规定标准，且符合有关政策规定，选择按小规模纳税的，应当向主管提交说明。因此选项D表述【该题针对“一般”知识点进行考核【答疑编号,8【正确答案】【该题针对“纳税义务发生时间”知识点进行考核【答疑编 9【正确答案】【答案解析】外购应税消费品已纳的扣除范围包括外购已税烟丝生产的卷烟外购已税化妆品原料生产的化妆品外购已税珠宝、玉石原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石外购已税鞭、焰火原料生产的鞭、焰火外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的球杆外购己税木制筷子原料生产的木制筷子外购已税实木地板原料生产的实木地板外购已税石脑油、润滑油、油为原料生产的成品油外购已税汽油、柴油为原料生产的汽油、柴油【答疑编 三、判断1【答疑编 2【答案解析】包装物押金是否计入销售额征收，需要视情况而定【该题针对“销售额的确定”知识点进行考核【答疑编 3【答案解析】根据营改增试点实施办法的规定，提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳。放弃免税、减税后36个月内不得再申请免【该题针对“营改增”知识点进行考核【答疑编 4【答疑编 5【该题针对“纳税义务发生时间”知识点进行考核【答疑编 6【答案解析】损失的购进货物及相关的应税劳务的进项税额不得抵扣。损失，是指因管理不善造成、丢失、霉烂变质的损失，以及被部门依法没收或者强令自行销毁的货物。对于因自然造成的外购原材料的损失，进项税额可以抵扣。【该题针对“进项税额的确定”知识点进行考核 四、选择题1【正确答案】【答案解析】向境内乙、丙公司提供的业劳务均属于交通服务，适用税率是11%，故业务（1）的销项税额=（865.8+77.7）÷（1+11%）×11%=93.5万元，而业务（2）的国际服务适用零税率，销项税额=50×0%=0C正确。【该题针对“一般应纳税额的计算”知识点进行考核【答疑编号,【正确答案】【答案解析】一般销售自己使用过的2009年1月1日前购入未抵扣进项税额的固定资产，应按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收；应纳=103000÷（1+3%）×2%=2000（元）【该题针对“一般应纳税额的计算”知识点进行考核【答疑编 【正确答案】【答案解析】本月的销项税额为93.5万元，销售自己使用过固定资产的应纳为2000元，也就是0.2万元，本月可以抵扣的进项税额为85万元；由于客车、货车用柴油，取得的加站开具的普通，进项税额不得抵扣。因此，甲公司2015年9月应纳=93.5+0.2-