内部控制及风险管理复习题

.z..z.1、〔〕应当对股东大会负责，监视高管人员依法履行职责。A、董事会B 、独立董事C 、总经理D 、监事会2、企业应当在董事会下设立〔〕，负责审查企业部控制，监视部控制的有效实施和部控制自我评价情况，协调部控制审计及其他相关事宜等。()A、审计委员会B 、风险管理委员会C 、提名委员会D 、薪酬委员会3 、本钱费用预算应以企业〔〕为根抵，由本钱费用消耗部门，根据本钱费用预测结果发展编制。A、生产预算B 、销售预算C 、现金预算D 、投资预算平。A、风险承受度B 、风险偏好C 、风险识别D 、风险评估19991031日修订的〔〕第一次以法律的形式对建立健全企业部控制提出原则要求。A、"会计法"B 、"注册会计师法"C 、"部会计控制规——根本规"D 、"商业银行部控制指引"6、以下关于部控制的说法，不正确的选项是〔〕。、部控制是一个不断开展完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时改良B 部控制由组织中各个阶层的人员共同实施。C 、部控制从形式上表现为一套相互制约、相互监视、彼此联系的控制方法、措施和程序。D 、制定了严格的部控制制度，就能确保一个企业必然成功。7、2004年COSO风险管理整合框架提出了〔〕概念。A、风险评估B 、风险应对C 、风险组合观D 、风险分散观8制约和监视，企业应当建立〔〕。A、经济责任制B 、目标责任制C 、岗位责任制D 、本钱责任制9、2004年COSO风险管理整合框架中部控制要素包含〔〕个维度。A、一B 、二C 、三D 、四10、〔〕标志着美国金融证券法律的根本思想从信息披露转向实质性管制。A、萨班斯法案B 、ERM整体框架C 、巴塞尔框架D 、COSO报告11、我国"公司法"要求，在董事会中，必须有〔〕以上的独立董事。A、全部B 、二分之一C 、三分之一D 、四分之一12 、部控评价人员应该对本部门的部控制评价工作实行〔〕制度。A、回避B 、**C 、带薪休假D 、工作轮换13、〔〕属于企业的部风险因素。A、员工胜任力B 、经济形势C 、法律法规D 、监管要求14、COSO的定义对部控制的理解不包括〔〕。AB、部控制只提供合理保证，而非绝对保证CD、部控制可以提供绝对准确的财务报告15、对于风险控制的表述，以下错误的选项是〔〕。A、任何企业都不可能彻底消除风险险C、风险防控制是企业的一项时常性工作

B、企业可以采取各种措施努力降低风、企业不需要设置专门的风险评估机构16、*COSO部控制框架要素中的〔〕。A、控制环境B 、监察C 、控制活动D 、信息与沟通17、企业应当建立逾期应收账款催收制度，由〔〕负责发展应收账款催收。A、会计部门B 、销售部门C 、仓库部门D 、信用管理部门1、以下哪些都应该属于公司部环境建立问题〔〕。A、公司管理B 、组织构造C 、权责分配D 、企业文化、国资委将企业风险分为〔 〕。A、战略风险B 、财务风险C 、市场风险D 、运营风险E 、法律风险、风险管理策略包括〔 〕。A、风险回避B 、损失控制C 、风险转移D 、风险保存、中国部控制标准体系包括〔 〕。A、"企业部控制根本规"B 、"企业部控制应用指引"C 、"企业部控制评价引"D 、"企业部控制审计指引"、20049月，COSO根据萨班斯法案要求，发布企业风险管理整合框架，该框架的构成要素包括〔〕。A、部环境、目标设定D、信息与沟通、监控6、部控制的局限性包括〔A、本钱与效益7、部控制目标包括〔A、战略目标

B、事项识别、风险评估 C、风险应对、控制活动〕等。B、人为失误 C、串通舞弊 D、管理越权〕。B、经营目标 C、合规目标 D、报告目标8、战略目标的制定方法有〔〕。A、时间序列分析法B 、相关分析法 C、盈亏平衡分析法D、决策树法9、风险识别的方法主要包括〔〕。A、风险清单分析法B 、组织构造图分析法C、因果图法 D、事故树法〔〕1****协议，明确**义务。〔〕2、可以由仓库保管人员执行原材料的验收入库工作。 〔〕3、监控分为日常监视和专项监视。 〔〕4、采购业务的起点是与供给商签订采购合同。 〔〕5、企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独发展决策或者擅自改变集体决策。〔〕6、董事长和总经理的穿插任职并没有违背部控制的根本原则。需要的部信息和外部信息在企业部准确、及时传递和共享，确保董事会、管理层和员工之间有效沟通。〔〕7、信息沟通机制要求企业所〔〕8、部审计机构原则上不得置于财会机构的领导之下，或者与财会机构合并办公。〔〕9、部控制应当遵循本钱效益原则，以合理的控制本钱到达最正确控制效果。〔〕10、企业应当在董事会下设立审计委员会，负责审查企业部控制，监视部控制的有效实施和部控制自我评价情况，协调部控制审计及其他相关事宜等。〔〕计效劳。〔〕12及时处理。1、简述部控制理论的开展阶段及其各阶段的主要特点。2、简述我国部控制相关法规的建立历程。3、简述什么是战略风险.战略风险的构成因素有哪些，根本容是什么.4、简述如何发展采购申请制度。5、请谈谈如何加强我国企业的部环境建立。6、简述什么是企业风险及其分类.风险识别的含义.7、简述风险控制的含义及其具体控制方法。8、企业为控制生产经营各环节的风险，可采取的控制措施有哪些.9、简述部控制与公司管理的关系。10、什么是风险评估，风险评估的容包括哪些.11、销售业务的根本容有哪些.1、小丽为东方公司出纳，负责现金、银行存款的收付，并掌管空白支票和企业在银行预留的法人代表印章和财务专用章，自己从银行取银行对账单并负责与银行对账。她有一个男朋友小。男朋友买车需要钱，小丽壮着胆子，偷拿了一七千多元的支票为男朋友买车。小丽每天提心吊胆，祈求不被领导发现。取回银行对账单后，小丽对着原对账单把偷拿的款项去掉，并填制银行存款余额调节表。小丽在忐忑不安中度过了一个多月，可什么事也没发生。男朋友变本加厉，胃口越来越大。小丽胆子也越来越大，在先后不到一年的时间里，共八次用同样的手段挪用公款近120得不向公安机关投案自首。请指出：东方公司的货币资金部控制有哪些缺陷.2、诚信会计师事务所对东方化工厂采购及存货业务的部控制制度发展了检查，检查中发现以下一些问题： 〔1〕、该化工厂的材料采购工作由供科负责，每月初供给科根据厂长指示同供货单位签订合同。 〔2〕、保管部门为了工作方便，在车间领材料时，暂不办理手续，到月底一次算账。〔3验收。请问：以上作法是否合理.为什么.3、ABC**公司是增值税普通纳税人，公司部控制制度中有关货币资金管理的容如下：〔1〕由出纳对付款凭证发展审核后签发支票或者支付现金。 〔2〕月末由出纳编制银行存款余额调节表。 〔3〕出纳不得兼管债权债务、费用和销售账簿的登记工作。以直接支付现金。〔5〕货币资金收支业务发生以后必须在当月入账。请评价：上述每一项部控制措施是否恰当。如不恰当，请说明正确做法。参考答案D2A3B4A5A6D7、C8C9C10、A11、C12、A13、A14、D15、D16、A17、B1、ABCD2、ABCDE3、ABCD 4、ABCD 5、ABCD6、ABCD 7、ABCD 8、ABCD 9、ABCD1、√2 、×3 、√4、×5 、√6、×7、√8、√9 、√1 0、√11、√12√1体框架、基于企业风险管理整合框架的部控制五个阶段。部牵制阶段：在公元前3600物岗位别离并以账面间的相互核对为主要容，是早期的部控制。2040-70特点，除了在资产保管和记录安全方面发挥作用，还扩展到组织的其他经营领域。1958年美国审计程序委员会发布29号公告，将部控制分为部会计控制和部管理控制，称为制度二分法。70年代以后，部控制研究重点从普通含义向具体容开展80年198519885月美国注册会计师协会发55“部控制制度〞概念。将部环境、会计系统、控制程序作为部控制构造，部控制由二分法向三分法开展。9，控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监控成为部控制五要素。基于企业风险管理整合框架的部控制阶段：2004年10月，COSO委员会发布"企业风险管理——整体框架"，提出三维概念。维度一是企业风险管理目标，包括战略目标、经营目标、报告目标、合规目标；维度二是企业风险管理要素，即部环境、目标设定、事项识别、风包括企业主体、各职能部门、各业务单元、下属各子公司。2022"2022"企业部控制应用指引"、2022年"企业部控制评价指引"、2022年"企业部控制审计指引"、2001年"企业部会计控制规"。3、答：战略风险，企业竞争优势丧失而对企业战略目标实现可能性的影响。构成因素包括，战略环境、战略资源、战略定位、战略执行。战略资源包括物资资本资源、人力资本资源、组织资本资源。战略定位是确定企业生存的使命和目标。战略执行是保证企业资源利用方式符合战略定位要求，以使企业朝着既定目标前进。4门，购申请，必须经过相关部门负责人批准，使用或者申请部门不得采购。5、答：部环境的主要影响因素有组织构造、管理者的品格与作风、管理者的管理理念和知识构造、企业文化、人事政策与管理等。可以从完善法人管理构造、制定科学的人力资源管理机制、加强部控制力等几方面来发展部控制环境建立。6、答：企业风险：未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响。企业风险分为战略风险、财务风险、市场风险、运营风险及法律风险。的和潜在的风险。7、答：风险控制包括两个方面，一是通过各种风险控制手段，力图在损失发生之前消之后实施补救，将损失减少到最低限度。具体包括风险回避、损失控制、风险转移、风险自留。8财产保护控制、预算控制、书面文件控制、检查验证控制、和绩效考评控制等。9、答：公司管理，是指由所有者、董事会和经理层三者组成的一种组织构造。三者之间形成一定的制衡关系。〔1〕部控制与公司管理的联系：①、部控制与公司管理都统一于实现企业的目标。②、良好的部控制是完善公司管理的重要手段。③、健全的公司管理是部控制有效运行的保证。〔2〕部控制与公司管理的区别：10、答：风险评估是指风险识别之后，运用概率及数理统计的方法，对风险发展计量、分析、判断、排序的过程，以估计*一风险发生的性质和概率，准确地估计损失的严重后果。风险评估的主要容包括：估计损失发生的概率和估计损失的程度。损失发生的概率估计损失发生与否的可能性；损失程度的估计表现损失的严重性。11、答：〔1〕、制订销售方案〔2〕、承受定单和签订销售合同〔3〕、批准赊销信用〔4〕、编制销货通知单〔5〕、发货〔6〕、开具销售发票〔7〕、货款结算与收款〔8〕、会计记录〔9〕、提取坏账准备注销坏账〔10〕、销货退回、销货折扣与折让处理1、答案要点：部控制缺陷：①、同时掌管空白支票和法人代表章、财务专用章。②、从银行取对账单并负责与银行对账。③、出纳编制银行存款余额调节表。④、定期或者不定期的财产清查制度不健全。⑤、部审计制度不健全。⑥、没有严格按审核后的付款凭证付款。、答案要点： 〔1〕、该工厂供给科每月根据厂长指示与供