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会计实操文库做账实操-餐饮业要缴纳的税种一、增值税1.纳税义务人：在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。餐饮业属于销售服务中的餐饮服务，因此餐饮企业是增值税的纳税义务人。2.税率及征收率：一般纳税人适用6%的税率。一般纳税人的应纳税额为当期销项税额减去当期进项税额。小规模纳税人适用3%的征收率。自2023年1月1日至2027年12月31日，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。二、城市维护建设税1.纳税义务人：凡缴纳增值税、消费税的单位和个人，都是城市维护建设税的纳税义务人。2.计税依据：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。3.税率：纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。三、教育费附加1.纳税义务人：凡缴纳增值税、消费税的单位和个人，都应缴纳教育费附加。2.计费依据：以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计征依据。3.征收率：教育费附加的征收率为3%。四、地方教育附加1.纳税义务人：同教育费附加，缴纳增值税、消费税的单位和个人。2.计费依据：以实际缴纳的增值税、消费税税额为计费依据。3.征收率：地方教育附加征收率一般为2%。五、企业所得税1.纳税义务人：在中国境内的企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。餐饮企业作为企业所得税的纳税主体，需要就其生产经营所得和其他所得缴纳企业所得税。2.税率：一般企业所得税的税率为25%。对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。六、个人所得税1.纳税义务人：餐饮企业负有代扣代缴员工个人所得税的义务。员工个人所得税的纳税义务人是取得工资、薪金所得等个人所得的员工。2.计税依据：个人所得税以个人取得的各项应税所得为计税依据，包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，经营所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等。对于餐饮企业员工来说，主要是工资、薪金所得。3.税率及计算方法：工资、薪金所得适用超额累进税率，税率为3%至45%。应纳税额=（每月收入额5000元专项扣除专项附加扣除依法确定的其他扣除）×适用税率速算扣除数。七、印花税1.纳税义务人：在中华人民共和国境内书立、领受应税凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人。2.征税范围及税率：如果餐饮企业签订了如租赁合同、购销合同等应税凭证，就需要缴纳印花税。例如，餐饮企业签订的财产租赁合同，按租赁金

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