高一政治必修1经济生活(人教版)征税与纳税课件

征税与纳税第三单元收入与分配第八课财政与税收常识：人人都是纳税人

消费即纳税。每个人从出生时喝的奶粉到离别时的葬礼，始终都在交税、无处不在。

日常商品中的含税份额◆你去餐馆吃饭，结账时不论多少钱，餐费里都包含了5.5％的营业税及城建税。◆每瓶3元的啤酒包含约0.44元的增值税、0.12元的消费税和0.06元的城建税◆一袋价格为2元的盐，里面包含了大约0.29元的增值税和0.03元的城建税。◆如果花100元买一瓶化妆品，其中包含了14.53元的增值税，25.64元的消费税和4.02元的城建税。◆你的手机通话费如果是每分钟0.30元，其中约有1分钱是营业税及附加税费。◆价格为每包8元的烟，其中大约4.70元是向国家的消费税、增值税和城建税◆如果你花100元买了件衣服，其中包含14.53元的增值税和1.45元的城建税。◆你如果花10万元买了一辆小汽车，那么在买车的同时，你已经承担了14530元的增值税、2500～4300元不等的消费税，以及1700～1800元的城建税。也就是说，车价的18.73％～20.63％是国家收取的税款。◆你开车要加汽油，北京的93号汽油每升为4.90元，其中包含约0.71元的增值税、0.20元的消费税和0.09元的城建税。三者占油价的20.4％。

在某些国家，商品里的税收都会打在账单上，而中国没有。这就使得大多数人认识不到商品含税，即便知道，也不清楚含了多少税。

一、税收的含义

国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。有国必有税

——税收是政府存在发展的物质保障。（“赋税是喂养政府的娘奶。”）有税必有法

——税法是税收的法律依据和法律保障。据英国媒体披露，进入英国14年来，星巴克一共只缴纳了860万英镑的企业所得税。而在此期间，其总销售额超过30亿英镑。在过去三年中，星巴克英国公司的账面都被做成了亏损，主要理由是“英国经济不景气”。英国在当前经济萎靡不振和财政赤字不断增加的情况下，政府不得不继续勒紧“裤腰带”，进一步采取削减开支和增加税收的措施。英国政府计划增加税收部门人手，打击星巴克等跨国公司在英国的逃税避税行为。税收具有强制性违反税法的行为以及后果甲说：

我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。乙说：交税拖，税务部门的人来了就说没钱。丙说：

把出口数据改大一倍，多来点税收优惠。丁说：

下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。

偷税欠税骗税抗税（1）偷税偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应缴税款的行为。如伪造、销毁、涂改帐本和票据，隐瞒销售收入等。（2）欠税指纳税人超过税务机关核定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。（3）骗税指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。（出口退税、税收减免）（4）抗税指纳税人以暴力、威胁等手段，拒不缴纳税款的行为。区别：

骗税是骗得税收优惠；

偷税是设法隐瞒应税项目和应税收入。列宁：“所谓赋税，就是国家不用付任何报酬而向居民取得东西。”

说明了税收具有什么特征？

税收具有无偿性

2005年3月5日温家宝总理在政府工作报告中宣布2006年将在全国实现全部免征农业税。

上述现象是否违反税收的固定性？为什么？税收具有固定性强制性、无偿性、固定性是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。费具体分析项目特征强制性无偿性固定性税利债∨∨∨∨∨××××∨×要求决定决定强制性无偿性固定性税收三个特征之间的关系三、税收的种类——根据征税对象划分我国五大类税收流转税：增值税、营业税、消费税、关税…所得税：企业所得税、个人所得税…资源税：矿产税、城镇土地使用税…行为税：印花税、车船使用税…财产税：房产税、契税…增值税Value-addedtax

是中国最大的税种。由国家税务局负责征收，税收收入中75%为中央财政收入，25%为地方收入。2011年10月31日，财政部公布增值税、营业税起征点有较大幅度上调。一般纳税人：17%、13%；小规模纳税人：3%；出口货物：适用零税率

增值税征收意义计算方法基本税率纳税人征税对象所属税种流转税生产经营中的增值额……单位或个人17％增值额×税率避免重复征税，防止偷税漏税

纺织厂（布料）服装厂（成衣）商品（零售）500元1000元1500元增值税增值税（由服装厂承担）（由商店承担）增值增值服装厂应缴纳的增值税：

（1000－500）×17％商店应缴纳的增值税：

（1500－1000）×17％增值税=增值额×税率（17%）营业税Businesstax

下列项目免征营业税：托儿所、幼儿园、养老院、婚姻介绍，殡葬服务；残疾人员个人提供的劳务；医院、诊所；学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务；农业相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治；宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入纪念馆、博物馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入，税率：3%-20%消费税Consumertax

是在对货物普遍征收增值税的基础上，对少数消费品再征税。主要是为了调节产品结构，引导消费方向。征收范围：烟，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车等。关税Tariff按征税商品流向划分：进口税(ImportDuties)出口税(ExportDuties)

过境税(TransitDuties)

企业所得税

Corporateincometax

税率：15%-33%个人所得税

IndividualIncometax

2011年9月1日实施，中国内地个税免征额调至3500元。2012年7月22日，中央政府为“按家庭征收个人所得税”改革做好技术准备。个人所得超额累进税率（高收入者多纳税，低收入者少纳税）、比例税率。个人所得税（1）征税对象：（3）税率：（4）作用：个人所得税不仅是（）的重要来源，而且是调节（）、实现（）的有效手段。国家财政收入个人收入分配社会公平（2）纳税人境内有住所无住所，但居住满一年境内外取得收入境内无住所又不居住居住但不满一年境内取得收入我国当前个税税率（超额累进税率）级数全月应该纳税所得额税率（%）1从0至1500元的部分5%2从1500至4500元的部分10%3从4500至9000元的部分20%1、若扣除社保后到手的月工资收入是5000元，请问需要缴纳的个人所得税是多少元？（5000-3500）*5%2、若扣除社保后到手的月工资收入是8000元，请问需要缴纳的个人所得税是多少元？1500*5%+3000*10%耕地占用税

Farminglandoccupationtax

兼具资源税与特定行为税的性质。契税Deedtax

是土地、房屋权属转移时向其承受者征收的一种税。印花税Stampduty以各种合同、产权转移书据、营业帐簿、权利许可证照等应税凭证文件为对象。税率：0.3‰-0.5‰证券交易印花税1‰权利、许可证照5元一件。车船使用税

Vehicleandvesselusagetax

城市维护建设税

Urbanmaintenanceand

constructiontax

目的是为了加强城市的维护建设。城建税=（增值税+营业税+消费税）×税率税率：市区7%；县镇5%；村1%教育费附加税

Educationsurcharges

教育费附加税=（增值税+营业税+消费税）×3%目的是为了多渠道筹集教育经费，改善中小学办学条件，教育费附加具有专款专用的性质。四、依法纳税是公民的基本义务（1）从我国税收的性质“取之于民、用之于民”来看，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。１、依法纳税的必要性(为什么)（2）从税收的作用看，税收是国家实现各项职能的物质保障。（3）从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。结论：公民自觉诚信纳税,既是履行应尽的义务,也是对国家、社会的一种贡献。2、如何更好地依法纳税？（1）从国家方面讲：应该完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。（2）从公民方面讲：①应该增强纳税人意识，自觉履行纳税义务。②增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。税收及种类基本含义：基本特征强制性无偿性固定性紧密联系、缺一不可我国税收的种类1.五大类税：流转税、所得税、资源税、财产税、行为税国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。2.我国增值税的含义及其作用3.我国个人所得税的含义及其作用增强“纳税人”意识从《经济生活》角度说明调整个人所得税的积极意义：（1）居民收入是影响消费水平的主要因素，收入是消费的基础和前提。根据居民工资水平的实际情况，调整个人所得税有利于增加提高中低收入者的可支配收入，改善人民的生活。（2）再分配更加注重公平，是实现社会公平的重要举措。税收是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。调整个人所得税可降低中低收入者的个税负担，加大对高收入者的调节，有利于加快形成合理有序的收入分配格局，促进社会公平。（3）消费对生产具有反作用。调整个人所得税，提高低收入人群的收入，有利于增强居民消费能力，全面拉动内需。（4）有利于共同富裕，是贯彻落实以人为本的科学发展观的要求。材料：我国近几年结构性减税的内容企业所得税减免优惠项目：①从事农、林、牧、渔业项目的所得；②从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；③软件

税种税改内容税收减免个税起征点提高到3500，由九级调整为7级企业所得税生产企业或集成电路设计（生产）企业；④需要国家重点扶持的高新技术企业；⑤技术先进服务型企业；⑥动漫企业减免企业所得税；⑦小型微利企业可享受20%优惠税率。增值税①从生产型增值税向消费型增值税的转变，纳税人购进的固定资产所发生的进项税额能够在发生当期抵扣；②小规模纳税人增值税征收率由过去的6%和4%一律降至3%。税收增加资源税提高磷矿石、玉石、珍珠岩等矿产资源税增值税提高金属矿、非金属矿的采选产品的增值税率消费税提高烟酒的消费税率，停征养路费，改征成品油消费税结合材料，运用经济生活相关知识，说明我国实施结构性减税的意义？答：结构性减税是积极财政政策的重要内容，它是宏观调控政策的重要内容，它在改善人民生活、促进资源合理配置和国民经济平稳运行方面发挥了重大作用。具体表现：①促进节能减排，保护环境，转变经济增长方式，促进可持续发展。对矿产资源税和烟酒增税和成品油的收税，