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文档简介
2021年注册会计师考试《税法》模拟
试题五,税法,注册会计师
第1题题目分类:未按章节分类的试题(如真题、模拟预测题)》
单项选择题》
对税收法律关系中纳税主体的确定,我国采用的是()。
{A}.属地原则
{B}.属人原则
{C}.属地兼属人原则
{D}.综合分类原则
正确答案:C,
第2题题目分类:未按章节分类的试题(如真题、模拟预测题)》
单项选择题》
出口企业或其他单位出口的下列货物,适用增值税免税并退税政策的
是()o
{A}.来料加工复出口的货物
{B}.增值税小规模纳税人出口的货物
{C}.进料加工复出口的货物
{D}.外贸企业取得普通发票出口的货物
正确答案:C,
第3题题目分类:未按章节分类的试题(如真题、模拟预测题)》
单项选择题》
位于B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人,6月在A市提供建筑服
务,取得建筑收入400万元(含税,下同)。将一部分建筑工程分包
出去,支付分包款100万元,则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税
款()万元。
{A}.5.50
{B}.7.34
{C}.24.77
{D}.33.03
正确答案:A,
第4题题目分类:未按章节分类的试题(如真题、模拟预测题)》
单项选择题》
甲企业(小规模纳税人)对外提供劳务派遣服务,2月取得含税收入
共150万元,代用工单位支付给劳务派遣员工工资30万元。甲企业
就此项业务未选择差额纳税。甲企业当月应纳增值税为()万元。
{A}.7.14
{B}.4.37
{C}.3.50
{D}.5.71
正确答案:B,
第5题题目分类:未按章节分类的试题(如真题、模拟预测题)》
单项选择题》
甲酒厂为增值税一般纳税人,4月销售5吨自产白酒,开具普通发票
收取价税合计金额14125元,另收取包装物押金3390元、包装费1130
元,买卖双方签订销售合同,约定包装物1个月后归还甲酒厂。当月
因逾期未收回包装物而没收2个月前销售白酒时收取的包装物押金
2320元。已知白酒适用的消费税定额税率为0.5元/斤,比例税率为
20%,则甲酒厂当月应缴纳消费税()元。
{A}.7500
{B}.8100
{C}.8300
{D}.8729
正确答案:C,
第6题题目分类:未按章节分类的试题(如真题、模拟预测题)》
单项选择题》
下列货物中,采用从价定率方法计征消费税的是()o
{A}.黄酒
{B}.电池
{C}.石脑油
{D}.白酒
正确答案:B,
第7题题目分类:未按章节分类的试题(如真题、模拟预测题)》
单项选择题》
俄国甲企业属于我国非居民企业,未在我国设立机构场所,8月,甲
企业转让给我国境内企业位于俄国境内的不动产,转让价格为100万
元,该不动产原值100万元,已计提折旧20万元。9月取得我国境
内企业支付的利息所得50万元,则甲企业在我国应缴纳企业所得税
()万元。
{A}.15
{B}.5
{C}.7
{D}.10
正确答案:B,
第8题题目分类:未按章节分类的试题(如真题、模拟预测题)》
单项选择题》
我国境内的核力发电企业实际支出的合理工资、薪金总额为600万元,
为培养核电厂操纵员发生的培养费用10万元,职工教育经费实际支
出30万元,上年结转至本年的职工教育经费12万元。该企业可以在
企业所得税前扣除的职工教育经费支出为()万元。
{A}.30
{B}.42
{C}.48
{D}.52
正确答案:B,
第9题题目分类:未按章节分类的试题(如真题、模拟预测题)》
单项选择题》
中国公民张某为某事业单位的职员,1月初办理了提前退休手续,取
得一次性补贴收入540000元,张某办理提前退休手续时还有2年到
法定退休年龄。张某应就其一次性补贴收入缴纳个人所得税()
7Go
{A}.25080
{B}.50160
{C}.37080
{D}.74160
正确答案:B,
第10题题目分类:未按章节分类的试题(如真题、模拟预测题)》
单项选择题》
B市的甲建筑企业是一般纳税人,2月在A市取得含税建筑收入总额
为500万元,支付含税分包款200万元,则甲企业在建筑服务发生地
A市预缴税款()万元。
{A}.8.74
{B}.5.45
{C}.9.09
{D}.15
正确答案:B,
第11题题目分类:未按章节分类的试题(如真题、模拟预测题)》
单项选择题》
对于原产于我国境内的进口货物,适用()o
{A}.特惠税率
{B}.最惠国税率
©.协定税率
{D}.零税率
正确答案:B,
第12题题目分类:未按章节分类的试题(如真题、模拟预测题)》
单项选择题》
2月,某深水油气田开采50万吨原油,当月销售30万吨,每吨不含
增值税售价5000元,加热、修井用了2万吨。已知原油的资源税税
率为10%,该油气田当月应缴纳的资源税为()万元。
{A}.10500
{B}.11200
{C}.16000
{D}.25000
正确答案:A,
第13题题目分类:未按章节分类的试题(如真题、模拟预测题)》
单项选择题》
某盐场度占地100000平方米,其中办公楼占地10000平方米,盐场
内部绿化占地25000平方米,盐场附属幼儿园占地5000平方米,盐
滩占地60000平方米。盐场所在地城镇土地使用税单位年税额每平方
米0.7元。该盐场应缴纳的城镇土地使用税为()元。
{A}.7000
{B}.24500
{C}.28000
{D}.70000
正确答案:B,
第14题题目分类:未按章节分类的试题(如真题、模拟预测题)》
单项选择题》
某中学委托一服装厂加工校服,合同约定布料由学校提供,价值50
万元,学校另支付10万元加工费,下列各项关于计算印花税的表述
中,正确的是()o
{A}.学校应以50万元为计税依据,按购销合同的税率计算印花税
{B}.服装厂应以50万元为计税依据,按加工承揽合同的税率计算印
花税
{C}.服装厂应以10万元加工费为计税依据,按加工承揽合同的税率
计算印花税
{D}.服装厂和学校均以60万元为计税依据,按加工承揽合同的税率
计算印花税
正确答案:C,
第15题题目分类:未按章节分类的试题(如真题、模拟预测题)》
单项选择题》
纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方
规定的污染物排放标准30%的,减按()征收环境保护税。
{A}.30%
{B}.50%
{C}.75%
{D}.85%
正确答案:C,
第16题题目分类:未按章节分类的试题(如真题、模拟预测题)》
单项选择题》
根据契税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳契税的是()0
{A}.承包者获得农村集体土地承包经营权
{B}.企业受让土地使用权
{C}.企业将厂房抵押给银行
{D}.个人承租居民住宅
正确答案:B,
第17题题目分类:未按章节分类的试题(如真题、模拟预测题)》
单项选择题》
对房地产开发企业进行土地增值税清算时,下列表述正确的是()。
{A}.房地产开发企业的预提费用,准予扣除
{B}.符合清算条件应进行土地增值税清算的项目,纳税人应当在满
足条件之日起60日内到主管税务机关办理清算手续
{C}.在土地增值税清算中,计算扣除项目金额时,除另有规定外,
其实际发生的支出应当提供合法、有效凭证,未提供合法、有效凭证
的不得扣除
{D}.房地产开发企业发生的房屋装修费用应计入开发费用在计算土
地增值税时扣除
正确答案:C,
第18题题目分类:未按章节分类的试题(如真题、模拟预测题)》
单项选择题》
7月王某从汽车4s店(增值税一般纳税人)购置了一辆排气量为1.8
升的乘用车,支付不含增值税购车款100000元并取得“机动车销售
统一发票”,支付代收保险费2500元并取得保险公司开具的票据。
王某应缴纳的车辆购置税为()元。
{A}.10000
{B}.8620.69
{C}.10250
{D}.8849.56
正确答案:A,
第19题题目分类:未按章节分类的试题(如真题、模拟预测题)》
单项选择题》
甲公司1月缴纳了5辆客车车船税,其中一辆7月被盗,已办理车船
税退还手续;9月由公安机关找回并出具证明,企业补缴了车船税,
假定该类型客车年基准税额为480元/辆,甲公司实际缴纳的车船税
总计为()元。
{A}.1920
{B}.2400
{C}.3250
{D}.2320
正确答案:D,
第20题题目分类:未按章节分类的试题(如真题、模拟预测题)》
单项选择题》
下列合同中,应按“购销合同”税目征收印花税的是()o
{A}.电网与用户之间签订的供用电合同
{B}.开发商与个人之间签订的商品房销售合同
{C}.发电厂与电网之间签订的购售电合同
{D}.银行与工业企业之间签订的融资租赁合同
正确答案:C,
第21题题目分类:未按章节分类的试题(如真题、模拟预测题)》
单项选择题》
我国甲企业属于居民企业,下列情形中,甲企业取得B国丁企业分配
的股息适用间接抵免的是()。(乙企业、丙企业均为A国的企业)
{A}.甲企业直接持有丁企业18%的股权;甲企业直接持有乙企业50%
的股权,乙企业直接持有丁企业30%的股权
{B}.甲企业直接持有乙企业20%的股权,乙企业直接持有丁企业20%
的股权;甲企业直接持有丙企业50%的股权,丙企业直接持有丁企业
38%的股权
{C}.甲企业直接持有乙企业50%的股权,乙企业直接持有丁企业30%
的股权;甲企业直接持有丙企业20%的股权,丙企业直接持有丁企业
10%的股权
{D}.甲企业直接持有乙企业18%的股权,乙企业直接持有丁企业30%
的股权;甲企业直接持有丙企业60%的股权,丙企业直接持有丁企业
30%的股权
正确答案:B,
第22题题目分类:未按章节分类的试题(如真题、模拟预测题)》
单项选择题》
税务机关对企业实施转让定价纳税调整后,应实施跟踪管理。在跟踪
管理期内,企业应在跟踪年度的次年()之前向税务机关提供跟
踪年度的同期资料。
{A}.5月31日
{B}.6月20日
{C}.6月30日
{D}.12月31日
正确答案:B,
第23题题目分类:未按章节分类的试题(如真题、模拟预测题)》
单项选择题》
下列税费的征收管理,适用《中华人民共和国税收征收管理法》的是
()o
{A}.关税
{B}.海关代征消费税
{C}.城镇土地使用税
{D}.教育费附加
正确答案:C,
第24题题目分类:未按章节分类的试题(如真题、模拟预测题)》
单项选择题》
以下关于税务行政复议的表述中,正确的是()0
{A}.税务行政复议的审查一律采用书面审查的形式
{B}.行政复议决定作出前,申请人不可以撤回行政复议申请
{C}.申请人向人民法院提起行政诉讼,人民法院已经依法受理的,
不得申请行政复议
{D}.申请人对税务机关作出征税行为不服的,只要申请了税务行政
复议,不管行政复议是否被受理都不可以提起税务行政诉讼
正确答案:C,
第25题(多项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的
试题(如真题、模拟预测题)>多项选择题》
国际重复征税的主要类型有()o
{A}.法律性国际重复征税
{B}.经济性国际重复征税
{C}.税制性国际重复征税
{D}.政治性国际重复征税
正确答案:A.B.C,
第26题(多项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的
试题(如真题、模拟预测题)>多项选择题》
纳税人发生的下列业务中,可以放弃减税,按照简易办法依照3%征
收率缴纳增值税的有()。
{A}.销售旧货
{B}.销售自己使用过的2009年1月1日之前购进的生产设备
{C}.销售自己使用过的2010年1月1日购进的小汽车、摩托车、游
艇
{D}.销售自己使用过的8月1日之前购进的小汽车、摩托车、游艇
正确答案:B,C,D,
第27题(多项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的
试题(如真题、模拟预测题)>多项选择题》
下列各项中,不属于消费税征收范围的有()o
{A}.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油和油彩
{B}.体育上用的发令纸、鞭炮药引线
{C}.雪地车
{D}.卡丁车
正确答案:A,B,C,D,
第28题(多项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的
试题(如真题、模拟预测题)>多项选择题》
根据企业所得税的有关规定,下列各项中,属于免税收入的有()o
{A}.企业债券利息收入
{B}.国债利息收入
{C}.地方政府债券利息收入
{D}.符合条件的非营利组织的收入
正确答案:B,C,D,
第29题(多项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的
试题(如真题、模拟预测题)>多项选择题》
下列各项中,属于可以减征个人所得税情形的有()o
{A}.残疾人员的劳务报酬所得
{B}.个人转让上市公司股票取得的所得
{C}.烈属的工资、薪金所得
{D}.内地个人投资者通过基金互认买卖香港基金份额取得的转让差
价所得
正确答案:A.C,
第30题(多项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的
试题(如真题、模拟预测题)>多项选择题》
A市甲企业为增值税一般纳税人,1月向烟农收购一批烟叶,全部领
用加工烟丝,农产品收购发票上注明烟叶收购价款100000元,并按
规定支付了价外补贴,下列各项中,正确的有()。
{A}.甲企业应缴纳烟叶税20000元
{B}.甲企业应缴纳烟叶税22000元
{C}.甲企业准予抵扣的进项税额为13200元
{D}.甲企业准予抵扣的进项税额为15840元
正确答案:B.D,
第31题(多项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的
试题(如真题、模拟预测题)>多项选择题》
根据关税的有关规定,下列进口货物中,采用复合税的有()o
{A}.胶卷
{B}.啤酒
{C}.录像机
{D}.数字照相机
正确答案:C.D,
第32题(多项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的
试题(如真题、模拟预测题)>多项选择题》
下列关于应税大气污染物、水污染物、固体废物的排放量和噪声分贝
数的确定方法的表述中,正确的有()o
{A}.纳税人安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设
备的,按照污染物自动监测数据计算
{B}.纳税人未安装使用污染物自动监测设备的,按照监测机构出具
的符合国家有关规定和监测规范的监测数据计算
{C}.因排放污染物种类多等原因不具备监测条件的,按照国务院环
境保护主管部门规定的排污系数、物料衡算方法计算
{D}.不能按照规定方法计算的,按照省、自治区、直辖市人民政府
环境保护主管部门规定的抽样测算的方法核定计算
正确答案:A,B,C,D,
第33题(多项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的
试题(如真题、模拟预测题)>多项选择题》
下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的有()0
{A}.将原有房产用于生产经营,从生产经营之次月起缴纳房产税
{B}.委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起缴纳房产
税
{C}.购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权
属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
{D}.购置新建商品房,自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之
次月起缴纳房产税
正确答案:B.C,
第34题(多项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的
试题(如真题、模拟预测题)>多项选择题》
下列各项中,减按每平方米2元征收耕地占用税的有()o
{A}.铁路线路
{B}.飞机场跑道
{C}.停机坪
{D}.航道
正确答案:A,B,C,D,
第35题(多项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的
试题(如真题、模拟预测题)>多项选择题》
根据车辆购置税的有关规定,下列选项中,免征车辆购置税的有
()o
{A}.购置的新能源汽车
{B}.县政府自用的办公车辆
{C}.城市公交企业购置的公共汽电车辆
{D}.购置挂车
正确答案:A.C,
第36题(多项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的
试题(如真题、模拟预测题)>多项选择题》
房地产开发企业将开发产品用于下列项目的,应视同销售房地产,缴
纳土地增值税的有()o
{A}.将开发产品抵偿债务
{B}.将开发产品奖励给职工
{C}.将开发产品换取商品
{D}.将开发产品通过社会团体对外捐赠
正确答案:A,B,C,
第37题(多项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的
试题(如真题、模拟预测题)>多项选择题》
年度关联交易金额符合规定条件的企业,应当准备本地文档。下列各
项中,属于规定条件的有()o
{A}.有形资产所有权转让金额超过2亿元
出}.金融资产转让金额超过1亿元
{C}.无形资产所有权转让金额超过1亿元
{D}.年度关联交易总额超过10亿元
正确答案:A,B,C,
第38题(多项选择题)(每题1.50分)题目分类:未按章节分类的
试题(如真题、模拟预测题)>多项选择题》
下列关于税款征收的说法中,正确的有()o
{A}.纳税人发生欠税在前的,税款优先于抵押权
出}.税务机关征收税款时,必须给纳税人开具完税凭证
{C}.税收优先于罚款、没收非法所得
{D}.税务机关查封商品、货物或者其他财产时必须开付清单
正确答案:A,B,C,D,
第39题(解答题)(每题6.00分)题目分类:未按章节分类的试题
(如真题、模拟预测题)>解答题》
甲地板厂(以下简称“甲厂”)生产实木地板,8月发生下列业务:
(1)外购一批实木素板并支付运费,取得的增值税专用发票注明素
板金额50万元、税额8万元,取得增值税专用发票注明运费金额1
万元、税额0.1万元。
(2)甲厂将外购素板40%加工成A型实木地板,当月对外销售并开
具增值税专用发票注明销售金额40万元、税额6.4万元。
(3)受乙地板厂(以下简称“乙厂”)委托加工一批A型实木地板,
双方约定由甲厂提供素板,乙厂支付加工费,甲厂将剩余的外购实木
素板全部投入加工,当月将加工完毕的实木地板交付乙厂,开具的增
值税专用发票注明收取材料费金额30.6万元、加工费金额5万元,
甲厂未代收代缴消费税。
(其他相关资料:甲厂直接持有乙厂30%股份,实木地板消费税税率
为5%)
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合
计数。
(1)判断甲厂和乙厂是否为关联企业并说明理由。
(2)计算业务(2)应缴纳的消费税税额。
(3)判断业务(3)是否为消费税法规定的委托加工业务并说明理由。
(4)指出业务(3)的消费税纳税义务人,计税依据确定方法及数额。
(5)计算业务(3)应缴纳的消费税税额。
第40题(解答题)(每题6.00分)题目分类:未按章节分类的试题
(如真题、模拟预测题)》解答题》
中国公民张某同时在甲、乙两家公司任职,取得的收入情况如下:
(1)甲公司每月支付其工资30000元,且为其缴纳社会保险费和住
房公积金,张某每月自己负担的符合规定标准的三险一金合计为3000
元。1月甲公司统一给包括张某在内的全体员工购买了每人每年3000
元的符合规定的商业健康保险产品。
(2)乙公司每月支付其工资10000元。
(3)8月因出版一本辅导书籍取得20万元的稿酬。
(4)9月取得国债利息收入5000元、一年期定期储蓄存款利息收入
2000元、某上市公司发行的企业债券利息收入500元。
(其他相关资料:张某的女儿目前在美国留学,其与妻子约定由张某
扣除子女教育支出;张某首套住房贷款合同于1月底终止(20年内),
其每月2000元的住房贷款利息于1月底全部归还完毕,其与妻子约
定由张某扣除住房贷款利息支出;张某父母年纪均已过60岁且张某
是独生子。张某选择由甲公司在扣缴个人所得税时扣除各扣除项目,
张某已向甲公司提供有关信息并依法要求办理专项附加扣除)
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题。
(1)简述纳税人同时取得两处工资时,专项附加扣除如何处理。
(2)甲公司1〜2月预扣预缴张某工资、薪金的个人所得税。
(3)乙公司1〜2月预扣预缴张某工资、薪金的个人所得税。
(4)张某取得稿酬所得被预扣预缴的个人所得税。
(5)张某取得利息收入应缴纳的个人所得税。
第41题(解答题)(每题6.00分)题目分类:未按章节分类的试题
(如真题、模拟预测题)>解答题》
钟老师与他人合资成立的税务师事务所于顺利开张,进入发展很是迅
速,场所不敷使用,便采取以下措施:钟老师将原值20万元的一套
自有旧居自年初起提供给事务所使用。
(其他相关资料:计算房屋余值的扣除比例为30%)
要求:根据上述资料,按下列序号回答问题。
(1)假设钟老师无偿提供旧居,计算事务所本年应缴纳的房产税。
(2)假设钟老师出租旧居供事务所职员居住,年租金5万元(不含
增值税,下同),计算其本年应缴纳的房产税。
(3)假设钟老师利用旧居为事务所提供仓储保管服务,年保管费5
万元,计算其本年应缴纳的房产税。
第42题(解答题)(每题6.00分)题目分类:未按章节分类的试题
(如真题、模拟预测题)>解答题》
位于市区的某石油企业为增值税一般纳税人,6月发生以下业务:
(1)进口原油4000吨,支付买价1980万元、运抵我国境内输入地
点起卸前的运输费用80万元,保险费无法确定。
(2)开采原油8000吨,其中当月销售6000吨,取得不含税销售收
入3000万元,同时还向购买方收取延期付款利息3.39万元;取得增
值税专用发票注明的运费10万元、税额0.9万元。
(其他相关资料:假定原油的资源税税率为10%、进口关税税率为1%,
相关票据均合规并在当月抵扣)
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算当月进口原油应缴纳的关税。
(2)计算当月进口原油应缴纳的增值税。
(3)计算当月销售原油的增值税销项税额。
(4)计算当月向税务机关缴纳的增值税。
(5)计算当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附
加。
(6)计算当月应缴纳的资源税。
第43题(解答题)(每题15.50分)题目分类:未按章节分类的试
题(如真题、模拟预测题)>解答题》
位于某县城的甲设备生产企业为增值税一般纳税人,6月经营业务如
下:
(1)销售设备一批,合同约定不含税价款690万元,按合同约定本
月底收取货款的50%,下个月底收取余下的50%,本月尚未收到货款;
采取直接收款方式销售设备,取得价税合计金额550万元;以预收货
款的方式销售设备,取得预收款350万元,设备尚未发出。
(2)购进生产用原材料,取得增值税专用发票上注明的价款420万
元、税额67.2万元,支付一级、二级公路过路费,取得通行费发票
上注明的收费金额8000元。
(3)购进建筑材料一批,用于新建生产车间,取得增值税专用发票
上注明的价款85万元、税额13.6万元。支付与贷款直接相关的手续
费,取得增值税专用发票注明价款8000元、税额480元。
(4)从境外乙公司进口一台检测仪器,关税完税价格130万元人民
币,取得海关进口增值税专用缴款书,乙公司派技术人员为甲企业提
供技术培训,收取相关服务费价税合计4.5万元人民币,乙公司境内
未设有经营机构,甲企业已代扣代缴相应税款并取得完税凭证。
(5)将生产出的新型设备投资于丙公司,该设备无同类产品市场价,
生产成本为450万元。
(6)进口1辆小汽车用于管理部门使用,小汽车关税完税价格30万
元人民币。
(7)购进两辆货车,取得机动车销售统一发票上注明的价款24万元、
税额3.84万元,其中一辆用于生产经营,另一辆既用于生产经营,
同时也为职工食堂提供运输服务。
(其他相关资料:购销货物增值税税率16%,新型设备成本利润率10%,
进口小汽车关税税率25%,消费税税率40%,进口检测仪器关税税率
8%。涉及相关票据均已通过主管税务机关比对认证。上期无留抵税额)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算
出合计数。
(1)计算业务(1)的销项税额。
(2)计算业务(2)的进项税额。
(3)判断业务(3)的进项税额是否准予抵扣,如果准予扣除,计算
当期准予抵扣的进项税额。
(4)计算业务(4)进口环节缴纳的增值税额和代扣代缴的增值税额。
(5)计算业务(5)的销项税额。
(6)计算业务(6)应缴纳的进口环节的增值税额和消费税额。
(7)计算业务(7)准予抵扣的进项税额。
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