中级会计师经济法复习题

中级会计师经济法复习题

1.根据合同法律制度的规定，下列合同中，属于效力待定合

同的有（）o

A.甲、乙恶意串通订立的损害第三人丙利益的合同

B.某公司法定代表人超越权限与善意第三人丁订立的买卖

合同

C.代理人甲超越代理权限与第三人丙订立的买卖合同

D.限制民事行为能力人甲与他人订立的买卖合同

【答案】：C|D

【解析】：

A项，属于无效合同；B项，属于有效合同。

2.根据公司法律制度的规定，下列关于国有独资公司组织机

构的表述中，正确的有（）。

A.国有独资公司董事会成员中应当有公司职工代表

B.国有独资公司不设立股东会，由国有资产监督管理机构行

使股东会职权

C.国有独资公司的董事每届任期不得超过三年

D.国有独资公司监事会成员不得少于3人

【答案】：A|B|C

【解析】：

D项，国有独资公司设立监事会，其成员不得少于5人。

3.某生产企业是增值税小规模纳税人，2019年6月销售边角

废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8

万元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元；

当月购进货物支付价款3万元。根据增值税法律制度的规定,

该企业上述业务应缴纳增值税（）万元。

A.0.42

B.0.48

C.0.40

D.0.34

【答案】：D

【解析】：

小规模纳税人采用简易办法征收增值税，一律适用3%的征

收率，不得抵扣进项税额；小规模纳税人（除其他个人外）

销售自己使用过的固定资产和旧货的，应纳税额=含税销售

额+（1+3%）X2%；所以该企业应缴纳增值税=8X3%+

5.24-（1+3%）X2%=0.34（万元）。

4.公司成立后，公司、股东或者公司债权人以相关股东的行

为符合相关情形之一且损害公司权益为由，请求认定该股东

抽逃出资的，人民法院应予支持。下列属于该情形的有（）o

A.高价向股东以外的人转让股权

B.制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配

C.人民法院强制执行其股权的

D.利用关联交易将出资转出

【答案】：B|D

【解析】：

根据《公司法》司法解释（三）的规定，公司成立后，公司、

股东或者公司债权人以相关股东的行为符合下列情形之一

且损害公司权益为由，请求认定该股东抽逃出资的，人民法

院应予支持：①通过虚构债权债务关系将其出资转出；②制

作虚假财务会计报表虚增利润进行分配；③利用关联交易将

出资转出；④其他未经法定程序将出资抽回的行为。

5.赵某、钱某、孙某三人共同出资设立甲普通合伙企业（下

称“甲企业”）。赵某个人欠李某50万元，无力偿还。李某

可以采取的法律措施是（）o

A.自行接管赵某在甲企业的财产份额

B.请求人民法院强制执行赵某在甲企业中的财产份额用于

清偿

C.留置甲企业委托李某修理的一辆汽车

D.代位行使赵某在甲企业的权利

【答案】：B

【解析】：

合伙人发生的与合伙企业无关的债务，到期不能清偿的，相

关债权人可以请求人民法院强制执行合伙人在合伙企业中

的财产份额或者合伙人从合伙企业中取得的收益用于清偿。

6.据企业所得税法律制度的规定，下列主体属于居民企业的

是（）。

A.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

B.依据外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国

境内未设立机构、场所的企业

C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中

国境内设立场所的企业

D.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业

【答案】：A

【解析】：

居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）

法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。居民企业应当

就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

7.甲有限责任公司（下称“甲公司”）于2018年7月注册成

立，由于经营不善，于2019年9月解散并依法清算，下列

财产中，不属于清算财产的是（）o

A.股东陈某从甲公司借用但尚未归还的资金8万元

B.股东王某到期未缴纳的出资10万元

C.股东李某分期缴纳但尚未到期的出资12万元

D.股东赵某出租给甲公司价值20万元的设备

【答案】：D

【解析】：

公司解散时，股东尚未缴纳的出资均应作为清算财产。股东

尚未缴纳的出资，包括到期应缴未缴的出资，以及依照《公

司法》规定分期缴纳尚未届满缴纳期限的出资。股东赵某出

租给甲公司的设备不属于甲公司的清算财产。

8.某食用油加工厂为增值税一般纳税人，2019年8月外购一

批免税农产品，收购发票上注明农产品买价43000元，支付

运费2790元，取得的运输业增值税专用发票上注明的增值

税税额为251.1元。根据增值税法律制度的规定，该加工厂

上述业务可以抵扣的进项税额为（）元。

A.7505.3

B.4121.1

C.5952.7

D.4372.2

【答案】：B

【解析】：

购进农产品，取得农产品收购发票或销售发票的，按照农产

品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除

率计算进项税额抵扣；从试点地区的一般纳税人接受交通运

输劳务，按照其开具的增值税专票上注明的进项税额进行抵

扣；该加工厂本月可以抵扣的进项税额=43000X9%+25Ll

=4121.1（元）。

9.根据《合同法》的规定，下列情形中，买受人应承担标的

物损毁、灭失风险的有（）o[2013年真题]

A.标的物已运抵交付地点，买受人因标的物质量不合格而拒

绝接受

B,买受人已受领标的物，但出卖人按照约定未交付标的物的

单证

C.出卖人按照约定将标的物置于交付地点，约定时间已过，

买受人未前往提货

D.因买受人下落不明，出卖人无法向其交付标的物而将标的

物提存

【答案】：B|C|D

【解析】：

A项，标的物毁损、灭失的风险，在标的物交付之前由出卖

人承担，交付之后由买受人承担，本项中，买受人因标的物

质量不合格而拒绝接受，没有完成交付，不需承担相应的风

险。

10.（A项涉及的考点新教材已经删除）下列关于地域管辖的

表述中，符合民事诉讼法律制度规定的是（）o

A.对被监禁的人提起的诉讼，可由监狱所在地人民法院管辖

B.因公路事故请求损害赔偿提起的诉讼，可由事故发生地人

民法院管辖

C.因保险合同纠纷提起的诉讼，当事人对管辖法院未约定

的，可由合同履行地人民法院管辖

D.因票据纠纷提起的诉讼，当事人对管辖法院未约定的，可

由出票地人民法院管辖

【答案】：B

【解析】：

A项，对被劳动教养的人提起的诉讼以及对被监禁的人提起

的诉讼，由原告住所地人民法院管辖；原告住所地与经常居

住地不一致的，由原告经常居住地人民法院管辖；C项，因

保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所

在地的人民法院管辖；D项，因票据纠纷提起的诉讼，由票

据兑付地或者被告住所地的人民法院管辖。

11.根据国有资产管理法律制度的规定，国有企业产权转让过

程中，转让项目自首次正式披露信息之日起超过一定期限内

未征集到合格受让方的，应当重新履行审计、资产评估以及

信息披露等产权转让工作程序。该期限为（）o

A.24个月

B.6个月

C.18个月

D.12个月

【答案】：D

【解析】：

国有企业产权转让过程中，转让项目自首次正式披露信息之

日起超过12个月未征集到合格受让方的，应当重新履行审

计、资产评估以及信息披露等产权转让工作程序。

.下列关于诉讼时效起算的说法中，正确的有（）

12o

A.附条件的债的请求权，从条件成就之日起算

B.人身伤害损害赔偿的诉讼时效，伤害当时未发现后经检查

确诊的，从伤势确诊之日起算

C.国家赔偿的诉讼时效，自国家机关及其工作人员行使职权

之日起算

D.最长诉讼时效期间20年，是从权利被侵害之日起算

【答案】：A|B|D

【解析】：

国家赔偿的诉讼时效，自国家机关及其工作人员行使职权时

的行为被依法确认为违法之日起算。

13.（本题根据新教材进行了修订）根据预算法律制度的规定,

下列各项中，属于预算收入的有（）o

A.行政事业性收费收入

B.税收收入

C.转移性收入

D.国有资源（资产）有偿使用收入

【答案】：A|B|C|D

【解析】：

预算收入主要包括：①税收收入；②行政事业性收费收入；

③国有资源（资产）有偿使用收入；④转移性收入；⑤其他

收入。

14.甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定A仲裁员，乙选

定B仲裁员，另由仲裁委员会主任指定一名首席仲裁员，3

人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。

根据《仲裁法》的规定，仲裁庭应当采取的做法是（）。

A.按多数仲裁员的意见作出裁决

B.按首席仲裁员的意见作出裁决

C.提请仲裁委员会作出裁决

D.提请仲裁委员会主任作出裁决

【答案】：A

【解析】：

裁决应按多数仲裁员的意见作出，少数仲裁员的不同意见可

以记入笔录。本题中，如果3名仲裁员产生3种不同意见，

按首席仲裁员的意见作出裁决。

15.根据专利法律制度的规定，下列行为中，构成假冒专利的

是（）。

A.专利权终止前在依照专利方法直接获得的产品上标注专

利标识，在专利权终止后许诺销售该产品的

B.未经专利权人许可，为生产经营目的使用其专利产品

C.伪造专利证书

D.专利权终止前在专利产品上标注专利标识，在专利权终止

后销售该产品的

【答案】：C

【解析】：

AD两项，专利权终止前依法在专利产品、依照专利方法直接

获得的产品或者其包装上标注专利标识，在专利权终止后许

诺销售、销售该产品的，不属于假冒专利行为；B项，未经

专利权人许可，为生产经营目的制造、使用、许诺销售、销

售、进口其专利产品，或者使用其专利方法以及使用、许诺

销售、销售、进口依照该专利方法直接获得的产品，属于未

经专利权人的许可，实施其专利的行为，不属于假冒专利行

为。

16.甲为某有限责任公司的股东，持有该公司15%的表决权。

甲与公司的另外两个股东长期意见不合，已有两年未开成公

司股东会，公司经营管理出现严重困难，甲与其他股东多次

协商未果。根据公司法律制度的规定，甲可以采取的解决措

施有（）o

A.请求法院解散公司

B.请求公司以合理的价格收购其股权

C.将股权转让给另外两个股东退出公司

D.直接抽回出资以退出公司

【答案】：A|C

【解析】：

A项，公司持续两年以上无法召开股东会或者股东大会，公

司经营管理发生严重困难的，单独或合计持有公司全部股东

表决权10%以上的股东可以提起解散公司诉讼。B项，有限

责任公司的股东在以下三种情况下，可以请求公司回购其股

权:①公司连续5年盈利可以分配利润但不向股东分配利润;

②公司章程规定的营业期限届满但股东会会议通过决议修

改章程使公司继续存续；③公司合并分立或者转让主要财产

的，本题所述情形并不属于三种法定情形之一。C项，有限

责任公司的股东可以依法转让自己的出资额。D项，有限责

任公司的股东在公司成立后，不得撤回出资（按法定程序合

法减资除外）。

".根据票据法律制度的规定，下列选项中，属于汇票持票人

行使追索权时可以请求被追索人清偿的款项有（）o

A.汇票金额自到期日起至清偿日止，按照中国人民银行规定

的相关利率计算的利息

B.发出通知书的费用

C.因汇票金额被拒绝支付而导致的利润损失

D.因汇票金额被拒绝支付导致追索人对他人违约而支付的

违约金

【答案】：A|B

【解析】：

持票人行使追索权，可以请求被追索人支付的金额和费用包

括：被拒绝付款的汇票金额；汇票金额自到期日或者提示付

款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的同档次流动资

金贷款利率计算的利息；取得有关拒绝证明和发出通知书的

费用。追索金额中不包括“间接损失”。

18.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出或损

失，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）o

A.支付给投资者的股息

B.企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费

支出

C.购买劳动保护用品的合理支出

D.在生产经营活动中发生的利息支出

【答案】：A

【解析】：

企业所得税禁止扣除项目，包括向投资者支付的股息、红利

等权益性投资收益款项。

19.甲、乙签订融资租赁合同，甲为出租人，乙为承租人。甲

根据乙的选择，向丙购买了1台大型设备，出租给乙使用。

乙在该设备安装完毕后，发现不能正常运行。根据合同法律

制度的规定，下列表述中，正确的有（）。

A.乙可以基于设备质量瑕疵而直接向丙索赔

B,甲不对乙承担违约责任

C.乙应当按照约定支付租金

D.租赁期满后由乙取得该设备的所有权

【答案】：A|B|C

【解析】：

D项，出租人和承租人可以约定租赁期间届满租赁物的归属。

对租赁物的归属没有约定或者约定不明确，依照《合同法》

的规定仍不能确定的，租赁物的所有权归出租人。因此期满

后，租赁物的所有权归属于甲。A项，出租人、出卖人、承

租人可以约定，出卖人不履行买卖合同义务的，由承租人行

使索赔的权利，承租人行使索赔权利的，出租人应当协助。

B项，租赁物不符合约定或者不符合使用目的的，出租人不

承担责任，但承租人依赖出租人的技能确定租赁物或者出租

人干预选择租赁物的除外。C项，承租人应当按照约定支付

租金。

20.甲公司拖欠乙公司货款2000万元，乙公司多次催要无果,

甲公司反而将其仅有的资产办公大楼（市场价格为1800万

元）以1000万元的价格出售给知情的丙公司；乙公司得知

后，再次催要，甲公司偿还1000万元后无法继续清偿。根

据合同法律制度的规定，下列说法不正确的有（）o

A.乙公司有权代位行使甲公司对丙公司的权利

B.乙公司有权请求人民法院撤销甲公司和丙公司之间的合

同

C.乙公司提起撤销权诉讼的，应当将丙公司列为被告

D.如果人民法院支持乙公司的撤销请求，乙公司可以就撤销

权行使的结果优先受偿

【答案】：A|C|D

【解析】：

A项，债务人低价处分财产是一种积极行为，不适用代位权;

B项，债务人以明显不合理的低价转让财产，并且受让人知

道该情形的，债权人有权要求人民法院撤销债务人的处分行

为；C项，撤销权诉讼中，债权人（乙公司）为原告，债务

人（甲公司）为被告；D项，债权人就撤销权行使的结果并

无优先受偿的权利。

21.甲服装公司与乙银行订立合同，约定甲公司向乙银行借款

300万元，用于购买进口面料。同时，双方订立抵押合同，

约定甲公司以其现有的以及将有的生产设备、原材料、产品

为前述借款设立抵押。借款合同和抵押合同订立后，乙银行

向甲公司发放了贷款，但未办理抵押登记。有关甲公司的抵

押，下列说法正确的有（）o

A.该抵押合同为最高额抵押合同

B.乙银行自抵押合同生效时取得抵押权

C.乙银行自抵押登记完成时取得抵押权

D.乙银行的抵押权不得对抗在正常经营活动中已支付合理

价款并取得抵押财产的买受人

【答案】：B|D

【解析】：

A项，该抵押合同属于浮动抵押合同；BC两项，浮动抵押之

抵押权自合同生效时设立，未经登记，不得对抗善意第三人;

D项，在动产浮动抵押的抵押财产确定之前，即使浮动抵押

办理了登记，该抵押权也不得对抗正常经营活动中已支付合

理价款并取得抵押财产的买受人。

22.根据增值税法律制度的规定，甲企业下列行为中，属于视

同销售货物的有（）o

A.将新研制的W产品交付张某代销

B.将自产的Y产品投资于乙企业

C.将委托加工的X型高档化妆品用于职工福利

D.将外购的Z产品用于公司管理人员消费

【答案】：A|B|C

【解析】：

D项，将外购货物用于集体福利、个人消费的，不视同销售

货物。

23.（本题根据新教材进行了修订）甲公司为符合条件的小型

微利企业，经主管税务机关核定，2017年度亏损8万元，2018

年度亏损3万元，假设2019年度盈利16万元，无其他需要

纳税调整的事项。甲公司2019年度应缴纳的企业所得税税

额为（）万元。

A.1

B.0.25

C.0.5

D.3.2

【答案】：B

【解析】：

自2019年1月1日起至2021年12月31日，将小型微利企

业的年应纳税所得额上限由100万元提高至300万元，对年

应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税

所得额，按20%的税率征收企业所得税；对年应纳税所得额

超过100万元但不超过300万元（含300万元）的小型微利

企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴

纳企业所得税。2019年该小微企业应该缴纳企业所得税=

（16-8-3）X25%X20%=0.25（万元）。

24.李某为其母亲赵某投保人寿险，在确定具体受益人时李某

与赵某发生了分歧，下列关于如何确定受益人的表述中，符

合保险法律制度规定的是（）o

A.受益人只能是李某

B,受益人只能是赵某

C.受益人可以由李某指定，但必须经赵某同意

D.受益人只能由赵某指定

【答案】：C

【解析】：

人身保险的受益人由被保险人或投保人指定，投保人指定受

益人时须经被保险人同意，投保人变更受益人时也须经被保

险人同意；以死亡为给付保险金条件的合同，未经被保险人

同意并认可保险金额的，保险合同无效，父母为其未成年子

女投保的人身保险不受此限。

25.根据《合伙企业法》的规定，普通合伙企业的下列事务中,

在合伙协议没有约定的情况下，不必经全体合伙人一致同意

即可执行的是（）o

A.改变合伙企业主要经营场所的地点

B.合伙人之间转让在合伙企业中的部分财产份额

C.改变合伙企业的名称

D.转让合伙企业的商标权

【答案】：B

【解析】：

根据规定，除合伙协议另有约定外，合伙企业的下列事项应

当经全体合伙人一致同意：①改变合伙企业的名称；②改变

合伙企业的经营范围、主要经营场所的地点；③处分合伙企

业的不动产；④转让或者处分合伙企业的知识产权和其他财

产权利；⑤以合伙企业名义为他人提供担保；⑥聘任合伙人

以外的人担任合伙企业的经营管理人员。而合伙人之间转让

在合伙企业中的部分财产份额，不必经其他合伙人同意，只

需要通知其他合伙人即可产生法律效力。

26.特殊的普通合伙企业的合伙人王某在执业中因重大过失

给合伙企业造成损失。下列关于合伙人对此损失承担责任的

表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（）o

A.王某承担无限责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产

份额为限承担责任

B.王某与其他合伙人共同承担无限连带责任

C.王某承担无限责任，其他合伙人不承担责任

D.王某承担无限责任，其他合伙人以其实缴的出资额为限承

担责任

【答案】：A

【解析】：

特殊的普通合伙企业中，一个合伙人或者数个合伙人在执业

活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担

无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为

限承担责任。

27.甲公司欠乙公司300万元货款，后甲公司将部分优良资产

分立出去另成立丙公司，甲、丙公司在分立协议中约定，该

笔债务由甲、丙公司按3:7的比例分担，但甲、丙公司未与

乙公司达成债务清偿协议。债务到期后，乙公司要求甲公司

清偿300万元，遭到拒绝。根据合同法律制度的规定，下列

关于该笔债务如何清偿的表述中，正确的是（）o

A.乙公司只能向甲公司主张清偿

B.乙公司只能向丙公司主张清偿

C.应当由甲、丙公司按连带责任方式向乙公司清偿

D.应当由甲、丙公司按分立协议约定的比例向乙公司清偿

【答案】：C

【解析】：

公司分立前的债务由分立后的公司承担连带责任，但是，公

司在分立前与债权人就债务清偿达成的书面协议另有约定

的除外。题中，甲、丙公司未与债权人乙公司达成债务清偿

协议，故对该笔债务承担连带责任。

.下列关于自然人民事行为能力的表述中，错误的是（）

28o

A.十六周岁以上不满十八周岁但能够以自己的劳动收入为

主要生活来源的，视为完全民事行为能力的未成年人

B.八周岁以上的未成年人是限制民事行为能力人

C.八周岁以下的未成年人是无民事行为能力人

D.完全不能辨认自己行为的成年人是无民事行为能力人

【答案】：C

【解析】:

自然人民事行为能力包括：①无民事行为能力人：不满8周

岁的未成年人或者“不能”辨认自己行为的成年人；②限制

民事行为能力人：8周岁以上的未成年人或者“不能完全”

辨认自己行为的成年人；③完全民事行为能力人：18周岁以

上的成年人或者16周岁以上不满18周岁但以自己的劳动收

入为主要生活来源的未成年人。C项，“8周岁以下”是指“小

于或者等于8周岁”，不满8周岁（不含8周岁）的未成年

人才属于无民事行为能力人。

29.甲、乙、丙、丁四人拟共同出资设立一个有限合伙企业，

其中甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。在其订立

合伙协议时约定的下列事项中，符合《合伙企业法》规定的

有（）o

A.甲、乙可以同本合伙企业进行交易，丙、丁不得同本合伙

企业进行交易

B.甲、乙、丙、丁均不得从事同本合伙企业相竞争的业务

C.甲、乙、丙、丁以其在合伙企业中的财产份额出质的，均

须经其他合伙人一致同意

D.甲、乙、丙、丁向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的

财产份额时，提前30日通知其他合伙人即可

【答案】：A|B|C|D

【解析】：

A项，无论是普通合伙人还是有限合伙人，能否同本企业进

行交易，先看合伙协议的约定；B项，普通合伙人“绝对不

能”从事同本企业相竞争的业务，有限合伙人一般情况下“可

以“从事同本企业相竞争的业务，除非合伙协议事先“明确

禁止”；C项，普通合伙人的出质必须经过其他合伙人一致同

意，有限合伙人一般情况下可以出质，除非合伙协议事先“另

有约定”；D项，普通合伙人对外转让财产份额时，先看合伙

协议的约定，未约定的，须经其他合伙人一致同意。

30.甲欠乙20万元未还。乙索债时，甲对乙称：若不免除债

务，必以硫酸毁乙容貌。乙恐惧，遂表示免除其债务。根据

民事法律制度的规定，下列关于该债务免除行为效力的表述

中，正确的是（）o

A.有效

B.无效

C.可撤销

D.效力待定

【答案】：C

【解析】：

一方或者第三人以胁迫手段，使对方在违背真实意思的情况

下实施的民事法律行为，受胁迫方有权请求人民法院或者仲

裁机构予以撤销。

31.2014年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合

同，双方约定总价款为80万元。6月3日，甲公司就80万

元货款全额开具了增值税专用发票；6月10日，甲公司收到

乙公司第一笔货款45万元；6月25日，甲公司收到乙公司

第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司

增值税纳税义务发生时间为（）。

A.5月8日

B.6月3日

C.6月10日

D.6月25日

【答案】：B

【解析】：

销售货物或者提供应税劳务的，其增值税纳税义务发生时间

为收讫销售款或者取得销售款凭据的当天；先开具发票的，

为开具发票的当天。

32.某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2019年12月进口汽

车配件一批，海关审定的关税完税价格为144万元，进口汽

车配件的关税税率为10%、适用的增值税税率为13%。该汽

车制造厂2019年12月进口汽车配件应缴纳的增值税额为

()万元。［2012年真题改编］

A.20.59

B.18.72

C.21.15

D.23.27

【答案】：A

【解析】:

应纳增值税额=组成计税价格X税率。其中，组成计税价格

=关税完税价格+关税税额+消费税税额，关税税额=关税

完税价格X关税税率。进口的汽车配件不征消费税，则组成

计税价格=关税完税价格+关税税额=关税完税价格X（1

+关税税率）。因此，进口汽车配件应缴纳的增值税额=144

X（1+10%）X13%=20.59（万元）。

33.下列关于保证期间的说法中，正确的有（）o

A.一般保证的保证人与债权人未约定保证期间的，保证期间

为主债务履行期届满之日起6个月

B.保证合同对保证期间约定不明的，保证期间为主债务履行

期届满之日起6个月

C.保证合同约定的保证期间等于主债务履行期限的，保证期

间为主债务履行期届满之日起2年

D.主债务履行期限约定不明的，保证期间自债权人要求债务

人履行义务的宽限期满之日起计算

【答案】：A|D

【解析】:

6个月的保证期间包括以下几种情形：①保证人与债权人未

约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起6个

月；②保证合同约定的保证期间早于或者等于主债务履行期

限的，视为没有约定，保证期间为主债务履行期届满之日起

6个月。保证合同约定保证人承担保证责任直至主债务本息

还清时为止等类似内容的，视为约定不明，保证期间为主债

务履行期届满之日起2年。

34.甲是普通合伙企业的合伙人，因病身亡，其继承人只有乙

（具备完全民事行为能力）。关于乙继承甲的合伙财产份额

的下列表述中，符合《合伙企业法》规定的有（）。

A.乙可以要求退还甲在合伙企业的财产份额

B.乙只能要求退还甲在合伙企业的财产份额

C.乙因继承而当然成为合伙企业的合伙人

D.经其他合伙人同意，乙因继承而成为合伙企业的合伙人

【答案】：A|D

【解析】：

根据《合伙企业法》对财产继承的规定：①继承人具备完全

民事行为能力的，按照合伙协议的约定或者经全体合伙人一

致同意，从继承开始之日起，取得普通合伙人资格；②合伙

人的继承人为无民事行为能力人或者限制民事行为能力人

的，经全体合伙人一致同意，可以依法成为有限合伙人，普

通合伙企业依法转为有限合伙企业；③全体合伙人未能一致

同意的，合伙企业应当将被继承合伙人的财产份额退还该继

承人。

35.增值税纳税人取得的下列经营收入，在并入销售额计算销

项税额时需换算为不含税销售额的有（）。

A.混合销售涉及的劳务收入

B.商业企业零售收入

C.逾期包装物押金收入

D.向购买方收取的各项价外收入

【答案】：A|B|C|D

【解析】：

销售价款中是否含税的判断可以遵循以下的原则：①普通发

票中注明的价款一定是含税价格。例如：商场向消费者销售

的“零售价格”；②增值税专用发票中记载的“价格”一定

是不含税价格；③增值税纳税人销售货物同时收取的价外收

入或逾期包装物押金收入等一般为含税收入；④增值税混合

销售行为中的劳务收入在计算增值税时一律视为含税收入。

36.根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于本票的相对

记载事项的是（）。

A.收款人名称

B.出票日期

C.出票地

D.确定的金额

【答案】：C

【解析】：

绝对记载事项包括以下六个方面的内容：①表明“本票”字

样，这是本票文句记载事项；②无条件支付的承诺，这是有

关支付文句，表明出票人无条件支付票据金额，而不附加任

何条件；③确定的金额；④收款人名称；⑤出票日期；⑥出

票人签章。ABD三项均属于绝对记载事项。

37.下列商品中，属于法律、行政法规规定必须使用注册商标

的是（）o

A.卷烟

B.服装

C.食品

D.化妆品

【答案】：A

【解析】：

法律、行政法规规定必须使用注册商标的商品为卷烟、雪茄

烟、有包装的烟丝，生产经营者必须申请商标注册，未经核

准注册的，商品不得在市场销售。

38.根据合同法律制度的规定，当事人就有关合同内容约定不

明确的，可以补充协议，不能达成补充协议的，按照合同有

关条款或者交易习惯确定，仍不能确定的，适用法定规则。

下列关于法定规则的表述中，正确的有（）。

A.履行费用的负担不明确的，由权利人一方负担

B.履行方式不明确的，按照有利于实现合同目的的方式履行

C.履行地点不明确，给付货币的，在接受货币一方所在地履

行

D.履行期限不明确的，债务人可随时履行，但债权人不可以

随时要求履行

【答案】：B|C

【解析】：

A项，履行费用的负担不明确的，由履行义务一方负担。D

项，履行期限不明确的，债务人可以随时履行，债权人也可

以随时要求履行，但应当给对方必要的准备时间。

39.根据《仲裁法》的规定，下列情形中，属于仲裁员审理案

件时必须回避的有（）o

A.是本案的当事人

B.与本案有利害关系

C.是本案当事人的近亲属

D.接受当事人的礼物

【答案】：A|B|C|D

【解析】：

根据《仲裁法》的规定，仲裁员有下列情况之一的，必须回

避，当事人也有权提出回避申请：①是本案当事人，或者当

事人、代理人的近亲属的；②与本案有利害关系的；③与本

案当事人、代理人有其他关系，可能影响公正仲裁的；④私

自会见当事人、代理人，或者接受当事人、代理人的请客送

礼的。

40.根据专利法律制度的规定，下列各项中，不授予专利权的

是（）。

A.药品的生产方法

B.对产品的构造提出的适于实用的新的技术方案

C.对平面印刷品的图案作出的主要起标识作用的设计

D.对产品的形状作出的富有美感并适于工业应用的新设计

【答案】：c

【解析】：

《专利法》第二十五条规定，对下列各项，不授予专利权：

①科学发现；②智力活动的规则和方法；③疾病的诊断和治

疗方法；④动物和植物品种；⑤用原子核变换方法获得的物

质；⑥对平面印刷品的图案、色彩或者二者的结合作出的主

要起标识作用的设计。

41.下列有关普通合伙企业和合伙人进行债务清偿的表述中，

不符合《合伙企业法》规定的是（）o

A.合伙企业应先以其全部财产清偿企业债务

B.合伙企业不能清偿到期债务的，合伙人对企业债务承担无

限连带责任

C.合伙人的自有财产不足清偿个人债务的，债权人可自行接

管该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿

D.合伙人之间约定的亏损分担比例对债权人没有约束力

【答案】：C

【解析】:

C项，合伙人的自有财产不足清偿其与合伙企业无关的债务

的，该合伙人可以以其从合伙企业中分取的收益用于清偿；

债权人也可以依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙

企业中的财产份额用于清偿（而非“自行接管”）。

42.下列有关股份有限公司监事会组成的表述中，符合公司法

律制度规定的是（）o

A.监事会成员必须全部由股东大会选举产生

B.监事会中必须有职工代表

C.未担任公司行政管理职务的公司董事可以兼任监事

D.监事会成员任期为3年，不得连选连任

【答案】：B

【解析】：

AB两项，股份有限公司监事会成员不得少于3人，应当包括

股东代表和适当比例的公司职工代表，仅股东代表由股东大

会选举产生，监事会中的职工代表由公司职工通过职工代表

大会、职工大会或者其他形式民主选举产生；C项，董事、

高级管理人员（经理、副经理、财务负责人、上市公司董事

会秘书）不得兼任监事；D项，监事的任期每届为3年，连

选可以连任。

43.根据《合伙企业法》的规定，有限合伙人的下列行为，不

视为执行合伙事务的有（）

0

A.参与决定普通合伙人入伙事宜

B.参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所

C.就有限合伙企业中的特定事项对外代表本合伙企业

D.对合伙企业的经营管理提出建议

【答案】：A|B|D

【解析】：

根据《合伙企业法》的规定，有限合伙人的下列行为，不视

为执行合伙事务：①参与决定普通合伙人入伙、退伙；②对

企业的经营管理提出建议；③参与选择承办有限合伙企业审

计业务的会计师事务所；④获取经审计的有限合伙企业财务

会计报告；⑤对涉及自身利益的情况，查阅有限合伙企业财

务会计账簿等财务资料；⑥在有限合伙企业中的利益受到侵

害时，向有责任的合伙人主张权利或者提起诉讼；⑦执行事

务合伙人怠于行使权利时，督促其行使权利或者为了本企业

的利益以自己的名义提起诉讼；⑧依法为本企业提供担保。

C项，根据《合伙企业法》的规定，有限合伙企业由普通合

伙人执行合伙事务，有限合伙人不执行合伙事务，不得对外

代表有限合伙企业。

44.下列关于有限责任公司章程的表述中，符合公司法律制度

规定的有（）o

A.公司章程对股东没有约束力

B.制定公司章程是设立有限责任公司的必经程序

C.公司经营范围属于公司章程的必备事项

D.公司章程必须由全体股东共同制定并签名、盖章

【答案】：B|C|D

【解析】：

A项，公司章程对公司、股东、董事、监事和高级管理人员

均有约束力。

45.根据公司法律制度的规定，下列各项中，可以作为财产出

资的有（）o

A.劳务

B.知识产权

C.土地使用权

D.特许经营权

【答案】：B|C

【解析】：

BC两项，股东（发起人）可以用货币出资，也可以用实物、

知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的

非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为

出资的财产除外。AD两项，股东不得以劳务、信用、自然人

姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。

46.赵某、钱某、孙某各出资5万元开办一家经营餐饮的甲普

通合伙企业（下称甲企业），合伙期限为5年。甲企业经营

期间，孙某提出退伙，赵某、钱某表示同意，并约定孙某放

弃一切合伙权利，也不承担合伙债务。后甲企业经营管理不

善造成亏损，甲企业财产不足以清偿债务，合伙人对于孙某

是否承担退伙前甲企业形成的债务发生争议。下列关于孙某

对于该债务是否承担责任的表述中，符合合伙企业法律制度

规定的是（）。

A.孙某不承担责任

B.孙某承担无限连带责任

C.孙某承担补充责任

D.孙某以其出资额为限承担责任

【答案】：B

【解析】：

根据《合伙企业法》的规定，退伙人对基于其退伙前的原因

发生的合伙企业债务，承担无限连带责任。

47.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人支付的下

列运费中，不允许计算进项税额抵扣的有（）o

A.销售生产设备支付的运输费用

B.外购生产用包装物支付的运输费用

C.外购管理部门使用的小轿车支付的运输费用

D.销售免税货物支付的运输费用

【答案】：C|D

【解析】：

C项，外购的货物用于非增值税应税项目、集体福利、个人

消费的，其进项税额不得抵扣，其对应的运费也不能计算抵

扣进项税额；D项，销售免税货物支付的运费不得抵扣进项

税额。

48.赵某、钱某、孙某和李某共同设立了一家合伙企业，钱某

被委托单独执行合伙企业事务。钱某因重大过失给合伙企业

造成了较大的损失，但自己并未牟取私利。为此，赵某、孙

某和李某一致同意将钱某除名，并作出除名决议，书面通知

钱某本人。根据合伙企业法律制度的规定，对于该除名决议

的下列表述中，正确的是（）o

A.赵某、孙某和李某不能决议将钱某除名，但可以终止对钱

某单独执行合伙事务的委托

B.如果钱某对除名决议没有异议，该除名决议自作出之日起

生效

C.如果钱某对除名决议有异议，可以在接到除名通知之日起

30日内，向人民法院起诉

D.如果钱某对除名决议有异议，可以在接到除名通知之日起

30日内，请求工商行政管理机关作出裁决

【答案】：C

【解析】：

A项，合伙人因故意或者重大过失给合伙企业造成损失的，

经其他合伙人一致同意，可以决议将其除名；B项，被除名

人自“接到除名通知”之日起，除名生效，被除名人退伙；

CD两项，被除名人对除名决议有异议的，可以在接到除名通

知之日起30日内，向“人民法院起诉”。

49.根据《合同法》的规定，下列情形中，可以将合同标的物

提存的情形有（）o

A.债权人下落不明

B.债权人无正当理由拒绝受领标的物

C.债权人与债务人就履行合同发生纠纷

D.债权人丧失民事行为能力未确定监护人

【答案】：A|B|D

【解析】：

根据《合同法》规定，债务人可以将标的物提存的情形包括:

①债权人无正当理由拒绝受领；②债权人下落不明；③债权

人死亡未确定继承人或者丧失民事行为能力未确定监护人；

④法律规定的其他情形。

50.有关营改增行业一般纳税人增值税销售额的下列表述中，

不正确的有（）o

A.提供贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性

质的收入为销售额

B.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价及相关税费后的余

额为销售额

C.提供客运场站服务，以取得的全部价款和价外费用为销售

额

D.提供旅游服务，只能以取得的全部价款和价外费用为销售

额

【答案】：B|C|D

【解析】：

B项，金融商品转让，按照卖出价扣除买入价（相关税费不

能扣除）后的余额为销售额；C项，一般纳税人提供客运场

站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运

方运费后的余额为销售额；D项，纳税人提供旅游服务，可

以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买

方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通

费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用

后的余额为销售额。

51.根据政府采购法律制度的规定，下列各项中，不属于政府

采购方式的是（）o

A.邀请招标

B.询价

C.公开招标

D.指定采购

【答案】：D

【解析】：

政府采购采用以下方式：邀请招标、询价、公开招标、竞争

性谈判、单一来源采购以及国务院政府采购监督管理部门认

定的其他采购方式。

52.（本题涉及的考点新教材已经删除）根据合同法律制度的

规定，仓储期间因特定原因导致仓储物变质、损坏的，保管

人不承担损害赔偿责任，该特定原因包括（）o

A.仓储物本身的性质

B.仓库设施发生故障

C.仓储物包装不符合约定

D.仓储物超过有效储存期

【答案】：A|C|D

【解析】：

ACD三项，因仓储物的性质、包装不符合约定或者超过有效

储存期造成仓储物变质、损坏的，保管人不承担损害赔偿责

任；B项，储存期间，因保管人保管不善造成仓储物毁损、

灭失的，保管人应当承担损害赔偿责任。仓库设施发生故障

属于保管人保管不善，应承担损害赔偿责任。

53.2020年1月某自来水公司（一般纳税人）销售自来水，

取得销售额价税合计100万元，当月向独立的水厂购进自来

水取得专用发票，注明价款40万元，税额2.4万元，则当期

应纳增值税为（）万元。

A.5.34

B.2.39

C.2.91

D.5.58

【答案】：C

【解析】：

根据现行规定，对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水

按简易办法以3%征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来

水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。当期应纳税额

=1004-（1+3%）X3%=2.91（万元）。

54.根据票据法律制度的规定，支票的下列记载事项中，可以

由出票人授权补记的有（）o

A.出票日期