夯实内控制度基础,提高企业管理水平

夯实内控制度基础,提高企业管理水平夯实内控制度根底,提高企业管理水平

一、内控制度根底的完善在企业管理中的意义

我们都知道，企业内部控制根本标准中，明确提出企业在建立与实施内部控制时，应遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和本钱效益的原那么，使得内部控制贯通于决策和执行以及监管的整个过程，与企业的经营业务范围和风险水平相适应，与实施本钱与预期效益相适应，形成权责分配的相互制约与监督。具体来说，内控制度根底的完善在企业管理中的意义有下列几点：

〔一〕完善的内控制度根底是企业生存和开展的根底保障

我们经常从新闻媒体上看到，局部企业的管理人员和一些员工，利欲熏心，贪腐严重，企业内部因为有较多蛀虫，严重扰乱企业正常经营秩序，影响企业的生存和开展。面对这样的现象，就需要运用企业财务内控制度来加强财务管理，示例对各项本钱实行预订限额，通过财务伎俩进行监督，对采购材料的验收入库记录和保管领用等有明晰的记录，同时加强财务人员的自身管理，避免有人利用职务之便进行违规操作。只有通过科学的企业财务内控制度，才能使企业的生存和开展有一个良好的外部环境，才能确保企业财产平安。

〔二〕完善的内控制度根底是企业可持续开展和提高经济效益的必要策略

完善的财务内控制度根底，能够对企业各工程标本钱进行有效的分析，通过分析相关财务数据，如实反映企业的经营状况，对运作流程及时审定，及时纠正偏差，使本钱费用目标与预算相统一。并制定可操作性强的财务考核和奖惩鼓励机制，对节约本钱，提高经济效益，实现企业可持续开展有着重要的作用。

〔三〕完善的内控制度根底是企业躲避风险和确保财务信息平安的重要纲领

完善的内控制度根底，实现了对企业同类制度的整合，建立适应本企业自身开展的财务管理制度，能够有效躲避风险，同时保证财务信息平安。示例企业财务人员岗位职责的制定，企业财务信息运行机制确实立，财务核算制度的标准等，都是企业财务纲领性的管理制度，对提高企业管理水平有着重要意义。

二、企业财务管理内控制度存在的问题及原因分析

现阶段我国企业财务管理内控制度还存在一些问题，如不足完善的监督机制，企业资金管理不够严谨，对坏账的处理记录不够完整，财务信用管理观念淡薄等。出现这些问题的原因，有的是企业自身的原因，还有的是内控制度根底单薄造成的。具体有下列几点：

〔一〕不足良好的风险评估意识

风险辨识和管理，风险分析和控制是企业更好开展的必备条件，就目前来说，我国大多数企业对风险评估的整体认识不够，存在惯性思维，风险评估意识不强，无法做到对风险的事前、事中和事后控制，这也是企业会计内控制度根底单薄的反映。

〔二〕信息沟通不及时，控制环境不够好

信息沟通是否及时，是企业经营管理水平的一项衡量规范。企业信息沟通不及时，不仅使员工的工作积极性无法提高，工作效率下降，也会使企业的开展错失良好的机遇。这种信息沟通的不及时，也充沛体现出企业内控控制环境不够好，企业管理者在管理理念上仍处于落后阶段，企业的精细化、规范化、标准化管理不能得到很好的落实。

〔三〕监督力度较为欠缺

目前企业的监督大多数靠内部审计部门或会计师事务所来完成，其实我们都分明，一些内部审计部门由企业财务部门兼任，这样在监督监管中，完全没有自己的独立性，也使内部审计流于形式，监管力度可想而知。另外，局部企业的内部审计，仅仅局限于对企业会计账目的审核审查，没有制定一套完善的内部稽查控制与评价办法，加之审计人员自身业务素质不高，使得其在监督过程中，执行力大打折扣，没有发挥应有的监督作用。

三、夯实内控制度根底，提高企业管理水平的几点倡议

不断提高内控制度执行力，有效推动企业生产经营中的内控体制的完善，是一项系统的项目，与生产经营中的各个环节都相互关联，相互影响，因此一定要高度重视，加强权限管理、流程执行、过程控制和根底标准。

〔一〕建立健全财务会计岗位责任制，明确会计监督职能

夯实内控制度根底，表现为企业在对财务会计岗位责任制度进行确立和完善时，要按照不相容职务相别离的原那么，也就是说企业为了杜绝弄虚作假和徇私舞弊现象，建立健全会计岗位责任制，发挥会计内控制度应有的作用，确保不相容职务相别离，如会计与出纳别离，业务经办与会计记录别离，会计记录与财产保管别离等。同时，企业根据自身经营情况，配备高素质的专职会计人员和独立的会计机构，明确会计的工作职责和监督职能，标准会计凭证、会计档案与财务报告的业务处理流程，使会计的监督职能得以切实发挥，有利于提高企业的管理水平，促进企业健康稳定开展。

〔二〕建立企业资产控制制度，严格会计账务处理制度

夯实内控制度根底，要着手于资产控制制度和会计财务处理制度的建立。资产控制制度的建立，一是确保企业资产的平安性，如现金、银行存款、有价证券以及库存等，除了专职会计人员外，要明确限制其他人员的接触。同时，确保实物资产在清查时，其具体数量与账面情况相符，对于账面和实物不符的，要及时查明原因，挽回损失。二是加强对固定资产的管理，包括审批采购环节，入库验收环节，低值易耗品摊销，物资领用以及报废处理等，并且要做到定期盘点，建立相应台账，使各个环节都有章可循，有据可依。会计账务处理制度的建立，一是确保财务报表的真实性，因此对企业所有会计记录的格式和内容，包括填制办法等进行有效统一，明确划分外来凭证与自制凭证的界限，对原始凭证的签发与传递、聚集与反应等有专人负责，保证凭证的真实可靠和完整。二是确保会计账簿中的资料准确无误，按照银行结算制度和会计制度的具体要求，对会计科目合理使用等，这些都是提高企业管理水平的具体措施。

〔三〕建立本钱费用控制制度和内部审计制度

夯实内控控制根底，内部审计和本钱费用控制尤为关键。企业在生产经营活动中，离不开本钱费用管理，通过加强本钱费用控制，是企业减亏增盈的重要伎俩，也是企业会计内部控制的最终目的。对本钱费用的构成要素和各项费用开支加以明确，本着合理性与节约性的原那么，进行本钱费用的控制，如对差旅费、办公费、水电费等管理费用，制定严格的制度和办法，对本钱费用的核算过程和办法应与会计相关政策保持一致，并且通过本钱核算，有效躲避风险，提高企业经济效益。企业内部审计制度对企业资产起到一定的爱护作用，对企业员工起到一定的监督催促作用，确保会计信息的可靠性和准确性，使资金运行的全过程得到有效监管，使内部控制更为完善。

〔四〕加强企业人才培训力度，切实提高企业整体的管理水平

企业文化代表企业的形象。随着科技不断开展，对管理者的要求也越来越高，管理者必须熟悉和掌握不断变化市场信息，及时补充完善内部控制制度，应对市场风险。

四、总结

企业内部控制在市场经济竞争日益剧烈的今天