【财务管理财务分析】某公司装修管理与财务会计管理知识分析核算

{财务管理财务分析}某公司装修管理与财务会计管理知识分析核算装饰装修公司按哪种会计核算建议参考《建筑施工企业会计制度进行核算。给你提供一下建筑施工企业有关会计科目及核算方法。。同。（一）工程施工相当于生产企业的“生产成本”科目。主要核算各项目成本及毛利下面设置“合同成本”“毛利”两个二级明细科目。1、工程施工-合同成本，核算工程合同成本在合同成本下，设置以下明细科目（1）人工费（项目/部门核算）（2）材料费（项目/部门核算）（3）机械使用费（项目/部门核算）（4）其他直接费（项目/部门核算）（5）分包成本（项目/部门核算）（6）间接费用间接费用下设下列明细科目管理人员工资（项目/部门核算）职工福利费（项目/部门核算）固定资产使用费（项目/部门核算）低值易耗品摊销（项目/部门核算）办公费（项目/部门核算）差旅费（项目/部门核算）财产保险费（项目/部门核算）工程保修费（项目/部门核算）排污费（项目/部门核算）劳动保护费（项目/部门核算）检验试验费（项目/部门核算）外单位管理费（项目/部门核算）材料整理及零星运费（项目/部门核算）材料物资盘亏及毁损（项目/部门核算）取暖费（项目/部门核算）其他费用（项目/部门核算）2、工程施工-毛利，核算工程毛利具体的设置根据企业需要选择，不一定非要设置这些会计科目。特别是间接费用，有些不需要的可以不予以设置。门为各项目提供设备发生的费用及内部结算的台班的核算相当于制造待业的“辅助生产成本”科目。有条件的单位，可以针对本台班的耗用成本。通常情况下，应当设置以下明细科目：工资及附加（部门/设备核算）燃料及动力（部门/设备核算）折旧费（部门/设备核算）配件及修理费（部门/设备核算）间接费用（部门/设备核算）（三）应收账款1、应收工程款（往来单位核算）核算根据工程进度报表或者结算的应收账款2、应收销货款（往来单位核算）核算施工企业应收产品销售货款3、应收质保金（往来单位核算）根据合同及结算业主暂扣的工程质保金，最好设置有到期日。（四）应付账款1、应付购货款（往来单位核算）核算应付购货款、设备款等。2、应付分包款（往来单位核算）核算应付分包工程款3、暂估应付款（往来单位核算）核算暂估入账的款项（包括材料暂估入账及分包工程款的暂估入账）。4、应付质保金（往来单位核算）核算应付分包单位的质保金，最好设置有到期日。/证资料或者工程结算的款项。设置明细科目即可）1、目标成本目标成本下设置以下明细科目（1）人工费（项目/部门核算）（2）材料费（项目/部门核算）（3）机械使用费（项目/部门核算）（4）其他直接费（项目/部门核算）（5）间接费用（项目/部门核算）2、税金（项目/部门核算）3、劳动保护费（项目/部门核算）4、公司管理费（项目/部门核算）5、公司利润（项目/部门核算）其他会计科目的设置基本与其他行业的科目设置相差不大。1、装饰公司可以按建筑施工企业会计制度进行会计核算。2、2同之处就是成本核算。3、3“工程施工”科目核算的内容核算的方法掌握好就好办了。4、4、装饰公司属于营业税的征收范围，涉及的税金主要有：营业税、城建税、教育费附加、印花税、个人所得税、房产税、土地使用税、所得税。5、装修费是开建筑业发票,建议你买施工方面的书就知道了装饰公司怎样做会计分录，如何核算成本购材料：借：存货100000+2000贷：现金2.工程领用材料：借：工程施工---xxx工程----主材100000借：工程施工---xxx工程----辅材2000借：工程施工---xxx工程----运杂费500贷：存货100000+2000贷：现金5003.工程完工时结转成本借：主营业务成本100000+2000+500贷：工程施工--xxx工程100000+2000+500日记帐分录:假设全部的购货是以现金支付进货(购买原材料)借记:存货现金货记:现金其他物料费用借记:其他物料费用现金贷记:现金运费借记:运轮费用现金贷记:现金新建装饰装潢企业会计需要注意的问题一、装饰装潢企业可以按建筑施工企业会计制度核算。二、新建企业，要把帐建立起来。制度要求，确定帐簿种类、格式、内容及登记方法，设置总帐、明细帐、日记帐及备查账。（一）设置总账1、根据一级会计科目（亦称总账科目）开设的账簿，用来分类负债所有者权益费用、收入和利润等总括的核算资料。2、总账的格式采用三栏式，外表形式一般应采用订本式账簿。（二）设置明细账1、明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，提供有关的明细核算资料。2、明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式，企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。3明细账的外表形式一般采用活页式明细账采用活页式账簿，活页账的账页容易散失和被随意抽换并装订成册，注意妥善保管。（三）设置日记账1、日记账又称序时账，是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿根据财政部《会计基础工作规范的规定，督现金和银行存款的收入、付出和结存情况。2、现金日记账和银行存款日记账（1）现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式，即借方、贷方和余额三栏。（2）账簿的外表形式必须采用订本式。现金和银行存款是企业流动性最强的资产，为保证账簿资料的安全《会计基础工作规范“现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿不得用银行对账单或者其他方法代替日记账”。三、会计科目一、资产类１│１０１│现金２│１０２│银行存款３│１０９│其他货币资金４│１１１│短期投资５│１１２│应收票据６│１１３│应收账款７│１１４│坏账准备８│１１５│预付账款９│１１７│内部往来１０│１１８│备用金１１│１１９│其他应收款１２│１２１│物资采购１３│１２２│采购保管费１４│１２３│库存材料１５│１２４│周转材料１６│１２９│低值易耗品１７│１３２│材料成本差异１８│１３３│委托加工物资１９│１３７│库存产成品２０│１３９│待摊费用２１│１４１│长期投资２２│１４５│拨付所属资金２３│１５１│固定资产２４│１５５│累计折旧２５│１５６│固定资产清理２６│１５７│临时设施２７│１５８│临时设施摊销２８│１５９│专项工程支出２９│１６１│无形资产３０│１７１│递延资产３１│１８１│待处理财产损溢３２│１９５│待转销汇兑损益││二、负债类３３│２０１│短期投资３４│２０２│应付票据３５│２０３│应付账款３６│２０４│预收账款３７│２０９│其他应付款３８│２１１│应付工资３９│２１４│应付福利费４０│２２１│应交税金４１│２２３│应付利润４２│２２９│其他应付款４３│２３１│预提费用４４│２４１│长期借款４５│２５１│应付债券４６│２６１│长期应付款４７│２７０│递延税款４８│２７２│专项应付款４９│２７３│住房周转金││三、所有者权益类５０│３０１│实收资本５１│３０５│上级拨入资金５２│３１１│资本公积５３│３１３│盈余公积５４│３２１│本年利润５５│３２２│利润分配││四、成本类５６│４０１│工程施工５７│４１１│工业生产５８│４２１│机械作业５９│４３１│辅助生产││五、损益类６０│５０１│工程结算收入６１│５０２│工程结算成本６２│５０４│工程结算税金及附加６３│５１１│其他业务收入６４│５１２│其他业务支出６５│５２１│管理费用６６│５２２│财务费用６７│５３１│投资收益６８│５４１│营业外收入６９│５４２│营业外支出７０│５５０│所得税７１│５６０│以前年度损益调整四、注意成本费用的归集、分配成本费用通过工程施工科目核算在施工过程中发生的各项费用，应按成本核算对象和成本项目进行归集。成本项目一般应包括：、施工队、工区等为组织和管理施工生产活动所发生的支出）。其中，属于人工费材料费机械使用费其他直接费等直接成本费用，直接计入有关工程成本，间接费用可先在本科目设置“间接费用”关的工程成本。月末余额为未完工程的实际成本。五、涉及的税金：（一）营业税应纳营业税税额=应纳税营业额*适用税率，税率：3%（二）城市维护建设税：应纳城市维护建设税=营业税税额*7%5%1%（三）教育费附加：应纳教育费附加=应纳营业税税额*适用税率，税率：3%（四）印花税税率1、财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；2、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据，税率为万分之五；3、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三；4、借款合同，税率为万分之零点五；5、对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴花；6、营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。（五）房产税：（1）从价计征：全年应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%（2）从租计征：全年应纳税额=租金收入×12%（六）土地使用税：、中小城市和县城建制镇工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下：(1)大城市0.5元至10元。(2)中等城市0.4元至8元。(3)小城市0.3元至6元。代理销售各大网校学习卡|国内财(4)县城、建制镇、工矿区0.2元至4元。全年应纳税额=实际占用应税土地面积(平方米)*适用税额额后的余额。年应纳所得税额=年应纳税所得额*适用税率年应纳税所得额在3万元（含3万元）以下的，税率18%；年应纳税所得额在10万元（含10万元）以下至3万元的，税率27%；年应纳税所得额在10万元以上的，税率33%（八）个人所得税：工资、薪金所得税率级数全月应纳税所得额税率%速算扣除数1不超过500元的部分502超过500元至2000元的部分10253超过2000元至5000元的部分151254超过5000元至20000元的部分203755超过20000元至40000元的部分2513756超过40000元至60000元的部分3033757超过60000元至80000元的部分3563758超过80000元至100000元的部分9超过100000元的部分应纳税所得额=（月工资薪金收入－1600元）*适用税率-速算扣除数新建装饰装潢企业会计需要注意的问题1.在经营的过程中，需要注意取得正式发票，这样入账才合法2.注意区别不同经营方式的纳税问题：接到装饰装潢业务，要先金包括在内3.规范员工工资的处理，尽量预提工资合理合法4.注意税务局等部门要求报表的时间，及时申报1.购材料：借：存货100000+2000贷：现金2.工程领用材料：借：工程施工---xxx工程----主材100000借：工程施工---xxx工程----辅材2000借：工程施工---xxx工程----运杂费500贷：存货100000+2000贷：现金500装饰企业制度----财务管理制度有限公司财务管理实施细则第一章总则第一条根据中华人民共和国财政部颁发的《企业财务通则和本公司财务管理实施细悦ペ一次股东大会通过决议的财务管理制度的精神，特制定本财务管理实施细则。业经营管理进行审计的基本准则。审计经监事会授权，由公司审计部门或聘请中介审计机构实施。本细则相违背，如有违背均以本细则为准。第二章财务部门职责第五条严格执行《会计法企业会计准则和《商业企业会计制度及其它财务规章制度，认真、负责贯彻实施本公司财务管理实施细则。第六条根据会计核算原则，组织好公司的财务核算，包括购进、存货往来货币资金固定资产在建工程短期长期投资、费用工资、税金、利润及利润分配等核算，按要求建帐、记帐、算帐、结帐、对帐。第七条及时，完整，准确，真实编制月报和年报报表。计提工资和资金提供财务依据。查计划执行情况。第十条参与公司对固定资产，项目投资，重大经营业务的预测、决算工作，跟踪检查在建工程和大型维修项目的计划执行情况。查盘存工作，对菩锆亏和结构情况及时提出处理报告和意见。理，制定相应的管理办法，财务人员实行会计委派制。第十三条负责财务会计档案工作，按《会计法和《会计工作达标办法要求建立会计档案制度，做到会计凭证、帐册、报表及其它会计资料的及时归档，建立档案保管查悦销毁的规章制度。理发票、收据的购买、使用、保管和缴销工作。第十五条负责处理好银行税务会计审计事务所等外围关系，为公司创造良好的财务环境。第十六条检查务调查，并提出处理意见。的轮岗竞岗工作。第十八条负责处理好财务核算财务服务与审计稽查三者之间的准确及时完整地反映经济活动，又要立足服务于供应商动进行财务监督。第十九条负责财务会计资料办的其他各项工作。第三章财务人员管理聘用、培训、调配和业务指导，公司下属全资子公司、分公司、控股公司、公司门店的财务人员由公司统一委派。第二十一条公司财务管理人员的工资、奖金由公司统一发放。财务人员的聘用或解聘均须报董事长批准方可办理有关手续。第二十三条财务人员每年考核一次采取理论与实际相结合的方部门，对于有突出贡献者，建议给予荣誉和物质奖励。会人员进行统一轮换调整岗位，特殊情况下，经执行监事提议，经董事长批准可随时对财务人员进行调整。第四章商品管理第二十五条商品采购1、由采购员编制采购计划；2、业务总监对计划进行审查、审批；3、采购员按计划采购商品；第二十六条商品配送1、货到配送中心后，保管员对其商品的品名、规格、数量、批号、效期及外观质量验收签收；2、质检部对商品质量进行认证、验收、签章；3、物价员对商品核算；4、“商品入库单”，入库确认，电脑帐与仓库同时增加库存；5、商品进帐单与进货发票配单，交财务部门商品二级帐会计签收；6、商品由匿送中心配送到门店时，由电脑开具商品配送单一式五联（存根联、随货同行联、门店验收联、财会联、自留验收联，核对库存数量是否与电脑库存相符。7、配送中心将签收的随货同行联存档备案，将财会联、结算联交财务部核算；第二十七条商品销售1、门店发生销售，电脑收银打出票据，同时减少实物库存；2“发票已开”戳记；3、每天将营业款项存入指定的银行帐户内，下午的营业款项在得私自携带回家，否则发生安全事故，责任自负。第二十八条商品结算1、财务部门每天将各部门报送的单据进行复核签收，相关会计对其进行帐务处理；2、出纳员每天到银行核对各门店的销售金额是否相符；3“请款单”有请款人质量负责人、业务总监签字。由财务总监审核，按审批权限审批承付。其审批权限为：货款总额在8万元（含88万元以上的由总经理、董事长或授权人共同审批；4、货款末付的应付款项，财务部门负责往来款项的会计每月与采购部进行帐务核对，保证帐目清楚，金额准确无误；5、财务部门对每月发生的进、销、存及费用支出须认真负责的计算，做到成本准确；第二十九条商品库存1、根据商品验收制度，对于各门店和配送中心已验收入库的商品，其保管责任归各门店和配送中心的第一负责人；2、商品的损耗率为：配送中心千分之0.5以下，门店千分之3以下；3、每月末由财务部门组织各门店、每季末组织对配送中心库存商品盘点、门店负责人追回赔偿金额；4、商品报损必须符合规定，由报损单位书面编制报损表，注明报损原因品名规格单位总金额等，分报总经理和审计部于备查和审计；5、每年末，由财务部门会同有关部门对所有库存商品进行全面帐相符，帐实相符。第五章现金管理第三十条公司所有现金支出手续，统一归口公司财务部门管理，任何部门和个人不得在门店支取现金。收银责任人承担，收银责任人承担与各收银口对帐的责任。第三十二条公司财务部门每天库存现金限额5000元。特殊情况需要多存现金备用时，需经总经理同意方可。和审计的抽查公司制度给予处罚。银行存款帐并做好月末余额调节表和现金流量表。第六章固定资产管理第三十五条凡单价超过价值人民币1000元，使用年限2年以上帐。须编制计划报董事会批准方可购置。务部门入帐。第三十八条固定资产的损坏、遗失由保管责任人负责追回赔偿，并承担损失责任。第三十九条固定资产的自然损耗使之不能继续使用或固定资产经理和财务总监共同审核签字，报董事长批准方可出售。第七章工程、设备管理第四十条公司大型基建装饰方式选择施工队伍一般装饰装修工程由下属装饰工程公司承担。第四十一条公司大型设备购置应采取公开指标方式进行一般设备购置采取“货比三家”的原则进行，行政部门应在设备购置前提供三家以上的设备供应商，将品种、规格、型号、价格、质量、。律顾问审核签字后方可签署。第四十二条工程、设备款（含预付款、方可支付余款由总经理和财务总监严格按照合同付款条款审批后支付。第四十三条经办财务人员在支付工程设备款时应对照合同条款执行。出现支付差错，由责任人全额赔偿。第四十四条设备的管理使用固定资产相同。第八章车辆、大型设备维修管理会同审计部门结帐。第四十六条财务过程实行跟踪监控。零配件名称规格销售单位维修工时和费用等，经总经理审批同意后，方可送修。第四十八条公司成立验收小组，对购置固定资产设备已交工的基建项目装修工程以及维修工程等的质量进行鉴定验收，对费用进行审计审核，凡末经验收的项目费用不予支付。第九章费用管理报的原则，其出差人员的交通费和住宿费包干标准如下：直辖市（天）一般地区省内当日返住地市一般职员020经理级180（住宿不超过三星级酒店）正副总经理级200（住宿不超过三星级酒店）0住宿费不在总额包干之列，其报销按公司董事会特别规定并由董事长特批执行。第五十一条出差补贴1、公司出差人员，乘坐火车，在车上过夜6小时以上或连续，乘车超过12小时，可购硬卧票，符合上述规定标准而未购硬卧票的，不给予路途补贴；2、出差人员夜间，乘坐长途汽车，轮船最低一级舱位（统舱）超过61520253、有关补助天数的计算。公司人员到外地出差时间按往返车票时间（包括乘车返回时间）扣减一天，全额包干计算；第五十二条不实行“总额包干”的人员及标准1、公司人员外出参加会议、已交纳会务费的，会议时间内可凭会议证明据实报销费用，路途时间按包干办法计算差旅费；2、在外设立机构和销售网点的，工作人员住宿费、交通费不包干，伙食费每人每天补贴15元；第五十三条差旅费的报销规定1、报销时间。出差人员在返回公司所在地五个工作日内，须到借息，连同所借款在工资中一并扣除；2、差旅费报销的原始凭证必须真实、合法，否则，不予报销。款额外，违规责任人员须承担等额赔偿责任；3、报销程序：出差人员填写报销单交费用会计审核费用标准交财务总监审核签字总经理审批报销（限额之外的按审批权限报第五十四条业务招待费1全年招待费用控制在年销售额3‰务费用需经董事长批准方可列支；2业务招待费须严格执行“先批后支”财务总监核准，报总经理批准后方可借支；3、业务招待费的发票必须为正式真实的税务发票，必须有经办人签字，证明人证明，方能报销；4、单项招待费用超过2000元以上的，报董事长审批；第五十五条电话费，手机费，交通费。1、各部门的工作电话，由公司统一制定标准，经总经理批准后实施，超出部分由部门自行负责；2、门店一律安装磁卡电话，公用磁卡由店长掌握；3、中高级管理人员的话费标准，根据需要确定为400、300、200、100元四个档次，每月凭话费发票报销，做到节约归公，超额自付；1交通费补贴根据工作性质职务级别按100元/凭票报销。第十章工资结构及奖金管理第五十六条员工工资采取基本工资+浮动工资的办法实施基本工资按下列标准执行浮动工资由董事长根据企业的经营状况逐月确定。工资发放日为每月15日发放上月工资，工资的发放按人浮动工资由董事长发放法人责任制挂勾的办法确定，具体方案另行公布。员工基本工资标准单位：月/元职位（岗位）基本工资标准职位（岗位）基本工资标准董事长5000部门副职1000总经理4000文员800副总经理3000普工500部门经理2000试用工300第五十七条奖金方式。1、奖金