国际结算案例分析

案例分题根据我《票据法》31条规定，票据书的连是指票据上转让票权利而为背书中，转票据的书人与受让据的被书人在票据的签章次前后接，具有不断性。在票据上作一次背的人应当是据上记的收款，自第二次书起，一次背书的书人必是上一次背的被背人，最的持票人必是最后次背书的被书人。1、签发汇一张，汇票记载收人为乙、金为20万元、款人为某建设银行行，汇票到日为2010日。乙取得据以后，将背书转给丙，丙没背书转给丁，属于白背书丁再背转让给乙，再背书让给戊，戊背书转给己。己要付款银某建设行支行付款，被以书不具连续为由拒付款。你是的律师己问：背书是否具连续性答：在丙与丁之间的转让，没有背书民和国票据法》对空白背书均不予承认。若数次背书中，有因形式不具备而背书无效的，则应认定该汇票的背书为不连续。但是，如果将数次背书中的无效背书除去后，其余背书连续时，其背书仍应认定为连续。所以，我们可以将无效背书除去，简化地看成甲、乙、、己之间的转让，该票据之背书仍应认定为连续。2、县宋某乙县公司签订了一购销合，约定A公司收购本菜籽油5斤出给宋某单价元/斤，总价30万元。合签订半月后，A公司经理（定代表人）某致电某谎称菜籽已经准好，让宋某银行汇来提货经宋某申请甲县农向宋某签发以宋某收款人、金为30万元的银行票一张。宋立即携该汇票赶到县提货宋某到达乙后，夏以对宋所持汇票的假表示疑，需找银内部熟验票为由，汇票骗手后私刻某印章在该票的第背书人栏签，在第被背书栏记载“公司”字，然后“持票人向行提示款签章”处、第背书人均加盖了A公司公和夏某私章签章与留银行签章同。夏某持汇票和帐单向乙县农行示付款，乙农行经查后将款项付到A公司在该行开的存款户，后某将资金转携款逃。宋某遂起乙县农要求其承担规解付票据责。答：原告（宋某）诉称：1原告的签章为夏某所伪造，背书行实际为夏某作出，背书应当认定无效A公司不得享有票据权利，不是合法持有人、A公司在第二背书人栏进行了签章行为，而第二被背书人栏是空白，票据背书不连续。因此，乙县农行向A公解付票款，存在过错，应承担票据责任。被告（乙县农行）答辩1根据票据行为的无因性、文义性和独立性，其承担的是形式上的审查义务宋背是否有效不影响其它票据行为的效力根票据背书的功能、内容和方式，该汇票背书连续。因此，被告解付不存在过错，不应当承担票据责任。省高院再审撤销了原审判决，认定本案汇票背书连续，被告审查不存在过错，作出了被告不承担票据责任的判决。

3、、乙、均系个体经者,甲因从处进货拖欠10余元货款乙又因借而拖欠丙10万元,现借款到日还有4个月乙在征得、丙同意后决以汇票清他们之间债权债关系,乙出票人做付款人丙做收款,票据金额10万出票日后个月款。甲乙之间汇票结算后尾数用现金结。丙到汇票后为于流通找甲进行了兑。此后,在从某胶鞋进货时,将汇票书转让了胶鞋厂。鞋厂接汇票时距期日还有近个月遂又决用该汇票采橡胶,采购员黄携带已在票背面背书栏有本单章的外汇票出时不丢失,黄将丢失汇票的况反映给胶厂胶鞋厂立即向甲办了挂失付的手续,他措施未取。该丢失票被李某捡李发现票背面的最后次背书填写背书人,便喜出外地签了名,然持汇票某家电商场置了一价值万元的家电并将汇票书后交了家电商场家电商未进行票据转让。现汇票期,家商场持票请求甲付,以汇票已挂止付为拒绝付款。电商场只好索并对有前手发出通知。鞋厂接到通后提出自是票据权利家电商场票据权有缺陷请求返还票据。方发生争诉至法院问题]1.家商场有票据权利?2.电商场对所前手发追索通知的法是否当?3.作为承兑人否以挂止付为由拒付款[答案与分析]分析本案应从票据法的原理人手据是一种全有价证一般情况下持有票据且票据记载项符合票据法的规,票背书连(指形式上连至于实质上有无伪造、变,要持票人无故意或重大过失存在而确实不便在所不问,持票人就享有票据权利。同时《票据法》第1条定“以欺作、偷盗或胁迫等手段取得票据的,者明知有前列情形出恶意取得票的不享有票据权利。持票人因重大过失取得不符合本法规定的票据,不得享有票据权利。由可以看出,票据法保护正当持票人和善意持票人。本案中,鞋厂从丙手中取得票据时,据本身没有缺陷背书也不存在问题因此胶鞋厂是正当的票据权利人但其因自己的过错丧失了对票据的占有尽管其已向承兑人甲挂失止付由于没有采取其他较为彻底的补救措,据完全有价证券的性质,定了其在不占有票据,又能提供具有法律效力的裁或判决的情况下不能行使票据权利案的家电商场是从李某手中受让的票其在接受票据时票本身没有缺陷,票据背书也是连的尽李某的票据是捡来的,背书有伪造的成份在内,家电商场对这一切毫无知晓也不能知晓因此,应当认定家电商场为善意持票,即享有票据权利,不继受李某在票据权利上的缺陷家电商场事有票据权,胶鞋厂请求家电商场返还票据是没有根据的

4、年月，省医药器具公持两张香港商人那得到的口项下的汇票到国某银行要求别其真。张汇票的出人为美新泽西州FIRSTFIDELITYBANK，款人是斯达黎加的AMERICANCREDITANDCORP.,金额分为61.00美元和624.00美元，付期限出票后5个。两张票都有PAYINGAGAINSTTHISDEMANDDRAFTUPONMATURITY这样的句，标明到日，与出票相差了此汇票的主要疑点为：（1两汇票金额都很大过香港中间商而认识的我方出口商和国外进口商在对各自伙伴的资信、经营作风都不十分了解的情况下，通常是不会采用汇票方式办理结算的。国外进口商甘冒付款后货不到的风险委托银行开出两张大金额的汇票，这本身就有问题。（2两张汇票在付款期限上自相矛盾汇(SIGHTOR下，收款人提示汇票的当天即为汇票到期日，而两张汇票都有“GAGAINSTTHISDEMANDUPONMATURITY样语句，且标明到期日，与出票日相差了60天这是问题之。另外，若说两张汇票是远期汇票，那么汇票上应注明“票后固定时期付款或出票后固定时期付款”(PAYASIGHTORPAYINACERTAINAFTERISSUE)。而这两张汇票在右上方，OFISSUE”的面直接标出一个MATURITY而无……DAYSAFTERSIGHTPAYTO…”或……DAYSAFTEROFTHISFIRSTEXCHANGETO语句，这是问之二。（3两张汇票的出票人在美国，即付款项为美元，而付款人却在哥斯达黎加。美元的清算中心在纽约，世界各国发生的美元收付最终都要到纽约清算。既然美元汇票是由美国开出的，付款人通常的、合理的地点也应在美国。两张汇票在这一点上极不正常。于是该行一边告诫公司不要急于向国外进口商发货，一边致电出票行查询。不久，美国新泽西州FIRSTFIDELITYBANK电，证实自己从未签发过上述两张汇票。5、甲开立英镑支票给，权乙向银行取款，拿到支后拖延很久不去款，恰在此，丙银倒闭，甲在银行帐里的存款分无着。乙在未支票款项的况下，到了甲，要负责。以支票已过为由拒绝对乙责。答：

甲可以对乙拒绝负责，但理由并不是因为支票过期。支票不同于即期汇票，即期汇票的持票人如不在合理的时间内向付款人提出付款，出票人和所有背书人均得解除责任但票的持票人如不合理时间内提示付款票人仍必须对支票负责，除非持票人的延迟提示而使出票人受了损失。在上例中，由于乙的晚提示致使甲受了损失。那么甲就可不对该支票负责，因为乙如果及时去取款，甲就不会受到损失，所以他可对支票不负责任。接下来香港公司为给大家绍一下转口易的操：

假设你的绍兴公司主要的客户来自美国给到你现在有一笔万美金的服装定单假设这批服装的成本是万美

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金，那么你绍兴公司可能有两种情况1）有自营进出口权本身也有工厂，可以自产自销的2）没有进出口权，在国内工厂采购好后，全部委托外贸公司出口；先说第一种情况，原先的操作是一个非常简单的双边贸易，绍兴公司直接绍兴报关出口后，美国收到货以后直接或L/C回国内那么暂不计其他成本你绍兴公司就会有一个40万美金的利润，会以25%的税率交纳企业得税，不计其他应课税，税收已经很高，另外，中国仍旧有外汇管制，即使企业有进出口权，有美金帐户，给到它，也是有限额的，额度会按照你的出口额来确定，也就是说超过美金帐户额度的外汇打进来，仍旧会结汇成人民币，承受结汇损失，相反，进口付汇时，支付超过帐户额度的美金出去，也是要通过向银行购汇来实现，那么一进一出，给到企业一年下来的结汇损失也是很大的。现在如果你有香港公司，那么首先你可以用香港公司的名义接下美国客户这100万美金的定单，因为你的香港公司本身不涉及生产，那么它就向上海的公司做一个采购的动作，相当“洋行，也就是中间商的角色采购合同的金额一般不能低于美金的成本否则就会牵涉到一个反倾销，这边假设70万的采购合同和绍兴签，美国客户收到货后会按照和香港公司签的定单100万美金T/T或者L/C你的香港公司帐户，然后香港公司再会按照和绍兴公司签的采购合同，将70万美金打回国内做外汇核销，这个步骤操作好后，你的绍兴公司的税基就会由原来的40万美金降低为万美金，而另外留存在香港公司的万美金利润，通过海外利得申请后是不需要交纳任何税收的，给到你的税务成本就大大降低了，在香港帐户中的钱怎么用呢，分两种情况如你的帐户是开在香港的，你的钱是自由的，可以取现，在香港没有外汇管制。果你的帐户是开在国内的离岸帐户，它等同于在境外开的银行帐户，帐户内资金可以自由汇给国内、国外、公司、个人，无须提交任何政府批文，报关单，核销单invoice，合同等，相当于个人钱包，外汇进出自由，任意支付，包括收取外汇个人佣金，因为属于境外帐户所以不受大陆外汇管制，不受到截汇，对您进行国际贸易结算如：转LC、收TT都是非常方便的,但是离岸帐户不能直接存现提现，1、内某公司以付交单方出口并委托国甲银行单证寄由第国乙银行给进口国丙行托收。后得知丙银行破产收不货款，该公要求退回关单证却毫结果，问托收银行付什么任？答：分析：托收银行不负任何责任。理由如下：根据《托收统一规则》的在托收方式下，银行只作为卖方的受托人行事，为实现委托的指示，托收银行可选择委托人指定的银行或自行选择或由别的银行选择的银行作为代收行；单据和托收委托书可直接或间接通过别的银行寄给代收行托收有关的银行由于任何文件信件、或单据在寄送途中的延误和丢失所引起的后果由报、电传、或电子通迅系统在传递中的延误、残缺和其他错误，以及由于不可抗力、暴动、内乱、战争或其他所不能控制的任何其它原因致使业务中断所造成的后果，不承担务或责任。所以，在本案例中，托收银行只要尽到遵守信用，谨慎从”义务，对托收过程中所发生的各种非自身所能控制的差错，包括代收行倒闭致使委托人货款无法收回且单据也无法收回，不负何法律责任。2、津M出口公司出售一货给香公司，价格件为CIF港，付条件为／见票付款M出口公司意司指定港港汇丰银为代收行，M出口公司合同规的装船期限将货装，取得清洁单，随出具

汇票，同提单和商发票等托中行通过港汇丰行向公司收取货款。五天后所装货物安抵达香，因当时该品的行看好，公司凭信托收据向汇银行借取提，提取物并将部分物出售不料，因到过于集，货物价迅即下跌，公司以少保险为由，在汇到期拒付款。你认M公应如处理此，并明理由•

分析：•M公司应通过中行要求香港汇银行付款这是因为，香港汇丰银行在未委托授权的情况下，自行允许商凭信托收据先行货，这种不能收回款的责任应由代收行（汇丰银行）负责•某食品进口公司向N国际贸易有限公司出口一批冻鱼合同对支付条款规定“Collectionbydrawnonbuyeratafter凭买方为付款人见后天付款的汇票办理托收)。”•••••

食品进出公司在月日装运货物后，于7月日即备妥各种单据根合同规定向托收行办理见后90远期付款托收。月接到N国际贸易有限公司来电称：你方13日装运通知电悉昨日已到港据我银行知你第××××号托收单据要求D/Pat90daysaftersight（见票90天远期款交单)，我们合同规定见票90天后远期托，并没有定付款交单。现已到货天，货物部分已开始化，如果不马上放取货，其果不堪设想。如果等到天我方付款银行才交单给我方，方持单据向船方提，则货已成垃圾。速复。”食品进出公司即查询有关单证员，据称制单完全据合同规见票后天远期托收，在汇票和《托委托书》上都规定“At90daysaftersight”，并没有表“D/P”(付款交单)，为何对方银行擅自调要以付款交单方式理?品进出口公司向代收行提出：关于我第××××号托收单据，据款人来电称：你行坚以付款交单方式处。但我方收时并未指示要付款交单，你行为何要付款交单方式处理?由于你行这错误决定，致使付人在货物港后未能得到单据及时提取物，因而货物部分变，你行应负一切责。代收行于月29日通过托收行复电如下：“你28日电悉。关于第××××号托收事，答复如下：你公司托指示只表示见票90天付款，未指示是付款交单式还是凭承兑交单方。而且汇票上付款件也只表明At90daysaftersight‟(见后90天)。在这样情况下我行只能付款后交单处理。根据国际商会522号出版《托收统规则》(以下简称URC522)第条规定：如果托收含有远期付款汇票，托指示书应注明商业单是凭承兑交付款人还是凭付款(D/P)交付款人。如无此项注，商业单据只能凭付款交付，收行对因迟交单据产生的何后果不负责。所以在远期托收情况下，方的托收指示及汇票均未表明承兑或凭付款交单时，我行按定只能凭付款交单方式处。因此而引起的一损失我行负责任。”食品进出公司接到代收行上述文后，即查对条文，确有这样规定。品进出口公司随即向托行发出更改托收条件改为“见票天承兑交单”托收行月31日又向代收发电：“于第××××号托收事，经委托人提出，请你们速改以见票天承兑交单办理。”•8日代收行又来电：“你31日电悉。据付人称因货未及时提取，由船上入仓库后，已部分变质即使改以承兑交单方，也不能接受。”••

食品进出公司即委托我驻外机在目的港直接与N贸易有限公司商洽最终经过加工挑选后，按未质的数量作价处理。品进出口公司以损十几万美而结案。本案例的合同仅规定“凭买方为付款人见票天付款的汇票办理托收，只能说明是90天远期托收，那么是远期付款交还是承兑交?明确。如果是远期付款交单，则合同的支付条款应作类似签订：“TheBuyersshalldulyacceptthedocumentarydraftdrawnbytheSellersat××days’

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uponfirstpresentationandmakepaymentonmaturity.shippingaretobedeliveredagainstpaymentonly.买方应凭卖方开具的见票后××天付款的跟单汇票第一次提示时即予承兑，并应于汇票到期日即予付款，只能付款后交单)此条款的例子就强调“只能(only)付款后交单。如果是承兑交单，则合同的支付条款应作类似这样的规定：“TheBuyersshalldulydocumentarydraftdrawntheat××，uponfirstmakepaymentmaturity.todeliveredagainstacceptance.”(买方应凭卖方开具的见票后××天付款的跟单汇票在第一次提示时即予承兑并应于汇票到期日即予付款，承兑交单。)此条款与前面案例不同处就是不要求付款交单，只要求于提示时承兑，承兑后银行就可以交单。本案例合在支付条款中对这样键的交单条件不明，是比较见的。合同条款不明确，其错误并不单食品进出口公司一方，方都有责任但问题是这样权利条不明确货物又已装运，最后造成失当然是食品进出口司一方月27日食品进出口公接到N国际贸易有限公来电后如果马上发电通知代收行，授权代收行允许付款凭信托收(借单货，或改承兑交方式，可能当时货物未变质，事故还可挽回。食进出口公司当时并没有这样处理，又不解URC522规定，反而去责问代收行为何擅自按付款交方式处理拖延至7月31日在无法驳代收行时才又更改单条件—承兑交单由于到已一个多期货已开始变质，所以买方不接受货物，引起了失。从案情看买方也有一定的责任因为合同是双方签的，条款明确并不