银行财务共享服务实施的风险及管控策略,财务会计毕业论文

银行财务共享服务实施的风险及管控策略,财务会计毕业论文摘要：财务分享服务形式随着其本身的不断完善和发展，越来越多的为国内大型企业所重视。商业银行作为大型金融服务机构，对其施行财务分享服务的风险和应对策略进行研究，有助于该类企业愈加快速、有效地实现财务分享服务，跟随金融行业国际化进程。本文以商业银行财务分享服务施行为切入点，对这一形式施行中的风险辨别点进行分析，提出科学、合理的防控策略。本文关键词语：财务分享;财务分享服务;商业银行;风险及对策;随着商业银行在财务管理方面的不断进步，传统财务管理在信息传递、保真、成本控制、管理效率等方面的弊端逐步明显，财务分享服务形式逐步为国内的金融业所接受并得到推广。作为一种全新的管理形式，财务分享服务的施行经过是一项长期、复杂、牵涉面非常广的工程。在这期间，可能碰到各方面的风险，假如这些风险无法得到有效控制，将给财务分享的施行带来更大难度和阻力，降低施行的最终效果。因而，怎样采取科学合理的应对策略，对施行经过中的各种风险进行及时、有效的防控，是商业银行在施行财务分享服务的经过中关注的焦点，也是本文研究的重点。一、财务分享服务及其优势〔一〕财务分享服务的内涵及特点。财务分享服务是一种整合财务资源的财务管理形式，实现企业财务流程再造，并到达精益化和标准化。信息技术是财务分享服务的基础，财务价值创造是财务分享服务的重点，围绕这个重点，以财务分享服务中心为功能实现机构，对企业中的不同业务和流程牵涉到的财务人员和财务流程进行调整，达成财务基础活动的集中、标准和统一处理，是财务分享服务要实现的功能。因而，财务分享服务本身具有集中化、标准化和流程化的特点，且能够到达降低企业运行成本、提升顾客满意度、改良整体服务质量、提高业务处理效率的目的。〔二〕财务分享服务内容框架。财务分享服务的内容框架主要包括战略定位、业务流程、组织与人员、信息系统、运营管理和风险与变革管理等六个方面。战略定位是整个框架的纲领，决定着财务分享服务的导向，保证整个框架中的所有环节保持与战略的一致性；业务流程、组织与人员、信息系统和运营管理则是整个框架的主体部分，是财务分享服务功能实现的基石；风险与变革管理跟随着财务分享服务的全经过，能够使得施行经过中的冲击、风险降低，达成管理形式的优化。这六个方面的关系如此图1所示。〔图1)图1财务分享服务内容框架构造图〔三〕商业银行施行财务分享的优势。商业银行施行财务分享服务，对于银行企业的整体管理提升和其本身价值的具体表现出，都有推动和促进的作用，具有四个较为明显的优势：第一，降低成本、提高效率。财务分享服务的施行，让财务人员在分享条件下能够实现不同业务领域任务的同步处理，减少了大批量的重复性工作，组织内岗位精简、人员缩减，报酬成本随之降低。同时，统一化的处理流程可以以减少其分支机构的监管成本。第二，提升内控水平，加强风险管控。财务分享服务对于商业银行内部制度及业务流程的规范，能够在岗位设置、操作标准化和信息处理等方面实现标准化、规范化的统一管理，强化了事前和事中的风险控制，将数据和业务衔接的更严密，让商业银行的内控制度愈加完善，对操作风险的防控愈加有效。第三，信息传递实时、透明，提高会计信息质量。传统财务管理形式在统一化上面依靠于人员素质，传递财务信息的及时性和保障性方面较差，加上组织构造问题，信息传递屡次之后，难免失真。财务分享服务的集中核算和管理层级减少则能够避免这种问题，减少失真问题的出现，降低会计信息传递中的错误，愈加真实地反映会计信息，提高会计信息的质量。第四，聚焦核心业务，加强企业竞争力。传统财务管理经过通常重核算、轻战略，在财务决策、财务分析、预算控制、风险控制等方面都存在短板。财务分享服务本身能够提高财务信息的质量，加上人力资源整合，完全能够实现以财务数据及分析辅助核心业务决策，从财务管理方面加强企业的核心竞争力。二、商业银行财务分享服务施行中的风险辨别点〔一〕战略规划方面的风险。财务分享服务的实现，通常需要充分的准备和具体的战略规划。这个经过需要确立财务分享服务施行的目的和方向、运作的形式和方式方法、涵盖的业务环节和范围、所需的资金投入和成本、银行高层的态度和认识等。在这个经过中，需要面临的风险基本能够分为下面几种：管理层和普通职员的风险认识观念缺乏，主动防控意识缺乏；施行之前的计划准备不够充分；选择分享服务运作的形式和设定目的不当；对业务环节和范围的界定不够科学；分享服务中心选址失误；施行成本和资金投入太大等。〔二〕组织架构方面的风险。财务分享服务施行之前，银行的组织架构和各部门的职能及权限都需要重新设置与分配。这种组织构造的变动，会带来一些新的风险，主要包括三个方面：因财务集权化倾向明显，尤其是分支机构的财务权限集中上移，管理自主权限较少，容易产生管理抵触，带来管理上的风险；银行内部财务职能的转变和权限的重新分配，在磨合期会带来一定的冲突和适应难题，构成一定的管理风险；制度的变革必然影响组织内的利益关系，来自内部的阻力也会带来一定的责任和操作风险。〔三〕人员管理方面的风险。财务分享服务中心的构建使得财务人员的工作发生一系列变化，本来的高重复性劳动被数据分享、预测分析和管理报告取代。这种职能转型，会在人员管理方面产生两个方面的风险：工作职责和内容的大面积变动，不但会使职员产生一定抵触，还牵涉到岗位重新分配的沟通等，容易产生组织人员稳定性方面的风险；分享服务的施行很大程度上依靠于信息技术，需要财务人员在这方面具备一定的专业素养，部分人员会因这方面能力缺乏，面临业务操作失误风险。〔四〕流程再造方面的风险。财务分享服务的实现，是对传统财务会计形式的颠覆。在这里经过中，商业银行的财务工作流程面临重新构建，容易出现的风险主要有三个方面：业务环节和流程设计与整合工作具有一定复杂性，较易出现设计不合理、规划不周密的地方，带来流程上的漏洞，增加操作的风险；财务流程的标准化和规范化程度提高，其在特殊业务和环境变化时容易出现无法适应银行业务需求的情况，引起流程僵化的风险；流程设计完成后，后续优化延宕，无法在执行问题出现时再次快速优化，导致执行方面的风险。〔五〕系统建设方面的风险。财务分享服务的实现是以信息技术为基础的，依靠各种系统开展工作。系统的建设会带来一系列的风险，包括下面方面：系统前期需要进行整合，因整合能力缺乏带来的风险；在进行系统设计的经过中，考虑不周引起系统设计不合理的风险；因系统设计后，其支撑能力缺乏导致的风险；系统本身的安全性和稳定性问题带来的风险；大范围的财务数据存在分享方面的风险。〔六〕税收法律方面的风险。财务分享服务的施行需要进行分享中心构建，自然牵涉到涉税工作转移问题。外部环境的变化会带来税收法律方面的风险，主要包括几个方面：涉税转移和组织机构变革带来税务稽核工作难度加大；财务分享服务施行中对税务政策的反响及时性欠佳；涉税转移时对于税收政策的选择失当；财务分享服务与法律法规之间的适应性风险等。三、商业银行财务分享服务施行中风险管控对策〔一〕重视战略规划的施行节拍和评估。商业银行应对财务分享服务施行中战略规划方面的风险，主要应从两个方面入手：一是管理层的风险意识问题，不但要认识到财务分享服务本身的优势与将来作用，更要认识到华而不实隐含的各种风险，引起足够的重视，构成充分的认识，以便按部就班地施行，控制施行节拍，使组织充分做好内外部准备工作，促进财务分享在平稳、渐进中实现；二是在施行的经过中，要时刻关注战略目的，紧紧围绕目的开展工作，并做好施行效果的充分评估，控制好各类风险因素，降低战略规划的风险。〔二〕合理进行组织构造和职能的调整。对于组织架构方面的风险问题，商业银行在进行财务分享服务施行的经过中，能够采取两个方面的措施：一方面重视组织架构的变革，合理进行组织构造的调整，划分好银行内部各部门的职责，加强前端的会计监督，充分将业务环节与流程和财务分享服务融合，使部门职能得到充分发挥；另一方面财务分享服务施行中，在职能、权限划分等经过中，要充分考虑部门利益的平衡，使组织内部成员达成一致的认知，同时强调财务工作的中立性，以缓解组织架构变革带来的冲突和适应难点。〔三〕提升财务人员的职能认知和业务专精。针对商业银行施行财务分享服务中人员管理方面存在的问题，主要采取两个方面的管控对策：一是对财务人员职能转变中抵触心理的缓解，需要在确认职能转变详细途径的基础上，充分给财务人员提供给有的帮助，使其尽快找到适宜的业务岗位，适应职能转变后的角色，减少其抵触心理，降低风险发生的概率；二是针对职能转变后的新业务，加强对财务人员的专业化培训，提高其在本身业务岗位上的适应能力，减少操作失误的风险。〔四〕统一再造流程及后续的管理与优化。财务分享服务的施行需要进行一系列的流程再造工作，在这个经过中，难免产生风险。为了对这些风险进行防控，需要财务两个方面的措施：一方面流程再造或改造应当在统一的基础上进行，根据商业银行本身的实际情况和行业特点，对会计政策、会计科目、数据填报规范等进行统一化的设计，并在统一设计的基础上，对业务流程进行认真梳理，进行多项审批流程的管控，降低业务流程方面的变化带来的风险；另一方面对于再造后的流程执行中出现问题，应当及时进行解决，并重视流程的管理改良和优化，并对统一业务流程中无法解决的一些特殊问题或环境变化带来的不适应问题进行解决和优化。〔五〕搭建信息化管理系统集成平台。财务分享服务的实现需要在商业银行内部实现全面的信息化管理，这个经过中风险的防控需要做好两个方面的工作：一是根据财务分享施行的战略目的进行主要信息系统的搭建，布置正确的建设机会，为全面信息化管理的实现提供技术上的基础；二是要根据战略目的的实现需要进行系统的集成与整合，促进风险的内部控制体系与信息系统之间的融合，搭建全面、有效的系统集成管理平台。〔六〕建立柔性的税务和法律管理机制。财务分享服务施行中带来的涉税风险，一方面需要银行加强涉税团队的建设工作，加大对相关法律法规和税收政策的研究力度，谨防触碰法律底线，建立起严谨、柔性的税务管理机制；另一方面需要法务部门重视法律法规的政策解读，运用法律武器帮助商业银行施行财务分享服务。财务分享服务的施行对于商业银行意义重大，不仅能够起到降低成本、提高效率的作用，还能提升内控水平、加强风险管控，同时能够提高财务信息管控质量，提高企业核心竞争力，是商业银行财务体系发展中的大势所趋。但是，在财务分享服务施行的经过中，不同程度地存在战略规划、组织架构、人员管理、流程再造、系统建设和税收法律等方面的风险问题。针对这些风险问题，商业银行需要从战略规划的施行、组织构造和职能的调整、财务人员的职能转变和业务专精、再造流程的管理与优化、信息化管理集成平台的搭建、柔性税务和法律管理机制的建立等各个方面进行管控，以到达防控风险、实现财务分享的整体目的。以下为参考文献[1]王怡.A商业银行财务分享服务风险管理研究[D].安徽大学，2021.[2