进项税额转出处理方法_第1页
进项税额转出处理方法_第2页
进项税额转出处理方法_第3页
全文预览已结束

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

企业购进货物发生非正常损失以及因其他原因而改变用途，不应从销项税额中抵扣的进项税额应作进项税额转出帐务处理，本文将各种情况下进项税额转出的帐务处理列举如下：1、购进属于固定资产的货物，已在财务上作进项税额处理的：借：固定资产一XX产品贷：应交税金－应交增值税－进项税额转出2、购进货物或应税劳务改变用途，用于非应税劳务：

借：其他业务支出

贷：原材料（包装物、低值易耗品）、银行存款

应交税金一应交增值税（进项税额转出）3、购进货物或应税劳务改变用途，用于无形资产：（如：为使用土地搭建棚架而耗用的原材料、包装物、低值易耗品或支付的加工费）借：管理费用贷：原材料（包装物、低值易耗品）、银行存款应交税金一应交增值税（进项税额转出）4、购进货物或应税劳务改变用途，用于销售不动产：借：固定资产清理贷：原材料（包装物、低值易耗品）、银行存款应交税金一应交增值税（进项税额转出）5、购进货物或应税劳务改变用途，用于在建工程：借：在建工程贷：原材料（包装物、低值易耗品）、银行存款应交税金一应交增值税（进项税额转出）6、购进货物或应税劳务改变用途，用于免税项目：借：主营业务成本（或其他业务支出）

贷：原材料（包装物、低值易耗品）、银行存款

应交税金－应交增值税（进项税额转出）7、购进货物或应税劳务改变用途，用于集体福利：借：应付福利费贷：原材料（包装物、低值易耗品）、银行存款应交税金－应交增值税（进项税额转出）8、购进货物或应税劳务（原材料的修理、包装等费用）改变用途，用于个人消费：

借：其他应收款－张山贷：原材料（包装物、低值易耗品）、银行存款应交税金－应交增值税（进项税额转出）9、发生非正常损失的存货：借：营业外支出贷：原材料（包装物、低值易耗品、半成品、库存商品）应交税金－应交增值税（进项税额转出）10、平销行为，因购买货物而从销售方取得的各种形色的返还资金，计算应冲减的进项税金借：银行存款（现金）贷：原材料（库存商品）应交税金－应交增值税（进项税额转出）也可：借：原材料（库存商品）红字应交税金－应交增值税（进项税额）红字贷：银行存款（现金）红字如返还实物，则不涉及进项税额转出，只须调整原材料或库存商品明细科目：借：原材料（库存商品）－乙

贷：原材料（库存商品）－甲11、因某种原因退出已购进的货物：借：应付帐款（银行存款）贷：原材料（包装物、低值易耗品）

应交税金－应交增值税（进项税额转出）

也可：

借：原材料（包装物、低值易耗品）红字

应交税金－应交增值税（进项税额）红字

贷：应付帐款（银行存款）红字12、出口货物按“免、抵、退”计算

人人文库> 全部分类> 行业资料 > 信息产业

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论