2022税务师《税法一》教材变化

2022税务师《税法一》教材变化

章名实质性变化

新增：

第一

无重要实质性考点新增。

童税

法基

零税率“是免税的一种方式”的表述。

本原

调整：

理

《中华人民共和国行政处罚法》首次确立听证制度的内容进行调整

新增.

L年应税销售额未超过规定标准的纳税人会计核算健全，能够提供准确税务

资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。会计核算健全是指能够

按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证进行核算。

2.除国家税务总局另有规定外，纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规

模纳税人。

3.增值税征税范围交通运输服务“网络平台道路货物运输”的有关规定。

4“.进出岛航班加注保税航油潴收政策。

5部分冬奥会与亚运会有关优再政策。

6.自2022年1月1日至2022年12月31日，对纳税人提供公共交通运输服

务取得的收入，免征增值税。

7.小规模纳税人免征增值税优惠政策。

8进.口种子种源、研发机构采购国产设备、中国国际服务贸易交易会展期内

销售的进口展品、制造业中小微企业延缓缴纳部分税卷、出口货物保险及图

书批发、零售优惠政策。

9.资源综合利用产品和劳务的部分内容重新编写。

第二10.自2022年4月1日至2022年12月31日的小规模纳税人免税及暂停预

童增缴的政策及举例。

值税1L价外费用不包括的内容新增“代为收取的同时满足以下条件的政府性基金

或者行政事业性收费”。

12“自2022年1月1日至2022年12月31日，航空运输企业分支机构暂停预

缴增值税。

13自.2022年1月1日至2022年12月31日，铁路运输企业分支机构暂停预

缴增值税。

14自.2022年3月1日起，从事再生资源回收的增值税一般纳税人销售其收

购的再生资源，可以选择适用简易计税方法依照3好正收率计算缴纳增值税

或适用一般计税方法计算缴纳增值税。

15.住房租赁企业向个人出租住房政策。

16.小微企业和制造业等留抵税额退税政策。

删除：

L小规模纳税人转登记一般纳税人的有关规定。

2纳.税人2020年1月1日后，收到2019年12月31日以前销售新熊源汽车

对应的中央财政补贴收入，属于国家税务总局2019年第45号公告实施前纳税

人取得中央财政补贴情形，无须缴纳增值税。

3.自2020年1月1日至2021年12月31日，对纳税人提供电影放映服务取

得的收入免征增值税c及自2016年1月1日至2020年12月31B,经国务

院有关部门认定的动漫企业自主开发、生产动漫直接产品，确需进口的商品

可享受免征进口关税及进口环节增值税的政策.

4.新冠疫情有关优惠政策.

调整

L增值税纳税人分类的基本依据.

2.为社区提供养老、托育、家政等服务的机构，提供社区养老、托育、家政

服务取得的收入，免征增值税。

3境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入及目标脱贫政策。

4.小规模纳税人的优惠政策.

5.专为少年儿堇出版发行的报纸和期刊，中小学的学生教科书。

6.退役士兵、重点群体创业'就业、贫困人口失业人员政策延期。

7：加廿祇咸政策延期至2023年12月31日。

8.增量留抵退税政策根据新政策调整，比如进项构成比例等。

9自2019年1月1日至2023年12月31日，对纳税人生产销售新支线飞机

暂减按5随收增值税,并对其因生产销售新支线飞机而形成的增值税期末留

抵税额予以退还。

10.自2019年1月1日至2023年12月31日，对纳税人从事大型客机研制

项目而形成的增值税期末留抵税额子以退还。大型客机，是指空载重量大于

45吨的民用客机

新增：

1.对废矿物油再生油品免值肖费税的优惠政策。

2.办理肖费税税款抵扣提供资料的内容。

3部分成品油进口环节消费税政策。

4高档化妆品具体应税范围。

第三■

童消L消费税概述。

费税2.消费税税率、计税依据的表述。

3.调整批发环节”的表述。

4调整“出口应税消费品的税收政策’的表述。

删除：

L疫情期间无偿捐赠免征消费税政策。

2.白酒消费税最低计税价格核定标准中的部分表述

第

四新增：

童

城

1.行政区划变更的税率确定时间。

市

维

2.对黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售且发生实物交割的标准黄金，

护

建免征城市维护建设税。

设％

3.对上海期货交易所会员和客户通过上海期货交易所销售且发生实物交割并

教

育已出库的标准黄金，免征城市维护建设税。

费

附

.实施支持和促进重点群体创业就业城市维护建设税减免「

加4

及

.城市维护建设税的征收管理内容。

地

方5

.地方教育附加的减免规定。

教

育6

调整：

口

附

1.5M的税额幅度内减征城市维护建设税，除小规模企业之外，新增“小型微

利

企业和个体工商户”也可以享受此优惠c

2.对城建税的计税依据重新编写，同时删除“中外合作油气田的计税依据”。

3.将教育费附加的减免规定和计费依据的内容，全部变更为'与城市维护建设

税一致。

L开采海洋石油资源的中外合作油（气）田所在地在海上，其城市维护建设

税适用1强的税率。

2.撤县建市后，纳税人所在地在市区的，城市维护建设税适用税率为7%；纳

税

人所在地在市区以外其他镇的，城市维护建设税适用税率仍为5机

.中国铁路总公司城市维护建设税的适用税率为以及预征税率

35%1%0

4.自2020年1月1日至2021年12月31日，为支持新型冠状病毒感染的肺

炎疫情防控工作，单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，通过

公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，或者直接向承担

疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，

免征城市维护建设税

新增.

L对三t地增值税纳税义务人”的描述。

2.“征税范围"的部分内容。

3.新增公租房优惠政策

第

五删*

童

土L土地增值税的意义的所有内容。

地

增2.对税率的解释,

值

税t■

L重新编写“转让国有土地使用权”的表述。

2.新增“转让旧房的”的相关内容，重新编写地上建筑物的内容。

3更.改“增值税进项税额扣除”的表述。

4.更新企业改制重组的税收优再,

5.税收优惠整体层级变更

新增：

L对税收优惠低丰度油气、高含硫天然气、稠田衰竭期矿山、三次采油的解

释。

弟八2.对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税的政

童资策。

源税3.纳税人对减免税项目能否单独核算的计算。

法4.对海上开采的原油和天然气资源税的征收管理。

■

L增值税小规模纳税人的优惠。

2.纳税人核算、扣减当期外购应税产品购进的金额和数量的规定

第七新增：

童车L新增“非运输专用作业车辆,的说明。

辆购2.新增有关应税车辆的说明:“纳税人自产自用应税车辆的计税依据，按照纳

置税税人生产的同类应税车辆（即车辆配置序列号相同的车辆上

调整：

挂车减半征收的政策延期

第八

童环

无实质性变动

境保

护税

第九

童烟无实质性变动

叶税

新增：

2022我国对部分进出关税进行调整。

删除

L新冠疫情期间进口货物免征关税的优惠政策。

2.根据《海关法》和《关税条例》等符合规定可以减免税的进出口货物纳税

义务人无须申请海关可按规定直接予以减免税。海关对法定减免货物一般不

进行后续管理。

第十调・

童关L关税是由海关根据国家制定的有关法律，以准许进出口的货物和进出境物

税品为征税对象而征收的一种税收。

2彳正收的对象是准许进出口的货物和进出境物品。只有准许进出