2019年中级会计职称考试辅导经济法基础练习0603

第六章增值税税收优惠、征收管理、专用发票、出口退（免）税一、单项选择题1、2014年5月8日，甲公司与乙公司签署了买卖电脑的合同，两方商定总价款为80万元。6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。依据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生的时间为（）。A、5月8日B、6月3日C、6月10日D、6月25日2、以下有关增值税起征点的说法中，错误的选项是（）。A、增值税起征点的合用范围限于个人B、小规模纳税人的销售额未达到规定的起征点的，免征增值税C、小规模纳税人的销售额达到起征点的，应就其销售全额缴纳增值税D、小规模纳税人的销售额超出起征点的，应就其超出起征点的销售额部分缴纳增值税3、以下对于增值税电子发票的说法中，正确的选项是（）。A、增值税电子发票能够是专用发票也能够是一般发票B、增值税电子发票是电子版的，不可以够自行打印版式文件C、增值税电子发票的发票代码是11位D、发票号码是8位4、一般纳税人的以下销售行为中，应开具增值税专用发票的是（）。A、向花费者个人销售货物B、向小规模纳税人转让土地使用权C、向花费者个人供给餐饮服务D、向一般纳税人供给维修修配劳务5、依据增值税法律制度的规定，商业公司一般纳税人零售的以下货物，能够开具增值税专用发票的是（）。A、啤酒B、食品C、计算器D、遮阳帽6、以下选项中，属于合用免退税方法的情况的是（）。A、生产公司出口自产货物和视同自产货物B、不拥有生产能力的出口公司（外贸公司）或其余单位出口货物劳务C、对外供给加工维修修配劳务D、列名生产公司（税法对详细范围有规定）出口非自产货物17、甲生产公司有出入口货物经营权，其既向国内销售自产货物，又向国出门口合用不一样退税率的货物，2017年1月，甲公司当月出口货物未分别核算和申报，不可以区分清楚不一样退税率的货物出口销售额，以下对于甲公司出口退税的说法中，正确的选项是（）。A、由税务机关审定不一样出口货物的数目，分别确立各自的退税率B、从高合用退税率C、从低合用退税率D、甲公司当月所有货物均不得办理退税8、依据增值税法律制度规定，以下各项出口货物中，不属于享受增值税出口免税并退税政策的是（）。A、来料加工复出口的货物B、生产公司自营出口的自产货物C、生产公司拜托外贸公司代理出口的自产货物D、有出口经营权的外贸公司收买后直接出口的货物二、多项选择题1、以下有关增值税的纳税义务发生时间的表述中，切合我国税法例定的有（）。A、采纳直接收款方式销售货物，为收到销售额或获得讨取销售额的凭证的当日B、采纳预收货款方式销售货物，为实质收到货款的当日C、采纳分期付款方式销售货物，为合同商定的收款日期的当日D、拜托其余纳税人代销货物，为收到代销单位销售货物的代销清单或许收到所有或许部分货款的当日2、以下对于增值税纳税地址的表述中，正确的有（）。A、固定业户应该向其机构所在地的主管税务机关申报纳税B、非固定业户销售货物或许应税劳务，应该向销售地或许劳务发生地的主管税务机关申报纳税C、入口货物，应该向报关地海关申报纳税D、扣缴义务人应该向其机构所在地或许居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款3、以下项目中，免征增值税的有（）。A、农业生产者销售的自产农产品B、古旧图书C、残疾人个人供给的加工劳务D、避孕药品4、依据增值税法律制度的规定，以下各项货物中能够推行增值税即征即退政策的有（）。A、以废旧沥青混凝土为原料生产的重生沥青混凝土B、利用风力生产的电力C、销售自产的综合利用生物柴油D、以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品5、以下情况中，不得自行开具增值税专用发票的有（）。2A、一般纳税人向花费者个人销售货物的B、一般纳税人供给的应税劳务合用免税规定的C、小规模纳税人供给给税劳务的D、一般纳税人向一般纳税人供给加工劳务的6、依据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人有以下情况的不得领购开具专用发票（）。A、有《税收征管法》规定的税收违纪行为，拒不接受税务机关办理的B、未按规定接受税务机关检查，经税务机关责令限时更正而仍未更正的C、借用别人专用发票，经税务机关责令限时更正而仍未更正的D、未按规定申请办理防伪税控系统更改刊行，经税务机关责令限时更正而仍未更正的7、出口公司或其余单位出口以下货物免征增值税的有（）。A、非出口公司拜托出口的货物B、非列名生产公司出口的非视同自产货物C、国家计划内出口的卷烟D、以旅行购物贸易方式报关出口的货物8、依据出口退（免）税制度的有关规定，以下对于出口退（免）税的表述中，正确的有（）。A、避孕药品和器具出口只免税但不退税B、出口公司对外助助、对外承包、境外投资的出口货物免税并退税C、除还有规定外，生产公司自营出口的自产货物赐予免税并退税D、农业生产者出口的自产农产品赐予免税但不退税9、依据增值税法律制度的规定，以下对于出口退（免）税政策的表述中，正确的有（）。A、生产公司出口自产货物合用免抵退税方法B、合用增值税免税政策的出口货物，其进项税额不得抵扣和退税C、出口公司应将不一样税率的货物分开核算和申报，凡区分不清的，不予退免税D、在征、退税率不一致的状况下，需要计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并将其从当期进项税额中转出10、以下出口的货物劳务中，合用免税不退税政策的有（）。A、出口公司或其余单位销售给特别地区内的生活花花费品和交通运输工具B、出口公司或其余单位销售给国际运输公司用于国际运输工具上的货物C、未在规按限时内申报开具《代理出口货人证明》的出口货物劳务D、避孕药品和器具，古旧图书三、判断题1、增值税纳税人中的非固定业户销售货物或许应税劳务，应该向销售地或许劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或许劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或许居住地的主管税务机关补收税款。（）32、一般纳税人销售软件产品并伴同销售一并收取的软件安装费、保护费和培训费等收入，应依据增值税混淆销售的规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策。（）3、增值税纳税人入口货物，应该自海关填发海关入口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。（）4、纳税人一经放弃免税权，其生产销售的所有增值税应税货物或劳务均应依据合用税率收税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得依据不一样的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。（）5、现行增值税法律制度规定，销售额没有达到起征点的，不征增值税；超出起征点的，应就超出起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。（）6、属于增值税一般纳税人的药品经营公司销售生物制品，应按简略方法依3%的征收率计算缴纳增值税。（）7、纳税人销售旧货，应开具一般发票，不得自行开具或许由税务机关代开增值税专用发票。（）8、增值税电子一般发票的开票方和受票方需要纸质发票的，能够自行打印增值税电子一般发票的版式文件，其法律效劳、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税一般发票同样。（）9、对进境复出口货物或从事国际运输的运输工具进行的加工维修修配，合用增值税退（免）税政策。（）10、增值税零税率，是指货物在出口时整体税负为零，不只出口环节不用纳税，并且还能够退还从前环节已纳税款。（）11、依据增值税法律制度的规定，出口公司或其余单位供给虚假存案单证的货物既难免税也不退税。（）答案部分一、单项选择题1、【正确答案】B4【答案分析】依据规定，销售货物或供给给税劳务的，其纳税义务发生的时间为收讫销售款或许获得销售款凭证的当日。先开具发票的，为开具发票的当日。此题中，6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，因此增值税纳税义务发生的时间为6月3日。【该题针对“增值税纳税义务发生时间和纳税限时”知识点进行查核】【答疑编号12319403,点击发问】2、【正确答案】D【答案分析】小规模纳税人的销售额未达到规定的起征点的，免征增值税；达到或超出起征点的，则应就其销售全额纳税。【该题针对“增值税的起征点”知识点进行查核】【答疑编号12319305,点击发问】3、【正确答案】D【答案分析】增值税电子发票是一般发票，选项A错误。增值税电子一般发票的开票方和受票方需要纸质发票的，能够自行打印增值税电子一般发票的版式文件，选项B错误。增值税电子一般发票的发票代码为12位，选项C错误。【该题针对“电子发票”知识点进行查核】【答疑编号12318071,点击发问】4、【正确答案】D【答案分析】依据规定，一般纳税人向花费者个人销售货物或许应税劳务的，不得开具增值税专用发票，向小规模纳税人转让土地使用权，不可以开具增值税专用发票。【该题针对“增值税专用发票概括”知识点进行查核】【答疑编号12319591,点击发问】5、【正确答案】C【答案分析】商业公司一般纳税人零售的烟、酒、食品、服饰、鞋帽、化妆品等花费品不得开具专用发票。【评论】零售公司一般面对的个人花费者，零售的烟、酒、食品、鞋帽、化妆品等花费品一般状况是用于个人的花费，用于个人花费的外购产品是不可以抵扣进项的，因此是不可以开具增值税专用发票的。而计算器能够作为公司的办公用品，假如商铺零售计算器给公司的话，是能够开具增值税专用发票的。【该题针对“增值税专用发票的使用”知识点进行查核】【答疑编号12318544,点击发问】56、【正确答案】B【答案分析】不拥有生产能力的出口公司（外贸公司）或其余单位出口货物劳务合用免退税方法。【该题针对“增值税退（免）税方法”知识点进行查核】【答疑编号12319442,点击发问】7、【正确答案】C【答案分析】依据规定，出口公司应将不一样税率的货物分开核算和申报，凡区分不清的，一律从低合用退税率计算退免税。【该题针对“出口退税率”知识点进行查核】【答疑编号12318025,点击发问】8、【正确答案】A【答案分析】来料加工复出口的货物，即原料入口免税，加工后复出口不办理退税。【该题针对“不合用增值税退（免）税和免税政策的出口货物劳务”知识点进行查核】【答疑编号12318021,点击发问】二、多项选择题1、【正确答案】ACD【答案分析】采纳预收货款方式销售货物，为货物发出的当日。【该题针对“增值税纳税义务发生时间和纳税限时”知识点进行查核】【答疑编号12319393,点击发问】2、【正确答案】ABCD【该题针对“增值税的纳税地址”知识点进行查核】【答疑编号12319298,点击发问】3、【正确答案】ABCD【答案分析】以上项目均免征增值税。【该题针对“销售货物类免征增值税项目”知识点进行查核】【答疑编号12319281,点击发问】4、【正确答案】AD6【答案分析】选项B是推行即征即退50%的政策；选项C是推行增值税先征退后政策。【该题针对“销售货物类增值税即征即退”知识点进行查核】【答疑编号12319216,点击发问】5、【正确答案】ABC【答案分析】选项ABC，均属于不得自行开具增值税专用发票的情况。【该题针对“增值税专用发票概括”知识点进行查核】【答疑编号12319586,点击发问】6、【正确答案】ABCD【答案分析】一般纳税人有以下情况之一的，不得领购开具专用发票：（1）会计核算不健全，不可以向税务机关正确供给增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其余有关增值税税务资料的。（2）有《税收征管法》规定的税收违纪行为，拒不接受税务机关办理的。（3）有以下行为之一，经税务机关责令限时更正而仍未更正的：①虚开增值税专用发票；②擅自印制专用发票；③向税务机关之外的单位和个人买取专用发票；④借用别人专用发票；⑤未按规定开具专用发票；⑥未按规定保存专用发票和专用设施；⑦未按规定申请办理防伪税控系统更改刊行；⑧未按规定接受税务机关检查。有上列情况的，如已领购专用发票，主管税务机关应暂扣其结存的专用发票和IC卡。【该题针对“增值税专用发票的使用”知识点进行查核】【答疑编号12319578,点击发问】7、【正确答案】ABCD【答案分析】四个选项均正确。【该题针对“合用增值税免税政策的出口货物劳务”知识点进行查核】【答疑编号12488710,点击发问】8、【正确答案】ABCD【答案分析】四个选项均表述正确。【该题针对“增值税退（免）税方法”知识点进行查核】【答疑编号12319440,点击发问】9、【正确答案】ABD【答案分析】选项C：合用不一样退税率的货物劳务，应分开报关、核算并申报退（免）税，未分开报关、核算或区分不清的，从低合用退税率。【该题针对“增值税退（免）税方法”知识点进行查核】7【答疑编号12318686,点击发问】10、【正确答案】CD【答案分析】选项A合用的是“难免税也不退税”政策；选项B合用的是“免税并退税”政策。【该题针对“合用增值税免税政策的出口货物劳务”知识点进行查核】【答疑编号12318676,点击发问】三、判断题1、【正确答案】对【答案分析】此题表述正确。【该题针对“增值税的纳税地址”知识点进行查核】【答疑编号12488741,点击发问】2、【正确答案】对【答案分析】纳税人销售软件产品并伴同销售一并收取的软件安装费、保护费、培训费等收入，应依据增值税混淆销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策。【该题针对“销售货物类增值税即征即退”知识点进行查核】【答疑编号12321522,点击发问】3、【正确答案】对【该题针对“增值税纳税义务发生时间和纳税限时”知识点进行查核】【答疑编号12319397,点击发问】4、【正确答案】对【答案分析】纳税人一经放弃免税权，其生产销售的所有增值税应税货物或劳务均应依据合用税率收税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得依据不一样的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。【该