慈善捐赠中所得税问题研究,税务硕士论文

慈善捐赠中所得税问题研究,税务硕士论文本篇论文目录导航：【第1部分】慈善捐赠中所得税问题研究【第2部分】【第3部分】【第4部分】【第5部分】【第6部分】【第7部分】【第8部分】内容摘要随着人们对慈善捐赠的意识不断加强，慈善事业在最近几年也呈现了显着发展趋势，也出台了一些税收优惠政策促进慈善捐赠的发展。本文旨在通过研究这些税收优惠政策发挥的效应能否显着，并分析其原因、进而提出相应的完善对策。本论文分为六章：第1章为绪论，介绍此论文的选题背景、意义、以及国内外研究现在状况；第2章为基本理论分析，介绍慈善捐赠的定义、动机以及经济学意义；第3章为政策梳理，从不同的税种分析当前对慈善捐赠的优惠政策，着重分析所得税在企业和个人方面的相关扣除规定；第4章为国际比拟章节，主要从捐赠主体、捐赠额的扣除、遗产税和赠与税的相关规定这三个方面去比拟世界上主要国家的现行做法，并做出了评析，以为在捐赠主体的认定方面应该学习西方国家对不同目的的捐赠进行差异不同化对待的做法，同时遗产税和财产税的实践都有值得我们国家学习的地方；第5章为核心章节，作者选取了从2018年到2020年四年里排名靠前的企业进行分析，运用税收价格和价格弹性两个技术指标，分别计算出我们国家2018年至2020年我们国家捐赠企业样本的税收价格为0.7771,0.7507,0.7666,0.8674,并计算出2018年至2018年的税收价格弹性-19.40447425,绝对值远远大于1.讲明税收价格确实会影响到企业的捐赠行为，并且刺激效果非常明显，而影响税收价格的因素正是我们本文讨论的税收优惠政策，税收优惠政策越多，优惠力度越大，税收价格就越低，进而捐赠额就更大。第6章是在第3、4、5章的基础上提出的政策建议，基于第3章我们国家的现有政策分析，第4章其他国家先进的税收政策借鉴，第5章运用近4年数据的实证分析对税收政策对捐赠行为尤其是企业捐赠行为鼓励作用的验证，讨论进一步完善和深化慈善捐赠税收优惠政策的可能性，笔者以为，应该完善税收优惠政策，不仅包括扣除额度的提高，向后结转的时间延长，多种税种之间的配合和一致性，还包括税收扣除程序上的简化；适时开征财产税和赠与税，提高富人财富转移的成本，促进慈善的发展；增加税收宣传活动，使更多的企业了解并享遭到税收优惠政策，进而最大程度地发挥税收优惠政策对慈善事业的鼓励作用。关键字：慈善捐赠；税收优惠;所得税;效应【论文来源】：向艳霞.慈善捐赠的税收优惠政策研究[D].上海海关学院,2021.AbstractWiththegraduallyincreasedconscienceondonation,ithasembracedarapiddevelopmentinrecentyears.MeanwhiletheChinesegovernmenthasmadesometaxpreferentialpoliciestopromotethedevelopmentofdonation.Thisthesisisaimedtoresearchingwhattheeffectofthetaxpoliciesareinpractice,explainingthepossiblereasons,thereforeputforwardfeasiblesuggestions.Therearesixchaptersofthispaper.Thefirstchapterisgeneralintroduction,introducingthebackground,meaningofthepaperandtheliteraturereview;thesecondchapterisbasictheoryintroduction,theauthorwillintroducethedefinitionofdonation,themotivesofdonationandtheeconomicmeaningofdonation;thethirdchapterisabouttaxpreferentialpolicyondonationsinChina,inthischaptertheauthorwillsortoutthepolicyintermsofdifferenttaxcategoriesandemphasisonthedeductionpolicyofincometaxfrombothcorporatesandindividuals;Thefourthchapterisaboutinternationalcomparison,inthischapterthewriterwillmakecomparisonswithseveralcountriesfromdifferentpoliciesondonationsentities,policiesondeductionbeforetaxandlegacytaxpolicies.Intheend,theauthorthinkstherearegoodexperienceswecanlearnfromwesterncountries,likemakingdifferentpoliciesofthedonationentitiesintermsofdifferenttargeteddonationsfields,westerncountriesaremoreexperiencedonthelegacytaxpractice,whichisstillblankinChina.Thefifthisthecorechapter,inthischaptertheauthorwillanalyzethedonationsofselectedcorporatesbyusingtwoindexes,taxpriceandtaxelasticity.Asaresult,theauthorcalculatesthetwoindexesrespectivelyfromyear2018toyear2020,thetaxpricesoftheselectedcorporatesare0.7771,0.7507,0.7666,0.8674.Thepriceelasticityfrom2018to2018is-19.40447425,whoseabsolutevalueismuchgreaterthan1.Thismeansthetaxpricehasatremendouseffectonthecorporatesdonations.Thetaxpriceisanindexthatmeasurestheeffectoftaxpreferentialpolicies,themorepoliciesthereareorthemorepreferentialthepoliciesare,thelowerthetaxprice,thereforethemoredonationsofcorporates.ThesixthchapterisaboutsuggestionsofChinesetaxpreferentialpoliciesbasedontheformerthreechapters,discussingthepossibilityofreformationofcurrentpoliciestopromotethedevelopmentoftheChinesedonations.Theauthorsuggeststhatthegovernmentshouldreformthecurrentpolicies,reasonablyadoptothersexperience.Thereareseveralthingswecandosuchashigherthetaxdeduction,prolongthecarry-overperiodofthedonationwhichcantbedeductedinthisyear,seekwaysofmorecooperationandconsistenceofdifferenttaxcategories.Meanwhileweshouldsimplifytheprocedureoftaxdeduction,levylegacytaxandgifttaxinapropertime,becauseinthiswaytherewillbeahighertransferringcostofrichpeople.Therefore,wecaninducethemtomakecontributionstodonation.Besides,weshouldarrangemoretaxpropagandaactivitiestomakesurepeoplearewelllearnedofthepolicyinorderthatthetaxpreferentialpoliciescouldplayagoodroleindonations.Keywords:Charitabledonation;Taxpreferentialpolicy;Incometax;Effectanalysis目录内容摘要IAbstractII第1章绪论11.1研究背景及意义11.1.1研究背景11.1.2研究意义21.2国内外文献综述31.2.1国外文献研究31.2.2国内文献研究51.3研究方式方法71.4本文的创新与缺乏7第2章慈善捐赠的相关理论82.1慈善捐赠的定义82.2慈善捐赠的动机92.3慈善捐赠的经济学意义10第3章我们国家现有的慈善捐赠的税收优惠政策113.1所得税方面113.1.1企业所得税113.1.2个人所得税133.2流转税方面133.2.1增值税133.2.2关税133.3其他税种133.3.1土地增值税133.3.2契税143.3.3印花税143.4对我们国家慈善捐赠税收政策的评价14第4章慈善捐赠税收优惠的国际比拟154.1在捐赠主体方面154.2在捐赠额的扣除方面164.2.1公司捐赠的扣除制度164.2.2个人捐赠的扣除制度174.3关于遗产税和赠与税的税收制度布置184.4对国际上相关政策的总结18第5章税收优惠政策对捐赠行为的鼓励作用的效应分析195.1我们国家税收优惠政策对捐赠行为的效应分析195.1.1概念的界定195.1.2数据的获得205.1.3数据的处理205.1.4对数据的解释255.1.5对模型的评价275.2我们国家慈善捐赠税收优惠政策存在的问题275.2.1对企业捐赠税前扣除的规定不够合理275.2.2对个人捐赠税