2023年xx市地税系统副科级干部竞争上岗考试题及解析

济宁市地税系统副科级干部竞争上岗考试题及解析时间:2０2３－０3-11１2：38:23来源:作者:一、填空题(本题型10题，每题0.5分，共5分。请将解析写在下划线上。）1．《中国共产党党内监督条例（试行）》的颁布实行,标志着中国共产党的党内监督从此进入规范化、的新阶段。2．税务人员违反《山东省地方税务局十条禁令》的，视其情节轻重,给予行政警告、记过、记大过、降级、撤职处分,情节恶劣、后果严重的,给予。３.党的十六大报告提出,我国到21世纪中叶人均国民生产总值达成水平，人民生活比较富裕，基本实现现代化。4．农业、农村和问题始终是我国革命、建设和改革的主线问题。5．在任何时候任何情况下，都必须坚持党的群众路线,坚持全心全意为人民服务的宗旨，把实现的利益,作为一切工作的出发点和归宿。6.基层党委、纪委，党总支、党支部负责人，每年在规定范围述职述廉一次。述职述廉时可以邀请参与会议。７.国家公务YＵAＮ的交流涉及调任、转任、和挂职锻炼。８．《中华人民共和国行政许可法》于开始实行。9．实行行政许可,应当遵循的原则,提高办事效率,提供优质服务。1０．行政机关对行政许可申请进行审查后,除当场作出行政许可决定的外，应当在，按照规定程序作出行政许可决定。二、单项选择题(本题型2０题,每题1分，共２0分。每题只有一个对的解析,请将对的解析的符号填在括号内。）1.当前国际间的经济竞争实质上是()。Ａ.产品质量的竞争B.科技和人才的竞争C．经济资源的竞争D.产品价格的竞争2.公文中的报告重要表达方式是(）。A.描述B．叙述C.说明D.议论3.在NOTES中，想使邮件尽快发出，应选择下列哪种方式()。A.将邮递选项中重要性设为高B．将邮递选项中邮递优先级设为高C.将邮递选项中邮递优先级设为低Ｄ.将邮递选项中回执选中4．县级税务机关对下属各单位及所有填PIAＯ人员的结存PIAO证,()至少要组织一次全面的盘库和清点。A.一个月B.一个季度C.半年D.一年5.对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的是（)。A．单位负责人Ｂ．总会计师C.单位财务负责人D.出纳员6．我国现行资源税采用的税率形式是(）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率7．具有相同纳税条件的纳税人应当缴纳相同税额的原则称为(）。A.横向公平B.纵向公平C．机会公平D.福利公平８．决定税种性质差别和不同税种名称的重要标志是（)。Ａ.纳税人B．征税对象C．纳税环节D.税率９．下列经营活动中应按“服务业”税目缴纳营业税的是()。Ａ．卡拉OＫ歌舞厅提供的劳务B.建筑工程公司提供的设计业务C．体育馆为体育比赛提供场合的业务D.搬家公司提供的搬家业务10.下列属于营业税免税项目的是（)。A．个人按市场价格出租住房的收入B.文艺团队表演的门ＰＩAO收入C．单位从事技术转让取得的收入D.福利彩PIAOJI构以外的代销单位销SHOU福利彩PIAO取得的手续费收入11．下列项目中不计入应纳税所得额的是()。A.将本公司商品用于职工福利B．因债权人因素拟定无法支付的应付款项C．国债利息收入D.在建工程的试运营收入1２.下列不允许在应纳税所得额中扣除的项目是（)。Ａ.上交总JI构的管理费B．非广告性的赞助支出C.公益救济性捐赠Ｄ．支付给银行的罚息13．车船使用税的纳税地点为（)。A．领取车船牌照地Ｂ．纳税人经营所在地C.车辆所在地D．车辆行驶地1４．某公司与一家运送公司签订了一份货品运送协议，运送费用1０000元，其中涉及装卸费用10００元，该协议应缴纳的印花税税额为（）。A．5元B．3元C.4.5元Ｄ.２.7元15.城乡土地使用税是以国有土地为征税对象，拟定纳税人的依据是(）。A.土地使用权Ｂ．土地经营权C.土地所有权D.土地占有权16．下列不缴纳公司所得税的公司是()。A.有限责任公司性质的私营公司B．联营公司C．合作公司D.乡镇集体所有制公司17．属于我国税务行政处罚的主体是（)。A.税务机关的内设JI构B.税务机关的派出JI构C．县以上的税务机关D．委托代征单位18．对税务机关（)的行为不服,可以不通过税务行政复议，直接向人民法院起诉。A．征收税款B．加收滞纳金C．审批减免税D.书面告知银行冻结存款1９.公司依法破产时，破产财产优先拨付破产费用后,按照下列顺序清偿（)。A．工资和劳动保险费用,所欠税款，债权B．所欠税款,工资和劳动保险费用,债权Ｃ.工资和劳动保险费用，债权，所欠税款D.债权，工资和劳动保险费用,所欠税款20．公民直接向法院提起行政诉讼的,应在知道行政机关做出具体行政行为的()内提出。Ａ.一个月Ｂ．三个月C．一年D.两年三、多项选择题（本题型20题，每题1分,共2０分。备选解析中有两个或两个以上是对的的，请将对的解析的符号填在括号内,多选、少选、错选均不得分。）1.2０23年3月11日全市地税系统领导骨干会议规定()。A．集中开展一次党风廉政建设教育活动B．各单位领导班子、负责人带头开展自查自纠活动Ｃ．加大纪检监察工作力度D.严格纪律,完善制度2．属于纳税服务内容的有（)。Ａ.执法公正Ｂ.公开办税C．税法宣传D.简化办税程序３．下列属于行政处分的措施有(）。A.警告B．严重警告C.记大过D．撤职4.下列属于“六好基层单位”创建基本内容的有（)。Ａ．班子队伍好B．管理基础好C．执法服务好D.行风评议好5．下列属于对税收执法权监督的有()。Ａ.对大要案集体审理B．对稽查案件进行复查C.进行执法检查D．对大额减免税进行集体研究6．以下可以成为建筑业纳税地点的有()。A．应税劳务发生地B.承包工程所在地C.施工工程结算地D.工程所在地7．下列各项目应由纳税人向其JＩ构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的有（)。A.销SＨOＵ不动产B．跨省、自治区、直辖市承包工程C.经营运送业务D.转让土地使用权8．下列行为中纳税人只需缴纳营业税的有（）。A．与著作权和所有权一起转让的计算机软件B．电话局为客户安装电话并销SHＯU电话机C.建材商店销ＳＨOU建材并从事装修业务D．空调专卖店销SHOＵ空调并负责安装９．关于个人出租出SHOU居民住房的营业税政策有()。A．个人出租住房按5%税率减半缴纳营业税Ｂ.个人出租住房用于生活居住，按３％税率缴纳营业税C．个人出ＳＨＯU购买后居住超过1年的普通住宅免征营业税D.个人出SＨOＵ购买后居住局限性１年的普通住宅按SHOU价计征营业税1０．在计算个人所得税时,不得减除费用的收入项目有（)。A.利息、股息、红利所得B．稿酬所得Ｃ.劳务报酬所得D.偶尔所得１1.计算公司所得税应纳税所得额时,有关限额扣除说法不对的的有(）。A．每一纳税年度的业务宣传费不得超过全年销SHOU收入的３‰B．支付给个人的佣金不得超过服务金额的５%C．家电公司广告费不得超过全年总收入的8％D．计提的职工教育经费不得超过计税工资总额的1.５%12.下列收入应并入收入总额中计算缴纳公司所得税的有()。A.纳税人接受捐赠的实物资产B．纳税人取得的营业外收入C．纳税人在建工程发生的试运营收入D.纳税人取得的预收货款１３.下列准予在公司所得税前扣除的项目有（)。A.消费税B.资源税C.土地增值税D.增值税1４．纳税人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或税收保全措施不服，可以在法定期间内（)。Ａ.直接向人民法院起诉B．向作出决定的税务机关的上一级机关申请复议C.先申请复议,对复议不服的再向人民法院起诉D.可规定人民政府撤消决定15．纳税人BAＮ理下列事项时,必须持税务登记ZHＥNG件的有(）。A．开立银行账户Ｂ．申请免税Ｃ．领购发PＩＡＯＤ．BAN理纳税申报16．税务行政处罚听证程序的范围有（)。A.对公民作出1０00元以上的罚款案件B.对法人或其他组织作出的50０0元以上罚款的案件Ｃ.对公民作出2023元以上罚款的案件D.对法人或其他组织作出的10０00元以上罚款的案件1７．根据税收征收管理法和刑法有关规定,对偷税或偷税ＺUＩ的处罚如下（)。A．不构成犯ZUＩ的偷税行为，处偷税数额50%以上5倍以下罚款B.偷税占应纳税额10%以内,处偷税数额１至5倍罚款Ｃ.偷税1万至1０万元，且偷税占应纳税额10％以上不满足３0％,处３年以下有期徒刑,并处偷税数额１至5倍罚金D.偷税1０万至30万元，处3至7年有期徒刑,并处偷税数额１至5倍罚金18.下列资源税应税产品,合用从量定额征收的有（）。A.原油Ｂ.天然气C.煤炭D．盐1９．下列应税车辆中以辆为计税单位的有()。A.乘人汽车B.载货汽车C.摩托车Ｄ.自行车２0.我国个人所得税法规定对下列收入采用比例税率征税的有(）。A．工资、薪金所得B．个体户生产经营所得C.财产转让所得D.偶尔所得四、判断题（本题型２0题，每题0.5分，共10分。请判断正误，在题后括弧内划“√”或“×”。)1.对“六好基层单位”的考核奖惩实行动态管理，一年一申报，一年一评估,一年一确认。()２．进一步提高党的领导水平和执政水平、提高拒腐防变和抵御风险的能力,是我们党必须解决好的两大历史性课题。()3.经济的发展，社会的进步，都离不开法制的健全。()4.贯彻“三个代表”重要思想,必须把发展作为党执政兴国的第一要务。(）５．全面建设小康社会的目的是：在优化结构和提高效益的基础上,国内生产总值到202３年力争比2０2３年翻两番,综合国力和国际竞争力明显增强。（)６．宪法和法律是党的主张和人民意志相统一的体现。必须严格依法办事,任何组织和个人都不允许有超越宪法和法律的特权。（)7．党内监督的重点对象是党的各级领导机关和领导干部，特别是各级领导班子。(）8．国家公务YUAＮ年度考核结果分为优秀、称职、基本称职、不称职。（）9．年度考核结果作为对国家公务YＵＡN的奖惩、培训、辞退以及调整职务、级别和工资的依据。()１０．按照我国有关法律规定,解决税务争议重要有税务行政诉讼和税务行政补偿两种方式。()１１.纳税人在BＡＮ理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款,缴销发PＩＡO、税务登记ZHＥＮG件和其他税务ZHＥＮＧ件。（）1２.国家公务YUAN旷工或者无合法理由逾期不归连续超过15天,或者一年内累计超过3０天的，予以辞退。（)13．年度终了,纳税人在规定的申报期申报后，应计未计、应提未提的费用、支出不得在以后年度税前扣除。()1４.现行房产税的征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区以及农村。（)15.税务机关对某公司进行检查时，发现该公司将一笔产品销SＨＯＵ收入计1０0万元长期挂在“其他应收款”账上,对该公司应当追缴３3万元的公司所得税以及其他各税,并依法予以处罚。（）16．纳税人接受捐赠的货币性资产须并入当期的应纳税所得额,依法计税。()１７．以房产投资取得固定收入的，事实上是以联营名义取得房产租金,因此由出租方按租金计算缴纳房产税。()１８．车船发生租赁关系，拥有人与使用人不一致时,且租赁双方未商定纳税人的,由车船拥有人纳税。（）19．公司记载资金的账薄，本年比上年实收资本和资本公积增长的，仅就其增长部分依０．０5%贴花;假如没有增长,免贴印花。()20．税收保全措施不仅合用于从事生产经营的纳税人,也合用于扣缴义务人和纳税担保人。()五、简答题(本题型5题，任选做4题，每题２．5分，共１０分。)1．中国共产党现阶段的历史任务是什么?2．国家公务YUAN必须履行的义务有哪些?3.202３年3月１0日全省地税工作会议上,省局于希信局长规定各级加强税收征管抓收入的四项关键措施是什么?４．公司所得税税前扣除的确认,一般应遵循什么原则?5．王某将沿街门面房出租给个体业户,并签订租房协议，王某应缴哪些税费?六、计算题（本题型３题，第1、2题各5分,第3题１0分，共20分。)1．中国公民李某2023年１2月收入情况如下:（1)李某为一公司技术人员，本月实际取得工资收入8０0元，获得年终奖金15０0元。（2)李某共有2套住房，本月将另一城市的1套住房出SＨOＵ,取得转让收入１50０00元，该房屋原值80０00元,卖房时支付有关税费8５00元，广告费1５００元。（3)李某与别人共同编写一本30万字的著作,分得稿酬1000０元。(４）本月接受邀请给一个单位讲学，取得报酬３０000元。根据以上资料，分环节计算李某12月份应纳个人所得税。(个人所得税法规定，工资薪金月应税所得不超过500元的,税率5%；超过２02３元至5000元的，税率10%。)2．济宁某建筑公司20２３年发生如下业务:（1）承包一项工程，总承包额为1５0００万元，将该工程室内装修业务分包给另一建筑装饰工程公司,分包总额为5０0０万元。(2）自建一栋楼房,建筑总成本400０万元,将其面积40%的房产SＨOU给另一单位,ＳＨOU价3000万元,其余房产自用。（3）5月将一房屋出租给某公司作为办公楼,月租金2万元,租期两年,一次收取了本年租金。根据以上资料，分环节计算该公司本年度应纳营业税。3．某制药公司为内资公司，２023年的会计利润70万元，全年销SＨＯU收入１800万元。该年有关涉税资料如下：（1)列支业务招待费1５万元;（2）列支广告费１０0万元及未通过媒体的广告性支出25万元;(３)通过国家机关向农村义务教育捐赠20万元,直接向某中学捐赠30万元；(4)列支工商部门罚款１0万元,银行罚息1万元。请根据以上资料分环节调整应纳税所得额，并计算应纳公司所得税。七、案例分析(本题6分。根据本题提供的资料,回答有关问题，多选、错选、少选均不得分。）某建筑公司开业以来一直未按期限申报纳税。所在地的县地税局针对该公司上年一直没有申报的事实，对其下达了限期改正告知，但是,该公司逾期仍未申报。税务机关根据有关违法事实,认为该公司已经构成偷税，在履行税务稽查手续后下达《税务解决决定书》和《处罚决定书》，责令其补缴税款和滞纳金，并对其作罚款１倍解决。该公司为了避免税务机关强制执行，于是将有关财产转移。税务机关于是报请税务局长批准,采用税收保全措施,直接从银行账户中扣款,并对局限性部分，扣押一批商品和货品。该公司怕影响声誉，交纳了有关税款、滞纳金和罚款。(1)针对纳税人未进行纳税申报的行为,税务机关可以采用的行政措施是()。A.责令纳税人限期改正,逾期不改的,处20２3元以下罚款；Ｂ.责令纳税人限期改正,并处2023元以下罚款；C．通过税务机关告知申报，纳税人逾期仍不申报，应按违反一般税务管理规定的行为处罚；D．通过税务机关告知申报,纳税人逾期仍不申报，应按偷税行为处罚。(２)案中“税务稽查手续”，是指税务检查人员应当遵守有关规定,这些规定是指()。A．两个以上税务人员参与检查；B．出示统一的税务检查证;C．下达《税务检查告知书》D.由县以上税务机关开具介绍信。(3)税务机关应当采用的税收保全措施是（)。Ａ．就本案而言,采用税收保全措施,应当先责令纳税人提供纳税担保;Ｂ．就本案而言,采用税收保全措施，应当通过县以上税务局局长批准;C.对纳税担保人采用税收保全措施；Ｄ．可对纳税人的存款、商品和其他财产采用税收保全措施。（４)税务机关可采用的税收执行措施有(）。Ａ.可以对纳税担保人的担保财产同时强制执行；B．强制执行的财产价值相称于税款价值的部分,滞纳金可以同时执行；C.强制执行应当通过地市以上税务局长批准；D.税务机关可自己执行，也可以申请人民法院执行。（５)假如纳税人的行为已经触犯了刑法构成犯ZＵI，而税务机关没有移送,则也许受到的处罚或者处分是（）。A.对于税务机关应当移送而没有移送的，应当对其负责人给予记过以上行政处分;B.税务机关以行政处罚代替移送，并且拒不改正的，应当对其负责人给予记过以上行政处分;C.假如本案属于重大犯ZUI案件,税务人员故意不移送，或者多次不移送，则构成徇私舞弊不移交刑事案件ZUI；D.假如本案属于重大犯ZUＩ案件，税务人员故意不移送,或者多次不移送,则构成徇私舞弊不征或少征税款ZUI。八、论述题（本题9分)结合“六好基层单位”创建活动，谈如何搞好廉洁勤政,树立地税良好形象。济宁市地税系统２023年副科级干部竞争上岗试题参考解析填空题（共5分，每题0.5分）1、制度化2、辞退或开除。３、中档发达国家４、农民5、人民群众6、群众代表7、轮换8、２023年７月1日9、便民1０、法定期限内单项选择题(本题型共４０个题,每题0.５分，共2０分。）1、Ｂ2.B3．B４.B5．A6.Ｃ７.Ａ8.B9．Ｂ10.Ｃ１1.Ｃ１２.B13．B14．C15.A16．C1７.C1８.D19A20Ｂ.多项选择题(本题型共20题,每题１分,共20分。)1.ABCD2.ABCD3．ＡCD4.ABＣ5．ABCＤ６.ABＤ7.BC8.AB9.ＢC10.AD11.ＡＣ12．ABC13．AＢC14．ABC15.ＡBC16．ＣD１7．AC18.ＡBCD１９.AＣD20.CD判断题1.√２．√3.√4.√5．√6.√７.╳8．╳9.√１0．╳1１．√1２.√13√１4.╳15.╳16.√17.√１8.╳19．√20.╳四、简答题（共五个小题,限选做四道小题;共10分，每小题2．5分)1.答:全面建设小康社会(１分)，加快推动社会主义现代化(1分),使社会主义中国发展和富强起来，为人类进步事业做出更大奉献（0.５分）。2.答：(1）遵守宪法法律和法规；(2）依照国家法律法规和政策执行公务;（3）密切联系群众,倾听群众意见，接受群众监督,努力为人民服务；(4）维护国家安全荣誉和利益；(5）忠于职守,勤奋工作,尽职尽责，服从命令；(6）保守国家秘密和工作秘密；（7)公正廉洁,克己奉公；（8）宪法和法律规定的其他义务。３.答:进一步强化措施,加大力度，切实抓好：（1）“抓大控中定小”;(2）征管责任制(区）;(3)纳税评估；（4）社会综合治税。４.答:除税法另有规定的外，公司所得税税前扣除的确认一般应遵循以下原则:(１）权责发生制原则；（2)配比原则；(3)相关性原则;(４）拟定性原则；（5)合理性原则。５.答:（1）营业税;（２)城市维护建设税；(3）教育费附加;（４）房产税;(5)城乡土地使用税；（6)个人所得税；(7)印花税。六、计算题（本题20分。第1题5分，第2题5分，第３题１0分)1、参考解析：(本题５分，每小点1分）奖金应纳个人所得税＝1500×10%－25=1２５(元)财产转让所得应纳个人所得税＝(150000－８00０0-８500-15００）×20%＝1２023(元)稿酬所得应纳个人所得税＝10000(１-2０%）×２０%×(1－30%)=１120(元）劳务报酬应纳个人所得税应纳税所得额＝３０００0（1-20％)＝24００0(元）应纳个人所得税＝２4０0０×30%－２023＝5200(元）(５）李某12月份共应纳个人所得税＝1２5＋1２02３+１120+５２０0＝18445（元)2．参考解析:（本题5分,每小点1分)（1）应按建筑业缴纳营业税＝(１５0０0－５00０）×3%＝3０0(万元)（2）建筑公司自建不动产自用部分不纳营业税,自建不动产出ＳHＯＵ部分应交两个税目的营业税：①按建筑业营业税＝组价×３％＝４0０0×40%×（１＋5%）÷（1-3%）×3%=51.96(万元）②按销SHＯＵ不动产纳营业税＝30０0×5％＝150(万元）（3)房屋出租应纳营业税额＝2×8×5%=0.8(万元)（4)该公司应纳营业税=300＋51.９6＋1５０＋0．8=502.76（万元）3.参考解析：（本题1０分,第1小点2分，其它小点各1分）该公司实现利润需进行纳税调整：（1）业务招待费税前扣除标准=1800×3‰+３=8．４(万元）应调增应纳税所得额＝１５－８．４＝6.6(万元）（２)广告费税前扣除标准＝1800×8％＝１44（万元）实际广告费支出１00万元,没有超支,不作纳税调整。（3）业务宣传费税前扣除标准=18０0×5‰＝9（万元）应调增应纳税所得额＝2５－9＝16(万元)(4)通过国家机关向农村义务教育的捐赠可以全额扣除,不作纳税调整。(5）直接向灾区的捐赠不能在税前扣除,应调增应纳税所得额30万元。（6）被工商部门的罚款不能在税前列支,应调增应纳税所得额１0万元。（７)银行罚息可以在税前列支,不作纳税调整。（8）全年应纳税所得额＝７0+6.6＋１6+３0+１0=１32．６(万元）（９）全年应纳公司所得税＝132.６×３3％=43．7５8（万元）七、案例分析(6分,每小题1.２分）BＤ２.ABC３.BD４．ＡＢD５.ABC八