2023年新疆内审师内部审计基础外部审计师概念考试试题

新疆202３年内审师《内部审计基础》:外部审计师概念考试试题本卷共分为1大题5０小题,作答时间为1８0分钟，总分1００分,60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中,只有一个最符合题意）1.以下哪项有关通用审计软件可以完毕的任务的叙述是不对的的ﻭＡ：计算不正常数据的总数；

B：检查反复数据、丢失的数据、和一定范围的数值；ﻭC:指明哪个数据项可以被测试，以及测试所使用的标准;ﻭＤ：拟定计算的总数和进行的分析。ﻭ2.下面是某零售公司组织的有关信息固定成本30０00美元；销售价格5美元;可变成本3.2美元/单位；该零售公司销售的盈亏平衡点是

A:９37５美元；

B：16667美元；

C:4687５美元；

Ｄ：83333美元。ﻭ3.审计执行主管在控制程序方面的责任涉及以下哪项内容ﻭA：将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会;

B：监督内部控制程序的建立;

C:维护公司的治理程序；

D：保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。4．审计师关于样本规模的决定最也许根据以下哪项内容做出？

A:证据的权威性ﻭＢ:证据的充足性

C：证据的有力限度

Ｄ:证据的相关性5.以下哪项内容也许提醒审计师警惕部门发生舞弊的也许性？Ⅰ、今年没有为该部门安排外部审计；Ⅱ、销售额增长了１０%;Ⅲ、管理层报酬中的很大一部分直接与该部门所报告的净收入有关ﻭＡ:只有Ⅰ是对的;ﻭＢ：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对；

Ｃ：只有Ⅰ和Ⅱ是对的；ﻭD:只有Ⅲ是对的。６.共同固定成本指ﻭＡ:在同一层次上所发生的,使两个或两个以上部门受益的成本ﻭB:在短时期内可以受单个部门经理影响的成本ﻭC:产成品的生产成本ﻭD:每一单个部门开展正常经营活动所发生的成本7.内部审计专业实务标准》的目的不涉及以下哪项ﻭA：为内部审计业绩的考评确立了依据;ﻭB:指导内部审计师的道德行为;

C：描述了应当可以代表内部审计实务的基本原则;

D:扶持经改善的组织的流程和运营。8.许多公用事业公司使用复杂的客户服务系统（CSS)来管理它们的客户服务部门。ＣＳS运营于联机实时环境中，这样能保证客户服务数据直接经由客户电话传入系统。以下哪项电子数据解决审计技术能使审计师连续监控来自于CSＳ的客户服务数据ﻭＡ:通用审计软件;ﻭB：整合测试法(ITF)；ﻭC：嵌入审计数据集合；

D：控制流程图。９．内部审计师正在实行对某信息系统部门的经营审计,在评估该部门有效性时最重要的因素是

A:它的目的与该组织整体目的一致；ﻭＢ:它有大量技术人员;ﻭC：在预算过程中被最优先考虑;

D：它运用最先进的技术。１0.在执行改变生产团队组成的决策时,管理者碰到了该部门成员对于变革的抵制，抵制的因素最也许是

A：没有足够的人手完毕任务

Ｂ:选择带来更高成本的方式来完毕生产任务

Ｃ:新的结构没有效率

Ｄ:胆怯工作关系改变１1.某公司将多余的短期资金投资于可变现的权益性证券，对这些证券计价问题的最可靠的检查是

A:比较成本数据和当前市价ﻭB：函证(confiｒmatｉon),经纪人持有的证券。

C：使用权益法重新计算投资持有价值

D：计算折溢价的摊销。1２.关于根据《专业实务框架》实行的质量保障检查,以下哪种说法是不对的的?ﻭA:质量保障程序可以涉及被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反馈意见。

B:质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会分享。

C:假如符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员,由于他们独立于内部审计部门。ﻭD:人们盼望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。１3.在COSO内部控制框架中,内部控制的目的可分为ﻭA:运营、财务报告及合规ﻭＢ:运营、信息及合规ﻭC：信息、财务报告及监控ﻭD：运营、信息及监控1４.以下哪项要素包含在控制环境中

A:组织构架、管理理念和规划；ﻭB:诚实和道德价值、权限分派、人力资源政策;ﻭＣ：员工的胜任能力、辅助设备、法律和规章;ﻭD：风险评估、职责安排以及人力资源实务。15．根据内部审计准则，内部审计部门的组织地位是ﻭA:其组织地位应当可以保证内部审计职责的完毕；ﻭB：如能直接向董事会报告，将更有利;

Ｃ:需要由董事会审批审计工作安排、计划与预算;

D:由审计章程规定的独立性保证。16．一个拥有１４344个客户的公司推断本公司年度内应收账款余额平均值为$1５412,中位数为$103８２。根据如上信息,审计师可以得出的结论是应收账款余额的分布是连续的，并且

A：负倾斜;ﻭB：正倾斜；ﻭC：对称倾斜；

D：在平均值和中值之间平均分布。17.作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。管理高层规定在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告,以便提前讨论有关事项和问题。首席审计执行官应当ﻭＡ：按规定向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题；

B:拒绝向管理高层披露工作报告,由于工作报告仅提供应审计委员会;ﻭＣ:在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项;ﻭD：在向管理高层提交的信息中仅包含完毕的审计和公开审计报告中的审计发现。1８.一个运送部门在数据库中保存有车辆保有量和维修记录。为评估数据库信息的准确性,以下哪一项审计程序是最恰当的？

A：用支持性证明材料验证从数据库中抽取的样本。

B：运用程序追踪来显示程序指令在系统中是如何解决的,是以什么样的顺序解决的?

C:运用测试程序来模拟常规解决过程

D:用现行系统中运营一批测试交易,用预计结果来验证其准确性1９.首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。以下哪项在开展风险分析时不予考虑

A:与组织的治理有关的问题;

B:内部审计人员的合用技能;

C:以前业务的结果;ﻭD：重要的运营变动。20.某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。在进行有计划价格变时,公司总部将价格变化文献下载到每家商店的电脑服务器系统。每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运营有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。与总部集中启动价格更新的做法相比较，上述价格更新方法最有也许ﻭＡ:减少连续低价向顾客销售某些商品的风险;ﻭB：增长连续低价向顾客销售某些商品的风险；ﻭＣ：减少商品价格有时不太准确的风险;

D：增长商品价格有时不太准确的风险。２1.有关使用因特网进行审计,以下哪一个叙述不对的ﻭＡ：它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具;

B：它提供传输机密信息的安全媒介；ﻭC：因特网对内部审计师的最重要用途是电子通讯；

D：生成用户网络浏览的电子记录。22.以下哪种关于公司治理的说法是不对的的?ﻭA：公司控制机制涉及内部和外部机制

B:对管理层的补偿制度是公司控制架构的组成部分

C:因实行员工股票期权或奖金而导致的股东财富稀释属于会计问题,而不属于公司治理问题。ﻭD:说到底应当由首席审计执行官为公司治理承担责任23.当下列哪个因素提高时,公司的经济价值(市值）会提高?ﻭA：非系统风险。

B：系统风险。ﻭC:净钞票流。

D：贴现率。24.在使用抽样技术过程中，以下哪项可以保证审计证据的充足性?

A：总体样本抽取机会均等ﻭB:样本标准差小于等于总体标准差

C:手迹的证据与审计师要证明的认定直接相关

D:抽取的样本可以有效代表样本总体２5．根据内部审计准则，内部审计部门的组织地位是ﻭA：其组织地位应当可以保证内部审计职责的完毕;

B：如能直接向董事会报告,将更有利；ﻭC：需要由董事会审批审计工作安排、计划与预算;ﻭD:由审计章程规定的独立性保证。ﻭ２6.内部审计师想要测试的是规定某医疗保险公司赔款的所有申请都通过适当的批准和文献解决，涉及但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是ﻭA:对所有的投保人进行随机记录抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，拟定其解决是否对的。ﻭB：抽取一组存档的索赔申请样本,追查至批准和其他支持性文献证据。ﻭC:抽取一组被拒绝的索赔申请样本,确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文献较小，内部审计师可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。

D:从索赔(钞票)支出文献中抽取已支付赔款的样本,并追查至批准和其他支持性文献证据。2７.质量控制中最重要的组成部分是

A：符合ISＯ9000系列的规定。

B：决定合适的检查时间。ﻭC：保证产品与服务符合设计规格。

D：满足上级管理人员的规定。28.某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性,其中用到一个审计程序是向用记录抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函,但是函证回收的数量局限性以对账户的准确性形成有效的审计结论,审计师还应采用什么方法实现这一审计目的ﻭＡ：认为未答复函证的储户已默认了该余额,记录下结果,在这一审计程序中无需再做进一步的工作;ﻭB：扩大函证的样本规模，增长储户;

C:确认储户地址的准确性，再次发出函证规定并作标记以示这是第二次发出的函证;

D：对所有未答复函证的储户寄送否认式函证，并记录测试结果。假如有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。2９.一位银行内部审计人员想要验证存款帐户总帐余额的对的性。审计程序这一就是向经记录抽样取得的存款人寄发积极性函证，但是，收到的回函数局限性以对帐户余额对的性形成有效的结论。为完毕审计目的,该审计人员应当采用的措施应当是ﻭA:复核财务信息的可靠性与真实性;ﻭB:复核为保证相关的政策、计划、程序以及其它类型的授权得到有效执行而设立的系统运营;ﻭC:验证存款人地址的对的性,第二次进行函证并注明这是第二次请求。

D：对所有未回函者寄送否认式函证并记录测试结果，如有必要,打电话给存款人询问函证到的帐户余额差异。30.某公司由于客机门不能平稳地打开已经历无数的抱怨。所有修理这扇门的努力均告失败。由于保修期已过,制造商告诉该公司必须购买价值昂贵的新门安装后才干解决这个问题。工程部请你想一个花费不大的替代解决方案。以下那种方法最适合应用

A:自由联想法;ﻭB：爱迪生法；

Ｃ:毁坏,然后精炼;

D：作业研究法。31.对于经常进行新产品开发的组织来说,同时按产品和职能划分部门以及实行双重授权制是比较适宜的。在以下组织结构中，最适合于该类型组织的结构是ﻭA:专家官僚式ﻭB：机械式ﻭC：矩阵式ﻭＤ：机械官僚式32.购买日期和最低票价，它能用于

A：评价对公司旅行政策的遵循情况

B：拟定员工旅行的成本

Ｃ:比较一个部门的实际费用与预算

D:支持业务支出税收扣除33.关于公司的报酬体系和相关的红利,以下哪项陈述是对的的?I.奖金体系应被看作是组织控制环境的组成部分，在起草内部控制报告时应予以考虑。ＩI．报酬体系不是组织控制系统的组成部分，不应将其作为控制系统的组成部分来报告。III．对组织报酬体系实行的审计应独力于对影响公司红利的其他职能进行控制的系统的审计。

A：只有Ｉ对的。ﻭＢ:只有Ⅱ对的。

C：只有Ⅲ对的。

D:Ⅱ和Ⅲ对的。34.假设舞弊者向内部审计师认可了其舞弊行为,那么内部审计师应当

A：规定舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿,向高级管理当局具体报告,请示下一步的行动。ﻭB:不在工作底稿中进行记录,由于它是主观的、敏感的,并且也许会成为法律证据，但要向管理当局具体报告,由他们请求法律顾问来对供认制作文献。

Ｃ:向管理当局口头报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关,由于涉嫌犯罪,但不必制成文献记录。

Ｄ:告知舞弊者他们的权利,将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪。35．对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间,由于这种协调有助于外部审计师ﻭA:依赖内部审计部门开展审计工作。ﻭＢ：在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。ﻭＣ:应用内部审计部门提供的风险和控制分析,为外部审计人员的测试工作提供指导。ﻭD：在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。

36.必须由审计管理人员批准审计报告的首要因素是什么?

A:保证被审计单位所关注的问题得到恰当解决

Ｂ：核算审计报告是否采用了恰当的格式、语法和标点符号ﻭC：核算高层管理人员支持审计报告所得出的结论ﻭD:证实报告所反映的审计发现有充足证据支持。ﻭ37．管理当局对存放于外部仓库的存货最大限度地增强了内部控制，重要是

A:将运进和运出仓库的运送交易所与存记录相核对；

Ｂ:扩大投保范围；ﻭＣ：将存货实存数与会计记录相核对;ﻭＤ:随同仓库管理员证实库存数量。ﻭ３８.一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序,该语言能用一一相应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及计算机知识可知这种语言是ﻭA:a.高级语言ﻭB:b.非程序语言

C:ｃ.机器语言

D：d.汇编语言ﻭ3９.假如出纳合到一张客户的钞票汇款单,但在存款时将其漏掉，并且将其余收借记钞票,那么最也许发现这一漏掉的措施是

A：每月进行分析性复核来比较应收帐款余额和销售额和销售额与钞票收入。ﻭB：客户向客户服务部查询。

C:定期由内部审计部门随机抽取客户帐户进行函证,并进一步追查所有差异。ﻭＤ:对所有的收和返回文献进行批解决(bａtchiｎg)，并将其过帐金额与应收帐款和钞票帐户相核对。

40.内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作奉献.通过评估.促进Ⅰ.提高道德标准和价值观Ⅱ．保证有效的组织业绩管理和责任制Ⅲ.传达风险和控制信息Ⅳ.协调内外部审计师和管理层的工作ﻭA:只有Ⅰ、ⅣﻭB:只有Ⅳ

Ｃ：只有Ⅱ和Ⅲ

D:Ⅰ,Ⅱ，Ⅲ和Ⅳﻭ41.在进行经营审计业务时，内部审计师将当前部门的员工与既定的行业标准相比较是为了__＿_ﻭＡ:确认领取部门薪酬的虚假员工；

B:评估部门的当前业绩,提出恰当的改善建议;ﻭＣ:评价部门既定内部控制的充足性；ﻭD：拟定部门是否遵守了管理其员工的所有法律和规章。ﻭ42.目前,对大多数组织来说,互联网是获得各种信息的重要途径。当组织在运用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项?ﻭA：a.无法获得所需的设备。

B：ｂ.无法获得访问的授权。ﻭC:c．无法实现物理连接。ﻭD:ｄ.很难定位最佳的信息源。ﻭ4３.慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理也许收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不妥行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是

A:运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本,并向捐赠者函证总额。

B：抽取过去三年中所有大捐赠者,并对其它捐赠者进行记录抽样,然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额。ﻭC:对钞票收入进行发现抽样,并向捐赠者函证金额,调查差异。ﻭD：运用分析性检查程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，假如差异很小，对钞票收入进行详查并追踪至银行对账单。

44.内部审计部门经常被规定协助外部审计人员工作。下列哪项工作属于必须对外部审计人员有所限制的活动?

A：a．通过钞票回收以及类似交易评估控制系统;

B：b.证明钞票状况的公正性；ﻭＣ：c.评价组织整体内部控制系统的恰当性；ﻭＤ：d.检查旨在保证对经营动作产生重大影响的