财政与税收复习题

《财政与收》复习题答案一单选1.财政分配的主体是（）A企业B国家C家庭D社会团体与组织2.财政分配属于社会再生产的（）A生产环节B分配环节C交换环节D消费环节3．以政府获取收入时的不同权力（或手段）为标准的分类方式，被称为财政收入的（）分类A来源B形式C价值D部门4.从公共品的特点来看，政为提供公共品而进行筹资的最佳财政收入手段是（）A政府债务B国家税收C企业利润D政府收费5.发展阶段增长论提出，在经济发展中期）A转移支出会减少B公共积累支出在整个社会总积累中所占比重会上升C公共积累支出在整个社会总积累中所占比重会下降D公共积累支出在整个社会总积累中所占比重不变6.政府转移支出的实现（）A需要获得相应的经济补偿物B不需获得相应的经济补偿物C需要进行社会产品的交换D是财政资金的有偿转移7．我国从1994年起在全国实行（）财政管理体制A包干制B分成制C分税制D分灶吃饭制8.政府规模的大小直接影响到预算（）①资本性支出②经常支出③公共支出④建设支出9.调整（）对国民收入再分配的影响较大A公共支出B转移支出C投资支出D购买支出10.“双紧”政策的配合运用，一般在（）时期A经济衰退B经济滞涨C经济停滞D通货膨胀11.税收转嫁是指纳税人主要以改（的方式将其应纳税款的一部分或者全部转移给他人负担的过程1

A成本B利润C价格D企业组织形式12.税收归宿与商品供求弹性的关系是（）A供给弹性越大，销售者承担的税收份额就越大B需求弹性越大，销售者承担的税收份额就越大C供给弹性越小，销售者承担的税收份额就越小D需求弹性越小，购买者承担的税收份额就越小13.流转税不包括以下哪一项（）A增值税B消费税C关税D企业所得税14.一般认为我国个人所得税体系中不适用累进税率的是（A工资、薪金所得B对企事业单位的承包承租经营所得C偶然所得D个体工商业户生产经营所得15.根据现行企业所得税法的规定,下列各项可以不征企业所得税的是（A财政补贴(拨款)B汇总收益C确实无法偿付的应付账款D以上都不对16.债务依存度是指一国的年度债务收入占其年度（）的比重A财政收入B财政支出C国民收入D国民生产总值17.政府公债筹资，但却会造成私人投资的萎缩，这种现象被称为公债的（）效应A弥补B扩张C挤出D抑制18.财政支出中的行政管理支出是指（）A国家权力机关和行政管理机关的经费支出B行政国防支出C社会发展支出D社会保障支出19.国防支出具有（）的属性，必须由政府来提供A私人产品B纯公共产品C混合产品D物资产品20.在市场经济制度下，政府投资主要用于)A重要的社会投资B重要的生产性项目投资C非生产性部门的投资D重要的公共工程和基础设施项目21.税式支出又称（）A财政贴息B税收补贴C税收抵免D价格补贴22．政府进行投资的主要依据是()2

A投资的内在成本的大小B投资的社会效益和社会成本C投资的生产成本与收益D投资的社会成本的大小23.一般性转移支付主要分为收入分享转移支付和（）两大类A均衡性转移支付B配套性转移支付C特殊性转移支付D无选择性转移支付24．我国从1994年起在全国实行（）财政管理体制A包干制B分成制C分税制D分灶吃饭制25.政府规模的大小直接影响到预算（）A资本性支出B经常支出C公共支出D建设支出26.政府的经济行为要直接影响到预算中的（）A经常支出B公共支出C资本性支出D国防支出27.调整（）对就业与产业的宏观影响较大A转移支出B公共支出C购买支出D消费性支出28.国家税收课征的依据是国家的（）A政治权力B财产权力C管理权力D财产与政治权力29.对烟酒产品生产除了征收增值税外，还要征收（）A消费税B资源税C所得税D关税30.一般认为我国个人所得税体系中不适用累进税率的是（A工资、薪金所得B对企事业单位的承包承租经营所得C偶然所得D个体工商业户生产经营所得31.支付能力原则是指人们对财政收入的分担要与人们的（）水平相适应A消费B生产C交换D收入32.政府转移支出的实现（C）A需要获得相应的经济补偿物B不需获得相应的经济补偿物C需要进行社会产品的交换D是财政资金的有偿转移33.公共产品和混合产品必须（B的不同由中央政府和地方政府分别进行提供。A产品性质B受益范围C资金范围D供应范围34.划分中央与地方财力和财权大小的根据是（）3

A中央政府与地方政府人员的构成B中央政府与地方政府事权的划分C中央政府与地方政府利益的权衡D中央与地方税收的比例35.“双松”政策的配合运用，一般在（）时期A经济萧条B经济高涨C通货膨胀D通货紧缩36.按税负能否转嫁可将税收分为（A）A直接税和间接税B流转税和所得税C从价税和从量税D中央税和地方税二多选1.财政产生的条件有（）A社会条件B文化条件C经济条件D历史条件E政治条件2.财政收入按形式分类可分为（）等主要形式A税收收入B债务收入C国有经济收入D专项收入E政府收费收入3.财政支出应遵循的原则有（）A量入为出原则B量出为入原则C效原则D无偿性原则E公平原则4．转移支付大致可分为（）A般性转移支付B殊性转移支付C套性转移支付D配套转移支付E地区间转移支付5.一国政府对经济实行宏观调控，主要是实现如下目标（）A物价稳定B充分就业C经济适度增长D国际收支平衡E企业收入增加6.财政政策的构成要素都主要包括如下内容（）A政策导向B政策目标C政策效应D政策客体E政策工具7.税收制度的构成要素有（）A纳税人B课税对象C减税免税D税率E纳税环节8.按照财政管理体制要求可以将税收分为()A中央税B流转税C地方税D中央和地方共享税E所得税9.消费税的特征是（）A选择性商品税B实物量与价值量计税依据并存C单环节征税D实行差别比例税率E具有转嫁性10.财政补贴主要包括（）4

A价格补贴B企业亏损补贴C财政贴息D税收补贴E进出口补贴11.财政收入按形式分类可分为（）等主要形式A税收收入B债务收入C国有经济收入D专项收入E政府收费收入12.公债的产生和发展的条件有（A政府入不敷出B政府支大于收C民间资金充裕D民间资金缺乏E信用制度的发展13.财政用于科学、教育、文化、卫生事业的支出，主要由这些部门的（）组成A职工工资B各种性质的公务费C科学研究经费D修缮费和设备购置费E行政性收费14.在市场经济制度下，政府投资主要用于()等方面A基础产业部门B扶持农业部门C一般生产企业D国家物资储备E第三产业部门15.财政补贴的特征有（）A政策性B强制性C价格相关性D灵活性E收入效应与替代效应兼并性16.政府预算管理体制是在中央与地方以及地方各级政府之间划（的一项重要制度A职能范围B职权范围C预算收支范围D财政资金支配权E财政管理权限17.凯恩斯认为在现实经济中存在的有效需求不足是三大基本心理规律的结果，即（）A边际消费倾向递减B资本边际利润C资本边际效率递减D流动陷阱E流动偏好18.一国政府对经济实行宏观调控，主要是实现如下目标（）A物价稳定B充分就业C经济适度增长D国际收支平衡E企业收入增加19.税收的特征包括（）A无偿性B强制性C有偿性D固定性E稳定性20.税收制度的构成要素有（）5

A纳税人B课税对象C减税免税D税率E纳税环节21.财政收入的来源结构分析包括了财政收入的（ABC）等方面的内容A所有制构成B价值构成C产业部门构成D政府部门构成E社会成员构成22.公债偿还资金来源通常有（ABCD）A算盈余B算支出C新债还旧债D立偿债基金E社会其他基金23.公共产品的基本特征主要表现在（）A非竞争性B竞争性C非排他性D排他性E消费性24.社会保障的基本特征是（ABCD）A普遍性B福利性C强制性D互济性E灵活性25.财政赤字的弥补方法主要有（ABCD）A财政部直接向中央银行借款B财政部直接向中央银行透支C动用历年财政结余D政府发行公债E政府向企业借款三名解1.财政2.受益原则3.转移支出4.税收转嫁5.消费税6.财政收入7.财政补贴8.政府预算管理体制9.货币政策10.免征额11.购买支出12.转移支付制度6

四简1.简述财政收入的主要形式。2.分析影响财政支出规模扩张的主要因素？3.简述财政政策工具。4.影响宏观税收负担水平的主要因素包括哪些？5.简述增值税的特点。6.简述财政收入的征收原则。7.政府投资有哪些重要特点？8.公共支出可能产生哪些效应？试举例说明。9.影响税收归宿的主要因素包括哪些？10.决定公债利息率的因素有些？11.简述财政是如何产生？12.公债产生和发展的条件是什么？五论1.试述影响财政收入规模的因素。2.分析经济社会发展和国家经济制度对政府投资的影响。3.财政支出规模过度扩张有何问题？应怎样有效控制这种现象？4.如何通过财政政策对社会需求与总供给的调控来实现政府的基本经济目标5.试论政府三大目标与财政三大经济职能的关系习题答一单选1.B2.B3.B4.B5.C6.C7.C8.B9.B10.D11.C13.D15.A16.B26.C27.C31.D32.C33.B34.B35.A36.A二多选7

1.CE2.ABCE3.ABCE4.AB5.ABCD6.BCE7.ABCDE9.ABCDE11.ABCE12.ACE13.ABCD14.ABD15.ACDE16.CDE17.ACE18.ABCD19.ABD20.ABCDE21.ABC22.ABCD23.AC24.ABCD25.ABCD三名解1.财政是国家为了实现其职以其为主体参与社会产品分配所形成的特定分配关系。2.受益原则益原则是指人们对财政收入的分担应该同人们对政府所提供的物品和劳务的消费状况相联系。消费多的多分担（多交纳消费少的少分担（少交纳3.转移支出指政府通过一定的渠道和形式对相关的社会成员或特定的社会集团所给予的部分财政资金的无偿转移。4.税收转嫁也可称为税负转嫁是指纳税人主要以改变价格的方式将其应纳税款的一部分或者全部转移给他人负担的过程。5.消费税：是以某些特定的消费品和消费行为为征税对象征收的一种流转税。6.财政收入:对于财政收入的含义可以从两个方面去解释。第一它是指政府为满足财政支出的资金需要而必须进行的筹资活动在这个过程中政府必须解决怎样筹（运用什么财政收入手段些方面去筹（财政收入有哪些来源以及能够筹到多少（财政收入的规模可以有多大等一系列问题第二无论政府在上述三个方面怎样选择筹资的结果都会形成归政府占有和支配的财政资金。这些财政资金也称为财政收入。7.财政补贴:是国家为实现特定的政治经济任务和社会目标一定时期内向某些特定企业和个人提供的无偿补助和津贴。8.政府预算管理体制:是指在中央与地方政府之间方各级政府之间划分预算收支范围、财政资金支配权和财政管理权限的一项重要制度。9.货币政策:为了实现预定的目标据客观经济规律的要求制定的综合运用各种货币政策手段调控和诱导经济活动的基本规范和准则。10.免征额:是在课税对象中预先确定的免于征税的数额无论课税对象数额大小，都可以按规定扣除等量数额的课税对象免于征税。11.购买支出也可称为消耗性支出政府为购买特定的商品和劳务所安排的支出其支出的实现是以换回等价的商品和劳务为条件这类支出一般由政府投资8

和社会公共消费支出两部分构成。12.转移支付制度是指以各级政府之间存在的财政能力差异为基础实现各地公共服务水平的均等化为宗旨而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。四简1.简述财政收入的主要形式。①税收②国有资产收入③债务收入④其他收入2.分析影响财政支出规模扩张的主要因素？①经济发展的需要：经济发展对财政支出规模扩张的刺激作用；②国家职能的扩张和社会活动规模的扩大与复杂化；③国家干预经济的需要；④人口增长与环境保护压力；⑤社会福利的改善；⑥物价影响；⑦国际关系的复杂化。3.简述财政政策工具。①国家预算②税收③财政信用④财政支出4.影响宏观税收负担水平的主要因素包括哪些？①经济发展水平。一般来说，经济发展水平越高，对公共服务的要求就越大，可供公共部门分配的资源也越多，宏观税负水平就可能越高。②政府职能范围府职能范围实际上反映了政府提供公共服务或公共产品的规模这在根本上取决于经济发展水平但是另一方面府职能范围也要受历史、文化等非经济因素的影响。③政府融资结构在其他因素不变的情况下税收在政府收入中的比重越大宏观税负水平就可能越高。④税制和其他因素。一个充分、有弹性、经济相融性较好的税收制度，有利于保持可持续的宏观税负水平外税人的税收遵从度税务机关的征管水平等，也会对宏观税负水平产生一定影响。5.简述增值税的特点。以增值额为课税对象、具有征收的广泛性、具有税收中性、实行税款抵扣制度、实行价外税制度9

6.简述财政收入的征收原则。①受益原则。②支付能力原则。7.政府投资有哪些重要特点？①政府投资以实现经济和社会的全面发展和良性循环为目标此政府投资的主要依据是社会效益与社会成本的高低在特殊情况下政府投资甚至可以允许亏损。②在市场经济条件下政府投资通常不进入竞争性领域只能是对市场投资行为的补充。③政府投资通常用于事关国计民生的公共工程和基础产业等大型项目与长期项目。④政府投资是政府调控经济的重要手段。8.公共支出可能产生哪些效应？试举例说明。①公共支出可能产生挤出效应、收入和替代效应、分配效应。②例如政府的社会福利支出过多可能产生挤出效应政府为社会提供的社会保障支出越多，社会公众将会压缩自身在疾病、养老、意外等方面的支出；如政府对住房进行补贴时人们不仅可能增加收入且可能将节省下来的收入用于其他开支从而产生替代效应与收入效应政府通过公共支出改善城市环境可能使城市的房价房租涨价居民因此可能付出更多的支出但房地产商和房主的收入却可能上升，这里公共支出间接地产生了再分配作用。9.影响税收归宿的主要因素包括哪些？①商品的供给和需求弹性。②征税商品的市场结构，是完全竞争市场还是不完全竞争市场。③税收的具体形式。10.决定公债利息率的因素有些？①市场利率是确定公债利息率的基础。②公债的期限的长短决定利息率的高低。③政府信用对公债的利率有重要的影响。④政府的在不同经济周期的财政货币政策会对公债利率选择形成影响。11.简述财政是如何产生？10

①财政的产生需要两个条件：一个是经济条件，另一个是政治条件。②经济条件是财政产生的首要条件。只有当剩余产品出现以后，财政才有了存在的物质基础。③政治条件是财政产生的必要条件。国家为了维持它的存在和行使它的政治和经济职能，就需要消费一定的物质财富。国家产生后，国家财政也就产生了。财政随国家的产生而产生，随国家的发展而发展，随国家的消亡而消亡。12.公债产生和发展的条件是什么？（1）公债产生的条件①财政支出的需要——客观要求②借贷资本的存在——可能性（2）公债发展的条件①需要——弥补赤字、调控经济②条件——物质条件、技术条件和政治条件五论1.试述影响财政收入规模的因素。①经济因素经济因素是指一国的生产力发展水平首先是经济因素对财政收入绝对额的影响经济是财政的基础国家的财力在一定程度上是一个国家经济实力的反映经济越发达国民生产总值越高可供财政分配的物质基础就越雄厚即使是财政参与分配的程度不变政府财政收入通常也会随着国民生产总值的增长而基本同步的增长其次经济发展水平对财政收入相对（财政收入占国民收入的比重）的影响也十分大。经济的发展，会使个人收入（包括劳动工资和各种资本收益不断增加抽象地看就是人均国民收入水平的提高人均国民收入水平的提高使人们对财政税收的承担能力加强就为财政提高分配比重奠定了基础。②制度因素先是社会经济制度的不同对政府财政的职能和作用的要求有很大的区别进而会影响到财政收入的分配程度不同的制度下政府的职能大小不同职能大财政支出的增长会加大政府对国民生产总值的分配程度财政收入占国民生产总值的比重会不断上升反之随着政府职能的缩小政府财政收入占国民生产总值的比重自然也会不断降低。除此之外在基本社会经济制度制约下的各国的产权制度业制度以及劳动工资制度等都会对政府财政收入的分11

配政策和收入制度产生影响，并反映到政府财政收入的规模上。③影响财政收入的其他因素包括价格意外灾难和管理水平等价格因素对财政收入规模的影响通常不是实质性的，主要表现为对财政收入货币表现形式的影响当一国的财政收入制度主要采用累进所得税的征收方式时以货币计值的各种收入所得会随着价格的升高而增大其纳税所适用的税率也会随之升高这就必然起到提高财政收入分配比例的作用政收入的增长幅度就会快于价格水平的上升幅度反之价格水平下降时财政收入的下降幅度也会大于价格水平的下降幅度起到降低财政收入分配比例的作用此外如果一国价格水平的提高是由于财政性货币发行所引起的则政府财政收入会因此而获得额外的增加这通常被称为通货膨胀税在后面两种情况下价格的变动会对财政收入产生实质性的影响。④分析财政收入规模的意义是为了使政府财政收入的规模有一个适度的水平。2.分析经济社会发展和国家经济制度对政府投资的影响。①随着国家的出现也同时开始了政府投资对经济的影响或干预一是在自然经济时期农业是最主要的经济部门政府投资主要用于保障农业生产的发展二是随着商品经济的发展场经济制度的确立投资也经历了一个增长过程；三是在当代世界国政府每年都有相当数量的投资进入公共工程和基础设施建设领域，许多国家还通过政府援助和补贴等形式支持国家认定行业的发展。②一国管理经济的制度模式直接影响政府投资在社会总投资及其结构中的比重。一般而言，在实行计划经济制度的国家，政府成为国内最主要的投资主体，政府投资的方向也成为决定社会投资结构的关键性因素实行市场经济制度的国家政府对正常的经济活动并不进行直接干预政府投资主要用于弥补市场投资主体的不足并主要投资于一些重要的公共工程以及基础设施项目在现代经济高速发展各国间的竞争日趋激烈的情况下许多国家从长期发展的战略高度考虑，政府加强了对科学研究、教育、社会事业及国防安全的投资。可以说，在现代社会，政府投资的范围已大为扩展，政府投资的内涵也因此更为丰富。③在市场经济制度下政府投资一般不会进入具有市场竞争性的行业即使是近年来才开始推行市场经济制度的发展中国家，政府投资也在逐步退出竞争性领域政府投资日益向促进国家整体经济的协调发展为市场机制难以实现调节但12

又关系国计民生的重要领域及产业转变，特别是对基础产业尤其是基础设施)、农业等领域的扶持已成为现代各国政府投资的主要范围。3.财政支出规模过度扩张有何问题？应怎样有效控制这种现象？①财政支出过度增长的主要问题：第一政府财政支出过度扩张能影响人们关于目前消费和储蓄的选择会解除个人的预防动机；第二度的财政支出会产生负面效应政投资性支出的过度增加减或挤出相应数量的私人投资消费性财政支出过多会对个人消费支出安排产生替代作用，形成社会成员对政府的过度依赖；第三，如果不能有效地控制财政支出，可能增大国债发行，而国债发行越多，造成通货膨胀的可能性也越大；第四，财政支出的过度增加，可能刺激利率的上升，外资流入，本币对外币的汇率上扬，这将使出口成本扩大，影响出口收汇，形成国际收支逆差。②怎样有效控制财政支出规模：第一明确政府的职能范围应根据国家的政治经济制度和所处的经济发展阶段来确定政府职能范围；第二合理控制财政支出规模总量财政支出应当有多大的规模其增长的总量应如何决定从根本上讲要看一定经济发展阶段上的经济总量和增长速度一般情况下，公共支出的增长速度不应超过GDP增长速度