江苏省政治学业水平测试复习讲解必修一第十四讲征税和纳税

第十四讲征税和纳税测试内容测试要求十一年考情1.税收的含义和基本特征A2014(判)，2015、2017(选)2.征收个人所得税的意义A2012、2013(选)3.依法纳税是公民的基本义务B2013(判)1.税收的含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的。2.税收的特征：、、。无偿性要求具有强制性，强制性是无偿性的保障；强制性和无偿性决定了要有固定性。这三个特征是税收区别于其他财政收入的主要标志。3.征收个人所得税的意义：个人所得税，是国家对个人所得征收的一种税。个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现的有效手段。4.依法纳税是公民的基本义务(1)违反税法的行为：偷税(逃税)、欠税(迟缴)、(骗取出口退税款，虚报自然灾害骗取税收优惠)、抗税(暴力、威胁)。(2)在我国，税收取之于民，；国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的；每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务。依法纳税是公民的。1.强制性：纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。如：“任是深山更深处，也应无计避征徭”，网上购物也应纳税。(≠纳税人不享有对税务机关的监督权力)2.无偿性：既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。如：“所谓税赋，就是不付任何报酬而向居民取得东西”。(≠国家对纳税人不提供相应的服务)3.固定性：以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。如：“夏侯氏五十而贡，殷人七十而助，周人百亩而彻，其实皆什一也”。(≠征税对象、税率固定不变，相关调整体现了税收的固定性)3.个人所得税实行超额累进税率和比例税率。实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。4.纳税人≠负税人。纳税人是直接缴纳税款的单位和个人，负税人是最终负担税款的单位和个人。5.税收禁区(阴影部分)：当税率开始逐渐增高时，税收也随之上升；当税率增至顶点时，税收达到最高额；当税率超过顶点，税收额不但不增反而开始下降，当税率达到最大时，将因无人愿意工作和投资使税收额降为零。【例1】(2018届海安中学模拟)唐代着名诗人杜荀鹤在《山中寡妇》中写道：“任是深山更深处，也应无计避征徭。”这句诗主要强调了税收的()A.无偿性B.强制性C.固定性D.法制性冲A漫画《漏》中企业的行为是一种()A.偷税行为B.欠税行为C.骗税行为D.抗税行为笔记：【例2】(2018届海门中学模拟)“自动稳定器”是一种经济调节机制，具有自动稳定宏观经济运行的功能：在经济繁荣时会自动抑制经济增长，在经济衰退时会自动促进经济增长。下列选项能够体现“自动稳定器”功能的是()A.中央银行为应对经济下行，降低商业银行存款准备金率B.因经济繁荣职工收入提高，个人所得税税率进入更高等级C.政府加快推进新型城镇化战略，促进经济健康可持续发展D.税务局实施部分服务业营业税改征增值税，降低企业税负冲A(2018届南通模拟)2017年2月13日《人民日报》刊文指出，2017年个人所得税改革有望“破题”。(1)下列措施中能使个人所得税降低的两项措施是什么？(请选出序号)这两项措施属于宏观调控的什么手段？①提高最低工资标准。②提高个税起征点。③提高个税税率。④适当增加教育支出、首套房贷利息等专项附加扣除项目。(2)适当降低个人所得税、还利于民有何重大经济意义？试答：1.(2014·真题·32·判)税收的基本特征是强制性、法制性、固定性。()2.(2013·真题·32·判)在我国，依法纳税是公民的基本义务。()3.(2015·真题·10)英文中的“税”字“tax”，意指为公共目的向政府支付货币。国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。这主要体现了税收具有()A.强制性B.无偿性C.固定性D.自觉性4.(2017·真题·12)2016年12月，全国人大常委会审议通过了《中华人民共和国环境保护税法》，我国的环境治理由“排污费制度”转变为“环保税制度”。这一转变的意义在于()A.规范征收标准避免随意性B.规范环保部门的收税行为C.可以大幅度增加财政收入D.给予企业更多的税收优惠5.(2012·真题·11)修改后的《中华人民共和国个人所得税法》将个人所得税的起征点由2000元/月提高到3500元/月。这一调整()①是发挥市场作用的重要举措②有利于提高居民的消费水平③增加了国家的财政支出④调节了个人收入分配A.①②B.②④C.①③D.③④1.(原创)从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。这告诉我们()A.税收是实现国家职能的物质基础B.公民应该自觉依法履行纳税义务C.在我国违反税法的现象比较普遍D.依法纳税是实现公平的必要前提2.(2018届如皋中学模拟)越来越多的个人在网上开店和购物，但是很少有人为网上交易缴税。按照税法规定，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。税法规定的缴税条件表明税收()A.可以增加国家财政收入B.具有用之于民的本质属性C.具有强制性的基本特征D.可以保证调控政策的实施3.(2018届锡山中学模拟)2016年1月1日关税调整方案实施，将税率高于5%的27项环境产品税率降至5%。这主要体现了税收具有()A.强制性B.无偿性C.固定性D.自觉性4.(2018届亭湖中学模拟)漫画《上调》告诉我们，个人所得税的上调有利于()①增加国家财政收入②提高高收入者的收入水平③降低中低收入者的税负④调节收入分配，实现社会公平A.①②B.①④C.②③D.③④5.(原创)中小企业是建设中国特色社会主义的一支重要力量，促进中小企业持续健康发展，各级政府要学会“放水养鱼”。下列符合对中小企业“放水养鱼”做法的是()A.增加中小企业财政收入B.提高中小企业管理水平C.减轻中小企业税收负担D.鼓励中小企业兼并重组6.(2018届扬州中学模拟)漫画《虚开发票》是一种()A.骗税行为B.偷税行为C.抗税行为D.欠税行为7.(冲A)开征环境税是治理我国环境污染和适应严峻的环境保护形势的需要。国家通过征收环境税，最能直接引起连锁反应的是()A.增加消费者经济负担→提高消费水平→养成文明消费习惯→改善生态环境B.增加企业的生产成本→减少企业利润→引导企业实现低排放→建设生态文明C.引导企业实现低排放→降低企业的生产成本→增加企业利润→建设生态文明D.增加企业的生产成本→增加消费者经济负担→监督企业低排放→改善生态环境8.(2018届连云港模拟)某公司将“奉税兴邦”四个字印刷在员工的工资单上。这一做法有利于()A.增强员工对税收的监督意识B.提升企业产品市场占有率C.增强员工诚信纳税的意识D.提高企业的劳动生产率9.(2018届镇江模拟)每个公民都要依法纳税，自觉诚信纳税。这是因为，在我国()①税收取之于民、用之于民②个人所得税能调节个人收入分配③税收具有无偿性和固定性④税收是实现国家职能的物质保证A.①②B.①④C.②③D.③④10.(判)税收的强制性、无偿性、固定性特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。()11.(判)在我国，依法纳税是公民的基本政治性义务。()12.(冲A)美国经济学家阿瑟·拉弗通过“拉弗曲线”来说明税率和税收总额的关系以及减税在刺激经济增长中的作用。阿瑟·拉弗认为存在“税收禁区”，政府要找到税率的最佳点C，避免在“税收禁区”内征税。(1)区域CDA、区域CBA，哪一个区域是“税收禁区”？请说明理由。