lecture4工程项目的费用计划与控制

2023/2/101Lecture4

工程项目的费用计划与控制22023/2/10ContentPoints/内容要点项目费用管理概述项目费用估计项目费用预算项目费用控制项目进度与费用的协调控制32023/2/101.项目费用管理概述项目的费用管理主要是在批准的预算条件下确保项目的保质按期完成，其主要内容包括：资源计划费用估计费用预算费用控制42023/2/10项目费用管理1．资源计划编制

(1)输入

1)工作分解结构

2)历史信息

3)范围说明

4)资源库描述

5)组织方针

(2)工具和技术

1)专家评定

2)备选方案确定

(3)输出资源需求2．费用估算

(1)输入

1)工作分解结构

2)资源要求

3)资源单价

4)活动历时估算

5)历史信息

6)账目表

(2)工具和技术

1)类比估算法

2)参数模型法

3)自下而上估算法

4)计算机工具

(3)输出

1)费用估算值

2)详细依据

3)费用管理计划3．费用预算

(1)输入

1)费用估算

2)工作分解结构

3)项目进度计划

(2)工具和技术费用估算的工具和技术

(3)输出费用基准计划4．费用控制

(1)输入

1)费用基准计划

2)绩效报告

3)变更申请

4)费用管理计划

(2)工具和技术

1)费用变更控制

2)绩效测量

3)挣得值分析

4)补充计划编制

5)项目管理软件

(3)输出

1)修正的成本估算

2)更新的预算

3)纠正措施

4)完工估算

5)经验教训52023/2/102.费用估算费用估算指的是预估完成项目各工作所需资源（人、材料、设备等）的费用的近似值。当项目在一定的约束条件下实施时价格的估算是一项重要的因素。费用估算应该与工作质量的结果相联系。费用估算过程中，亦应该考虑各种形式的费用交换，比如：在多数情况下，延长工作的延续时间通常是与减少工作的直接费用相联系在一起的，相反，追加费用将缩短项目工作的延续时间。因此，在费用估计的过程之中必须考虑附加的工作对工程期望工期缩短的影响。62023/2/10费用估算的内容劳动力原材料分包商和顾问租用设备和工具差旅费意外开支准备金72023/2/10费用估算的主要依赖的资料工作分解结构WBS资源需求计划资源价格工作的延续时间历史信息会计表格82023/2/10历史信息为简化,也可据近年价格变化估计各类资源的年均变化幅度f。f=0,表示价格不变;f〉0,表示价格均匀上升;

f〈0,表示价格均匀下降。设某建设项目的建设期为n年,预计明年开工,该项目所需第i种资源的当年价格为Pi0,建设期内第t年需该类资源数量为Qit根据历史信息分析,得知该类资源的年均变化幅度为f。则该项目需该类资源的估算成本Ci为:92023/2/10费用估算的工具和方法类比估算法通常是与原有的类似已执行项目进行类比以估算当期项目的费用。参数模型法将项目的特征参数作为预测项目费用数学模型的基本参数。如果模型是依赖于历史信息、模型参数容易数量化，且模型应用仅是项目范围的大小，则它通常是可靠的。从下向上的估算法这种技术通常首先估算各个独立工作的费用，然后再汇总从下往上估算出整个项目的总费用。从上往下估算法同上述方法相反是从上往下逐步估算的，多在有类似项目已完成的情况下应用。计算工具的辅助项目管理软件及电子表格软件辅助项目费用的估计。

102023/2/10类比估算法(也称自上而下估算法)就是指利用以前已完成的类似项目的实际费用估算当前项目费用的方法。这种方法简便易行,是经常使用的进行粗略估算的方法之一,但不足之处就是精度取决于被估算的项目与以前项目的相似程度、相距时间和地点远近,需有较详细的同类项目历史信息。估算时要求专家针对类似项目和当前项目交付成果的差异、相距时间和距离对估算费用加以修正和调整。类比估算法112023/2/10

对于建设项目,项目交付成果的差异可能是建筑结构上的差异、建筑装饰材料的差异和建筑规模的差异等。这类差异对估算费用的影响可通过估算差异部分的费用来修正。项目的时间、地点不同都会导致所需相同资源价格由于时间、地点的不同而有所不同。这种价格不同对估算费用的影响可利用价格调整系数来修正。类比估算法122023/2/10[例4-1]某公司拟在其分公司甲地建办公楼一座。该公司3年前曾在公司总部乙地建成相似办公楼一座。乙地办公楼实际造价为4800万元。两座办公楼除室内地面装饰地砖不同外,建筑结构、面积和建筑材料均相同。甲地拟建办公楼的建筑面积为8000m2,地面全部铺500mm×500mm豪华型防滑瓷砖,每平方米260元。乙地办公楼室内地面铺的是印度红大理石地面砖,每平方米380元。另外,3年来人工平均工资率上涨10%,其他资源的价格和费率均未变。在乙地办公楼的全部实际造价中,人工费占20%。根据上述资料,用类比法估算甲地拟建办公楼的费用。类比估算法132023/2/10[例4-1]甲地拟建办公楼的费用为:C=类似项目实际成本+价格调整修正值+交付成果差异修正值=480000000Ox20%x(1+10%)×(260-380) =57600000(元)=5760(万元) 2.参数模型法 即指据项目可交付成果的特征计量参数(如电力项目成果的“千伏安”,公路项目成果的“公里”,民用建筑项目成果的"平方米"等),通过估算模型来估算费用的方法。类比估算法142023/2/10

即指据项目可交付成果的特征计量参数(如电力项目成果的"千伏安",公路项目成果的"公里",民用建筑项目成果的"平方米"等),通过估算模型来估算费用的方法。

参数模型法152023/2/10该模型可能是简单模型,如每千伏安成本、每公里成本、每平方米成本等,也可能是相对复杂的理论或经验模型。估算费用的精度取决于参数的η计量精度、历史数据的准确程度以及估算模型的科学程度。 [例4-2]某化工企业二期扩建项目,据经验得知,该类项目的费用估算参数模型为:

C=E(1+f1α1+f2α2)+I参数模型法162023/2/10C=E(1+f1α1+f2α2)+I

式中：C——项目估算费用;E——设备采购费用;α1——项目建筑施工费用占设备费的比例;α2——项目设备安装费用占设备费的比例;I——项目其他费用估算值(包括管理费、不可预见费等);f1——项目建筑施工费的综合调整系数;f2——项目设备安装费的综合调整系数。现经市场调研,已知该项目的设备采购费用为E=2000万元,建筑施工费用占设备费的α1=20%,设备安装费用占设备费的α2=15%,建筑施工与设备安装费的综合调整系数均为f1=f2=1.1,该项目的其他费用估计为I=100万元。试用参数模型估计该扩建项目的估算费用。参数模型法解：该扩建目的估算费用为:C=2000(1+1.1×20%+1.l×15%)+100=2870(万元)172023/2/10 是指据项目,先估算WBS底层各基本工作单元的费用,然后逐层汇总,最后得到项目总费用估算值的方法。在估算各工作单元费用时,要先估算各工作单元的资源消耗量,再用各种资源的消耗量乘以相应的资源单位成本(或价格)得到各种资源消耗费用,然后再汇总得到工作单元的总费用;最后再按WBS将各工作单元的费用逐层汇总得到项三目层的总费用估算值。

该方法精度相对较高,但当项目构成复杂、WBS的基本工作单元划分较小时,估算过程工作量会较大,相应的估算工作费用也较高。自下而上费用估算法

182023/2/10该法要求估算人员掌握较为详细的项目所消耗资源的单位成本(或价格)的信息。图4-4和图4-5给出了一个建筑项目的自下而上费用估算过程。

自下而上费用估算法

192023/2/10现用某系统开发项目费用估算过程进一步说明自下而上的费用估算方法。自下而上费用估算法

202023/2/10图4-6是该项目WBS上两层,表4-1是该项目WBS上两层的表格表示形式,表4-3是该项目按WBS展开的各项工作的资源消耗数量及费用估算表。由表4-2可以看出自下而上项目费用估算全过程。

自下而上费用估算法

212023/2/10图4-6是该项目WBS上两层,表4-1是该项目WBS上两层的表格表示形式,表4-3是该项目按WBS展开的各项工作的资源消耗数量及费用估算表。由表4-2可以看出自下而上项目费用估算全过程。

自下而上费用估算法

222023/2/10图4-6是该项目WBS上两层,表4-1是该项目WBS上两层的表格表示形式,表4-2是该项目按WBS展开的各项工作的资源消耗数量及费用估算表。由表4-2可以看出自下而上项目费用估算全过程。

自下而上费用估算法232023/2/10从上往下估算法(示意图)从上向下估算法：

·工作范围

·进度目标

·费用目标

242023/2/10费用估算的基本结果费用估算值

一般用货币单位来表示，但有时为了便于比较，也用实物量单位，劳动工时、工日、材料消耗量等表示。详细的说明

费用估算的详细说明应该包括：

——估算工作范围描述，通常是以WBS作为参考

——估算依据和方法的说明，即估算是如何编制的

——各种所作假设的说明

——指出估计结果的有效范围（精度范围）252023/2/103.费用预算项目费用预算也称项目费用计划，即在费用估算的基础上给每一独立工作分配全部费用，以获得度量项目执行的费用基线(图示)

费用预算可以分为以下三部分：

——直接人工费用预算

——辅助服务费用预算

——采购物品费用预算262023/2/10总的计划支出当日实际支出与计划支出之间的差异费用支出时间(今天)实际支出计划支出累积费用曲线272023/2/10费用预算依赖的主要数据——费用估计——工作分解结构——项目进度：费用的分配和安排应该是与进度计划相适应的。费用预算的技术和方法类同于费用的估计。费用预算的结果费用预算的主要结果是获得费用预算基线（费用基准计划），费用预算基线将作为度量和监控项目实施过程中费用支出的依据，通常的费用曲线随时间的关系是一个S型曲线。费用预算（续）282023/2/10项目费用预算基线和项目费用执行情况不期望的项目成本执行情况期望的项目成本执行情况项目预算基线时间/天累计费用/元292023/2/10香蕉图所有工作都按最早开始时刻执行实际工作执行的累计预算时间/天累计费用/元所有工作都按最迟开始时刻执行302023/2/10工作包预算值项目日程预算（项目日历月）1234567891011A400100200100B40050100150100C55050100250150D450100100150100E1100100300300200200F600100100200200合计100300400500500400300300300200200累计350010040080013001800220025002800310033003500实例：某项目的进度计划和各工作单元的费用预算如下表。请绘制预算基准线。312023/2/10费用月1234567891010020030040050011费用负荷曲线日期1234567891011合计100300400500500400300300300200200累计10040080013001800220025002800310033003500322023/2/10123456735070010501400费用月891017501121002450280031503500日期1234567891011合计100300400500500400300300300200200累计10040080013001800220025002800310033003500费用累积负荷曲线(预算基准线)332023/2/10工作01020304050607080910A10B20C20D15E25F20单位时间费用支出案例讨论：绘制费用负荷及累积曲线342023/2/10费用负荷曲线工作01020304050607080910A10B20C20D

15E

25F20日期12345678910合计30303535404045452020累计306095130170210255300320340352023/2/10费用累积曲线工作01020304050607080910A10B20C20D

15E

25F20日期12345678910合计30303535404045452020累计306095130170210255300320340362023/2/104.费用控制费用控制就是要保证各项工作要在它们各自的预算范围内进行。控制的基础：费用预算。控制的基本方法：规定各部门定期上报其费用报告，再由控制部门对其进行费用审核，以保证各种支出的合法性，然后再将已经发生的费用与预算相比较，分析其是否超支，并采取相应的措施加以弥补。费用管理不能脱离技术管理和进度管理独立存在，相反要在成本、技术、进度三者之间作综合平衡。及时、准确的成本、进度和技术跟踪报告，是项目经费管理和费用控制的依据。372023/2/10费用控制的内容费用控制主要关心的是影响改变费用线的各种因素、确定费用线是否改变以及管理和调整实际的改变。费用控制包括：——监控费用执行情况以确定与计划的偏差；——确使所有发生的变化被准确记录在费用线上；——避免不正确的、不合适的或者无效的变更反映在费用线上；——股东权益改变的各种信息。费用控制还应包括寻找费用向正反两方面变化的原因，同时还必须考虑与其它控制过程（范围控制、进度控制、质量控制等）相协调，比如不合适的费用变更可能导致质量、进度方面的问题或者导致不可接受的项目风险。382023/2/10费用控制的依据费用线实施执行报告这是费用控制的基础，实施执行报告通常包括了项目各工作的所有费用支出，同时也是发现问题的最基本依据。改变的请求改变的请求可能是口头的也可能是书面的、可能是直接的也可能是非直接的、可能是正式的也可能是非正式的，改变可能是请求增加预算，也可能是减少预算。392023/2/10费用控制的方法与技术费用控制改变系统通常是说明费用线被改变的基本步骤，这包括文书工作、跟踪系统及调整系统，费用的改变应该与其它控制系统相协调。实施的度量主要帮助分析各种变化产生的原因，挣得值分析法是一种最为常用的分析方法。费用控制的一个重要工作是确定导致误差的原因以及如何弥补、纠正所出现的误差。附加的计划很少有项目能够准确的按照期望的计划执行，不可预见的各种情况要求在项目实施过程中重新对项目的费用作出新的估计和修改。计算工具通常是借助相关的项目管理软件和电子制表软件来跟踪计划费用、实际费用和预测费用改变的影响。402023/2/10挣得值方法挣得值方法是对项目进度和费用进行综合控制的一种有效方法。412023/2/10挣得值方法的三个基本参数计划工作量的预算费用(BCWS)即(BudgetedCostforWorkScheduled)。BCWS是指项目实施过程中某阶段计划要求完成的工作量所需的预算费用。计算公式为：BCWS=计划工作量×预算定额。BCWS主要是反映进度计划应当完成的工作量(用费用表示)。已完成工作量的实际费用(ACWP)即(ActualCostforWorkPerformed)。ACWP是指项目实施过程中某阶段实际完成的工作量所消耗的费用。ACWP主要是反映项目执行的实际消耗指标。已完工作量的预算成本(BCWP)即(BudgetedCostforWorkPerformed)。BCWP是指项目实施过程中某阶段按实际完成工作量及按预算定额计算出来的费用，即挣得值(EarnedValue)。BCWP的计算公式为：BCWP=已完工作量×预算定额。BCWP即为挣得值，也称挣值。422023/2/10挣得值方法的四个评价指标（1）费用偏差(CostVariance-CV)：CV是指检查期间BCWP与ACWP之间的差异.计算公式为CV=BCWP-ACWP。当CV为负值时表示执行效果不佳，即实际消费费用超过预算值即超支。反之当CV为正值时表示实际消耗费用低于预算值，表示有节余或效率高。432023/2/10图4-11图4-12图4-11)图4-12)442023/2/10挣得值方法的四个评价指标（2）进度偏差(ScheduleVariance-SV)：SV是指检查日期BCWP与BCWS之间的差异。其计算公式为SV=BCWP-BCWS。当SV为正值时表示进度提前，SV为负值表示进度延误。452023/2/10图4-13图4-14462023/2/10挣得值方法的四个评价指标（3）费用执行指标(CostPerformedIndex-CPI)：CPI是指挣得值与实际费用值之比，即CPI=BCWP／ACWP。当CPI＞1表示低于预算；当CPI＜1表示超出预算；当CPI＝1表示实际费用与预算费用吻合。进度执行指标(SchedulePerformedIndex-SPI)：SPI是指项目挣得值与计划值之比，即SPI=BCWP／BCWS。当SPI＞1表示进度提前；当SPI＜1表示进度延误；当SPI＝1表示实际进度等于计划进度。472023/2/10123456789预算ACWPBCWSBCWPCVSVBudgActualPlanEarn10015020050500901101000300100150100035010075110028510351001507510065CV=15SV=65挣得值方法举例——

利用甘特图计算482023/2/10成本绩效指数:CPI=BCWP/ACWP=285/300=0.95进度绩效指数:SPI=BCWP/BCWS=285/350=0.81成本预测:预测值=ACWP+(总预算BCWP)/CPI预测值=总预算/CPI进度预测:预计完成时间=计划完成时间/SPI=300+(500285)/0.95=526=500/0.95=526=9/0.81=11挣得值方法举例——

利用甘特图计算492023/2/10123456789预算ACWPBCWSBCWPCVSVBudgActualPlanEarn10015020050500901101000300100150100035010075110028510351001507510065BudgActualEarn2040905010050507030206015020030035040047050018367337865018541271642503002040652580552060125150230285挣得值方法举例——用图分析502023/2/10timecostBudgActualEarn2040905010050507030206015020030035040047050018367337865018541271642503002040652580552060125150230285123456789100200300400500CV滞后时间SV挣得值方法举例——用图分析512023/2/10522023/2/10费用控制的结果修订费用估计预算更新纠正活动估计EAC：按照完成情况估计在目前实施情况下完成项目所需的总费用EAC：——EAC=实际支出＋按照实施情况对剩余预算所作的修改，这种方法通常用于当前的变化可以反映未来的变化时。——EAC=实际支出＋对未来所有剩余工作的新估计，这种方法通常用于当过去的执行情况显示了原有的估计假设条件基本失效的情况下或者由于条件的改变原有的假设不再适用。——EAC=实际支出＋剩余的预算，适用于现在的变化仅是一种特殊的情况，项目经理认为未来的实施不会发生类似的变化。经验教训：以案例库的形式保存下来，作为以后的参考.532023/2/10费用分析实例—BCWS曲线542023/2/10ACWP曲线552023/2/10262.5247.5742.5262.5510.0642.5742.5742.5742.5BCWP曲线562023/2/10262.5247.5132.5100742.5262.5510.642.5742.5742.5800挣得值分析572023/2/10工作01020304050607080910A10(20,100%)B20(25,100%)C20(60,100%)D15(50,75%)E25(50,40%)F20(0,0%)案例讨论计划费用/周(实际费用，完成百分比)582023/2/10费用预算负荷图工作01020304050607080910A10(20,100%)B20(25,100%)C20(60,100%)D15(50,75%)E25(50,40