河南农村信用社内控研究绪论,会计硕士论文

河南农村信用社内控研究绪论,会计硕士论文本篇论文目录导航：【第1部分】【第2部分】河南农村信誉社内控研究绪论【第3部分】【第4部分】【第5部分】【第6部分】第1章绪论1.1研究背景河南省农村信誉社是一支成立了60多年的中原金融主力军。自成立以来主要在服务三农、支持地方积极等方面发挥重要作用。尽管河南省农村信誉社的业务在最近几年发展迅速，可在风险防备方面仍然存在较多漏洞，并且在内部控制制度的建设方面也略显滞后。这些缺乏之处也导致这些年来内部控制方面的案件在信誉社内部频频发生，给信誉社造成了宏大的损失。而这些居高不下的牵涉内部控制方面存在的问题严重影响了农村信誉社在社会公众心目中的形象。并且很多地区的农村信誉社也由于这些案件面临着经营管理不善、不良资产比例过高、运行效率低下等问题。然而现实告诉我们，有效的内部控制绝对是提高银行核心竞争力的最关键手段之一。有效的内部控制能够保证银行体系稳健运行。因而河南省信誉社内部必须将防备金融风险确保金融安全放到重中之重，健立与健全金融安全保障体系。一项非常现实的课题和长期的任务就是要努力研究和认识现前阶段农村信誉社发展所面临的多种不确定性，进而采取有效的措施，建立起完好、合理、有效果的内部控制体系。为表示清楚农村信誉社风险防控事业的严峻性与紧迫性，本文特整理了2006年至2018年河南省银行业金融机构发生的金融案件，以这些数据综合分析农村中小金融机构的涉案比例与涉案金额。〔1〕全部案件分机构情况2006至2018年，共有5类银行业金融机构发生案件。华而不实，农村中小金融机构102起，涉案金额高达34058万元，占比分别为80.31%和46.52%；国有商业银行15起，涉案金额19804万元，占比分别为11.81%和26.47%；城商城信5起，涉案金额20232万元，占比分别为3.94%和27.04%；政策性银行3起，涉案金额31万元，占比分别为2.36%和0.04%；邮政储蓄银行2起，涉案金额693万元，占比分别为1.57%和0.93%。〔见图1.1、图1.2〕〔2〕百万元以上案件分机构情况2006年至2018年，共有4类银行业金融机构发生百万元以上的案件。华而不实，农村中小金融机构发案最多共发案40起，涉案金额31296万元，占比分别为76.92%和43.73%；城市商业银行发案3起，涉案金额20216万元，占比分别为5.77%和28.18%；国有商业银行发案8起，涉案金额19459万元，占比分别为15.38%和27.19%；邮政储蓄银行发案1起，涉案金额650万元，占比分别为1.92%和0.9%。〔见图1.3、图1.4〕〔3〕案件分部地区情况分地区来看，在发生的127起案件中，每个地区分布差异较大。华而不实发案较多的地区有：新乡市发案12起，占比9%；安阳市发案16起，占比13%；漯河市发案32起，占比25%。发案较少的地区有：洛阳市2起，鹤壁市1起，平顶山市则连续5年实现零发案。从涉案金额角度来看，周口、郑州、新乡3市的占比拟高，共占全省涉案金额的56.71%。华而不实，郑州市涉案金额16919万元，占比22.61%；周口市涉案金额16228万元，占比21.68%；新乡市涉案金额9295万元，占比12.42%.〔4〕百万元以上案件发生岗位情况在2006-2018年全省银行业发生的52起百万元以上案件中，有1起发生在现金有关的业务方面，涉案金额172万元，占比分别为1.92%和0.24%；有4起发生在票据有关的业务方面，涉案金额为17893万元，占比分别为7.69%和25%；有10起发生在结算有关的业务环节，涉案金额23116万元，占比分别为19.23%和32.29%；有10起发生在贷款有关的业务环节，涉案金额10283万元，占比分别为19.23%和14.36%；有27起案件发生在存款有关的业务环节，涉案金额22022万元，占比分别为51.92%和30.76%。〔见图1.5〕〔5〕案件特点通过对2006-2018年河南省银行业发生的52起百万元以上大案进行分析，发现这些案件的发生呈现下面特点：农村中小金融机构即农村信誉社是发案大户。在52起案件中，发生在农村中小金融机构的案件40起，占比77%。基层负责人即管理人员介入作案数量居多。在52起案件中，有30起案件系基层负责人介入作案，占案件总数的58%。银行业金融机构的基层网点是主要的发案层级。52起案件全部发生在支行及其下面营业网点。存贷款是案件发生的重点部位。发生在存款、贷款环节的案件37起，占比71%。结算类、票据类案件涉案金额大，危害严重。结算类、票据类案件共14起，占比19%，但涉案金额41009万元，占比高达56%。陈案较多，作案时间呈现长期化。在52起百万元以上案件中，作案时间在5年以上的案件有13起，最长作案时间达16年；3-5年的有5起，1-3年的有16起。犯罪分子作案年龄相对集中。作案人员平均年龄为40.8岁，30-45岁之间的有38人，这些大都是业务骨干，熟悉业务和操作流程，年龄最小的只要26岁。以上数据能够看出河南省农村信誉社在风险防备方面仍然存在较多漏洞，与其他专业银行相比在内部控制制度的建设方面也略显滞后。这些缺乏之处也导致这些年来内部控制方面的案件在信誉社内部频频发生，给信誉社造成了宏大的损失。因而，内部控制的研究与制度的建立即不容缓。1.2研究意义结合以上数据分析可知，现前阶段保障河南省农村信誉社安全稳定运营的重要基础之一，就是是完善和强化河南省农村信誉社的内部控制制度。建立健全有效的风险控制、内部控制体系是促进河南省农村信誉社制度的规范化、管理的科学化、经营的法制化的一项特别重要的工作任务。同时建立健全这些制度体系也是河南省农村信誉社相关管理层的基本职责。内控建设是法制化的、科学化的，在河南省信誉社的内部来实行自我约束方面的制度性建设，是其规范本身经营的行为，是河南省农村信誉社为完成既定的防备风险和工作目的，也是对与内部控制有关的所有部门之间的工作人员的工作与日间行为活动进行制度管理，是部门之间互相制约、互相控制的方式方法、步骤和措施的总称。〔1〕加强河南省农村信誉社的内控建设是河南省农村信誉社深化改革的需要河南省农村信誉社深化改革的核心目的之一就是要实现机构内部尽快地转换经营机制，不断的加强其服务功能。由于只要通过不断完善法人治理，才能构成自主经营、自我约束与发展、自担风险的相对良性的循环机制。华而不实在整个日常经营机制的转换经过中将起到决定性作用的是自我约束与发展，这不只是包括了整个河南省农村信誉社的内控建设，同时也将非常全面的具体表现出河南省农村信誉社自个的企业文化。因而，能否加强信誉社自我发展能力，建立先进的内控建设将成为必然。〔2〕加强河南省农村信誉社的内控建设是提高核心竞争力、强化内部管理、加强自我发展能力的需要当前，我们国家整个金融市场竞争日趋剧烈，国内银行行业将面临着全面的开放。随着金融行业不断的加深其经济一体化与自由化的程度。村镇银行也在乡镇建立，现前阶段，有越来越多家银行将其定位由城市扩大到农村，介入农村地区的经济建设。河南省农村信誉社作为极为弱势的群体，如何在这些竞争中不断的通过完善内部控制的体系，提升本身竞争力、加强本身内控建设，已成为现前阶段河南省农村信誉社面临的一个非常重要同时又异常紧迫的研究课题。与此同时，在信誉社内部良好的内控影响下，员工才能够认识到，只要自个的合规内控行为才能符合河南省农村信誉社的内控管理的要求，适应省联社长远发展，并且为农村信誉社创造更多的价值。进而才能让员工愈加自觉的接受单位内部控制方面的一些规范和约束。让员工按照其本身价值观的指导来进行日常工作的自我管理与自我控制，进而进一步实现外部约束与员工自我约束的统一与和谐。因而，为了让河南省农村信誉社以后在日益剧烈的市场竞争环境中站稳脚跟，进一步加大其市场营销方面的力度，拓展和稳固广大农村金融市场的份额，进而从中获取愈加稳定的利润，那就必须尽快强化信誉社的内控管理，不断完善内部控制机制以及相关制度建设，只要这样河南省农村信誉社才能构成强劲的市场竞争力。〔3〕加强河南省农村信誉社的内控建设是金融形势发展的需要近期几年，在各个商业银行股份改造，以及各地农村信誉社的发展改革经过中，国内金融大要案，尤其是各地的农村信誉社的涉案金额以及涉案数量都开场呈上升的恶性势态。这些恶性案件就充分暴露了各地商业银行以及各地农村信誉社在内部控制方面存在的缺陷。这绝对不是偶尔的现象，而是存在这一些必然的因素。因而，河南省农村信誉社的内部控制、内控建设等在日常的经营管理中的地位和所起的作用，就显得越来越重要了。内部控制已经贯穿了整个河南省呢农村信誉社日常经营管理的全经过，而不仅仅只是一道简单的控制防线。它是金融业务的防火墙。随着金融市场竞争的日益加剧，农村信誉社必须创新思维转变观念，要科技手段和当代管理铸造内部控制管理和制度的铜墙铁壁。1.3研究方式方法与内容〔1〕研究方式方法文献分析法。本文借鉴大量内部控制有关的理论与实践和相关着作、论文等文献，分析信誉社最近几年大发展的同时，在内部控制方面存在的问题及成因，为将来内部控制方式制定提供理论和实践支撑及借鉴。案例分析法。本文结合实际案例与日常工作实例，分析河南省农村信誉社内部控制的现在状况、问题，提出解决的对策。〔2〕研究内容本文以2006年至2018年河南省银行业发生的案件统计数据和河南省农信社辖内于2020年发生的两起典型案件为基础，引出河南省农信社内部控制的现在状况与存在的问题。通过运用案例分析法结合实际案例与日常工作实例，分析信誉社内部控制方面存在的问题。通过实证分析和归纳分析相结合的方式方法，以农村信誉社内部控制的现在状况、问题与对策为主线，参照内部控制系统的五个要素。全面的分析和阐述农村信誉社存在的问题。构建一个合适河南省农村信誉社特点的内部控制系统架构，力求从根本上找到解决当下农信社内控薄弱的有效途径。本文共分为四个部分：文章的第一部分为绪论。包括选题的研究背景、意义以及课题的研究方式方法与内容。第二部分为河南省农村信誉社内部控制的现在