《浅议A公司财务管理中存在的问题及对策》8800字

第8页共8页浅议A公司财务管理中存在的问题及对策目录TOC\o"1-2"\h\u19821浅议A公司财务管理中存在的问题及对策 118416一、相关概述 13663（一）A公司财务管理的内涵 19384（二）A公司财务管理的特点 217327（三）A公司的概况 29492二、A公司财务管理存在的问题 322370（一）筹资困难，渠道单一 318226（二）应收账款与存货占比大，资金难以回笼 31285（三）内控薄弱，资产疏于管理 432628（四）财务人员专业化水平不高 48547三、A公司财务管理问题产生的原因 416656（一）缺乏抵押担保，筹资成本高 426121（二）内部控制制度不完善 528108（三）应收账款、存货日常管理不规范 510861（四）财务人员管理制度不健全 64353四、A公司财务管理问题的解决对策 632592（一）增强融资能力，拓宽融资渠道 610226（二）强化资产管理，加强财务控制 61612（三）完善财务管理制度 62478（四）提高财会人员专业素质 728327【参考文献】： 7

【摘要】：本文从财务管理的概念及含义出发，分析了A公司经营及财务管理的特点，论述了财务管理的重要性，以A公司为例，对A公司财务管理存在的问题进行了简要探究，制约其财务管理水平的因素包括A公司缺乏担保条件，筹资难度大；应收账款、存货日常管理不规范；内控薄弱，资产疏于管理；财务人员素质低，制度不健全等等，A公司管理层应该采取增强融资能力，拓宽融资渠道；强化资产管理，加强财务控制；完善财务管理制度，加强财务内控体系；提高财会人员专业素质，完善考核机制等对策，提高自身财务管理水平，以促进A公司在市场上能够平稳运转。同时，也希望本次研究得到的结果可以为同行或同行业的公司提供一定的可借鉴。【关键词】：A公司；财务管理；应收账款；内部控制【正文】：一、相关概述（一）A公司财务管理的内涵A公司的基本活动是在资本市场筹集资金，并将这些资金用于经营活动，这些共同构成了A公司的财务活动。A公司的再生产活动往往通过价值形式来进行计算和管理，与企业生产过程中，生产、交互、分配三大环节，相对应的就是筹集资金、运用筹集的资金、分配获得的利润的财务活动，这些财务活动自成一体，成为A公司经济活动中独立的部分。因此A公司的财务管理大体分为筹资管理、投资管理、营运资金管理、利润分享管理四个部分。1、筹资管理筹资是指通过一定的合理合法的手段，通过一定的额渠道，为A公司的生产、经营筹集一定的资金。筹资活动是财务管理的首要环节，却不只是出现在A公司创立之初，在A公司经营过程中出现公司扩张，上市，经营困难等问题都会再次进行筹资。A公司筹资方式按资金的来源范围不同可以内部筹资和外部筹资，但是外部筹资需要一定的筹资资金，因此许多企业尤其是中小企业一般会先考虑内部筹资。此外筹资渠道还有向银行申请贷款、发行债券等经济行为等2、投资管理投资是指企业为了在未来能够获得某项收益，而提前向某领域内投放一定数额的资金或者等价实物等行为。一般实体企业投资主要集中在厂房扩建、技术引进、设备更新、人才招聘等方面。虚拟经济企业主要投资在新项目、新行业上，获利迅速但不稳定，容易出现经济泡沫。A公司的投资按照投资方式分为直接和间接投资，按照利润回收时间长短又可以范围短期和长期投资。3、营运资金管理即将筹集回来的资金投入A公司生产、运营当中，满足A公司发展日常调度，营运资金管理以提高使用效率为条件，提高短期资金流动性为目标，将资金合理分配在A公司运营的各个环节中，保证A公司能够正常运行。4、资金分配是指A公司生产环节完成获得相应利润之后如何分配问题，包括纯利润如何在股东股利和A公司留存之间的分配比例和股东之间如何分配。通常股东资金分配在A公司运行之前，就需要由A公司股东之间制定好了相关股利分配。这样才能保证在利润分配时保证股东之间的稳定关系以及有足够的留存利益保证公司发展。（二）A公司财务管理的特点受员工数量、素质、社会环境和运营成本等因素的影响，在A公司中也普遍存在：财务人员缺少、身兼数职、职位不明确、财务管理手段落后、财务素养不高等情况，导致A公司财务混乱，收支不明确，为A公司的管理和发展造成了很大阻碍；A公司起点低、投资少，原始积累不足，尤其是新兴企业，财务管理存在资金短缺，负债经营的特点；A公司科技含量差别大，现代化管理意识存在差别。生产型企业，财务管理意识差，新型科技金融企业，规模小，人力不足，这些都导致A公司缺乏明确的财务管理意识和财务管理规划。A公司受国家政策影响，建立容易，管理难，生存长久更难。很多中小企业随着新的投资蓝海而出现，随着利益被大企业挤压而退出市场，因此A公司在财务管理上也有投资盲目的特点。（三）A公司的概况A公司是一家农场、果园、工厂、物流、仓储、门店、烘焙、食品集于一体的中小型餐饮A公司，该公司成立于2011年，公司注册资本为500万，法定代表人为章红。工厂通过IS09001国际品质管理体系的认证，全面实施5S管理，与众多中高端餐饮品牌保持良好的合作关系，在同行中具有较强的竞争优势。公司凭着多年的餐饮行业经验，以精湛的技术、真诚的服务和优秀的品质，赢得了国内外客户的广泛赞许和信赖!目前，A公司采用总经理负责制，下设部门直接归属于总经理管理，部门负责人直接向总经理汇报本部门经营情况。各部门各司其职，相互配合。作为公司的财务部门主要职责是负责核算公司的全部流水资金、审计监督、成本结算等，并且部门设有三个岗位财务部主任，由总经理直系亲属担任此职，负责公司全部财务工作。其组织结构图1所示：总经理总经理财务总监部门经理设计部开发部销售部采购部管理部质检部财务部图1A公司组织结构图二、A公司财务管理存在的问题经过前期的调研和分析，A公司在财务管理工作中主要存在的问题体现在以下几个方面：（一）筹资困难，渠道单一由于在注册期初公司规模小，注册资金少，其规模决定了公司的可融资渠道有限，且融资额度较小，这就导致了在A公司后期资金匮乏的时候可借款金额和可融资金额不足以支撑公司后期的运营，致使公司举步维艰，这间接影响了A公司能够进行融资的渠道。最后，导致A公司后期资金不足时，可以融资的金额和可以借贷的金额无法支撑公司后期的运作，因此公司的发展遭受到了阻碍。在银行贷款上，A公司的实际经营状况影响其贷款额度，因为资产负债率比较高，所以难以从银行贷款。表1是A公司2017年至2019年的资产负债率。表1A公司资产负债率年份2017年2018年2019年资产负债率16.220.930.6数据来源：A公司财务数据整理所得如上表所示，2017年A公司年度债务仅为16.2％。一个管理良好的公司的杠杆比率通常会随着债务比率的增加而呈下降趋势，但是随着销售的增长，A公司的债务权益比率却逐年增加，事实证明，A公司的管理经营状况每况愈下。我国的国家政策规定，银行等金融机构应谨慎对待A公司贷款，对A公司的贷款申请较为严谨。无论其公司的规模大小或公司的经营状况如何，像A公司这样的A公司很难从银行获得低息贷款，甚至是从银行贷款，主要原因是A公司的资产负债率影响其融资和贷款行为。在这种情况下，A公司唯一的资金来源是私人信贷公司。虽然私人信贷公司的注资可以暂时缓解A公司的资金不足的问题，但却增加了A公司的融资成本风险,这种高融资成本使得A公司的经营成本上升，经营过程负担过重,它逐渐侵蚀了A公司的利润。（二）应收账款与存货占比大，资金难以回笼根据表2中的相关数据显示，近几年来，A公司应收账款周转率及存货周转率逐年下降，周转天数却不断逐年增加，这表明了公司收账速度变慢，平均收账期延长，造成坏账损失过多，资金流动性弱，资金难以回笼，偿债能力越来越差，最后导致应收账款和存货变现的速度变慢，资金被外单位占用时间延长，致使管理工作的效率越来越低。表2A公司2017年-2019年营运资金周转情况表（单位：元）时间项目2017年2018年2019年应收账款平均余额a169786914954071639560存货平均余额b103927614252851728496主营业务收入c（元）298347025020952384978主营业务成本d（元）193895816798371642626应收账款周转率（e=c/a）1.761.671.45存货周转率(f=d/b)1.871.180.95应收账款周转天数（天）（360/e）205215247存货周转天数（天）（360/f）193305379数据来源：A公司财务数据整理所得（三）内控薄弱，资产疏于管理由于A公司的所有权和管理权不相分离，A公司管理者一昧的追求利润最大化，往往忽视了财务管理制度的发展。至长久以来，公司内部控制制度得不到完善与发展，更不用说公司能有一个科学、有效、健全的财务管理制度去运作公司。除此之外，即使公司有一个财务管理制度，但是由于林林总总的原因，在现行的财务管理体制的实施过程中，上层领导不愿意遵守既定的规则，领导拥有最终的发言权和行使决定权，导致A公司决策不受财务管理制度的约束，不能从财务部门取得有效的财务分析和财务预测，形成有效的管理机制，致使其财务信息的真实性、可靠性无法得到有效的保证，最后使内部控制形同虚设，使得资产管理混乱，应收账款不合理，会计工作岗位职责不明确等问题的产生。（四）财务人员专业化水平不高A公司处于发展阶段，其组织规模小，且资本不足,又因为成本效益原则，没有配备专职财务人员，所以财务管理职能大多由管理人员执行。从图3中可以看出A公司专业的财务人员所占比例是比较少的，所以致使财务管理的很多关键职能难以实现，比如成本预测，投资的可行性分析以及风险的预测和控制。另外由图3中数据可以得出，A公司财务人员的整体专业化并不高，专业财务人员占比小，大专及大专以下占比大。因为自身专业水平与素质的影响，A公司财务管理人员缺乏风险意识和财务管理理念。财务人员习惯于服从老板的安排，只是忙于日常的会计业务，缺乏主动创新的能力；并且会计人员的工作量大，他们只能被动处理日常工作，没有时间和精力去主动学习新的、先进的财务管理知识，财务管理理念仅限于职工的工作经验，管理形式较为简洁、单一，很难自发地钻研管理问题。他们愿意参与财务管理，但是缺乏正确处理财务管理的软件和会计管理的能力，这严重影响了公司财务管理职能的发挥。图3A公司财务工作者专业学历人数分布情况三、A公司财务管理问题产生的原因（一）缺乏抵押担保，筹资成本高A公司筹资困难的原因主要体现在以下几方面：一是，缺乏相应的抵押担保。A公司生产经营规模有限，使廉价的土地、厂房和机器设备等的抵押担保价值有限，而银行通常又太不接受除不动产以外的抵押担保物品，尤其是公司还比较难以找到合适的贷款担保人，这就导致了金融贷款机构对公司的融资贷款比较小心谨慎，银行给予这类A公司的贷款申请通过率较小。二是，筹资成本高、手续繁杂耗时。近些年来，A公司资产负债率逐年增高，以致银行贷款机构对A公司的信用评估等级下降。公司即使是争取到了贷款的机会，还要经过各种各样的贷款办理手续以及比较高的贷款利率。三是，资本市场不健全。实际上，如今的资本市场缺少为A公司进行融资的市场。资本市场入市门槛过高，导致大部分A公司发展规模难以达到入市要求，使A公司无法通过发行债券股票等方式来进行A公司投融资。（二）内部控制制度不完善由于A公司资金规模小，管理人员少，组织机构简单明了，导致A公司部门机构不能像大型A公司一样健全完善，尤其是财务管理工作方面。如图2所示，A公司的财务部门由三名财务主任主管公司全部财务工作，下设会计1人，出纳1人，负责记账与银行事务。这些部门人员之间相互协作、共同完成公司的全部财务工作任务。会计主任财务项目主任稽核主任会计出纳会计主任财务项目主任稽核主任会计出纳会计会计主任财务项目主任稽核主任会计出纳会计会计主任财务项目主任稽核主任会计出纳会计会计主任财务项目主任稽核主任会计出纳会计图2A公司财务部门组织结构图如果A公司管理者没有充分认识到财务内控制度的重要性，有可能导致财务工作岗位出现了，一人多岗，或者是一岗多人的局面。虽说根据会计工作岗位设置是可以出现这种情况，但是A公司的财务工作，出纳人员的工作内容基本上是负责涉及现金和银行的相关业务以及有关的账务处理；会计人员的工作内容主要是负责审核凭证账簿、盘点相关物资和收集整理相关会计资料的工作等；而稽核岗位部门主任则负责成本会计、流动资本结算、工资会计和相关报表生成等会计工作，还涵盖了公司账目的审计、报表的审核以及除了日常银行业务以外的所有事项，从A公司的部门结构组织来看，某些职位职责权力已经大大的超出了该工作岗位的职责权限范围，尤其是部门主任还是总经理的亲属担任，这明显不符合内部控制制度中的要求。所以，在这样的工作环境、工作氛围下，其工作结果可想而知：财务会计人员只能听从老板的意愿进行工作，违背了所处行业的职业道德，甚至无法履行该工作岗位的职能，使财务部门也犹如摆设，造成职权不分、岗位内容不明确、管理层次混乱，最终使财务信息无法得到有效保障。再者，A公司缺乏独立的审计机构和有效的监督管理机构，使得公司财务运行时，极有可能出现“一言堂”的局面。（三）应收账款、存货日常管理不规范A公司在对待应收账款、存货的日常管理时，意识是比较薄弱的，旨在追求利益最大化原则，不断盲目扩大生产销售规模，造成公司存在大量的应收账款和存货，导致公司流动资金越来越少，使公司缺乏相应对的财务风险管理机制。同时，又因为公司没有构建出与本公司相匹配的风险管理制度，使应收账款与存货的管理缺乏科学性，没有专门的财务人员对应收账款的坏账、欠款等以及对存货的存放、管理等进行及时处理，岗位分工不明确，最终使公司账面上留存大量的应收款项，致使应收账款与存货变现能力越来越弱，导致资金流动越来越差。此外，A公司没有完善信用管理政策。出于对客户的信任，公司没有对客户的信用水平进行评估，没有进行有关信用筛选与审查，随意的给予客户赊销，这就使得公司应收账款的风险也随之增加，账款收回概率降低，加大了公司坏账损失。（四）财务人员管理制度不健全由于A公司多数为家族式A公司，深受管理者自身行为认知的影响，没有认识到财务管理对A公司的重要作用，为此比较不容易吸引优秀的财务管理者到公司工作就业。现如今，大部分A公司都是家族经营或合作关系，财务管理人员仅接近裙带关系，这些人员通常都不在高水平上且能力较弱，所以很难改善财务管理人员的品质。同时，A公司的财务管理人员机动性非常高，人员素质良莠不齐。虽然A公司有自己的财务管理系统，但是所有权和管理权没有明确定义，管理者拥有广泛的权力，行驶越权职能，岗位职责不分，并且导致财务人员对财务制度的执行具有很大的任意性。四、A公司财务管理问题的解决对策（一）增强融资能力，拓宽融资渠道A公司融资渠道过于单一，自身财务管理不规范健全，引起资金积累数量有限，进而影响了A公司未来生产经营规模的扩大与发展。因此，A公司要想解决资金短缺、资金周转存在的问题，就需要A公司拓宽融资渠道，增强自身汲取资金的能力。首先，一个A公司要想吸引投资者投资，就需要具备有多方面的优点，例如优秀的团队、广阔的市场、先进的技术、良好的A公司形象，等等。良好的A公司形象是融资的基础。所以，A公司要树立良好的信用形象，及时还款，诚实守信。毕竟在高风险的经济环境下，没有哪一家金融贷款机构或投资者愿意将资金投放在一个没有偿付能力的A公司身上。其次，A公司必须实事求是、从实际出发，根据自身所处的行业以及本A公司业务发展的特点和思路，将A公司少有的资金投放到一些投资期较短、风险效益较低的项目里，尽可能在短时间内得到相应的利益回报，作分散性投资。如加大民间资本、社会资金、保险政策性资金的整合力度。这不但拓宽了融资渠道，还提高了A公司获取资金的机会。最后，A公司社会信用程度较低，尤其是信用体系本身就不完善的A公司，容易给贷款机构留下易拖欠、易推脱还款的印象，进一步还会妨碍了具有社会信用良好、社会信用体系完善的A公司享受良好的贷款机遇，最后造成A公司融资更加困难。所以，A公司要不断提高社会信用水平，完善社会信用体系，加强A公司信用意识，在借款期限内及时或提前制定A公司还款计划，不推脱还款，准时归还，以此保持A公司良好的银行信用记录，为A公司未来借款融资创造一个有利的条件。此外，银行应该加强对A公司的贷款力度，将风险共享机制引入到多源贷款当中，多渠道分散贷款风险，加强社会对A公司融资的支持，并帮助A公司走上和平发展的道路以及实现A公司融资现代化。（二）强化资产管理，加强财务控制财务管理在A公司中拥有较高的地位和作用，在新经济蓬勃发展的背景下，A公司一方面要加强对财产物资的管理，建立完善的财务管理制度，提高资产管理意识，把财产物资的管理当作A公司财务管理未来发展的重点管理内容。例如，A公司要加强对存货的管理，对产品的需求要有一个科学的预测和分析，减少不必要的生产与销售，提高存货周转率，从而提高A公司的变现能力与流动性；另一方面，加强对应收账款的管理，建立应收账款风险管理体系与信用考评制度，聘请专门财务人员对应收账款进行定期核对检查，同时聘请专业工作人员对未收的应收账款进行相应的催账，严防账龄较长、收不回款的问题，使A公司死账、坏账得到大幅度降低，提高A公司资金的流动性与偿债能力。（三）完善财务管理制度为避免A公司财务管理中出现的问题，A公司必须与时俱进，推陈出新，不断优化财务管理制度，提高A公司管理水平。第一，建立一个完善的财务管理制度。A公司应该根据合理性与针对性原则，制定符合本A公司生产经营发展的财务管理制度，以保证财务管理制度可以在A公司内部得到有效实施，以此提高A公司自身管理水平。第二，建立以财务管理事务为主的财务管理机构，合理配置财务资源，确保各项问题的规范化、合理化。同时，又根据A公司现行发展状况，完善财务管理的范围，将资金、预算、审计等的管理事项纳入财务管理体系，并在条例中明确体现，为工作提供有效的保证。第三，建立内部审计机构，制定专门的审计程序与审计内容，使财务部门与审计部门相互制约、相互监督，使A公司财务风险得以降低，实现财务管理职能的有效实行。在面对薄弱环节财务管理中的财务控制问题时，需要做好以下一些管控工作：首先，A公司应该加强对资金管理的意识，建立一个完整的资金管理体系。只有资金管理到位，才能确保A公司资金的有效使用和周转，使A公司的收支业务得到更好的规划与发展，也使A公司的生产经营产生更加多的积极效益。同时，A公司经营管理者应该狠抓资金管理这一块内容，把它作为A公司财务管理的重点管理对象，加强对资金管理体系的执行与监督力度，严格确保财务控制的管理质量。其次，提高资金的使用率。A公司应该加强资金来源的协调，合理配置资金的使用，尤其是在对待存货、应收账款等方面。A公司应该加强事前、事中、事后的控制，尽可能的减少存货、应收账款占用资金的使用量，实现资金的合理使用。最后，提高财务管理意识和强度，通过运用财务管理体系，改善财产物资的管理方式，加强管理水平，提高工作效率，为健全财务管理制度和有效提高财务管理风险防范打下一定的坚实基础。（四）提高财会人员专业素质财务人员对于A公司财务管理的认识和理解，一直停留在浅显的个人表面认知里，给A公司带来的只能是价值比较低的会计服务，这对A公司未来的发展提供不了多大的用处。高素质、高水平的财务人员能够通过利用财务管理的财务风险分析和预测分析，以科学的方法预测A公司未来发展的业绩，积极调整A公司的财务状况和经营成果，合理调整A公司的生产经营活动，提升A公司的战略决策能力。而财务人员只有不断更新财务管理知识，加强自主学习，从基础的核算会计转向A公司管理会计，才能适应千变万化的经济市场。随着社会经济的发展，新时代对财务人员的发展也提出了新的要求，比如，如何有效地整理和分析财务数据，并根据获取的有效数据，对A公司今后的发展作出科学的预测以及规避A公司潜在的风险。这就要求财务人员要多方面发展。首先，A公司需要对财务人员做出定期或不定期的专业教育培训，使A公司财务人员能够跟上社会时代的发展要求，能够参与到A公司以后的发展当中。其次，A公司应建立完善的奖惩机制和考核机制。在财务人员培训结束后，对相关内容进行有关考核与检查，加强财务人员对于外出学习的重视度，并适当采取合理的奖惩措施，充分调动员工的积极性、主动性、创造性，激发员工创新精神和竞争意识，整体提高财务人员的财务管理能力。最后，充分使用电子计算机等科学技术对A公司财务进行科学、有效的管理，通过使用各种财会软件以及办公软件等电子信息产品，减少财务工作中不必要的工作手续与工作流程，提高财务人员的工作效率。【引文注释】吴蕾.私募股权投资基金财务管理中的风险分析[M].中国商务出版社,2019.刘宇欣.我国企业财务管理存在的问题分析与对策探讨[J].今日财富,2021(04):111-112.胡爱红.浅谈企业财务管理中存在的问题及对策[J].中国集体经济,2021(03):127-128.严海云.企业财务管理存在的问题及对策[J].中国集体经济,2021(03):135-136.魏凤香.新常态环境下农村企业财务管理问题及规范策略[J].今日财富(中国知识产权),2021(01):125-126.【参考文献】：PeterBoer,RienBrouwers,WimKoetzier.TheBasicsofFinancialManagement.[M].2019.MichaelKafft,ResearchoninformationofFinancialManagementBased