2018税法2-高频考点0906全107讲义

第三章国际原则和国际税法原 原例：（多选题）下列关于国际的表述中，正确的有（）辖权可以分为（）。『答案解析』根据行使征税权力的原则和管辖范围、内容的不同，目前世界上的管辖例：（单选题）下列选项中，不属于管辖权形式的是（）A.地域管辖权与居民管辖权的B.居民管辖权与居民管辖权的C.地域管辖权与地域管辖权的『答案解析』管辖权的形式有:收入来源地管辖权与居民管辖权的、居民管辖权自然人居民的判定标注意：多数国家依据住所标准判定居民时，还会结合当事人的家庭（配偶、）例：（多选题）多数国家在判定居民时，会结合以下（）标准E.居籍法人居民的判定标例：（多选题）下列属于法人居民的一般判定标准的有（）『答案解析』法人居民的判定标准有：地标准、实际管理机构与控制中心所在地标注意：常设机构包括性常设机构，但人是独立的并能自主从事营业活动，则不能构成例：（多选题）下列关于经营所得判定标准的表述中，正确的有（）。『答案解析』人可以构成一个常设机构。√天√√√√√双方征税权2.得25%抵免限额＝中国境内、所得依照税定计算的应纳税总额×来源于某国（地区）的应纳税所得额÷中国境内、应纳税所得总额12＞10，10（1）已纳税额的抵免额度过抵免限额（2）超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度（从超过抵免限额的当年的次年起连续5个国各设一，甲国所得40万元，乙国和丙国所得各30万元。各率分别是：40%，30%40%50%，则用分国限额法计算乙国抵免限额为（）万元。 定由居民企业直接或者间接持有20%以上的外国企业，限于符合以下持股方式的例：B11000C130010%缴C130元，则其当年税后利润为760万元（税前利润1000万-实际缴纳所在额210万-缴纳预提税额例：（计算题）中国居民企业A在进行了投资，控股了甲国B1、乙国B2，持股比例分别为50%、100%；B1持有丙国C1公司50%，B2持有C2公司50%；C1、C2分别持有戍国D公司40%、25%；D公司持有戍国E公司100%。D125020%，无投资收益和D250；D1000（1）符合单一或多层间接抵免的外国企业持股比例在（） （2）DC1（） （3）DC1（） （4）DC2（） 适用条件：因客观原因无法真实、准确地确认应当缴纳并已经实际缴纳的所得税税额的，除就该所得直接缴纳及间接负担的税额在所得来源国（地区）的实际有效税率低于我率50%以上（12.5%）的外，可按应纳税所得额的12.5%作为抵免限额。例：（单选题）2017年甲居民企业（经认定为高新技术企业）从取得应纳税所得额100万元，企业已在缴纳的所得税，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，核准采用简易方法计算所得税抵免限额。该抵免限额为（）万元。 注意：属于上述适用对象以外的股息、利息、、特许权使用费、转让财产等投资性所得，我国相关协定对居民的判（1）境内有住所的和外国侨民。但不包括虽具有中国国籍，却并未大陆，而是侨居海外的华侨和居住、、地区的同胞。90日的外国人、海外侨民和中国、、地区同胞我国相关协定对股息、利息的判 下，不应超过5%。例：（单选题）新加坡A公司与中国的B公司成立了一家合营公司C，双方各占50%的，C公司将所获股息分配给股东时，对于A公司获得的股息，中国在征税时的税率最（） 5%。发生于缔约国一方而支付给缔约国另一方居民的利息，可以在该缔约国另一方征税。居在该项利息是由银行或金融机构取得的情况下，不应超过利息总额的7%防止利用地的措例：（多选题）下列各项中属于国际方法的有（）利用协定利用转移财利用港中介公的事项涉及最重要的国家，会使国家