2023年虞城县审计系统事业单位招聘笔试题库及答案解析

PAGEPAGE432023年虞城县审计系统事业单位招聘笔试题库及答案解析毕业院校：__________姓名：__________考场：__________考号：__________一、选择题1．下列取证方法中，不适合进行审计抽样的是()。A、重新计算B、函证C、分析D、检查实物资产答案：C解析：审计抽样可用于内部控制测试和实质性审查，但并不适用于这些测试中的所有程序。审计抽样可在检查和函证中广泛运用，但通常不用于询问、观察和分析。2．内部审计机构应当与董事会或者最高管理层保持有效的沟通，除向董事会或者最高管理层提交审计报告之外，还应当定期提交工作报告，提交工作报告的频率一般为：()。A、每年至少1次B、每年至少2次C、每年至少3次D、每年至少4次答案：A3．采购与付款循环过程形成的文件按业务顺序依次为()。A、请购单、订购单、订货合同、验收单、付款凭单B、卖方发票、付款凭单、订购单、请购单C、卖方对账单、订货合同、发票、请购单、明细账D、支票、订货合同、付款凭单、明细账、请购单答案：A解析：采购与付款循环从处理请购单开始，包括订货、签订合同、验收、确认债务、付款等环节。典型的采购与付款循环的主要过程包括：①制订采购计划;②供应商认证及信息维护;③请购商品和劳务，填写请购单;④编制订购单;⑤验收商品和劳务，验收合格后填制一式多联、预先编号的验收单;⑥储存已验收的商品;⑦编制付款凭证;⑧确认和记录债务;⑨处理和记录价款的支付。4．被审计单位对控制的监督对内部控制的()方面影响最大。A、控制是否存在B、设计的合理性C、控制是否执行D、执行的一贯性答案：D解析：对控制的监督是指被审计单位评价内部控制在一段时间内运行有效性的过程。5．在控制测试中，对选取的样本实施审计程序的下列说法中，不正确的是()。A、如果注册会计师能够合理确信空白收据的无效是正常的且不构成控制偏差，需要用另外的收据代替B、如果注册会计师无法使用替代程序测试控制是否适当运行，需要考虑在评价样本时将其视为控制偏差C、如果合理确信未使用或不适用单据不构成偏差，注册会计师需要用另一笔交易替代D、如果注册会计师高估了总体规模和编号范围，则注册会计师不能用额外的随机数代替答案：D解析：如果注册会计师高估了总体规模和编号范围，选取的样本中超出实际编号的所有数字都被视为未使用单据。在这种情况下，注册会计师要用额外的随机数代替这些数字，以确定对应的适当单据，所以选项D不正确。6．内部审计人员完成必要的舞弊检查程序后，应当考虑舞弊行为的严重程度，并出具相应的审计报告。对舞弊行为程度的考虑一般包括：()。A、性质和特征两方面B、性质和金额两方面C、涉及人员和金额两方面D、性质和涉及人员两方面答案：B7．下列各项中，属于绩效审计中常用的定量分析方法的是()。A、内容分析法B、成本效果法C、程序分析法D、逻辑模型法答案：B解析：绩效审计常用的定量分析方法包括比率分析、比较分析、时间序列分析、描述性统计分析、成本效益分析法、回归分析、成本效果法、价值分析、目标评价、目标成果法、事前事后法、标杆法、评分法。常用的定性分析方法包括内容分析法、程序分析法、案例研究、逻辑模型法。8．下列各项中，不属于审计人员收集审计证据方法的是()。A、询问B、听证C、外部调查D、检查答案：B解析：审计取证具体方法是指直接用于收集审计证据的方法。审计组织和审计人员实施审计时，可采用的收集审计证据的方法包括：①检查;②观察;③询问;④外部调查;⑤重新计算;⑥重新操作;⑦分析。9．下列有关现金监盘的表述，正确的是()。A、现金监盘应当在会计主管不在场的情况下进行B、现金监盘一般应在营业时间开始前或结束后进行C、现金监盘后应当由审计人员编制库存现金盘点表D、出纳人员保险柜内库存现金实有数额小于现金日记账当日余额，即应确认为重要违规问题答案：B解析：A项，盘点库存现金的时间和人员应视被审计单位的具体情况而定，但现金出纳员和被审计单位主管会计必须参加，并由审计人员进行监盘。C项，出纳员清点库存现金以后，应由其填制“库存现金盘点表”，该表由出纳员、会计主管、审计人员共同签字，作为审计工作底稿。D项，如果监盘揭示了库存现金短缺或溢余，审计人员应要求再次清点，并要求被审计单位确认监盘数据的正确性，不应果断地确认为重要违规问题。10．在审计事项包含的项目数量较多，需要对审计事项某一方面的总体特征作出结论时，审计人员可以进行()。A、对审计事项中的全部项目进行审查B、审计抽样C、审计抽查D、选取特定项目进行审查答案：B11．审计人员保持独立性，属于审计风险控制方法中的()。A、自我保护法B、风险回避法C、风险转移法D、风险承受法答案：A解析：自我保护法是指对于可以控制的审计风险，审计人员应尽量采取必要的措施加以防范。其主要做法包括：①提高审计人员的业务水平;②遵守审计准则;③深入了解被审计单位的基本情况和财务状况;④签订业务约定书，取得管理层说明书;⑤保持审计的独立性;⑥加强审计质量控制。12．下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是()。A、审计工作底稿是控制审计质量的手段B、审计工作底稿是明确审计人员责任的依据C、审计工作底稿是编写审计报告的依据D、非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核答案：D解析：审计工作底稿主要具有以下几方面的作用：①审计工作底稿是编写审计报告、发表审计意见或作出审计决定的依据;②审计工作底稿是联结整个审计工作的纽带;③审计工作底稿是控制审计工作质量的手段;④审计工作底稿是明确审计人员责任和考核审计人员的依据;⑤审计工作底稿是行政复议和诉讼的重要佐证资料;⑥审计工作底稿是总结审计工作和进行审计理论研究的资料。D项，由审计工作底稿的重要性可知，即使是非重大事项的审计工作底稿也需要进行复核。13．在对资产负债表进行审计时，下列属于审计人员应执行的内部控制测试程序是()。A、检查编制资产负债表的各环节、各岗位责任制的健全性和严密性B、审查资产负债表编制方法的合规性C、审阅资产负债表的格式D、审查资产负债表所列主要指标的可信性答案：A解析：内部控制测试程序主要包括：①了解并描述报表编制的内部控制。②通过检查有关表、账或进行实地观察，验证企业所设计的报表编制程序的健全性及有效执行情况。③通过调查、询问、实地观察，检查报表编制的各环节、各岗位责任制的健全性、严密性，分工是否明确，相互间的制约、协调机制是否合理，各项责任制是否得到有效执行等。④运用抽查法检查编制会计报表的准备工作是否充分、有效，必要时对重要财务事项和账户采用详查法。⑤调查了解有关人员掌握报表编制原则、程序、方法的情况，初步审查编制报表工作的质量。⑥索取以往年度报表报送工作的资料，了解企业是否在规定期限向有关部门、单位报送规定种类的报表。⑦评价内部控制。14．下列各项中，属于审计质量控制中对人员素质的控制的是()。A、审计组织应建立严格的专业培训和继续教育制度B、某一项目的全部工作底稿应由负责该项目的主管审计人员复核C、在开始审计工作之前，应制定切实可行的审计工作方案D、助理审计人员编制的工作底稿应由项目主审人员复核答案：A解析：对人员素质的控制包括：①审计组织应建立保证审计人员独立性的政策方法，对审计人员的独立性予以监督;②审计组织应建立严格的专业培训和继续教育制度，不断提高审计人员的政治与业务素质和职业道德;③审计组织应设立咨询部门，为审计人员提供当前审计技术发展方面的有关信息和资料。BCD三项均属于对审计作业过程的控制。15．下列有关审计分析方法的表述，正确的是()。A、分析仅运用于审计实施阶段B、分析仅包括财务数据之间关系的分析C、分析可以帮助审计人员发现异常变动项目D、重新计算是财务审计常用的分析方法答案：C解析：A项，分析方法可以运用于审计计划、审计实施及审计终结的全过程。B项，分析不仅包括对财务数据之间关系的分析，还包括对财务数据与非财务数据之间合理关系的研究。D项，重新计算与分析方法同属于审计取证的具体方法。16．下列关于审计报告的说法中，正确的是()。A、审计报告应详细记录审计过程和结果B、国家审计、内部审计和社会审计的审计报告具有相同的法律效力C、社会审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告D、审计报告是社会经济信息的客观反映答案：C解析：A项，审计报告分为简式和详式审计报告，简式审计报告无需详细记录审计过程和结果。B项，国家审计、内部审计和社会审计的审计报告具有不同的法律效力。D项，审计报告是审计工作和结果的综合反映，而非社会经济信息的客观反映。17．绩效审计报告应当反映绩效审计评价标准的选择、确定及沟通过程等重要信息，包括必要的：()。A、重要性分析B、局限性分析C、相关性分析D、合理性分析答案：B18．下列有关绩效审计方法的表述中，正确的是()。A、逻辑模型法可以帮助审计人员了解被审计单位的职责B、案例研究法适合获取关于某一具体问题或主题的量化信息C、评分法将定性与定量评价相结合可以克服单纯财务评价的某些缺陷D、结构化访谈可以包括很多开放式的问题，但是不能自由选择调查对象答案：C解析：A项，逻辑模型法适用于审计准备阶段对审计事项的了解和分析，但无法帮助审计人员了解被审计单位的职责，也无助于审计人员对舞弊和违法行为的审查。B项，案例研究是审计人员选择一些或某一个特定案例进行研究，说明审计事项的一般性问题，或者对审计事项中的复杂问题进行深入的理解和说明。C项，评分法是一种综合效益评价方法，将定性评价和定量评价结合起来，可以克服单纯财务评价的某些缺陷;它还可用于单纯的定性评价，关键是要建立评价体系或模型。D项，结构化访谈可以向很多个体或代表提出相同的问题和相同的答案选项，非结构化访谈则包括很多开放式的问题，其可以自由选择调查对象，也能问一些比较复杂的问题，并选择性地对某些特定问题做深入调查。19．社会审计工作底稿的复核中，一般不能作为复核人的是()。A、主任会计师、所长或指定代理人B、业务助理人员C、部门经理或签字注册会计师D、项目经理或项目负责人答案：B解析：复核审计工作底稿是会计师事务所进行审计项目质量控制的一项重要程序，对于减少或消除人为的审计误差、降低审计风险有重要作用。目前，在我国众多的会计师事务所中，普遍采用的是主任会计师(所长或指定代理人)、部门经理(或签字注册会计师)和项目经理(或项目负责人)的三级复核制度。20．审计机关应当将审计机关的审计报告和审计决定送达被审计单位和有关主管机关、单位。审计决定自()起生效。A、签发之日B、印发之日C、送达之日D、送达后三日答案：C21．下列有关内部审计报告的说法中，错误的是()。A、内部审计报告应当声明内部审计是按照审计法的规定实施的B、内部审计报告应当对所发现的事实的具体情况、应遵照的标准、事实与标准的差异、已经或可能造成的影响以及产生原因做出说明C、审计意见是针对审计发现的主要问题提出的处理意见D、审计意见的权威性取决于组织适当管理层对内部审计机构的授权答案：A解析：内部审计报告应当声明内部审计是按照内部审计准则的规定实施的，若存在未遵循该准则的情形，应当做出解释和说明。22．审计结论的可靠性程度与所需样本量之间的关系是()。A、反向B、正向C、不确定D、无关答案：B解析：审计结论的可靠性程度与样本量成正向关系。要求的审计结论可靠性程度越高，所需的样本量就越大;要求的审计结论可靠性程度越低，所需的样本量就越小。23．审计组的审计报告送达被审计对象征求意见后，被审计对象提交书面意见的时限是接到审计报告之日起()。A、5日内B、10日内C、15日内D、30日内答案：B解析：审计组的审计报告按照审计机关规定的程序审批后，以审计机关的名义征求审计对象的意见。审计对象在接到审计组的审计报告之日起10日内，将其书面意见送交审计组。审计对象自收到审计报告之日起10日内没有提出书面意见的，视同无异议，并由审计人员予以注明。24．国家审计机关对被审计单位预算执行情况和其他财政收支情况进行的审计是()。A、不定期审计B、定期审计C、初次审计D、再次审计答案：B解析：定期审计是指审计机构按照预先规定的周期(如1年、2年、5年)进行的审计。审查的对象主要是单位的财务报表和决算资料等。根据我国有关法规规定，外商投资企业和股份制企业每年都要定期接受社会审计组织实施的财务报表鉴证审计。实行定期审计，有利于审计工作的经常化、制度化。25．国家审计的审计报告针对的对象是()。A、派出审计组的审计机关B、审计委托人C、审计小组D、被审计单位答案：D解析：我国国家审计的审计报告是审计机关实施审计后，对被审计单位的财政收支、财务收支的真实、合法、效益发表审计意见的书面文件。审计机关的审计报告是审计结果的最终载体和全面反映，是审计机关对被审计单位的财政收支或者财务收支的真实、合法、效益发表审计意见的审计结论性法律文书。26．社会审计人员的下列行为中，符合职业道德规范的是()。A、同时在两家社会审计组织执业B、以个人名义承接审计业务C、对自己的能力进行广告宣传D、接受继续教育以提高专业胜任能力答案：D解析：中国注册会计师职业道德基本原则包括：①诚信。注册会计师应当在所有的职业活动中，保持正直，诚实守信。②独立性。会计师事务所在承办审计和审阅业务及其他鉴证业务时，应当从整体层面和具体业务层面采取措施，以保持会计师事务所和项目组的独立性。③客观和公正。注册会计师应当公正处事、实事求是，不得由于偏见、利益冲突或他人的不当影响而损害自己的职业判断。④专业胜任能力和应有的关注。注册会计师应当通过教育、培训和执业实践获取和保持专业胜任能力。⑤保密。注册会计师应当对职业活动中获知的涉密信息保密。⑥良好的职业行为。注册会计师应当遵守相关法律法规，避免发生任何损害职业声誉的行为，不得损害职业形象。27．审计管理应注重对()的管理。A、审计机关B、社会审计组织C、审计人员D、内部审计机构答案：C解析：审计管理要注重对审计人员的管理。实施审计业务要靠审计人员，审计业务的质量高低和审计工作效率的高低在很大程度上取决于审计人员的素质高低。所以，提高审计人员的素质，培养其对工作的责任感，发挥审计人员主观能动性，是审计管理中至关重要的内容。28．员工素质属于内部控制要素中的()。A、控制活动B、风险评估C、控制环境D、对控制的监督答案：C解析：控制环境是指对企业设置和实施内部控制有重大影响的因素的统称，它的内容主要包括：①管理层的观念和经营风格;②组织结构;③董事会及其所属审计委员会;④责权配置;⑤员工的素质;⑥人力资源制度;⑦外部影响。29．下列有关审计机关审计档案的表述中，正确的是()。A、删除审计项目组在项目最终完成时的合并交卷B、审计文件材料归档工作实行审计组组长负责制C、统一审计组当年完成的不同类型的审计项目可合并立卷D、审计复议案件的资料应并入审计项目档案中统一管理答案：B解析：A项，不能随便删除审计文件。C项，审计文件材料按审计项目立卷，不同审计项目不得合并立卷。D项，审计复议档案的文件材料由复议机构转单独立卷归档。30．审计人员审查年度资产负债表日前后的营业收入记录，并核对相关销售发票、运单等原始凭证，其主要目的是()。A、证实营业收入的合理性B、证实营业收入的完整性C、证实营业收入的合法性D、证实营业收入的截止期答案：D解析：截止期核实在收入、存货、对外投资、期间费用、货币资金等审查中被广泛应用，尤其在营业收入审查中更为重要。检查决算日前后一周或十天的有关收入记录，核对、比较有关的发票、运单以及收据，确认收入的截止期是否正确。审计中应注意的关键日期包括：①发票开具日期;②记账日期;③发货日期(服务业则是提供劳务的日期)。这三个日期在同一会计期间则表明记录是正确的。31．下列各项中，不会导致非抽样风险的是()。A、注册会计师在测试销售收入的完整性认定时将主营业务收入日记账界定为总体B、注册会计师未对总体中的所有项目进行测试C、注册会计师在测试现金支付授权控制的有效性时，未将签字人未得到适当授权的情况界定为控制偏差D、注册会计师依赖应收账款函证来揭露未入账的应收账款答案：B解析：选项B，在审计抽样中，如果未对总体中的所有项目进行测试，则属于导致抽样风险的情形。32．新准则废除了旧准则和规定()个。A、30B、28C、20D、26答案：B33．银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，应当执行的最有效的审计程序是()。A、重新测试相关的内部控制B、审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况C、审查银行存款日记账中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况D、审查该账户的银行存款余额调节表答案：D解析：检查银行存款余额调节表是证实银行存款账面余额是否存在的重要程序。审计人员从被审计单位取得或自行编制银行存款余额调节表后，应证实银行存款日记账与对账单是否一致，同时对有关收付业务合法性做进一步审查。34．注册会计师在对许多重要项目无法实施必要的审计程序，或者无法获取必要的审计证据，从而无法就会计报表的整体作出评价时，应出具的审计意见类型是()。A、无法表示意见B、保留意见C、否定意见D、增加说明段的无保留意见答案：A解析：如果审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的审计证据作为形成审计意见的基础，以至于无法对财务报表发表审计意见，注册会计师应当出具无法表示意见的审计报告。35．对关联方交易审查时，审计人员应当重点审查()。A、确认关联方的权利和义务B、函证关联方的真实性C、关联方交易的披露D、证实关联方交易价格的公允性答案：C解析：对关联方交易审查时，审计人员应当重点审查关联方交易的披露，企业报表中应充分披露所有关联方关系及其交易的相关信息。36．对于《审计法》所规定的审计法律责任，下列说法中正确的是()。A、法律责任主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员B、适用于各类审计主体C、以行政责任为主，也包括民事责任D、以行政责任为主，不包括刑事责任、民事责任答案：A解析：B项，《审计法》所规定的审计法律责任是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任，相关当事人是法律责任的主体，包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员;CD两项，《审计法》所规定的审计法律责任是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。37．下列文件中，不属于销售和收款循环审计中应该审查的文件是()。A、客户对账单B、发运单C、销售合同D、生产统计表答案：D解析：销售与收款循环中的主要文件包括：①客户订货单;②销货单;③销货合同;④发运凭证;⑤销货发票;⑥贷项通知单;⑦销货日记账或明细账;⑧销售退回及折让;⑨日记账或明细账;⑩汇款通知书;⑪现金和银行存款日记账;⑫坏账审批表;⑬应收账款明细账;⑭收款凭证;⑮客户对账单。D项，生产统计表属于薪酬业务循环中的主要文件。38．下列各项中与A公司财务报表层次重大错报风险评估最相关的是()。A、A公司应收账款周转率呈明显下降趋势B、A公司控制环境薄弱C、A公司的生产成本计算过程相当复杂D、A公司持有大量高价值且易被盗窃的资产答案：B解析：本题考核的是审计风险。财务报表层次的重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，此类风险通常与控制环境有关。内控的好坏是影响财务报表层次重大错报风险评估的直接因素，选项ACD都是相对具体的，针对某类具体项目层次的。39．下列各项中，应该选作审计标准的是()。A、审计事项发生时有效的规章制度B、审计事项实施时有效的规章制度C、现行的规章制度D、即将执行的规章制度答案：A解析：在选用审计标准时，应当考虑的是在审计事项发生时有效的规章制度。40．审计人员通过存货监盘、分析相关业务及费用开支等，核实营业收入的()。A、账务处理是否正确B、销售折让合理性C、截止期D、完整性答案：D解析：审计人员通常运用分析方法及监盘方法检查营业收入完整性，通过比较分析和存货监盘，审计人员可获得被审计单位营业收入在整体上是否合理的证据，对于一些异常或有重大差异的项目，确定进一步审查的范围与方法，以便查明有无故意漏记收入或人为虚增收入及分类划分不当等情况。41．被审计单位记录了虚假的销售收入100万元，审计人员认为其影响的财务报表认定是()。A、完整性B、存在或发生C、计价与分摊D、截止期正确性答案：B解析：存在或发生是指记录或列报的金额是实际存在或发生的，被审计单位通常存在高估的可能性;完整性是指实际存在或发生的金额均已记录或列报，被审计单位通常存在低估的可能性;计价和正确性是指记录或列报的金额经过正确的计量、计算与分摊;截止期正确性是指各类业务记录于正确的会计期间。42．审计机关和审计人员执行审计业务，应当适用本准则。其他组织或者人员接受审计机关的委托、聘用，承办或者参加审计业务，()本准则。A、参照适用B、不适用C、可以适用D、应当适用答案：D43．下列选择的被函证者不适当的是()。A、对短期投资和长期投资，注册会计师通常向股票、债券专门保管或登记机构发函询证或向接受投资的一方发函询证B、对预收账款，通常向销货单位发函询证C、对应收票据，通常向出票人或承兑人发函询证D、对保证、抵押或质押，通常向有关金融机构发函询证答案：B解析：对预收账款，通常向购货单位发函询证。预收账款是向客户收取的，客户就是我们的购货单位，所以是向购货单位发函询证。44．根据《审计抽样准则》，抽样过程中，从审计总体中抽取的部分单位组成的整体称为：()。A、样本B、抽样单位C、样本量D、审计总体答案：A45．被审计单位经营活动和内部控制中可能存在的差异和漏洞的严重程度是指()。A、审计风险B、审计重要性C、审计重点D、审计难点答案：B解析：审计重要性是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一严重程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。其在量上表现为审计重要性水平。46．审计机关根据工作需要，经()批准，可以在其审计管辖范围内设立派出机构。A、本级人民政府B、省级人民政府C、上级审计机关D、国务院答案：A47．审计人员对被审计单位实施销售业务截止期测试，主要目的是审查()。A、销售折扣合理性B、年末应收账款真实性C、销售退回是否经过审批D、销售业务入账时间正确性答案：D解析：截止测试的主要审计目标为审查销售业务是否记入了正确的会计期间，防止期间错误，即审查销售业务入账时间的正确性。48．审计的性质应当表述为()。A、经济监督B、财政财务收支审查C、会计检查D、独立性经济监督答案：D解析：在我国，经济监督体系包括审计监督、财政监督、税务监督、金融监督、工商行政监督、物价监督、统计监督和会计监督等。其中，除了审计监督，其他监督都需要结合自身的业务进行，其监督职能都是从其管理职能中派生出来的附带职能，是为了执行其具体业务而进行的监督，只有审计监督才是由专门机构、专职人员进行的独立经济监督。49．下列各项中，属于国家审计计划阶段的主要工作是()。A、检查重大违法行为B、选派审计人员组成审计组C、编制审计工作方案D、按照审计实施方案获取审计证据答案：C解析：审计计划阶段的主要工作是编制年度审计项目计划和审计工作方案。ABD三项均属于审计实施阶段的工作内容。50．下列关于审计作用的表述中，错误的是()。A、因所处地位和检查范围不同，国家审计、内部审计和社会审计的具体作用有所不同B、国家审计可以促进宏观调控政策的贯彻执行C、内部审计可以促进本单位加强管理和提高效益D、社会审计可以确保被审计单位财务会计信息的真实可靠答案：D解析：D项，社会审计人员通过对被审计单位报出的各种信息资料的合法性、公允性和一致性进行审查，提出审计意见，从而提高会计信息的真实性和可靠性，为信息使用者提供一个合理的保证。社会审计无法提供绝对保证，无法确保财务会计信息的真实可靠。二、多选题1．审计机关进行审计时，被审计单位不得()会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支、财务收支有关的资料，或者转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产。A、转移B、隐匿C、篡改D、毁弃答案：ABCD2．存货周转率波动意味着被审计单位可能存在的情况有()。A、存货储备增加或减少B、存货成本发生变动C、存货核算方法发生变动D、资产负债率发生变动答案：ABC解析：存货周转率的波动可能意味的情况包括：①存货数量大幅增加或减少;②存货成本项目发生变动;③存货核算方法发生变动;④存货跌价准备计提基础发生变动;⑤销售额大幅增加或减少。D项，资产负债率与存货周转率没有直接的关系。3．下列各项中属于审计机关审计处理措施的有()。A、警告B、罚款C、责令限期缴纳应当上缴的款项D、责令限期退还被侵占的国有资产答案：CD解析：根据审计法的规定，对本级各部门(含直属单位)和下级政府违反预算的行为或者其他违反国家规定的财政收支行为，审计机关、人民政府或者有关主管部门在法定职权范围内，依照法律、行政法规的规定，区别情况采取下列处理措施：①责令限期缴纳应当上缴的款项;②责令限期退还被侵占的国有资产;③责令限期退还违法所得;④责令按照国家统一的会计制度的有关规定进行处理;⑤其他处理措施。AB两项属于审计处罚措施。4．审计人员测试现金内部控制的内容及方法有()。A、现金收付是否按规定程序及权限办理B、有无与本单位经营无关的收支业务C、出纳与会计职责是否严格分离D、现金是否定期盘点核对答案：ABCD解析：审计人员测试货币资金内部控制的措施包括：①调查了解货币资金内部控制;②抽查收款凭证;③抽验付款凭证;④抽查一定期间现金、银行存款日记账并与总账核对;⑤抽查银行存款余额调节表与库存现金盘点表;⑥现金监盘;⑦查阅制度;⑧检查货币资金收付凭证的管理情况;⑨评价货币资金业务内部控制。5．财务审计中，与期末账户余额相关的审计目标包括()。A、权利和义务B、效益性C、计价和分摊D、完整性答案：ACD解析：与期末账户余额相关的审计目标包括：①存在;②权利和义务;③完整性;④计价和分摊。6．分析常用的方法有()。A、比较分析法B、比率分析法C、风险分析法D、描述分析法答案：AB解析：分析，是指研究财务数据之间、财务数据与非财务数据之间可能存在的合理关系，对相关信息做出评价并关注异常波动和差异。分析常用的方法包括：①比较分析法，是指通过某一会计报表项目与既定标准的比较，以获取审计证据的一种技术方法;②比率分析法，是指通过对会计报表中的某一项目同与其相关的另一项目相比所得的值进行分析，以获取审计证据的一种技术方法;③趋势分析法，是指通过对连续若干期某一会计报表项目的变动金额及其百分比的计算，分析该项目的增减变动方向和幅度，以获取有关审计证据的一种技术方法。7．审计人员对被审计单位的材料采购业务进行实质性测试，审查的内容有()。A、材料采购费用的分配比例是否合理B、材料采购成本的构成项目是否完整C、材料计价方法是否保持前后期一致D、材料采购的业务处理流程是否合理答案：ABC解析：材料采购成本的审查内容包括：①材料采购成本的构成项目是否完整;②材料采购费用分配比例是否合理;③材料采购成本是否合规、正确;④材料采购成本的计算方法是否符合有关规定。D项属于内部控制测试。8．审计计划管理的内容有()。A、审计计划执行过程的控制B、审计计划执行结果的检查和考核C、审计计划的修改D、审计计划编制工作的管理答案：ACD解析：审计计划管理是审计机构制订审计计划，组织计划实施，并对计划执行情况进行检查、考核的一系列活动。审计计划管理的内容包括：①审计计划编制的管理;②审计项目计划执行的管理;③审计项目计划监督检查的管理。9．下面有关内部控制与认定的表述中，正确的有()。A、销售单连续编号与销售交易的发生认定或完整性认定相关B、检查销售记录是否附有销售单，主要是防止销售交易的完整性错报C、定期核对发运凭证，并追查至主营业务收入明细账，防止漏记收入D、独立检查销售发票的编制，与销售记录的完整性相关答案：AC解析：B选项，检查销售记录是否附有销售单，主要防止销售交易的发生错报。D选项，独立检查销售发票的编制，与销售记录的准确性相关。10．下列各项中属于公布审计结果的内容有()。A、被审计单位的基本情况B、审计评价意见C、审计过程和运用的审计方法D、审计发现的主要问题答案：ABD解析：审计机关公布审计结果，应保证质量，做到事实清楚，证据确凿，定性准确，评价客观公正。公布审计结果的主要信息包括：①被审计单位基本情况;②审计评价意见;③审计发现的主要问题;④处理处罚决定及审计建议;⑤被审计单位的整改情况。11．下列有关绩效审计的表述中，正确的有()。A、绩效审计是对资源管理和使用的有效性进行的检查和评价B、绩效审计常用的分析方法有定量分析和定性分析两类C、绩效审计与财政财务审计在审计证据质量特征方面存在根本差别D、绩效审计可以利用外部专家工作答案：ABD解析：C项，绩效审计与财政财务审计在审计证据质量特征方面并不存在根本差别。绩效审计与财政财务审计和财经法纪审计相比，其差异和特点主要体现在以下几个方面：①审计目标;②审计范围和方向;③所依据的评价标准;④所运用的审计方法。12．为了核实银行存款收付的截止期，审计人员可以实施的审计程序有()。A、对资产负债表日前后数天发生的银行存款收付业务进行审查B、向开户银行进行函证C、审阅支票收入与送存记录，检查年终未送存银行的支票及其收入的记录日期D、查阅资产负债表日后银行对账单第一周的银行存款收入，核实银行存款日记账，检查是否将资产负债表日后的收入提前入账答案：ACD解析：审计人员应对决算日前后数天所发生的银行存款收付业务进行审查，可采用的方法包括：①检查支票(包括汇票等各种单据)收入与送存记录，检查年终前未送存银行的支票的收入记录日期;②检查期后银行对账单第一周的银行存款收入，核实银行存款日记账，揭露将期后收入提前入账的错误;③查验被审计单位决算日签发的最后一张支票序号，并检查在此序号前的支票是否均已寄出并入账，揭露支票已发出而在决算日后才入账、人为控制截止期的不正当行为。13．审查预付账款的程序主要包括()。A、复核预付账款明细表B、函证重要预付账款项目C、分析预付账款余额D、盘点相关购进材料答案：ABC解析：D项，在预付货款的情况下，相关材料可能并未入库，无法盘点。14．审计人员检查重大违法行为，应当评估被审计单位和相关人员实施重大违法行为的：()。A、动机B、性质C、方法和手段D、后果答案：ABD15．在主营业务收入的审计中，注册会计师常用的分析程序包括()。A、将本期与上期的主营业务收入进行比较B、根据增值税发票申报表或普通发票，估算全年收入，与实际收入金额比较C、将本期重要产品的毛利率，与上期比较D、比较本期各月主营业务收入的波动情况答案：ABCD16．下列各项控制审计风险的方法中，属于自我保护法的有()。A、保持审计独立性B、充分分解引发风险的责任C、提高审计人员的业务水平D、加强审计质量控制答案：ACD解析：自我保护法包括：①提高审计人员的业务水平;②遵守审计准则;③深入了解被审计单位的基本情况和财务状况;④签订业务约定书，取得管理当局说明书;⑤保持审计的独立性;⑥加强审计质量控制。风险转移法是指审计人员尽量分解引发风险的责任，将审计机构、被审计单位及其他相关单位应负的责任划分清楚，B项属于风险转移法。17．下列有关审计目标的提法中，正确的有()。A、审计目标是审计行为的出发点B、审计目标在不同历史时期是相同的C、根据审计目标的不同可将审计业务划分为不同的类型D、审计目标包括总体审计目标与具体审计目标两个层次答案：ACD解析：B项，审计目标具有局部性和阶段性，审计目标的确定取决于两个因素，一是社会的需求，二是审计界自身的能力和水平，因此审计目标在不同历史时期是不同的。18．审计工作底稿记录的审计过程和结论主要包括：()。A、实施审计的主要步骤和方法B、对被审计单位及其相关情况的调查了解情况C、取得的审计证据的名称和来源D、对被审计单位存在重要问题可能性的评估情况答案：AC19．注册会计师实施的下列审计程序中，通常不会涉及审计抽样的有()。A、风险评估程序B、控制测试C、细节测试D、实质性分析程序答案：AD解析：风险评估程序通常不涉及审计抽样，选项A正确;选项B，当控制的运行留下轨迹时，注册会计师可以考虑使用审计抽样实施控制测试;选项C，在实施细节测试时，注册会计师可以使用审计抽样获取审计证据，以验证有关财务报表金额的一项或多项认定(如应收账款的存在)，或对某些金额作出独立估计(如陈旧存货的价值);而实质性分析程序主要是通过研究数据间关系评价信息，不适宜采用审计抽样，选项D正确。20．将存货存放在很多地点，可能导致哪些风险?()A、商品途中毁损或遗失B、存货在两个地点被重复列示C、转移定价的错误D、舞弊答案：ABCD解析：大型企业可能将存货存放在很多地点，并且可以在不同的地点之间配送存货，这将增加商品途中毁损或遗失的风险，或者导致存货在两个地点被重复列示，也可能产生转移定价的错误或舞弊。21．抽查应付账款有困难时，应作为审查重点的明细账包括()。A、长期未能结清的B、收付业务频繁的C、定期对账的D、关联方交易的答案：ABD解析：抽样审查有困难时，需要作为审查重点的应付款项明细账包括：①应付款项明细账贷方发生数额较大或账面余额累计数较大的账户;②应付款项明细账余额长期未能结清的账户，积欠已久而突然全部结清的账户;③同一账户应付已付业务发生频繁的账户;④应付款项明细账未标明欠款单位或欠款单位不明确的账户;⑤应付款项明细账账面余额很小，而又长期没有变动的账户;⑥无月结单可供核对的账户;⑦具有特殊交易的账户;⑧提供资产担保的账户;⑨关联单位的账户。C项存在重大错报风险的可能性较小。22．与文字描述法相比，应用调查表法描述内部控制调查结果的优点有()。A、可以对调查对象作出比较深入和具体的描述B、调查范围明确，问题突出，容易反映被审计单位内部控制系统中存在的缺陷和薄弱环节C、设计合理的标准调查表，可广泛适用于同类型被审计单位，从而减少审计工作量D、调查表可由若干人分别同时回答，有助于保证调查效果答案：BCD解析：调查表法的优点包括：①调查范围明确，问题突出，容易发现被审计单位内部控制系统中存在的缺陷和薄弱环节;②设计合理的标准调查表，可广泛适用于同类型单位，从而减少审计工作量;③调查表可由若干人分别同时回答，有助于保证调查效果。A项属于文字描述法的优点。23．被审计单位针对支付应付账款的控制，要求每笔应付账款凭单都应附有订购单、验收单、卖方发票，并且相关负责人在应付凭单上签字，出纳才可以支付款项。注册会计师针对该项内部控制实施抽样检查，以下应定义为控制偏差的情况有()。A、某张应付凭单后只有验收单、卖方发票B、某张应付凭单后有订购单、验收单，和销售部门尚未收到卖方发票的说明C、某张应付凭单有负责人签字和原始单据留存部门的说明D、某张应付凭单后附有订购单、验收单、卖方发票，且相关负责人在应付凭单上已签字答案：ABC解析：被审计单位的该项内部控制，要求在支付应付账款时，应付账款凭单都应附有订购单、验收单、卖方发票，并且相关负责人在应付凭单上签字，所以缺少任何环节，都需要定义为一项控制偏差。24．对固定资产减值准备进行实质性审查的内容包括()。A、计提方法是否恰当B、计提金额是否充分C、增减变动的记录是否完整D、期末余额是否正确答案：ABCD解析：固定资产减值准备的审查要点主要包括：①确定减值