张广通老师税法复习提纲

）居民纳税人须对境内外所得承担无限纳税义务，非居民纳税人只对来源于境内的所得承担有限纳税义务。税基的核算11项所得的费用扣除规定：工资薪金所得按月计税，定额减除费用，中国居民的生计扣除标准为3500元；外籍人员在此基础上加计扣除 1300元，合计扣除 4800元。年终分红和一次性年终加薪不扣除费用，单独计算应纳税额。个体工商户的生产经营所得按年计税，参照企业所得税的税基核算办法扣除费用；其家庭成员的生活费用不得扣除。承包、承租经营所得按年计税，采取定额扣除费用的方法。可按每月3500元的标准扣除生计费用，然后按年计算应纳税所得额。4）劳务报酬所得按次计税，采用定额与定率相结合的方法扣除费用。每次收入不足4000元的，定额扣除 800元费用；每次收入超过4000元的，按 20%扣除费用，其余额为应纳税所得额。5）稿酬所得按次计税，费用扣除方法与劳务报酬相同。6）特许权使用费所得按次计税，费用扣除方法与劳务报酬和稿酬所得相同。7）财产租赁所得按次计税，费用扣除方法与劳务报酬、稿酬、特许权使用费相同。租金按月收取或一个月内多次收取租金的，以月租金为一次。8）财产转让所得按次计税，允许扣除与购置、建造、维护该财产有关的各种成本、费用、损失和税金等，其余额为应纳税所得额。转让原始股股权和在二级市场上转让股票、基金视为转让（虚拟）财产。9）利息、股息、红利所得按次计税，不扣除任何费用。10）偶然所得按次计税，不扣除任何费用。11）其它所得按次计税，不扣除任何费用。4.税率和应纳税额的计算1）工资薪金所得、个体工商业户的生产经营所得和承包承租经营所得适用超额累进税率，其它所得适用 20%的单一比例税率。2）个人所得税实行分类征收制，税基乘以相应的税率即可算出每项所得的应纳税额。3）个人所得税法对劳务报酬所得超过一定数额的，实行加成征收；对稿酬所得的应减免税（1）免税项目省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；国债和国家发行的金融债券利息；按照国家统一规定发给的补贴、津贴；D.福利费、抚恤金、救济金；保险赔款；军人的转业安置费、复员费；G.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；H.见义勇为的奖金；举报各种违法乱纪案件所得奖金；勤工俭学收入；其它。（2）减税项目在金融机构的存款利息所得目前免税；股东持有上市公司的股票所得股息、红利（适用利息、股息、红利所得税目），从2013年1月1日起按持有时间长短分别适用不同税率；但对在二级市场买卖股票（炒股）取得的收入（适用财产转让所得税目）暂免征税。三、计算题中国公民王先生在一家中外合资企业任职。其 2014年的收入情况如下：每月领取工资、薪金收入 8，000元，取得年终奖收入100，000元；取得一项劳务报酬收入 5，000元；转让自有房产两间，取得转让收入 80，000元，转让过程中按规定缴纳有关税费5，000元，经主管税务机关核定的房产原值为50，000元；取得国库券利息收入 2，000元；取得银行存款利息收入3，000元。取得炒股收入 20，000元。不考虑其他因素，计算王先生 2014年应纳的个人所得税税额。第八章其它税类一、资源税类资源税1）资源税的概念2）资源税的特点3）资源税的征税范围和纳税人4）资源税的税率形式和计税方法耕地占用税1）耕地占用税的概念2）耕地占用税的征税范围和纳税人3）耕地占用税的税率形式和计税方法4）耕地占用税的征收管理方法城镇土地使用税1）城镇土地使用税的概念2）城镇土地使用税的征税范围和纳税人3）城镇土地使用税的税率形式和计税方法土地增值税1）土地增值税的概念2）土地增值税的纳税人3）土地增值税的税基核算、税率形式和计税方法二、财产税类房主税1）房产税的概念2）房产税的征税范围和纳税人3）房产税的税基、税率和计税方法契税1）契税的概念和特点2）契税的征税范围和纳税人3）契税的税基、税率和计税方法车辆购置税（1）车辆购置税的概念2）车辆购置税的征税范围和纳税人3）车辆购置税的税基、税率和计税方法4）车辆购置税的征收管理车船税1）车船税的概念和特点2）车船税的征税范围和纳税人3）车船税的税基、税率和计税方法三、特定目的行为税（费）印花税1）印花税的概念和特点2）印花税的征税范围和纳税人3）印花税的税基、税率和计税方法城市维护建设税1）城市维护建设税的概念和特点2）城市维护