2023年出纳实操教材

出纳实操第一章出纳岗位介绍一、出纳概述什么是出纳？顾名思义，出即支出，纳即纳入。出纳是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。（出纳5项基本功）达内出纳业务资金收付管理资金收付包含的内容：钞票管理、银行资金管理（具有价证券）；收据管理、发票管理、支票管理；资金收付管理的要点：掌握好节奏，遇事不慌乱；收支两条线，不坐支；当面收付须唱票；自我核对、交叉核对相结合；日清月结；不相容职务分离；遵循操作流程，不规避，不嫌麻烦。信息的复核信息复核的内容：学员协议复核、经济协议复核；印鉴保管及使用；CRM系统客户信息的复核（缴费、协议、进班）；与会计的账务核对、与其他部门的账务核对；信息复核的要点复核协议中约定的对象、金额、收付时间条款，做到准确、准时操作相应业务；使用印鉴时复核批准人、批准权限是否复核制度约定；建立使用登记簿，逐笔进行登记；印鉴使用由本人操作，不随意外借；印鉴保管设施是否安全；CRM系统信息复核重点关注客户姓名、身份证号、学费总金额、已付资金、班级、课程等信息，保证其与收据、发票、协议约定一致；与其他部门的账务核对时重点关注学员信息、收款金额与征询部、职业发展部记录是否一致；与集团其他中心资金往来金额双方记载、款项用途是否一致；与集团外单位资金收付金额、款项用途是否一致。内部控制点的核查内部控制点核查的内容：根据国家财经法律、公司财务制度对业务流程进行核对；原始凭证、单据进行审查；协议监控管理以及审批权限核查；内部控制点核查的要点：根据公司财务制度对经办业务流程的对的性进行核查；对经办业务的票据真伪、单据填列对的性进行核查；对经办业务相应的协议条款进行核查，重点关注标的金额、款项收付时间、款项收付对象内容是否与经办业务匹配；依据公司财务制度对经办业务的及时性和对的性进行核查，避免跨期或失效业务的解决。三、达内出纳具体工作内容工作内容工作频率时间规定工作成果报送对象相关部门人员参考规范制度流程集团资金统筹管理根据需要银行基本账户开立后资金关联相关资料集团资金管理员和区域财务经理银行银行流程收据及发票开具日工作工作日随时收据或发票会计征询部、院校合作部及职业发展部达内集团收据管理制度学费收取及CRM系统平常缴费审核日工作工作日随时收款原始凭证、CRM系统缴费记录及收入大表会计征询部、院校合作部及职业发展部达内集团CRM操作管理制度钞票收入存现日工作每日下午银行关门前钞票存款单会计银行钞票收入存现管理规定成本费用报销审核支付日工作每周三周四费用支付报销单审批完毕直属领导费用报销人员支付报销制度备用金提取日工作根据需要发送提取备用金用途审批逐级审批费用报销人员备用金提取流程编制上报资金日报日工作次日上午10:00前资金日报表会计、区域财务经理及中心主任资金日报填写规范资金日盘点日工作每日下班前与资金日报表中余额一致自查会计资金管理规范每周资金盘点周工作每周五下午下班前资金盘点表会计、集团资金管理专员及区域财务经理会计资金管理制度成本预测周报周工作每周五下午下班前成本预测表会计、区域财务经理会计成本预测表编制方法发票购买及授权月工作根据需要安排发票税务税务相关规定支票购买及领用登记月工作根据需要安排支票及支票领用登记簿银行支票管理规定收据收发领用登记月工作随时收据收发领用登记表及记账联交接登记表会计及区域经理主管征询部、院校合作部达内集团收据管理制度月末资金核对一致月工作次月1号下班前资金盘点表、银行余额调节表、银行对账单会计及区域经理主管会计资金管理规范协议管理月工作次月5号前经济协议台账集团协议管理员及区域经理和主管协议经办人协议管理规范印鉴管理月工作根据需要审批后印章使用（外借）审批表相关部门领导印章使用人达内集团印鉴管理制度财务资料归档年工作年终前出纳工作电子及纸质文档资料会计证照年检申报年工作根据工商安排工商部门工商下发相关告知第二章达内集团财务收据开具方法及风险控制点一、达内集团财务收据开具规范1．用签字笔开具收据，严禁用铅笔、圆珠笔。风险控制点：便于长期保存，杜绝被篡改2．收据需复印套写，连号开具，对于跳号的收据，需划线作废风险控制点：避免资金流失风险，便于平常业务核查及收据管理3．收据各项内容的书写完整、清楚，不得有涂改，开错收据应作废重开，具体填写规定如下：1）日期（小写）：年份直接书写；月份1、2月前需加“0”，即01、02月；日1-9日前需加“0”；风险控制点：避免篡改，导致账实不符2）缴款单位:填写全称，书写清楚、不得潦草；对于学员缴纳的培训费，需填写xx班xx学员；风险控制点：保证收据内容和学员信息一致，客户信息核算准确，便于CRM系统和U8账面客户收款和核对款项内容：严格按所收款项的实际内容填写。目前，各中心收取的款项大体有以下几种：培训费、代收集团内部往来单位的中心学费等，对于学员缴纳的培训费，需填写xx班xx学员；注意：对于一笔款项相应不同收费项目的，应分别开具收据风险控制点：保证款项性质对的，收款流程对的4）金额（大写）:中文大写数字：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、整（正）等；书写规范：（1）“人民币”字样:中文大写金额前应标有“人民币”字样。大写金额应紧接“人民币”填写，不得留有空白。未印有“人民币”的，应加添“人民币”。（2）“整”字的用法:中文大写金额到“元”及以上的，必须在“元”之后写“整”或“正”；大写金额到“角”的，可在“角”之后写“整”或“正”，也可不写；大写金额到“分”的，“分”之后不写“整”或“正”；（3）“0”的书写规范:金额数字中间有“0”时，中文大写应当按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的规定进行书写。具体涉及：a）金额数字中间有一个“0”时，中文大写金额要写“零”字；b）金额数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间只写一个“零”字；c）金额数字万位或个位为“0”，但相应的千位或角位不为“0”时，中文大写金额可以只写一个“零”字，也可以不写；d）金额数字角位为“0”，而分不为“0”时，中文大写金额“元”后面必须写“零”。注意：金额大小写要一致并顶格书写风险控制点：保证金额准确，避免合计金额被篡改5）收款方式：钞票、刷银行POS卡、银行转账、支票等收款方式在款项内容后面填写清楚，假如学员交一笔款项，即刷卡、又有钞票，则需在款项内容后面分别注明不同收款方式所相应的金额。风险控制点：便于资金对的核对，方便会计核算6）收款经办人姓名：要填写全名，经办人把钱或者相关票据交给出纳的时候，出纳也要在收款人一栏签字，以确认这笔款项最终已经交给出纳。风险控制点：明确经办人的责任义务4．收据作废：收据上写明“作废”字样，并规定收据三联所有收回，附在存根联后面。风险控制点：避免税收风险，避免经济纠纷二、财务每种收款方式具体操作流程目前达内集团财务的收款方式重要有四种，分别是钞票收款、刷卡（POS机）、银行转账、支票。钞票收款注意事项：加盖钞票收讫，登记钞票日记账和银行日记账；收班前盘点资金；入账单据：收据记账联、钞票单银行POS卡机刷卡注意事项：加盖银行收讫，登记银行日记账；天天下班前打印刷卡结账单，并与POS署名单合计金额核对一致；入账单据：收据记账联、刷卡POS署名单、银行POS清单（含刷卡金额及手续费）、银行回单（扣除手续费后）。银行转账汇款注意事项：加盖银行收讫，登记银行日记账；天天及时关注网银账户到账资金性质，及时开具收据，提醒销售同事及时录入CRM;入账单据：收据记账联、银行回单；支票注意事项：加盖银行收讫，登记银行日记账；关注支票有效期，必须有效期内及时存入银行（收到学员以银行转账支票方式交来中心学费时，不能直接根据支票金额开具收据，核查支票的真实有效性，避免收到的支票是空头支票，导致财务资金损失）；入账单据：收据记账联、进账单；小结：收据开具的规范性关系到财务档案资料的规范性、完整性，关系到公司收入的确认准确性及资金风险的把控，我们财务出纳要时刻带着内控的思想去开具收据，谨慎对待收款事项；三、发票开具及真伪查询第三章达内集团财务出纳支付报销业务取现—钞票支票的使用1.取现方式：钞票支票2.用途：备用金、差旅费、工资、劳务费3.大写日期的填写：（票据的出票日期使用小写的，银行不予受理）1）年的书写：年份直接根据中文日期数字填写；2）月的书写：月份为1、2、10的，必须在大写前加“零”，月份为1-9的，根据中文日期数字填写，也可在前加“零”；3）日的书写：日为1-9和10、20、30的，必须在前面加“零”，日为11-19的，必须在前面加“壹”。4.收款人：1）钞票支票收款人可写为本单位名称，此时钞票支票背面“被背书人”栏内加盖本单位的财务专用章和法人章，之后收款人可凭钞票支票直接到开户银行提取钞票。2）钞票支票收款人可写为收款人个人姓名，此时钞票支票背面不盖任何章，收款人在钞票支票背面填上身份证号码和发证机关名称，凭身份证和钞票支票签字领款。注意：钞票支票只能在出票单位基本户提取钞票，不能在其他一般户提现；提取备用金一般超过5万元以上的，需要根据银行规定填写大额提取申请，通过审批才干提取；钞票支票的收款人一般是本单位（备用金）或个人，钞票支票不能开给其他单位；二、成本费用报销流程1.成本费用报销单据种类1）费用报销单：平常运营费用的报销，如：交通费、公司内部员工活动费、业务招待费、员工体检费、手机费、办公用品及耗材。2）借款审批单3）差旅费报销单4）支付审批单：房租、物业、房租押金等业务。2.成本费用报销逐级审批权限3成本费用报销单据业务流支付方式第四章达内资金日报表和盘点表一、资金日报表1.资金日报的概述对于公司资金的管理人员——财务人员而言，资金日报表可以帮组出纳对自我工作进行检查，可以帮助会计对出纳工作的交叉复核，可以协助主管对出纳和会计的工作进行审核，并检查资金的安全性，做好资金管理工作。2.资金日报表的种类资金日报的表格包含六部分内容，分别是：资金日报表（钞票+银行存款）、银行存款日报表、钞票日报表、银行存款日记账、钞票日记账、科目说明。二、资金盘点表资金盘点表重要涉及钞票盘点表、银行余额调节表、定期存单盘点表、转账支票盘点表、钞票支票盘点表、收据盘点表六张表。牛刀小试2023年6月15日收到ACC1506班学员达小妹交来的钞票培训费1400元，你作为中心出纳，请开具收款收据;2.对的书写以下数字的大写金额￥1409.00;￥6007.14;￥107000.00;￥164409.023.钞票收款收据开具2023年6月16日收到ACC1506班达庆生交来中心学费14100元，交款方式：钞票，请各位出纳现在开始对的开具收据并填写钞票单。4.银行刷卡POSE收款2023年6月17日收到ACC1506班达迎春交来中心学费12800元，交款方式：银行刷卡POS，请开具收据。5.银行转账收款2023年6月17日收到ACC1506班学员达艳中心学费1400元，交款方式：银行转账，请各位出纳现开始收款流程的同步操作；6.转账支票收款出纳于2023年8月23日收到EME班达京萌交来培训费，转账支票一张，金额4740元，规定填写进账单和收据。公司信息如下：公司名称：达内时代科技集团有限公司开户行：招行北京分行银行账号：00017.2023年8月2日，出