外贸单证实务课件-2

第三章国际贸易结算方式概述第一节汇款第二节托收第三节信用证

第一节汇款（Remittance）一、汇款方式的基本概念汇款(Remittance)又称汇付，是一种顺汇方式，即银行根据汇款人的申请，以一定的方式(电汇、信汇、票汇)将款项交付收款人的结算方式。汇款由于手续简单，银行手续费较少，已日益成为国际贸易和非贸易结算的一种重要支付手段。

二、汇款的当事人和种类1.主要当事人：①汇款人(Remitter)在贸易结算中，通常是进口商或其他经贸往来中的债务人。②收款人(PayeeorBeneficiary)，在贸易结算中，通常是出口商或其他经贸往来中的债权人。③汇出行(RemittingBank)是接受汇款人委托，汇出款项的银行，通常是进口商或其他经贸往来中的债务人所在地的银行。④汇入行(PayingBank)又称解付行，是接受汇出行的委托，解付汇款的银行，通常是出口商或其他经贸往来中的债权人所在地银行。

2.汇款的种类根据汇款使用的支付工具不同，汇款方式主要有信汇、电汇和票汇3种。1）电汇（TelegraphicTransfer,T/T）银行（汇出行）根据汇款人的申请，通过拍发加押电报或加押电传或环球银行间金融电讯网络（SWIFT）的方式，委托并指示受款行（汇入行）解付一定的款项给指定收款人的汇款方式。

特点：交款迅速、资金安全、费用较高

1.进口商（汇款人）交电汇申请书并交款付费给汇出行。2.汇出行签发汇款人电汇回执。3.汇出行拍加押电报或电传给汇入行4.汇入行给收款人电汇通知书5.收款人接到通知后去汇入行兑付6.汇入银行进行解付7.汇入行发出借记通知书给汇出行

电汇流程图解

2）信汇（MailTransfer,M/T）银行（汇出行）根据汇款人的申请，将信汇委托书（M/TAdvice）通过航空信函送达汇入行，授权其解付一定的款项给指定收款人的汇款方式。

特点：费用低廉，收款速度慢

3）票汇（DemandDraft,D/D）银行（汇出行）根据汇款人的申请，开立的以其帐户行或代理行为解付行的银行即期汇票，交由汇款人自行邮寄指定收款人或由其自带出境，凭票向汇入行提取一定款项的汇款方式。特点：银行即期汇票，费用低廉，收款速度慢

三种汇付方式收付程序示意图进口商将货款交付进口商往来银行委托出口地银行出口商进口商将货款交付进口商向本地银行进口商往来银行委托购买汇票后寄交出口地银行出口银行将汇票交付出口商出口商PaymentOrderPaymentOrderBanker’sdemanddraft信汇电汇票汇

电汇、信汇、票汇3种汇款方式的比较

电汇信汇票汇特点快捷、安全收费较少可背书转让、收费较少不足收费较高速度慢、有一定风险风险较大3.汇款方式下单据的要求汇款主要体现在进口商主动到银行办理向出口商付款的手续，有关出口商的单据与信用证方式下的单据并无太大差别。主要区别在于单据的转移不通过银行，而是直接寄交进口商，直接转移货权，进口商是否付款不以单据的转移为前提，而凭的是商业信用。

第二节托收（Collection）

指出口商(债权人)将开具的汇票(随附或不随附货运唯据)交给所在地银行，委托其在进口商(债务人)所在地的代理行向进口商(债务人)收取贷款的结算方式。

1.主要当事人委托人也是汇票的出票人(Drawer)，指委托所在地银行办理托收业务代收货款的人，通常为出口商。托收行也称寄单行，指接受委托人的委托，转托其进口地代理行代为收款的银行。

代收行指应托收行的委托，参与办理托收业务及／或直接向付款人提示单据并代为索款的进口地银行。通常为托收行的代理行。付款人也是汇票的付款人，指被代收行提示单据，并应承担付款或承兑赎单的人，通常为进口商。

2.托收的种类

1）光票托收

指用不附带任何单据的汇票为凭证委托银行收款的方式（一般适用于货款的尾数、样品费、进口赔款等金额较小的费用的结算，且汇票的付款期限通常为即期。）2）跟单托收指将汇票连同货运单据一起交银行委托代收货款，或不附汇票，只将货运单据交银行委托代收货款。

3跟单托收的种类

根据交单条件的不同，跟单托收方式又可细分为凭承兑交单与凭付款交单两类。

①付款交单（DocumentsAgainstPayment,D/P）

指代收行或提示行(如果有)，须凭付款人的实质性付款为同意放单的惟一条件。即期付款交单（D/Psight）远期付款交单（D/Paftersight）

3跟单托收的种类

根据交单条件的不同，跟单托收方式又可细分为凭承兑交单与凭付款交单两类。

②承兑交单（DocumentAgainstAcceptance,D/A）

指代收行或提示行(如果有)仅凭付款人在远期汇票上“履行承兑”为惟一的交单条件，至此，作为代收行或提示行应已履行了托收指示中其应尽的责任。

Exporter出口商Importer进口商①签约②托收Remittingbank托收行发货Collectingbank代收行③托收指示④提示⑤承兑⑤付款⑤交单⑦付款跟单托收的程序示意图⑥告知收清货款或转帐

4.托收的特点

对出口商来讲，风险比较大；对进口商有利最大的弊端：当买方或其银行拒绝付款赎单时，卖方将收不到货款。

D/P下：付款前，买方不能取得代表货物所有权的单据和提取货物，如拒付款，卖方可卖给他人。D/A下：买方承兑汇票后即可取得代表货物所有权的单据，假如付款前破产或拒付，卖方会蒙受损失。

5.《托收统一规则》

URC5221996年1月1日生效

6.托收项下单据擅制要求与信用证项下基本一致，没信用证项下要求严格，但需重点注意：1）汇票的付款期限2）汇票的抬头人或称受款人（payee)：一般是托收行3）出票条款：注明“FOR

COLLECTION”4)付款人（payer/drawee)：进口商名称，地址；提单的付款人做成指示性抬头

第三节信用证一、信用证的含义、特点和作用二、信用证的当事人及业务流程三、信用证的基本内容四、信用证的主要种类五、信用证的审核六、信用证的修改

第三节信用证付款一、信用证的含义、特点和作用

1.信用证的含义(LetterofCredit简称L／C)

指银行根据进口商的申请而开给出口商的、保证在出口商按所规定的条款提供各种单据时，银行以其自己的信用履行付款的一种书面凭证或书面文件。

2.信用证的特点

（1）开证银行负第一性付款责任；无论在任何情况下，信用证都表示银行（不管是开证行还是保兑行）对受益人负第一性的付款责任。只要受益人所提交的单据与信用证条款一致，即使申请人未能履行其付款义务，银行也应承担对受益人的付款责任。也就是说，只要受益人按照信用证的规定行事，就能保证从银行取得货款。（2）信用证是一份独立自主的文件

信用证是以买卖双方签定的合同为基础，但它一经开立，就成为独立于合同的另一种契约。信用证业务中的有关当事人，包括银行与受益人只受信用证规定的各种条款的约束。

（3）在信用证业务中，有关各方只处理单据在信用证业务中，各有关当事人处理的只是单据。实际货物是否与销售合同一致，对于银行来说无关紧要。银行只负责谨慎地审查所有单据，确认它在表面上是否与信用证条款一致。对于欺诈性的单据，银行不知情则不予负责。

3.信用证的作用（1）保证作用（2）资金融通作用4.信用证开立的方式（一）信开信用证（二）电开信用证（1）全文电开（2）简电本

二、信用证的当事人及业务流程

1．开证行（IssuingBank）

2．开证人（Applicant）

3．受益人（Beneficiary）4．保兑行（ConfirmingBank）

5．通知行（AdvisingBank）6．议付行（NegotiatingBank）7．付款行（PayingBank）8．偿付行（ReimbursingBank）

二、信用证的当事人1.开证行（IssuingBank)

★审核单据，并从单据所包含的信息中确定单证是否相符。★如果单证包含了有效的不符点，根据《UCP600》第14条规定发出不符点通知。★第一性的且为终局性的付款责任，即履行即期付款、延期付款、承兑或议付的4项保证。二、信用证的当事人2.开证申请人（Applicant)

★指与受益人签订贸易合同的进口商，系向银行申请开立信用证的对象。但在“双名信用证”中（即开证行以自身名义主动开证给受益人），没有开证申请人这一角色。★申请开证；★提供支付保证；★开证行为执行申请人的指示而利用其他的服务，其风险应由开证申请人承担。二、信用证的当事人3.受益人（Beneficiary)

★受益人一般指出口商。★受销售合同的约束，按时备货出运。★精确制单，及时交单议付。★若单据遭开证行拒付，应执行议付行的追索请求，开证行或保兑行的议付除外。单据由开证行代为保管期间，风险由受益人自行承担。二、信用证的当事人4.保兑行（ConfirmingBank)

★指受开证行的邀请后同意在信用证上加具保兑的银行。★保兑行有权选择是否接受开征行的邀请加保。★保兑行一经确定对指定信用证加具保兑，只要受益人提交单据符合信用证的条款，它必须承担第一性的、终局性的付款责任。付款后其无权向受益人追索。二、信用证的当事人5.通知行（AdvisingBank)

指应开证行委托，将该信用证通知指定受益人的银行。★合理谨慎地审核它所通知的信用证的表面真实性（即核对电开L/C的密押及信开L/C的印鉴）。★通知受益人。二、信用证的当事人6.议付行（NegotiatingBank)

指由开证行指定的愿意购买该信用证项下的汇票或单据的银行。议付行的责任有三：★审核单据并付出对价。★如果单据遭开证行拒付或开证行因倒闭而无力偿付，议付行对受益人享有追索权。

★议付行自主选择所购买的单据，并自行承担其风险。二、信用证的当事人7.付款行（PayingBank)

指信用证上被开证行指明须履行付款责任的银行，一般为开证行本身或开证行的代理行。付款行的责任有二：★负有审核单据、及时付款的责任。★付款行作为开证行的付款代理人，它的付款同样无追索权，只能根据代理协议，向开证行请求偿付。二、信用证的当事人8.偿付行

★指根据开证行的指示或授权，向信用证上的指定银行执行偿付的银行，一般为开证行的账户行。★偿付行无审单责任，仅是按照与开证行的协议履行单纯的付款行为。

1.进口商向进口地地银行（开证行）递交开证申请书

2.开证行向出口地银行开立信用证。

3.通知行通知出口商，信用证已开立。

4.出口商将单据向指定银行提交。该银行可能是通知行或是信用证内指定的付款、承兑或议付银行。

5.该银行按照信用证审核单据。如单据符合信用证规定，银行将按信用证规定进行支付、承兑或议付。

6.该银行将单据寄送开证行。

7.开证行审核单据无误后，以事先约定的形式，对已按照信用证付款、承兑或议付的银行偿付。

8.进口商向开证行付款。

9.开证行交进口商全部单据。信用证支付的一般程序三、信用证的内容目前，各银行的信用证虽无统一格式，但其基本内容大致相同。主要包括以下六个方面：1.关于信用证本身（1）信用证的类型(FormofCredit)（2）信用证号码(L/CNumber)（3）开证日期(DateofIssue)（4）信用证金额(L/CAmount)（5）有效期和到期地点(ExpiryDateandPlace)三、信用证的基本内容（6）开证银行(Issuing/OpeningBank)（7）通知银行(Advising/NotifyingBank)（8）开证申请人(Applicant)（9）受益人(Beneficiary)（10）单据提交期限(DocumentsPresentationPeriod三、信用证的基本内容2.关于汇票（1）出票人(Drawer)（2）付款人/受款人(Drawee)（3）付款期限(Tenor)（4）出票条款(DrawingClause)

三、信用证的基本内容3.关于单据（单据的种类、份数和具体要求）（1）商业发票(CommercialInvoice)（2）提单(billofLading)（3）保险单(InsurancePolicy)（4）产地证明(CertificateofOrigin)（5）其他单据(OtherDocuments)三、信用证的基本内容4.关于货物（1）品名、货号和规格(CommodityName,ArticleNumberandSpecification)（2）数量和包装(QuantityandPacking)（3）单价(UnitPrice)三、信用证的基本内容5.关于运输（1）装货港(PortofLoading/Shipment)（2）卸货港或目的地(PortofDischargeorDestination)（3）装运期限(LatestDateofShipment)（4）可否分批装运(PartialShipmentsAllowed/NotAllowed)（5）可否转船运输(TransshipmentAllowed/NotAllowed)三、信用证的基本内容6.其他（1）附加条款或特别条款(AdditionalConditionsorSpecialConditions)（2）开证行对议付行的指示(InstructionstoNegotiationBank)（3）背批议付金额条款(EndorsementClause)（4）索汇方法(MethodofReimbursement)（5）寄单方法(MethodofDispatchingDocuments)（6）开证行付款保证(Engagement/UndertakingClause)（7）惯例适用条款(SubjecttoUCPClause)（8）开证行签字(Signature)或电开证中的密押(TestKey)(一)跟单信用证和光票信用证就信用证是否要求提供单据而言，信用证可分为跟单信用证和光票信用证。(二)可撤销信用证和不可撤销信用证按国际惯例的规定，信用证中应表明是可撤销的或是不可撤销的，若无此表示，当视作“不可撤销的”信用证。四、信用证的种类(三)保兑信用证和不保兑信用证保兑信用证保兑行承担第一性付款责任。(四)可转让信用证和不可转让信用证1.按照国际惯例，只有在信用证中明确指明“可转让”(Transferable)字样的信用证才能转让；2.信用证的全部或部分金额转让给一个或几个其他受益人(第二受益人)使用。3.只能转让一次。四、信用证的种类(五)背对背信用证(BacktoBackL／C)对背信用证是指信用证的受益人要求通知行或其他银行以原证为基础另开一张内容近似的新证给实际供货人，这另开的新证称为对背信用证。(六)对开信用证(ReciprocalCredit)对开信用证是指两张信用证的开证申请人互以对方为受益人而开立的信用证。四、信用证的种类五、信用证的审核（一）审核信用证的依据合同、《UCP600》（二）通知行审核的重点着重审核开证行的政治背景、资信能力、付款责任和索汇路线等方面的内容，它的审核与买卖合同无关；三、受益人审核的重点（一）先从总体上审核信用证“四性”1.有效性：1）是否有有效期2）是否有保留性、限制性条款,

(如“承运船只由买方指定，船名后告’，“货物样品寄开证申请人认可，认可电传作为单据之一“等限制性条款的，就必须具备相应的证明或条件，才可生效。

3）信开、电开信用证是否有保证付款文句2.真实性3.完整性4.风险性（是否有软条款）（二）依据合同逐个条款审核信用证1.审核信用证本身说明开证日期、信用证号、有效期及到期地点、信用证金额等2.审核信用证当事人3.审核汇票条款付款期限、付款人4.审核货物条款品名、规格、单价、数量、包装、MARK、合同号

5.审核运输条款装运港、目的港、装运期、装运方式、可否分批、转船6.审核单据条款（单据的要求是否合理）7.CIF(CIP)保险条款保险金额、保险险别8.检验条款检验机构、检验时间9.审核银行费用的支付责任注意信用证中的“三期”关系。有效期≥交单期≥装运期六、修改信用证（一）修改信用证原则

1.只有开证申请人才能向开证行提出修改信用证的申请。2.只有受益人有权决定是否接受信用证的修改。（二）修改信用证的流程1.请求修改2.申请修改3.修改4.发出修改通知5.修改生效（三）修改信用证应注意的问题与相关的国际惯例1.修改信用证尽量应一次提出，以节省时间和费用。2.修改信用证只能向开证申请人提出，经同意后由开证人通知开证行修改，受益人收到来自通知行的通知后，修改有效。

3.受益人对信用证的修改只能全部接受或拒绝，部分接受或拒绝无效。4.应明确修改费用由谁承担。5.应注意保兑信用证的修改，其修改书的内容也应该由保兑行确认，否则保兑行只对原信用证负责。案例分析11.中方某进出口公司与加拿大商