2023年基础会计形考作业答案

★基础会计★姓名：学号：得分：教师署名：基础会计作业1习题一（本题8分，每空1分）一、目的熟悉账户结构二、资料某公司部分账户记录如下：账户名称期初余额本期借方发生额合计本期贷方发生额合计期末余额短期借款5000040000010000周转材料450000500040000库存钞票15000150001800012000应收账款4000200030003000应付账款1000120018001600实收资本5000003000080000银行存款24000420005000016000其他应付款1200240036002400三、规定：根据表中所列账户的类别和期初余额、期末余额、本期借方发生额合计、本期贷方发生额合计的已知数，计算出未知数，填入表内。每次作业做完后，由此剪下，请自行装订。.1.★形成性考核册★习题二（本题42分，每个分录2分）一、目的练习借贷记账法下会计分录的编制。二、资料某工业公司20X1年12月成立，当月发生如下经济业务（公司只生产和销售一种产品——甲产品，不考虑增值税）：（1）购入材料一批，价值25000元，材料已验收入库，货款以银行存款支付。（2）赊购材料一批，价值10000元，材料验收入库。（3）从银行存款中提取钞票5000元备用。（4）经理张平出差，预借差旅费2500元，付钞票。（5）本月仓库发出材料如下：生产甲产品领用材料20000元，车间一般耗用领用材料2500元，公司行政管理部门领用材料1000元。（6）以银行存款10000元偿付赊购材料款。（7）销售甲产品，销货款50000元尚未收到。（8）用银行存款17500元，购置新设备一台。（9）收到购货单位归还前欠甲产品货款50000元，存入银行。（10）计算分派本月职工工资：生产甲产品工人工资10000元，车间管理人员工资1500元，公司行政管理人员工资4000元。（11）公司计提固定资产折旧：生产车间使用的固定资产折旧费1500元，公司行政管理部门使用的固定资产折旧费2100元。（12）经理张平报销差旅费1900元，余款600元退回钞票。（13）月末，将本月制造费用所有计入所生产甲产品的生产成本。（14）公司本月份生产甲产品所有竣工，验收入库。结转已竣工甲产品的所有生产成本。（15）公司销售甲产品价值65000元，收到货款50000元并存入银行，其余15000元尚未收到。（16）用银行存款10000元支付产品广告费。（17）计算并结转应交纳的2250元销售税金。（18）结转已销甲产品的实际生产成本32500元。（19）以钞票支付违约罚款500元。（20）将公司本期实现的销售收入65000元结转“本年利润”账户。（21）将公司本期发生的销售成本、销售费用、主营业务税金及附加、管理费用、营业外支出结转“本年利润”账户。三、规定：按照借贷记账法编制会计分录。1.借：原材料25,000.003.借：库存钞票5,000.00贷：银行存款25,000.00贷：银行存款5,000.00.2.★基础会计★2.借：原材料10,000.004.借：其他应收款2,500.00贷：应付账款10,000.00贷：库存钞票2,500.005.借：生产成本20,000.006.借：应付账款10,000.00制造费用2,500.00贷：银行存款10,000.00管理费用1,000.007.借：应收账款 50,000.00贷：原材料23,500.00贷：主营业务收入50,000.008.借：固定资产17,500.00 9.借：银行存款50,000.00 贷：银行存款17,500.00 贷：应收账款50,000.0010.借：生产成本10,000.00 11.借：制造费用1,500.00制造费用1,500.00 管理费用2,100.00管理费用4,000.00 贷：累计折旧3,600.00贷：应付职工薪酬15,500.0012.借：管理费用1,900.00 13.借：生产成本5,500.00库存钞票600.00 贷：制造费用5,500.00贷：其他应收款2,500.0015.借：银行存款50,000.0014.借：库存商品35,500.00 应收账款15,000.00贷：生产成本35,500.00贷：主营业务收入65,000.0016.借：销售费用10,000.0017.借：主营业务税金及附加2,250.00贷：银行存款10,000.00贷：应交税费2,250.0018.借：主营业务成本32,500.0019.借：营业外支出500.00贷：库存商品32,500.00贷：库存钞票500.0020.借：主营业务收入115,000.00 21.借：本年利润54,250.00贷：本年利润115,000.00贷:主营业务成本32,500.00 销售费用10,000.00主营业务税金及附加2,250.00管理费用9,000.00营业外支出500.00.3.★形成性考核册★习题三（本题22分，每个账户1分）一、目的：练习借贷记账法下的过账。二、资料：（一）某工业公司各账户的期初余额如下：库存钞票3000元银行存款350000元长期借款100000元原材料2000元固定资产400000元实收资本655000元（二）某工业公司根据发生的经济业务编制的会计分录，见习题二答案。三、规定：1.根据需要开设总分类账户（用“丁”字账的形式）2.根据资料（一）在个账户登记期初余额。3.根据资料（二）的会计分录过入各有关账户。借方库存钞票贷方借方银行存款贷方期初余额3,000.00（3）5,000.00（12） 600.00（4）2,500.00（19）500.00期初余额350,000.00（9）50,000.00（15）50,000.00（1）25,000.00（3）5,000.00（6）10,000.00（8）17,500.00（16）10,000.00发生额5,600.00期末余额5,600.00发生额3,000.00发生额100,000.00期末余额382,500.00发生额67,500.00借方原材料贷方借方应收账款贷方期初余额2,000.00（1）25,000.00（2） 10,600.00（5）23,500.00（7）50,000.00（15）15,000.00（9）50,000.00发生额65,000.00期末余额15,000.00发生额50,000.00发生额35,000.00期末余额13,500.00发生额23,500.00借方固定资产贷方借方累计折旧贷方期初余额400,000.00（8）17,500.00（11）3,600.00发生额17,500.00期末余额417,500.00发生额0发生额0发生额3,600.00期末余额3,600.00借方其他应收款贷方借方库存商品贷方（4）2,500.00（12）2,500.00（14）35,500.00（18）32,500.00发生额2,500.00期末余额0发生额2,500.00发生额35,500.00期末余额3,000.00发生额32,500.00.4.★基础会计★借方应付账款贷方借方应付职工薪酬贷方（6）10,000.00（2）10,000.00（10）15,500.00发生额10,000.00发生额10,000.00期末余额0发生额0发生额15,500.00期末余额15,500.00借方应交税费贷方借方长期借款贷方（17）2,250.00期初余额100,000.00发生额0发生额2,250.00期末余额2,250.00发生额0发生额0期末余额100,000.00借方本年利润贷方借方实收资本贷方（21）54,250.00（20）115,000.00期初余额655,000.00发生额54,250.00发生额115,000.00期末余额60,750.00发生额0发生额0期末余额655,000.00借方生产成本贷方借方制造费用贷方（5）20,000.00（10）10,000.00（13）5,500.00（14）35,500.00（5）2,500.00（10）1,500.00（11）1,500.00（13）5,500.00发生额35,500.00期末余额0发生额35,500.00发生额5,500.00期末余额0发生额5,500.00借方主营业务成本贷方借方主营业务税金及附加贷方（18）32,500.00（21）32,500.00（17）2,250.00（21）2,250.00发生额32,500.00发生额32,500.00发生额2,250.00发生额2,250.00借方销售费用贷方借方营业外支出贷方（16）10,000.00（21）10,000.00（19）500.00（21）500.00发生额10,000.00发生额10,000.00发生额500.00发生额500.00借方主营业务收入贷方借方管理费用贷方（20）115,000.00（7）50,000.00（15）65,000.00（5）1,000.00（10）4,000.00（11）2,100.00（12） 1,900.00（21）9,000.00发生额115,000.00发生额115,000.00发生额9,000.00发生额9,000.00.5.★形成性考核册★习题四（本题18分）一、目的练习借贷记账法的试算平衡。二、资料某工业公司各账户资料，见习题三答案。三、规定：1.分别结出各账户的本期发生额和期末余额。(见习题三答案。两个账户1分，计11分)2.编制发生额及余额试算表。（本表7分）1.答案习题三。2.编制试算平衡表如下：期初余额、本期发生额和期末余额平衡表编制单位：某工业公司20x1年12月31日金额单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存钞票3,000.005,600.003,000.005,600.00银行存款350,000.00100,000.0067,500.00382,500.00应收账款65,000.0050,000.0015,000.00其他应收款2,500.002,500.000原材料2,000.0035,000.0023,500.0013,500库存商品35,500.0032,500.003,000.00固定资产400,000.0017,500.00417,500.00累计折旧3,600.003,600.00应付账款10,000.0010,000.000应交税费2,250.002,250.00应付职工薪酬15,500.0015,500.00长期借款100,000.00100,000.00实收资本655,000.00655,000.00本年利润54,250.00115,000.0060,750.00生产成本35,500.0035,500.000制造费用5,500.005,500.000主营业务收入115,000.00115,000.00主营业务成本32,500.0032,500.00主营业务税金及附加2,250.002,250.00销售费用10,000.0010,000.00管理费用9,000.009,000.00营业外支出500.00500.00合计755,000.00755,000.00535,600.00535,600.00837,100.00837,100.00.6.★基础会计★习题五（本题10分）一、目的练习会计报表的编制。二、资料某工业公司试算表，见习题四答案。三、规定：1.根据试算表资料编制资产负债表。（本表5分）2..根据试算表资料编制利润表。（本表5分）资产负债表（简表）编制单位：某工业公司20x1年12月31日金额单位：元资产期末数负债及所有者权益期末数库存钞票5,600.00应交税费2,250.00银行存款382,500.00应付职工薪酬15,500.00应收账款15,000.00长期借款100,000.00原材料13,500.00负债合计117,750.00库存商品3,000.00实收资本655,000.00固定资产417,500.00未分派利润60,750.00减：累计折旧3,600.00所有者权益合计715,750.00资产合计833,500.00负债及所有者权益合计833,500.00利润表（简表）编制单位：某工业公司20x1年12月金额单位：元项目本期金额一、营业收入115,000.00减：营业成本32,500.00营业税金及附加2,250.00销售费用10,000.00管理费用9,000.00二、营业利润61,250.00加：营业外收入0减：营业外支出500.00三、利润总额60,750.00减：所得税费用0四、净利润60,750.00.7.★形成性考核册★第一次模拟实验（本实验100分）一、实验目的通过实验掌握销售公司根据不同经济业务编制相应记账凭证的方法。二、实验规定（一）根据下列经济业务填制收款凭证和付款凭证：1.4月3日，开出钞票支票，从银行提取钞票3600元。2.4月4日，采购员王峰预借差旅费1800元，以钞票支付。3.4月5日，接银行收款告知，北城公司归还前欠货款13000元，已存入银行。4.4月5日，以钞票372元购买办公用品，交付有关部门使用。5.4月10日，开出转账支票，以银行存款3800元支付购买商品运费。6.4月12日，将出售废品收入240元钞票，存入银行。7.4月16日，采购员王峰报销差旅费时交回钞票100元。8.4月25日，报销职工市内交通费360元，以钞票支付。9.4月27日，向大华公司购货一批，共计4000元，已开出转账支票付讫。10.4月28日，接银行收款告知，收到红华公司以货币资金200000元作为投资。（二）根据下列经济业务填制转账凭证：1.5月2日，销售给红光工厂A商品100件，每件160元，货款16000元尚未收到。2.5月6日，向滨海工厂购入甲种商品100件，每件140元，款项尚未支付。3.5月18日，采购员陈海报销差旅费1000元（原预借差旅费1000元）。4.5月30日，将本月发生的管理费用15200元转入“本年利润”账户。5.5月30日，将本月商品销售收入196000元转入“本年利润”账户。三、实验材料（教学班自备）收款凭证、付款凭证、转账凭证及凭证装订材料。.8.★基础会计★第二次模拟实验（本实验100分）一、实验目的通过实验掌握各类账簿的疼及方法及错账更正的方法。二、实验规定（一）华南食品公司20**年5月份发生下列经济业务，试据以登记银行存款日记账并结出本月发生额和余额（期初借方余额为41200元）：1.4日从银行存款户提取提取钞票2000元，以备平常开支。（银付1号，此为记账凭证编号，下同。现510，此为支票号码，下同。）2.4日开出转账支票支付大明食品厂17920元货款。（银付2号，转421）3.4日向鸿运公司销售糖果一批，价值100510元，货款尚未收到。以银行存款支出带点运杂费592元。（银付3号，转422）4.8日收到鸿运公司5月4日所欠货款和运杂费，款项已存入银行。（银收1号）5.8日开出钞票支票，提取钞票35600元，准备发放工资。（银付4号，现511）6.19日收到联营单位丽华公司投资500000元，款项已存入银行。（银收2号）7.28日以银行存款支付广告费6400元。（银付5号，转423）8.28日以银行存款支付短期借款利息350元。（银付6号）9.28日以银行存款支付水电费1960元。（银付7号）10.30日向大明食品厂购货一批，价款201600元，已开出转账支票付讫货款。（银付8号，转424）（二）前进五金商店20xx年9月份发生下列经济业务，试据以登记钞票日记账（期初借方余额为680元）：1.3日开出钞票支票，从银行提取5000元备用。（银付1号）2.3日采购员王利预借差旅费1000元，以钞票支付。（现付1号）3.5日开出钞票支票，从银行提取钞票50000元，准备发放工资。（银付2号）4.6日以钞票50000元发放工资。（现付2号）5.10日采购员李虹报销差旅费，交回钞票280元。（现收1号）（三）宏源百货商场20xx年8月份有关总分类账和明细分类账的月初余额如下：1.总分类账：库存商品31610元；应付账款36000元。2.明细分类账：（1）库存商品商品名称计量单位数量单价金额甲公斤12008.8510620乙公斤60010.656390丙件50015.207600丁件20035.007000合计31610.9.★形成性考核册★（2）应付账款单位名称金额星光公司19000明华公司17000合计360003.9月份发生下列经济业务：①3日用银行存款购入商品一批，已验收入库，货款共计75875元。其中：甲商品500公斤，单价8.85元；乙商品1000公斤，单价10.65元；丙商品4000件，单价15.20元（银付1号）。②8日用银行存款偿还前欠星光公司货款19000元（银付9号）。③15日由明华公司购入丁商品1500件，单价35.00元，货款尚未支付（转字5号）。④15日结转销售下列商品的成本：甲商品800公斤，乙商品400公斤，丙商品3600件，丁商品1500件（转字6号）。⑤20日用银行存款支付前欠明华公司货款52500元（银付30号）。⑥25日购入商品一批，共计14175元，货款尚未支付。其中：向星光公司购入甲商品1000公斤，单价8.85元；向明华公司购入乙商品500公斤，单价10.65元（转字10号）。⑦26日用银行存款支付前欠明华公司货款8000元（银付37号）。规定：1.开设“库存商品”、“应付账款”总账和明细账，并登记期初余额。“库存商品”明细账采用数量金额式，“应付账款”明细账采用三栏式。2.根据上述经济业务编制会计分录，并平行登记有关总账和明细账。3.结算“库存商品”、“应付账款”总账和明细账本月发生额和月末余额。三、实验材料（教学班自备）钞票日记账账页（三栏式）、银行存款日记账账页（三栏式）、总分类账账页（三栏式）、明细分类账账页（三栏式和数量金额式）。注：第一、第二次模拟实验答案详见“模拟实验解答”。.10.★基础会计★姓名：学号：得分：教师署名：基础会计作业2习题一（本题10分）一、目的练习公司投入业务的会计解决二、资料电达公司20**年2月28日的试算平衡表如下：电达公司余额试算表20**年2月28日单位：元账户名称借方余额贷方余额库存钞票6000银行存款383400应收账款17600其他应收款12000原材料50000周转材料5000库存成品34000待摊费用16800固定资产1886000累计折旧275000短期借款30000长期借款350000应付账款7500其他应付款5000应付职工薪酬8000应交税费2200应付股利6700应付利息4000实收资本1640000资本公积27000盈余公积21000本年利润42400利润分派8000合计24188002418800每次作业做完后，由此剪下，请自行装订。.11.★形成性考核册★电达公司20**年3月份发生下列经济业务：1.收到上级主管部门的投资500000元，存入银行。2.收到某公司以专利权进行的投资，经评估为价值100000元。3.向银行借入款项300000元，作为经营周转使用。4.收到某公司以一套生产流水线进行的投资，原价6500000元，已提折旧450000元，评估价5500000元。5.公司以银行存款偿还长期借款350000元。6.收到某公司以一批材料进行的投资，评估价70000元。三、规定：1.根据以上经济业务编制会计分录。(计6分，每个分录1分)2.根据会计分录设立和登记有关总分类账户（用“丁字形”账户）。(计4分，每两个1分)1.借：银行存款500,000.002.借：无形资产100,000.00贷：实收资本500,000.00贷：实收资本100,000.003.借：银行存款300,000.004.借：固定资产6,500,000.00贷：短期借款300,000.00贷：累计折旧1,000,000.00实收资本5,500,000.005.借：长期借款350,000.006.借：原材料70,000.00贷：银行存款350,000.00贷：实收资本70,000.00借方银行存款贷方借方原材料贷方期初余额383,400.00（1）500,000.00（3）300,000.00期初余额50,000.00（6）70,000.00借方固定资产贷方借方累计折旧贷方期初余额1,383,400.00（4）6,500,000.00期初余额275,000.00（4）1,000,000.00借方无形资产贷方借方短期借款贷方（2）100,000.00期初余额30,000.00（3）300,000.00借方实收资本贷方借方长期借款贷方期初余额1,640,000.00（1）500,000.00（2）100,000.00（4）5,500,000.00（6）70,000.00（5）350,000.00期初余额350,000.00.12.★基础会计★习题二（本题10分）一、目的练习材料采购业务的会计解决二、资料电达公司20**年3月份发生下列材料采购业务：1.向广州某单位购入甲材料50吨，单价850元，乙材料100吨，单价600元，供货单位代垫运费750元，货款、运费尚未支付，材料已验收入库。（材料运费按重量比例分派）2.采购员张某去外地采购材料，预借差旅费3000元，以钞票支付。3.向本市某单位购入丙材料1200公斤，单价5元，运费300元，货款、运费已经支付，材料已验收入库。4.以银行存款支付前欠广州某单位甲、乙材料的货款、运费。5.向杭州某单位购入甲材料100吨，单价800元，供货单位代垫运费600元，货款、运费已经支付，材料尚未验收入库。6.结转上述各种入库材料的实际成本。三、规定：1.根据以上经济业务编制会计分录。(计6分，每个分录1分)2.根据会计分录设立和登记有关总分类账户及“在途物资”明细分类账（用“丁字形”账户）。(计4分，总分类账设立与登记2分，“在途物资”明细分类账设立与登记2分)根据以上经济业务编制会计分录如下：1.借：物资采购——甲材料42,750.00注：运费分派率=750÷（50+100）=5（元/吨）——乙材料60,500.00甲材料应分担运费=50×5=250（元）贷：应付账款103,250.00乙材料应分担运费=100×5=500（元）2.借：其他应收款3,000.003.借：物资采购——丙材料6,000.00贷：库存钞票3,000.00管理费用300.00贷：银行存款6,300.004.借：应付账款103,250.005.借：物资采购——甲材料80,600.00贷：银行存款103,250.00贷：银行存款80,600.006.先计算材料采购成本如下表：材料采购成本计算表2023年3月单位：元项目甲材料乙材料丙材料总成本（50吨）单位成本总成本（100吨）单位成本总成本（1200公斤）单位成本1.买价2.采购费用42500250850560000500600560005材料采购成本427508556050060560005根据上述计算结果编制会计分录如下：.13.★形成性考核册★借：原材料109,250.00贷：物资采购——甲材料42,750.00——乙材料60,500.00——丙材料6,000.00根据会计分录设立和登记有关总分类账户及“在途物资”明细分类账如下：借方银行存款贷方借方物资采购贷方期初余额383,400.00（3）6,300.00（4）103,250.00（5）80,600.00（1）103,250.00（3）6,000.00（5）80,600.00（6）109,250.00借方其他应收款贷方借方应付账款贷方期初余额12,000.00（2）3,000.00（4）103,250.00期初余额7,500.00（1）103,250.00借方原材料贷方借方库存钞票贷方期初余额50,000.00（6）109,250.00期初余额6,000.00（2）3,000.00借方管理费用贷方（3）300.00借方物资采购——甲材料贷方（1）42,750.00（5）80,600.00（6）42,750.00借方物资采购——乙材料贷方（1）60,500.00（6）60,500.00借方物资采购——丙材料贷方（3）6,000.00（6）6,000.00.14.★基础会计★习题三（本题13分）一、目的练习产品生产业务的会计解决二、资料电达公司20**年3月份发生下列部分产品生产业务：1.生产车间领用下列材料用于产品生产：子产品耗用甲材料20000元；乙材料10000元。丑产品耗用甲材料30000元；乙材料12000元。2.生产车间为修理机器设备领用零件一批，价值2000元；领用工具一批，价值1000元。3.公司总经理外出返回后报销5850元（原借款10000元），余款退回钞票。4.以钞票50元支付车间主任市内交通费。5.以银行存款支付车间水电费4000元；公司管理部门水电费900元。6.从银行提取钞票56000元，支付工人工资。其中：生产工人工资36800元（子产品20000元、丑产品16800元）；车间管理人员工资8200元；公司管理人员工资11000元。7.车间报销办公用品费用290元，公司报销办公用品费用560元，均已钞票付讫。8.以钞票支付业务招待费2000元。二、规定1.根据以上经济业务编制会计分录。(计8分，每个分录1分)2.根据会计分录登记相关账户的总分类账。(计5分)根据以上经济业务编制会计分录如下：1.借：生产成本72,000.00 2.借：制造费用3,000.00贷：原材料72,000.00贷：周转材料3,000.003.借：库存钞票4,150.004.借：制造费用50.00管理费用5,850.00 贷：库存钞票50.00贷：其他应收款10,000.006-1.借：库存钞票56,000.005.借：制造费用4,000.00 贷：银行存款56,00.00管理费用900.00 6-2.借：应付职工薪酬56,000.00贷：银行存款4,900.00贷：库存钞票56,000.007.借：制造费用290.00 6-3.借：生产成本36,800.00管理费用560.00制造费用8,200.00贷：库存钞票850.00管理费用11,000.008.借：管理费用2,000.00贷：应付职工薪酬56,000.00贷：库存钞票2,000.00根据会计分录设立和登记有关总分类账户及“在途物资”明细分类账如下：借方生产成本贷方借方原材料贷方（1）72,000.00（6）36,800.00期初余额50,000.00（1）72,000.00.15.★形成性考核册★借方周转材料贷方借方其他应收款贷方期初余额5,000.00（2）3,000.00期初余额12,000.00（3）10,000.00借方应付职工薪酬贷方借方银行存款贷方（6）56,000.00期初余额8,000.00（6）56,000.00期初余额383,400.00（5）4,900.00（6）56,000.00借方制造费用贷方借方管理费用贷方（2）3,000.00（4）50.00（5）4,000.00（6）8,200.00（7）290.00（3）5,850.00（5）900.00（6）11,000.00（7）560.00（8）2,000.00借方库存钞票贷方期初余额6,000.00（3）4,150.00（6）56,000.00（4）50.00（6）56,000.00（7）850.00（8）2,000.00.16.★基础会计★习题四（本题15分）一、目的练习产品销售业务的会计解决二、资料电达公司20**年3月份发生下列部分产品销售业务：1.向恒运公司出售子产品60件，单价1200元；丑产品50件，单价1800元；货款通过银行收讫。2.收到某单位前欠销货款12000元，存入银行。3.向外地某公司出售子产品20件，单价1200元，丑产品10件，单价1800元，以银行存款支付代垫运费600元，货款尚未收到。4.以钞票支付销售子产品、丑产品的搬运、装卸费1250元。5.以银行存款5000元支付电视广告费。6.本月计算城市维护建设税6120元。三、规定1.根据以上经济业务编制会计分录。(计6分，每个分录1分)2.根据会计分录登记相关账户的总分类账。(计4分)3.根据习题一、二、三、四的资料编制电达公司20**年3月份调整前试算表。(计5分)1.借：银行存款162,000.00 2.借：银行存款12,000.00贷：主营业务收入162,000.00贷：应收账款12,000.003.借：应收账款42,600.004.借：销售费用1,250.00贷:主营业务收入42,000.00贷：库存钞票1,250.00银行存款600.00 5.借：销售费用5,000.006.借：营业税金及附加6,120.00贷：银行存款5,000.00 贷：应交税费6,120.00借方主营业务收入贷方借方应收账款贷方（1）162,000.00（3）42,000.00期初余额17,600.00（3）42,600.00（2）12,000.00借方应交税费贷方借方销售费用贷方期初余额2,200.00（6）6,120.00（4）1,250.00（5）5,000.00借方营业税金及附加贷方借方库存钞票贷方（6）6,120.00期初余额6,000.00（4）1,250.00借方银行存款贷方期初余额383,400.00（1）162,000.00（2）12,000.00（3）600.00（5）5,000.00.17.★形成性考核册★调整前试算平衡表编制单位：电达公司20**年3月金额单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存钞票6,00060,15063,1503,000银行存款383,400974,000606,650750,750应收账款17,60042,60012,00048,200其他应收款12,0003,00010,0005,000物资采购189,850109,25080,600原材料50,000179,25072,000157,250周转材料5,0003,0002,000库存成品34,00034,000待摊费用16,80016,800固定资产1,886,0006,500,0008,386,000累计折旧275,0001,000,0001,275,000无形资产100,000100,000短期借款30,000300,000330,000应付账款7,500103,250103,2507,500其他应付款5,0005,000应付职工薪酬8,00056,00056,0008,000应交税费2,2006,1208,320应付股利6,7006,700应付利息4,0004,000长期借款350,000350,000实收资本1,640,0006,170,0007,810,000资本公积27,00027,000盈余公积21,00021,000本年利润42,40042,400利润分派8,0008,000生产成本108,800108,800制造费用15,54015,540主营业务收入204,000204,000营业税金及附加6,1206,120销售费用6,2506,250管理费用20,61020,610合计2,418,8002,418,8008,715,4208,715,4209,748,9209,748,920.18.★基础会计★习题五（本题8分）一、目的练习权责发生制与收付实现制下经济业务的会计解决二、资料东方公司20**年3月份发生下列部分经济业务：1.以银行存款预付下半年的门市房屋租金6000元。2.以银行存款支付前期应付未付借款利息4000元。3.收到购货单位预付货款50000元。4.计提固定资产折旧35600元，其中：生产车间应计提折旧25600元。5.分摊本期应承担的门市房屋租金1000元及财产保险费400元。6.以银行存款预付材料款7500元。7.以银行存款支付2月份所欠的材料款1000元。8.本月份实现2月份预收货款的产品销售收入55000元。三、规定1.根据以上经济业务分别按权责发生制与收付实现制编制会计分录。(计4分，每种方式下分录各2分)2.分别按权责发生制与收付实现制列表计算本月份的收入、费用和利润。(计4分，每种方式下计算各2分)1～⑴、按权责发生制编制分录如下：①借：待摊费用6,000.00②借：财务费用4,000.00贷：银行存款6,000.00贷：银行存款4,000.00③借：银行存款50,000.00④借：制造费用25,600.00贷：预收账款50,000.00管理费用10,000.00⑤借：营业费用1,000.00贷：累计折旧35,600.00管理费用400.00⑥借：预付账款7,500.00贷：待摊费用1,400.00贷：银行存款7,500.00⑦借：应付账款1,000.00⑧借：预收账款55,000.00贷：银行存款1,000.00贷：主营业务收入55,000.001～⑵、按收付实现制编制分录如下：①借：营业费用6,000.00②借：财务费用4,000.00贷：银行存款6,000.00贷：银行存款4,000.00③借：银行存款50,000.00④借：制造费用25,600.00贷：主营业务收入50,000.00管理费用10,000.00⑤收付实现制下不存在应计费用。贷：累计折旧35,600.00⑥借：预付账款7,500.00⑦借：应付账款1,000.00贷：银行存款7,500.00贷：银行存款1,000.00.19.★形成性考核册★⑧收付实现制下不存在应计收入。⑧收付实现制下不存在应计收入。2、分别按权责发生制与收付实现制列表计算本月收入、费用和利润如下：项目权责发生制收付实现制一、收入：主营业务收入⑧55,000.00③50,000.00二、费用：营业费用⑤1,000.00①6,000.00管理费用④10,000.00⑤400.00④10,000.00财务费用②4,000.00三、利润43,600.0030,000.00注：利润＝收入－费用.20.★基础会计★习题六（本题10分）一、目的练习期末账项调整的会计解决二、资料电达公司20**年3月份发生下列需要调整的经济业务：1.计算提取固定资产折旧3560元，其中：生产车间应计提折旧2560元；公司管理部门应计提折旧1000元。2.分摊应由本月承担的年初支付的（全年）公司报刊杂志费200元。3.本月份实现包装物出租收入1900元（租金已预收）。4.按计划预提短期银行借款利息2100元。5.预售出租办公楼（本月份出租）半年租金45000元。6.本月份应计存款利息收入800元。三、规定1.根据以上经济业务编制相应的会计分录。(计6分，每个分录1分)2.根据会计分录登记相应的总分类账户。(计4分)根据以上经济业务编制会计分录如下：1.借：制造费用2,560.002.借：管理费用200.00管理费用1,000.00贷：待摊费用200.00贷：累计折旧3,560.003.借：其他应付款1,900.004.借：财务费用2,100.00贷：其他业务收入1,900.00贷：应付利息2,100.005.借：银行存款45,000.006.借：其他应收款800.00贷：其他应付款45,000.00贷：财务费用800.00借：其他应付款7,500.00贷：其他业务收入7,500.00根据会计分录设立和登记有关总分类账户如下：借方制造费用贷方借方管理费用贷方（1）2,560.00（1）1,000.00（2）200.00借方累计折旧贷方借方待摊费用贷方期初余额275,000.00（1）3,560.00期初余额16,800.00（2）200.00借方其他应付款贷方借方其他应收款贷方（3）1,900.00（5）7,500.00期初余额5,000.00（5）45,000.00期初余额12,000.00（6）800.00.21.★形成性考核册★借方其他业务收入贷方借方财务费用贷方（3）1,900.00（5）7,500.00（4）2,100.00（6）800.00借方银行存款贷方借方应付利息贷方期初余额383,400.00（5）45,000.00期初余额4,000.00（4）2,100.00.22.★基础会计★习题七（本题34分）一、目的练习制造费用、竣工产品成本、已销产品成本的结转和利润的形成与分派业务的会计解决。二、资料电达公司20**年3月份发生下列需要结转的经济业务和利润的形成与分派业务：1.根据本次作业习题一、二、三、四、六的有关资料，结转本月份发生的制造费用（假设子、丑两种产品各占50%）。2.本月份生产的子产品70件，丑产品50件，现已所有竣工并验收入库。3.结转本月份已销产品的生产成本。其中：子产品单位成本950元；丑产品单位成本1200元。4.收到某单位交来的补偿金3500元，存入银行。5.以钞票支付违约金900元。6.根据本次作业习题一、二、三、四、六的有关资料计算并结转本期利润。7.按本期实现利润的25%计算应交所得税。8.公司按规定计提盈余公积金7000元。9.公司按规定分派股利20000元。三、规定1.根据以上经济业务编制相应的会计分录。(计9分，每个分录1分)2.根据会计分录登记相应的总分类账户。(计4分)3.根据上述资料结清虚账户、结转实账户。(计6分)4.编制电达公司的结账后试算平衡表。(计5分)5.根据上述资料编制电达公司20**年3月份资产负债表和利润表。(计10分)根据以上经济业务编制会计分录如下：1.借：生产成本18,100.002.借：库存成品126,900.00贷：制造费用18,100.00贷：生产成本126,900.003.借：主营业务成本148,000.004.借：银行存款3,500.00贷：库存成品148,000.00贷：营业外收入3,500.005.借：营业外支出900.00贷：库存钞票900.006～⑴借：主营业务收入204,000.006～⑵借：本年利润184,380.00其他业务收入9,400.00贷：主营业务成本148,000.00营业外收入3,500.00营业税金及附加6,120.00贷：本年利润216,900.00销售费用6,250.007～⑴借：所得税8,130.00管理费用21,810.00贷：应交税费8,130.00财务费用1,300.007～⑵借：本年利润8,130.00营业外支出900.00贷：所得税8,130.00.23.★形成性考核册★8.借：利润分派7,000.009.借：利润分派20,000.00贷：盈余公积7,000.00贷：应付股利20,000.00根据会计分录设立和登记有关总分类账户及结清虚账户、结转实账户如下：借方库存钞票贷