第十二-十五章 信用证

第四篇第十二章信用证2023/2/7DeptChemShanghaiNormalUniversity2第一节信用证的含义

信用证：letterofcredit,L/C

1L/C的基本定义：是指开证银行应申请人的要求，向第三者开具的载有一定金额，在一定期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件。

2L/C作为一种特定的收付程序的含义：L/C通常是开证银行根据进口人的请求和指示，授权出口人凭所提交的符合信用证规定的单据，和开立以该银行或其指定的银行为付款人的不超过规定金额的汇票，向其或其指定的银行收款，并保证向出口人或其指定人进行付款，或承兑并支付出口人开立的汇票。2023/2/7DeptChemShanghaiNormalUniversity3第二节信用证的当事人1、开证申请人

2、开证行

3、受益人

4、通知行

5、议付行

6、付款行

7、偿付行

8、保兑行2023/2/7DeptChemShanghaiNormalUniversity4开证人（进口人）受益人（出口人）付款行开证行通知行议付行订立合同2023/2/7DeptChemShanghaiNormalUniversity5(1)开证申请人：向银行申请开立信用证的人,在信用证中又称开证人。

(2)开证行：接受开证申请人的委托开立信用证的银行，它承担保证付款的责任。

(3)通知行：指受开证行的委托，将信用证转交出口人的银行，它只证明信用证的真实性，不承担其他义务。

(4)受益人：指信用证上所指定的有权使用该证的人，即出口人或实际供货人。

(5)议付银行：指愿意买入受益人交来跟单汇票的银行。

(6)付款银行：信用证上指定付款的银行，在多数情况下，付款行就是开证行。

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其他可能当事人：

1偿付行（清算银行）：是指受开证行的指示或授权，对有关代付行或议付行的索偿予以照付的银行。

2保兑行：是指应开证行请求在信用证上加具保兑的银行，它具有与开证行相同的责任和地位。

3承兑行：对承兑信用证项下的单据，经审单确认与信用证规定相符时，在汇票正面签字承诺到期付款的银行。如果承兑银行在承兑汇票后倒闭或丧失付款能力，则由开证行承担最后付款责任。

4转让行：是应受益人的委托，将可转让信用证转让给信用证的受让人即第二受益人的银行。

5第二受益人：是接受转让可转让信用证的受益人，又称信用证的受让人或被转让人。一般为提供货物的生产商或供应商2023/2/7DeptChemShanghaiNormalUniversity7第三节信用证的内容(1)对信用证本身的说明。如编号、开证日期、有效期及到期地点。（9）信用证的当事人…..

(2)对货物的要求。名称、数量、规格、包装。根据合同进行描述。（10）兑付方式:即期、远期汇票、承兑

(3)对运输的要求。装运港、目的港、装运期限、可否分批装运等

(4)对单据的要求，即货物单据、运输单据、保险单据、发票等。

(5)特殊要求。限装某船、某航线、通知行加保兑等

(6)信用证的种类。是否可撤销、可否转让、是否经过保兑

(7)支付货币和信用证金额。币别、金额

(8)汇票条款。出票人、受票人、汇票的种类2023/2/7DeptChemShanghaiNormalUniversity8第四节信用证的收付程序开证人（进口人）受益人（出口人）①订立合同付款行开证行通知行议付行②申请开证④通知⑤审证议付⑧付款赎单③开证⑥索赔⑦偿付2023/2/7DeptChemShanghaiNormalUniversity9信用证方式的一般收付程序

（1）买卖双方经过磋商、订立合同（2）开证申请人根据合同填写开证申请书并交纳押金或提供其他保证，请开证行开证。

（3）开证行根据申请书内容，向受益人开出信用证并寄交出口人所在地通知行或通知受益人。

（4）通知行核对印鉴无误后，将信用证交受益人。

（5）受益人审核信用证内容与合同规定相符后，按信用证规定装运货物、备妥单据并开出汇票，在信用证有效期内，送议付行议付。

（6）议付行按信用证条款审核单据无误后，把贷款垫付给受益人。

（7）议付行将汇票和货运单据寄开证行或其特定的付款行索偿。

（8）开证行核对单据无误后，付款给议付行。

（9）开证行通知开证人付款赎单。

2023/2/7DeptChemShanghaiNormalUniversity10第五节信用证的性质和作用1相对信用证而言，汇付（预付款）和托收方式（预发货）均有较大的缺陷。

2采用信用证方式结算，有关当事人的好处：

（1）出口人：只要按信用证规定发运货物，向指定银行提交单据，收取货款就有了保障。并且可向相关银行申请打包贷款和办理押汇。

（2）进口人：采用信用证，较少占用资金。通过信用证上所列条款，可以控制出口人的交货时间，以及所交货物的数量与质量，并按规定的方式交付货物和所需的单据和证件。

（3）银行：开证行贷出的是信用而不是资金，对跟单汇票偿付前，已经掌握了代表货物的单据，风险一般较小。议付行可从押汇业务中获得手续费等收入。2023/2/7DeptChemShanghaiNormalUniversity11信用证方式在国际贸易结算中的两个主要作用

（1）安全保证作用

由于银行信用一般优于商业信用，通过信用证方式就可缓解买卖双方互不信任的矛盾，有利于交易的顺利进行。（2）资金融通作用

在信用证业务中，银行不仅提供信用和服务，还可向进出口商提供资金融通：

1对出口商：打包贷款、叙做出口押汇（议付）

2对进口商：凭信托收据借单、叙做进口押汇2023/2/7DeptChemShanghaiNormalUniversity12采用信用证方式收付货款存在的缺陷

（1）对出口商：买方不按时开证、不按合同规定条件开证或故意设下陷阱使卖方无法履行合同，或履行交货交单后因不符信用证规定被拒付而使出口人遭受损失。（2）对进口商：受益人如果变造单据使之与信用证条款相符，甚至制作假单据，也可从银行取得款项，使进口人成为受害者。（3）手续烦琐，费用较高。2023/2/7DeptChemShanghaiNormalUniversity13第六节跟单信用证统一惯例制订机构

国际商会最新版本全称

《跟单信用证统一惯例，1993年修订本，国际商会第500号出版物》简称UCP500效力

UCP500适用于在信用证正文中表明适用本统一惯例的所有跟单信用证。除非信用证另有规定，本惯例对各有关当事人均具有约束力。2023/2/7DeptChemShanghaiNormalUniversity14第七节信用证的特点信用证的3个特点：

（1）开证银行负首要付款责任

L/C支付方式是由开证银行以自己的信用作保证，所以，作为一种银行保证文件的信用证，开证银行对之付首要的即第一性的付款责任。信用证开证银行的付款责任，不仅是首要的而且是独立的，即使进口人在开证后丧失偿付能力，只要出口人提交的单据符合信用证条款，开证银行也要负责付款。2023/2/7DeptChemShanghaiNormalUniversity15

（2）信用证是一项自足文件

信用证虽然是根据买卖合同开立的，但信用证一经开立，它就成为独立于买卖合同以外的约定。信用证的各当事人的权利和责任完全以信用证所列条款为依据，不受买卖合同的约束，出口人提交的单据即使符合买卖合同要求，但若与信用证条款不一致，仍会遭银行拒付。

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（3）信用证方式是纯单据业务

1）银行处理信用证业务时，只凭单据，不问货物，它只审查受益人所提的单据是否与信用证条款相符，以决定其是否履行付款责任。

2）在信用证业务中，只要受益人提交符合信用证条款的单据，开证行就应承担付款责任，进口人也应接受单据并向开证行付款赎单。如果进口人付款后发现货物有缺陷，则可凭单据向有关责任方提出损害赔偿要求，而与银行无关。3）银行对单据的审核用于确定单据表面上是否符合信用证条款，要求单据同信用证对单据的叙述完全相符（仅是对于单据的文字叙述，而并非指质量，正确性或有效性）。

4）虽然银行只根据表面上符合信用证条款的单据承担付款责任，但这种符合的要求却十分严格，在表面上决不能有任何差异。必须“单、单一致，单、证一致”2023/2/7DeptChemShanghaiNormalUniversity17我方某公司进口一批货物，按信用证方式结算货款。受益人在信用证有效期内向国外议付行交单议付。议付行经审查合格后即向受益人议付货款。我方收到货物后发现货物品质与合同规定不符，请问我方是否可以要求开证行拒绝向议付行付款？为什么？2023/2/7DeptChemShanghaiNormalUniversity18出口方委托银行以远期付款交单方式向进口方代收货款。货到目的地后，进口方凭信托收据向代收行借取了全套货运单据先行提货销售，但因经营不善而亏损，无法向银行支付货款。至此，出口方应向何方追偿？为什么？2023/2/7DeptChemShanghaiNormalUniversity19有一张可撤销信用证，金额为10万美元，允许分批装船分批付款。受益人已装出5万美元的货物，议付行在议付了5万美元货款后的第二天，才收到开证银行撤销该信用证的电报通知。请问：开证行对已经议付的5万美元能否拒付？2023/2/7DeptChemShanghaiNormalUniversity20信用证规定，装船时间不得迟于2月1日，信用证的有效期为2月15日之前，在中国议付有效。因运输问题，经买方同意，开征行通知议付行装船期修改为“不迟于2月11日”。出口方如期出运后，于2月20日备妥全套单据向银行办理议付，却遭到拒付。请分析银行拒付的原因。2023/2/7DeptChemShanghaiNormalUniversity21第八节信用证的种类(1)以信用证项下的汇票是否附有货运单据划分为：跟单信用证及光票信用证。

(2)以开证行所负的责任为标准可以分为：

①不可撤销信用证。指信用证一经开出，在有效期内，未经受益人及有关当事人的同意，开证行不能片面修改和撤销，只要受益人提供的单据符合信用证规定，开证行必须履行付款义务。

2023/2/7DeptChemShanghaiNormalUniversity22②可撤销信用证。开证行不必征得受益人或有关当事人同意有权随时撤销的信用证，应在信用证上注明“可撤销”字样。但《UCP500》规定：只要受益人依信用证条款规定已得到了议付、承兑或延期付款保证时，该信用证即不能被撤销或修改。它还规定，如信用证中末注明是否可撤销，应视为不可撤销信用证。(3)以有无另一银行加以保证兑付，可以分为：

①保兑信用证。指开证行开出的信用证，由另一银行保证对符合信用证条款规定的单据履行付款义务。对信用证加以保兑的银行，称为保兑行。

②不保兑信用证。开证行开出的信用证没有经另一家银行保兑。2023/2/7DeptChemShanghaiNormalUniversity23

(4)根据付款时间不同，可以分为：

①即期付款信用证。指开证行或付款行收到符合信用证条款的跟单汇票或装运单据后，立即履行付款义务的信用证。

②延期付款信用证。指开证行或付款行收到信用证的单据时，在规定期限内履行付款义务的信用证。

③承兑信用证：付款行收到单据和信用证后，现在汇票上履行承兑手续，等信用证到期后再付款。④议付信用证：开证行线邀请其他行买进汇票及单据的信用证。

2023/2/7DeptChemShanghaiNormalUniversity24(5)根据受益人对信用证的权利可否转让，可分为：

①可转让信用证：指信用证的受益人(第一受益人)可以要求授权付款、承担延期付款责任，承兑或议付的银行(统称“转让行”)，或当信用证是自由议付时，可以要求信用证中特别授权的转让银行，将信用证全部或部分转让给一个或数个受益人(第二受益人)使用的信用证。开证行在信用证中要明确注明“可转让”，且只能转让一次。

②不可转让信用证：指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。凡信用证中末注明“可转让”，即是不可转让信用证。

2023/2/7DeptChemShanghaiNormalUniversity25(7)循环信用证指信用证被全部或部分使用后，其金额又恢复到原金额，可再次使用，直至达到规定的次数或规定的总金额为止。它通常在分批均匀交货情况下使用。在按金额循环的信用证条件下，恢复到原金额的具体做法有：

①自动式循环。每期用完一定金额，不需等待开证行的通知，即可自动恢复到原金额。

②非自动循环。每期用完一定金额后，必须等待开证行通知到达，信用证才能恢复到原金额使用。

③半自动循环。即每次用完一定金额后若干天内，开证行末提出停止循环使用的通知，自第×天起即可自动恢复至原金额。2023/2/7DeptChemShanghaiNormalUniversity26(8)对开信用证指两张信用证申请人互以对方为受益人而开立的信用证。两张信用证的金额相等或大体相等，可同时互开，也可先后开立。它多用于易货贸易或来料加工和补偿贸易业务。2023/2/7DeptChemShanghaiNormalUniversity27(10)预支信用证：指开证行授权代付行(通知行)向受益人预付信用证金额的全部或一部分，由开证行保证偿还并负担利息，即开证行付款在前，受益人交单在后,与远期信用证相反。预支信用证凭出口人的光票付款，也有要求受益人附一份负责补交信用证规定单据的说明书，当货运单据交到后，付款行在付给剩余货款时，将扣除预支货款的利息。（11）当地信用证：开证人、开证行、受益人都在一个国家的信用证2023/2/7DeptChemShanghaiNormalUniversity28第十三章银行保证书和备用信用证了解内容，不做要求2023/2/7DeptChemShanghaiNormalUniversity29第十四章不同结算方式的选择使用2023/2/7DeptChemShanghaiNormalUniversity30第一节选择结算方式应予考虑的因素

说明：外贸业务中，最终选择的结算方式应既能达成交易，又能维护企业的权益，最终达到确保外汇资金安全，加速资金周转，扩大贸易往来的目的。2023/2/7DeptChemShanghaiNormalUniversity311、客户信用1)对信用一般或不了解的新客户：应选择跟单信用证方式或paymentinadvance（预付货款）方式；

2)对信用很好的客户：可选择付款交单（D/P）等方式；

3)对本企业联号或分支机构以及确有把握的个别交易对象：可使用承兑D/A或赊欠。2023/2/7DeptChemShanghaiNormalUniversity322、经营意图1)如果卖方销售畅销货物：既可以提高售价，又可以选择对自己最有利的结算方式与资金占用方式；

2如果卖方销售滞销货物或市场竞争激烈的货物：除了须降低售价，在结算方式上也需作必要的让步。2023/2/7DeptChemShanghaiNormalUniversity334、运输单据1如果运输单据为物权凭证的可转让的海运提单或多式联运单据，可采用信用证或托收；

2如运输单据不是物权凭证，则不应采用托收，即使采用信用证，也应规定开证行为运输单据的收货人。2023/2/7DeptChemShanghaiNormalUniversity34第二节不同结算方式的结合使用1、信用证与汇付相结合是指部分货款采用信用证，余额货款采用汇付。对于散装货物，往往可以采用这种结算方式。2、信用证与托收相结合即“部分信用证，部分托收”。在实际运用时，托收必须是付款交单D/P方式，出口人要签发两张汇票，一张用于信用证项下部分的货款凭光票支付，另一张须随附全部规定的单据，按跟单托收处理。2023/2/7DeptChemShanghaiNormalUniversity353、跟单托收与预付押金相结合采用跟单托收并由进口人预付部分货款或一定比例的押金作为保证。出口人收到预付款或押金后发运货物，并从货款中扣除已收款项，将余额部分委托银行托收。托收采取D/P方式。如托收金额被拒付，出口人可将货物运回，而从已收款项中扣除来往运费、利息及合理的损失费用。2023/2/7DeptChemShanghaiNormalUniversity364、备用信用证与跟单托收相结合采用这种方式，主要是为了防止跟单托收项下的货款，一旦遭到进口人拒付时，可凭备用信用证利用开证行的保证追回货款，即在备用信用证项下，由买方开立汇票与签发进口人拒付的声明书要求开证银行进行偿付。2023/2/7DeptChemShanghaiNormalUniversity37第三节分期付款与延期付款一、分期付款：买方预交部分定金，其余款项根据货物进度或交货进度分若干期支付，在货物交付完毕时付清或基本付清。二、延期付款：买方在预交一部分定金后，其余款项在交货后一段相当长的时间内付清。二者的区别：第四篇

货款的结算第十五章买卖合同中的支付条款序言支付条款关系到双方的切身利益，是买卖合同的主要交易条款。不同的结算方式，双方承担的风险、涉及的信用有着明显的差别，因此需要慎重对待。支付条款主要包括付款时间、地点、金额、方法、条件等。下面列举不同的支付条款实例。

汇付方式通常用于预付货款和赊账交易。因此在使用汇付方式时，应在买卖合同中明确规定汇付的时间、具体的汇付方式和金额等1）买方应不迟于6月25日将100%的货款用票汇预付至卖方（Thebuyersshallpay100%ofthesalesproceedsinadvancebyDemandDrafttoreachthesellersnotlaterthanJune25）2）买方应于4月20日前将30%货款电汇至卖方，其余货款收到正本提单传真后5日内支付

第一节

汇付条款2.托收方式

使用托收方式时，应在买卖合同中明确规定交单条件、买方的付款和/或承兑责任以及付款期限等。以下是不同交单条件的合同条款示例：

(1)即期付款交单：“买方应凭卖方开具的以买方为付款人的即期跟单汇票于见票时立即付款，付款后交单。”

(2)远期付款交单：“买方应对卖方开具的以买方为付款人的见票后××天付款跟单汇票于提示时即予承兑，并于汇票到期日付款，付款后交单。”

(3)承兑交单：“买方应对卖方开具的以买方为付款人的见票后××天付款跟单汇票于提示时即予承兑，并于汇票到期日付款，承兑后交单。

第二节

托收条款

凭信用证收付时，我国进出口合同中的支付条款一般包括如下内容：1、开证时间通常在出口合同中规定的出口