习题应试技巧-22讲全讲义

第六编质量控一、考情分从近年试题中可以看出本编内容每年必考，主要围绕各业务质量控制要素的内容考查分析考生应关注会计师质量控制制度各要素的主要内容二、相关知（一）（二）对业务质量承担的责对会计师的总体要求注意：建立强有力的基（三）（四）（五）（六）业务执指导：项目或项目经理要求项目组成员如何做工作只有问题得到解决，项目才能出具报告项目质量控制复核【问题解答（七）实施检查（周期最长不得超过3年，在每个周期内，应对每个项目的业务至少选取项进行检查。三、典型例（一）下列关于业务质量控制的说法中，正确的是（）业务质量控制仅仅适用于会计师执行的财务报表审计业会计师的项目经理对质量控制制度承担最终责会计师的会计师对质量控制制度承担最终责质量控制准则是每个会计师都必须遵守的技术标『正确答案』『答案解析』业务质量控制适用于会计师执行的所有业务；会计师的会计师对业务质量控制制度承担最终责任。会计师为保证业务质量，下列做法中，不恰当的是（）A.应编制并保留与其产生商业关系的客B.一旦获知独立性的情况，应立即将相关信息告知项目和的其他相关C.每年都要获取独立性受约束人员遵守独立性的口头承D.在获取时，如果有必要，可以考虑利用机构进行工『正确答案』『答案解析』对独立性受约束人员应获取的是确认函而非口头承诺（二）应当在制度上保证质量控制制度的地位和执行力，应建立强有力的基调。下列各项中，属于确定的目标、优先考虑事项和价值观的有（）。在决策中使用风险C.对高质量工作进行『正确答案』『答案解析』确定的目标、优先考虑事项和价值观包括：对质量和道德的不动摇的重行良好的业务和财务管理的政策；在决策中使用风险度。选项C属于提高员工的胜任能力，高质量的工作。为了保证业务质量，会计师应当制定指导、监督与复核的政策和程序。下列情形中，属于复核内容的有（）。是否已按照职业准则和适用的的规定执行工『正确答案』会计师在制定业务承接的控制政策和程序时，一般应包括的内容有（）『正确答案』『答案解析』无论是新客户还是老客户，会计师都应当考虑独立性，是否有能力完成业（三）上市公司甲公司是ABC会计师的常年审计客户，拥有乙公司和丙公司两家子公司。A会计师担任甲公司2013年财务报表审计项目。B会计师担任项目质量控制复核合甲公司财务总监向A会计师私下透露。某公司正与甲公司协商参股乙公ABC会计师的网络受聘对丙公司财务信息进行了尽职。经A会计3拟出具的审计报告，确信获取了充分、适当的审计。审计项目组就一疑难会计问题向ABC会计师的技术部咨询。技术部的C会计师曾于2012年前连续5年负责甲公司审计项目质量控制复核，对甲公司比较熟悉，技术部分派其（5）B会计师实施了下列质量控制复核程序：1）与项目讨论重大事项；2）复核针对上述第（1）至（4）项，逐项ABC会计师或会计师的做法是否恰针对上述第（5）项，B会计师在实施项目质量控制复核时，还应当考虑哪些事『正确答案』第（1）项不恰当。A会计师将客户和潜在投资方未公开的事项与朋友讨论不符合密规定。/会计师客户，不得向以外的第披露所获知的涉密信息。第（2）项不恰当。在未获得客户的情况下，同意尽职团队借阅与丙公司相关的审计工作底稿不符合规定/除非客户已披露信息，会计师人员有义务始终对业务工作底稿包含的信息予以。提供的技术咨询。计师独立性做出的评价；2）项目组是否已就存在的事项或者其他疑难问题或ABC会计师的质量控制制度部分内容摘录如下对上市实体财务报表审计业务必须实施项目质量控制复核，由项目和项目质量控否否还应包括：与项目讨论重大事项否性否独立性政策和程序的确认是否会计师担任审计项目，B会计师担任项目质量控制复核。相关事项如下论，未再与C会计师讨论。（6）A会计师负责招聘了5位实习生参与甲银行审计项目，并通知ABC会计师人要求：针对上述第（1）至第（6）项，逐项A会计师的做法是否恰当。如不恰当，简不恰当。A会