生产企业财务管理制度

生产企业财务治理制度在全部的生产型企业中，企业的财务治理都是是组织资金运动，处理同有关方面财务关系的一项经济治理工作。以下整理了一份具体的生产企业财务治理制度，可供参考。第一章:总则第一条.它主要是利用资金、本钱、收入等价值指标，组织企业中价值的形成、实现和安排，并处理在这种价值运动中的经济关系的一项治理工作,是企业治理的重要组织局部.其次条企业财务治理的内容包括:筹资治理、投资治理、资产治理、本钱治理、收入和盈利治理及特别事项的财务治理等。其次章：流淌资金治理第三条流淌资金治理，必需坚持打算治理，贯彻“少花钱,多办事”，的原则。在保持打算内生产需要的前提下，加速资金周转，削减资金占有。第四条流淌资金的范围：1、存货资金的范围，包括储藏资金，生产资金，成品资金三大局部。储藏资金的范围:包括原材料(外购的铸件、锻件等)关心材料，燃料、油料、化工材料、五金、电器、外购、配套件、工具、刀具、磨料、仪器仪表、各种备件，劳动防护用品等。生产资金范围：包括在制品，半成品及外协费。成品资金范围:包括各种产成品.2、非定额流淌资金范围：包括结算资金，货币资金。第五条流淌资金治理分工:流淌资金治理实行集中治理和分级归口治理相结合的方法，归口处处，定额到库。〔1)财务处归口治理：主管全厂流淌资金，归口治理非定额资金。(2〕供给处归口治理：原材料，关心材料，燃料,油料，化工材料，小五金，配套件等。〔3〕工具处归口治理：工具，刀具,刃具，磨料，仪器,仪表及自制工具等。〔4)设备处归口治理:设备修理备品、备件及电器等。(5〕总务处归口治理:办公用品，绘图仪器，劳动保护用品等。〔6〕生产处归口治理:毛坯，铸件,锻件，在制品及自制件成品，标准件。(7)经营打算处归口治理：各项产成品.第六条储藏资金治理职责：1、各分管单位依据生产任务，物资消耗定额和物资供给状况，制定各类物资的储藏定额,并依据生产需要与库存状况，按年、季、月度编制选购打算.2.3、认真贯彻物资治理制度,严格各物资的收支、领、退、内部转移等手续，加强打算性，防止的物资积压.4、各类物资分管单位对选购的主要材料，必需制定订货合同，合同要有明确的进货品种，规格,交货期及结算方式,合同付本交财务处。5、库房必需建立严格的验收制度，按合同规定的内容进展验收准时将入库单交选购人员报帐，对不合格要求的物品拒绝入库。6.7、按期进展物资盘点工作，填报盘点报表。准时处理盈亏,保证账物全都。第七条生产资金治理1、打算调度处编制生产作业打算，投入产品打算，组织均衡生产，确定各种产品的生产周期，加速生产资金周转,掌握生产资金保证资金指标的完成。2.3、严格贯彻执行在制品治理制度，增加在制品，半成品的配套性。半年进展一次在制品、半成品的盘点工作,并填报盘点报表，保证帐物全都，账账全都。第八条成品资金治理1、营销总公司负责签订和治理产品供货合同，所签定合同付本交财务科，以便把握销售动态和资金回笼状况。做好资金回笼，保证产品销售打算和资金指标的完成。2、打算调度处必需贯彻以销定产原则，按销售合同制定产品生产打算，按年、季、月编制商品生产打算.3、营销总公司定各种产成品库存定额，负责准时处理积压产品。4、营销总公司按月进展产成品盘点工作,准时处理拒付事项,保证账物、账账全都。第九条非定额流淌资金治理1、财务处负责准时催促各物资治理部门准时清理债权债务。2、上必需贯彻财经政策，严格财经纪律,认真执行货币资金治理制度。第十条流淌资金的打算治理：1、流淌资金打算与定额,治理是资金治理的根底，财务处依据生产状况及资金压缩指标，每年组织有关部门开展定额的制订与修改工作.资金指标归口处处，定额到库，经主管厂长批准后执行。2、财务收支平衡会议制度是企业加强资金治理的有效方法，各物资归口治理部门在核定定额的根底上,按年、季、月编制销售打算,选购打算及积压物资处理打算等物料，送财务处汇总平衡编制年、季、月财务收支打算，供货打算由主管厂长主持召开资金平衡会议,安排资金指标,并进展考核.第十一条编制财务收支打算的原则：1、坚持以销定产，收支必需平衡。2、乐观组织合理调度资金，保证生产正常的资金供给。3、坚持节约，反对铺张,杜绝超储积压，发挥资金的效能。4、确保税利的准时上交。第十二条财务收支打算内容：1、收支打算，产品销售打算，外协收支打算,材料调拨打算，积压物资处理打算及其他收入打算。2.3、财政上交打算：税金，利润.4、信贷打算。第十三条各分管单位依据本单位资金治理分工于每月25日前提出各有关打算，交财务处汇总平衡,6日前开资金平衡会。第十四条资金平衡会内容：1、财务处汇报上月资金指标及财务收支打算执行状况及本月财务收支打算草案。2、检查各资金归口单位打算执行状况。3、共同争论，主管厂长批准收支打算下达资金指标。第十五条各归口治理部门依据厂长下达的资金指标，实行有效措施加强打算的严峻性，防止超定额占用积压，在超储期间或超打算用款，财务处有权限制或停顿资金使用。第十六条,填报盈亏表。对盘点中觉察亏损报废要由有关部门组织鉴定，分清责任，查明缘由，由厂长批准，财务处统一处理,各单位不得擅自销账.第十七条建立流淌资金的检查，分析制度.第十八条.第三章：本钱治理制度第十九条产成品是反映企业产品生产过程和销售过程所发生的各种消耗的总和，是检查企业经营治理水平，工作质量的综合指标，加强本钱治理，降低沧海消耗，提高企业经济效益，是企业本钱治理的重要任务。其次十条目标本钱：目标本钱是目标治理的重要组成内容.依据市场推测，技术经济情报及企业总体目标，制定本钱目标，并进展目标分解，从而使总体目标具体化,对各项工作形成责任制度。其次十一条目标本钱的计算:目标本钱＝市场可能承受的价格－税金－最大利润其次十二条依据市场推测、决策制订的目标本钱,做为各责任中心工作的依据和本钱支出的最高限额,按企业目标本钱核算的各产品，各加工阶段及各部门的本钱“费用”指标，即各产品各加工阶段及各部门的目标本钱。其次十三条研制产品必需从设计开头，按目标本钱进展分解.计算每个产品、零件的本钱限额安排给设计人员，从原材料选用,工艺，工时等均在定额内制定。其次十四条为综合评价产品的技术经济效果，在研制产品或老产品改进时，以总工程师为首，组织有关部门共同组成价值分析小组，开展降低活动，共同争论降低本钱的措施。其次十五条本钱打算是企业、生产、技术、财务打算的重要组成局部，是本钱打算的编制，必需依据先进的技术定额，并在周密地进展经济活动分析的根底上产生，保持与其它有关打算之间的平衡连接.其次十六条本钱打算的根本内容：1、生产费用综合预算；2、单位产品本钱计算；3、可比产品本钱降低打算;4、全部商品本钱打算;5、车间经费,企业治理费预算；6、部门本钱打算(责任本钱打算〕.其次十七条编制本钱打算的依据：1、上级下达的打算、本钱指标及企业的本钱目标；2、打算期内生产，劳开工资打算，物资供给打算和技术组织措施打算；3、争论所供给的原材料及主要材料消耗定额;4、设备处供给的电、气、水消耗定额;5、工具处供给的工具消耗定额；6、劳资处供给的产品工时定额;7、供给处供给的关心材料、燃料、油料、消耗定额；8、财务处的费用打算；9、本企业历史先进水平，同行业以及报告期本钱资料；10打算期内厂内打算价格。其次十八条本钱打算分年、季、月度编制，由厂车间〔部门)两级负责,车间本钱打算由车间核算员负责编制，厂本钱打算由财务处负责编制.其次十九条编制本钱打算的工作程序：1、收集、积存、整理、分析有关定额和历史资料，争论、选择,确定其可行性,做为编制本钱的依据.2、依据上级下达的本钱指标，市场推测，企业打算期内可能发生的状况，进展产品本钱和生产费用预算的测算，平衡。3、在编制企业本钱打算的同时，运用量－本－利分析方式以及降低本钱的措施，同其他经济部门进展综合平衡后,将本钱指标进展分解，交厂长及打算处.4、经营打算处依据本钱打算及实施措施，再次进展全面综合平衡，在确保目标的根底上，汇编企业本钱打算，报厂训审批，执行.5、为了便于检查、考核、分析，本钱打算的执行状况,本钱编制和实际本钱计算方法口径必需全都.第三十条本钱打算编制原则:1、本钱打算要保证明现企业最正确经营目标；2、明确本钱责任,编制部门责任本钱,各部门要保证目标的实现,要制定自己的行动计划;3、实行严格的预算治理，企业的经济活动都受预算的掌握，企业各方面的治理部门都是执行预算治理的环节；4、经综合平衡后下达的各部门指标,即责任本钱,是各部门行动的标准，并据以掌握,考核和奖惩.第三十一条本钱掌握的分类：本钱掌握分为前期掌握(事前掌握〕、反响掌握〔过程掌握)、防护性掌握(制度掌握〕三种，也是三个信息的掌握.第三十二条本钱掌握的对象:1、以产品形成过程为本钱掌握对象，即对产品形成全过程进展掌握,但凡发生消耗，影响本钱的地方,都按不同的特点进展有效的掌握。2、以部门为本钱掌握对象，掌握各部门的费用和损失.3、以产品的本钱掌握对象，按每一产品料、工、费、定额与实际相比，进展掌握。第三十三条各本钱掌握对象具体内容：1、对原辅材料消耗的掌握,企业各种定额。建立限额发料，废物回收及损失赔偿制度。2、对劳动消耗的掌握,定员、定额，合理安排劳力，掌握工资资金。3、各项费用开支的掌握，按费用打算指标，费用开支范围进展掌握。4、对废品损失的掌握：以工作质量、工程质量保证产品质量，严格质量检查制度。第三十四条本钱掌握方法：依据治理的根本原则:“肯定的人对所分管的肯定的工作完全负责”，实行本钱分级掌握责任制和本钱归口掌握责任制。各级单位及全厂每个职工均负本钱责任,以本钱归口单位为中心,形成掌握本钱的责任中心。1、本钱分级掌握责任制：分厂级、部门〔车间)、班组三级进展本钱掌握.2、企业的本钱打算要层层分解,落实到人。3、各级本钱掌握要保证本钱打算的实现。4、进展本钱打算执行状况的考核、检查、分析工作。5、依据经济责任制的要求进展考核，评比，奖惩.第三十五条本钱归口掌握责任制：依据各单位、部门职业职责范围及各项经济指标,，由各单位对本部门所发生的本钱、费用打算、指标进展掌握,并保证本钱费用打算指标的完成。第三十六条本钱核算的任务:1、正确反映生产过程所发生的各项费用和损失，正确反映原材料,燃料动力，车间经费，销售费用等各项消耗定额及费用预算执行状况。2、计算和供给产成品、半成品、在制品的实际本钱。3、反映和掌握在制品动态，为生产资金治理供给资料。4、为产品订价，目标本钱,本钱掌握供给决策资料。5、供给编制打算,综合平衡，决策分析以及降低本钱所需要的资料。6、供给衡量企业各部门工作效率和考核工作成绩的本钱核算资料。第三十七条本钱核算的要求:1、严格遵守国家关于费用开支标准和本钱开支范围的规定，不属于本钱范围的开支不准挤入本钱.2、加强各种物资的治理，认真贯彻各种物资的收发、领退、转移、调拨、保管、报废、定额清查制度，严格实行定额发料制度。3、各部门都要建立、健全各种定额,统一全厂的原始凭证，打算价格名目及各项治理制度等根底工作。4、正确、准时、完整按月核算产品本钱，不得以打算本钱代替实际本钱，不得估算本钱。第三十八条本钱工程：依据上级规定，本钱工程包括原材料及主要材料,燃料动力,工资及工资附加费,车间经费，停工损失,废品损失，企业治理费和专用费用。第三十九条本钱计算：1、机加工，热处理,装配等的费用安排按工时费用比例进展安排.2、基建,更改造，大修理，福利设施，产品，外协等本钱计算承受定单法。3、工厂本钱承受公平结转分步法。4、产成品与半成品、在制品之间的本钱安排承受定额比例法。第四十条完工产品的本钱结转必需以完整手续的产品入库单为依据。第四十一条本钱打算的资料来源：1、各种定额由归口科室负责供给。2、各种统计资料：——车间统计员每月21日向车间核算员供给工时统计表，产品〔包括劳务〕工时统计表.-—质管拉科负责供给各产品、废品、损失(包括料废、工废)统计报表。-—设备科每月1日向财务科供给电耗统计表。——3日向财务科供给“车间本钱核算表”.3,并经所在单位领导审查、签名。第四十二条部门的本钱：1、我厂实行厂、部门〔分厂〕二级核算，分厂一般高专职核算员，有财务科统一指导下开展本钱核算工作.2、车间本钱核算：各车间将本车间发生的生产费用，包括其他车间转入的劳务费及财务科安排的车间经费按本钱对象和本钱工程归集安排，按规定的计算方法计算当期本钱。3、专用费用由财务科按产品入库量、专用费用的比例统一安排。第四十三条为正确准时本钱打算的执行状况，财务科定期组织各车间〔科室〕编制年、季、月度本钱报表。第四十四条本钱分析是企业经营活动全过程的本钱分析，是本钱治理的重要组成局部，通过本钱确定成绩，找出差距，制定措施，挖掘、降低本钱的措施，提高经济效益。第四十五条本钱分析的内容：1、生产费用预算执行状况的分析;2、单位产品本钱,总本钱及可比产品本钱的分析；3、影响产品本钱升降的因素分析；4、部门责任本钱的完成状况分析；5、各本钱指标完成状况的分析。第四十六条本钱分析会议制:1、企业按年、季进展定期厂级本钱分析，厂级本钱分析在厂长领导下，以财务科为主，会同打算、生产、供给、检查、技术、工艺等有关部门和车间共同进展，并编写分析报告.2、分厂按每月进展本钱分析，在分厂厂长领导下，以分厂核算员为主，会同分厂有关人员，编写分厂损益表。第四十七条老产品设计目标本钱分析在总工程师领导下，依据设计方案，召开价值分析小组会议，并填写专题分析报告.第四十八条各级分析会议应由各级领导主持，做到有分析数值,有建议，有责任，有措施并付诸实施。第四章：财产物资定期盘点治理制度第四十九条为了保护社会主义财产的安全完整，加强企业治理，使经济核算资料准确牢靠并能合理而节约地使用资金,特建立全厂财产物资定期盘头计量计价治理制度。第五十条固定资产治理：1、固定资产是企业主要劳动资料,为保证其安全完整以及；固定资产核算的正确性，必需对固定资产进展清查和盘点，以促使固定资产的账面反映资料与实际存在状况相等。2、固定资产一般每年终前清查一次，但寻常在治理和使用中也应当常常进展局部和重点的清查核对，此项工作由设备处〔设备〕总务处〔房屋及建筑物)财务处三部门负责,,按批准权限上报。第五十一条流淌资产治理:1、材料：企业的材料各类繁多，规格不一，收发频繁,在日常收发治理过程中,可能发生计量和计算上的过失和治理,为了照实反映和监视材料物资的实有数额，准时把握各种材料的储存和保管状况，以到达账物相符,对材料必需定期进展盘点。“材料”的盘点每一年进展一次，也可依据需要重点清查或局部定期清查，对贵重物资还要加强常常性的抽查。此项工作由物资归口治理处室和财务处负责，承受点数、过磅、量尺、计算等方法清点材料的实物数量，按统一规定的日期报出盈亏报表,并认真总结.查明缘由分清责任，由财务统一平衡汇总,按批准权限进展上报。2、在制品、半成品〔1〕在制品、半成品系各车间所占用的生产资金，为合理使用这项资金，加速周转，做到账物相符，定为每年进展一次盘点。(2〕各车间的在制品、半成品的计算单位，计价一律由财务部门按零件工序制定出统一的在制品、半成品价格。〔3〕各车间的在制品、半成品必需依照制令，分别进展全面彻底的盘点，在盘点时必需做到“先清理、后盘点”防止弄错制令重盘和漏盘。〔4)分清半成品、在制品，将已经加工完成最终一道工序的半成品准时入库,送交关成品库,使车间在盘点时不留半成品。(5〕分清在制品、毛坯件，在盘点报表上必需把在产品及毛坯件分别填列，不能混淆，在制品要注明工序。〔6〕全厂的在制品、半成品的盘点肯定要在统一规定的时间进展.(7〕对于尚未用完的材料一律要办理“假退料”手续。(8〕全厂的在制品、半成品盘点完成后填列报表,认真进展总结，查明缘由，分清责任。(9〕此项工作各车间、处室分头进展，调度处统一负责，将各部门在制品、半成品盈亏报表平衡汇总后报财务处计价计算，确定诞生产资金盈亏数，会同有关部门分析缘由，总结阅历教训,按批准权限统一上报。第五章：固定资产的治理制度第五十二条固定资产使用期限较长，单位单位价值较高，并且在使用过程中保持原有实物形态的资产.为了标准工业工厂固定资产治理和核算、充分发挥固定资产的效用、保全资产完整、依据国家有关法规和《企业财务通则》、《企业会计准则》、《工业企业财务制度》及工厂的特点制定治理制度。第五十三条固定资产的分类；工厂的固定资产种类较多、规格不一,为加强治理,便于组织治理和会计核算，有必要对固定资产进展科学、合理的分类。第五十四条1.(1〕经营用固定资产,是指直接效劳于工厂生产、经营过程的各种固定资产。如生产经营用的房屋、建筑物、机器、设备、器具、工具等。非经营用固定资产,是指不直接效劳于生产，经营过程的各种固定资产.如职工宿舍、食堂、幼儿园、浴室、卫生所等使用的房屋、设备和其他固定资产等。2、按固定资产使用状况分类，可以分为使用中固定资产、未使用固定资产和不需用的固定资产。(1〕使用中的固定资产，是指下在使用中的经营性和非经营性固定资产。由于季节性,工厂出租给其他单位使用的固定资产也属于使用中的固定资产。(2〕未使用的固定资产,是指已完工或已购建的尚未交付使用的增固定资产以及因进展改建、扩建等缘由暂停使用的固定资产。如工厂购建的尚待安装的固定资产、经营任务变更停顿使用的固定资产等.不需用的固定资产，是指工厂多余或不适用，需用调配处理的各种固定资产。第五十五条固定资产的范围、标准和计价:1、工厂固定资产范围、标准主要是指企业生产条件、生产手段中具有肯定价值、使用期超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其它与生产经营有关的设备、器具、工具等生产资料。除房屋建筑外其价值一般把握在2023元以上。非生产经营用房屋、建筑物使用一年以上;非生产经经营设备、器具单位价值2023元以上，使用期两年以上属固定资产。2、工厂固定资产的计价有原始本钱计价方法，重置完全价值计价方法，按净什计价方法：原始本钱计价方法：工厂购建某项固定资产到达可使用状前所发生的一切合理、必要的支出。重置完全价值计价方法:当时的生技术条件下，重购建同样的固定资产所需用的全部支出..第五十六条固定资产资产价值以历史确定、即以取胜得时实际本钱计价。一般其价值包括：买价、包装运杂费、保险费、装卸费、缴纳的有关税费、安装调试本钱、为购置固定资产的借款利息、外汇差价等。自营建筑的固定资产其价值按制造本钱、税金费用等计价。第五十七条投资投入的固定资产依据有权评估机构评估确认或者投资各方在合同协议中商定的价款计价。捐赠的固定资产按账单所列金额或评估确认的价值计价。第五十八条盘盈的固定资产按一样或同类固定资产的重置完全价值计价。并按旧程度估量累计折旧.第五十九条因扩大、更换、翻和技术改造而增加价值的固定资产，依据相馆所发生的有关支出(扣除有关收入〕增加固定资产原价。第六十条以融资租赁方式租入的固定资产,以合同规定的价格,加由工厂负担的运输、装卸、保险等费用和应缴纳的税金作为原价。合同规定的价格中包含租赁、手续费的，应收手续费以成年人中扣除直接计入财务费用。第六十一条盘盈、盘亏、毁损固定资产的溢余或损失按净值计价。第六十二条工厂为取得固定资产而发生的借款利息支出和有关费用,以及外币借款的折差额，在固,在此之后发生的，应当计入期损益.第六十三条工厂自行建筑固定资产应交的固定资产投资方向调整税和耕地占地用税应计入固定资产价值。第六十四条,再进展调整。第六十五条固定资产价值一经确定入帐除改建扩建、局部改装外未经有权机构评估和国家有关部门批准不得调整其帐面价值。第六十六条,是工厂生产经营的物质资产,必需对其进展完整和细致的核算.应编制固定资产名目、设置固定资产登记簿和卡片进展明细会计和业务核算。明细核算类别分为：生产经营用机器设备；生产经营用房屋建筑物;出租机器设备；末使用房屋建筑队物；不需用机器设备；超龄使用房屋建筑物等作为固定资产明细核算的分类进展治理和核算。第六十七条投资人投入的固定资产的核算:评估确认价值小于投出单位的帐面原价,按评估确认价值反映投资人投资的增加,按帐面原价大于评估确认的价值的差额作为已提累计折旧。即借记“固定资产”科目，贷记“实收资本“和“累计折旧“科目。评估确认的价值等于或大于投出单位的帐面原价，应按评估确认的价值作为承受固定资产的原价，同时反映投资人的增加，既借记“固定资产“科目,贷记“实收痪本”科目.第六十八条购入固定资产的核算：工厂对不需用安装的固定资产和需用安装的固定资产，均通过“在建工程”科目进展会计核算，购入时按实际支付的价款,借记“在建工程“科目,贷记“银行存款”“固定资产”科目，贷记“在建工程”科目。如购入的是已使用的固定资产，则应按售出单位的固定资产净值，其差额作为已提累计折旧。照实际支付的价款大于售出单位的固定资产帐面原价的，则应以实际支付的价款作为购入固定资产原价。第六十九条“在建工程”科目进展会计核算。固定资产完成后，借记“固定资产“科目，贷记“在建工程”科目。第七十条“待处理财产损益”科目核算，既按盘盈固定资产的重置完全价值借记“固定资产”科目，按估量折旧贷记“累计折旧”科目，按其差额贷记“待处理财产损益”科目，工厂盘盈的固定资产报经批准后转入“营业外收入“科目,既借记“待处理财产损益“科目,贷记“营业外收入”科目。第七十一条固定资产出售、报废、毁损的核算;工厂的固定资产因不适用或不需用，工厂可以出售转让,工厂的固定资产因报废或提前报废，均要通过“固定资产清理”科目核算。“固定资产清理”科目其借方反映清理的固定资产净值和发生的清理费用，贷方反映清理固定资产的变,借记“固定资产清理“科目，贷记“营业外收入“科目；发生的净损失，借记“营业外支出”科目，贷记“固定资产清理”科目。第七十二条向其他单位投资转出的固定资产的核算；工厂向其他单位投资转出的固定资产，工厂不再计提折旧，而应由承受投资单位计提折旧。发生投资转出的固定资产,借记“长期投资”科目，按已提折旧借记“累计折旧“科目，按固定资产原价贷记“固定资产”科目。第七十三条盘亏固定资产的核算；工厂发生盘亏固定资产应按其净值借记“待处理财产损益”科目，按已提折旧借记“累计折旧”科目，按固定资产的原价贷记“固定资产”科目;盘亏的固定资产报经批准转销时，借记“营业外支出“科目，贷记“待处理财产损益”科目。第七十四条累计折旧的核算；1、计提折旧的范围:工厂在用的固定资产(包括经营用固定资产、非经营用固定资产、租出固定资产等〕均计提折旧，具体范围包括：房屋和建筑物、在用的机器调设备、仪器仪表、运输工具、大修理停用的设备等固定资产。不提折旧的固定资产包括:未使用、不需用的机器设备、已提足折旧连续使用的固定资产、未提足折旧提前报废的固定资产、国家规定不提折旧的其他固定资产〔)等。2、计算折旧的方法和折旧年限；折旧方法:依据工业企业财务制度的工业企业固定资.折旧年限：金属切削设备、锻压设备、铸造设备、专业生产用设备均选用10年;其他机器设备选用8年；起重运输设备选用6年;动能发生设备、其他动力设备均选用11年；工业炉窑选用7年;电器设备选用5年；生产用房选用30年；非生产用房选用35年。折旧方法和折旧年限一经确定,不得随便变动，需要变更的,须在变更年度以前，由企业提出申请，报主管财政机关批准.3、计算净残值的方法；依据《工业企业财务制度》规定，为简化计算折旧，工厂全3%。4、工厂在具体计提折旧时，应以月初可提取折旧的固定资产帐面原价为依据，当月增加的固定资产，当月不计提折旧,当月削减的固定资产，当月照提折旧。5．提取折旧的核算；工厂按以上方法正确计算折旧后,借记有关本钱费用科目，贷记“累计折旧”科目。第七十五条,为了均衡大修理费用负担实行待摊的方法，实际发生修理费时，借记“待摊费用”科目,贷记“银行存款”等科目;分期傩销修理费时，借记有关本钱费用科目,贷记“待摊费用”科目。年终结平.第七十六条固定资产的治理；财务处是工厂固定资产综合治理和核算部门设备处和生活效劳公司是固定资产具体业务治理部门，进展固定资产的日常业务治理，它包括；固定资产的档案资料、精度等级、转移调动、调拨转让、使用部门变更、设备的维护与修理、清查盘点、清理报废以及设备购置、安装调试、移交使用、房产土建工程参与规划设计、施工验收、使用保养等，保证固定资产完全好状态。第七十六条为了经济有效投入固定资产应核定现有固定资产生产力量，企业依据进展规划和生产经营打算推测和计算出固定资产需用量、在现存条件与力量和需要条件和力量之间进展平衡、并依据远期和近期市场分析推测来决策固定资产投入或调出打算。第七十七条依据设备等固定资产投入预备打算进展询价等预备工作、并依据询价编制固定资产计划经过综合平衡后实施订货签约，凡已付贷款均应尽快组织到贷拆检、验收、安装、调试、移交投产，尽快发挥投资效用和效益。第七十八条依据经批准的房产等固定资产投资打算提出规划设计要求并托付有权设计机构进展完整的建设方案设计、依据设计方案编制工程瞀报财务部门审核或备案查存。按程序办理施工手续。工程施工要保证施工质量和周期，土建工程验收完工总体验收或分阶段验收、以保证工程和固定资产质量。第七十九条财务处须参与争论、分析、论证、方案选择、合同签约的决策活动、乐观筹措资金、保证投资决策方案的实施.第八十条对多余闲置或不需用的固定资产应单独进展治理和核算，乐观进展有偿转让，出租以发挥其两个价值的作用。第八十一条定期〔一般为一年〕对固定资产进展一次盘点，工厂固定资产的盘点方法承受实地盘存法，对固定资产帐实况、完好状况、改造撤除状况等进展核实、对觉察的盘盈、盘亏等问题应准时查明缘由报告处理，对盘盈、盘亏的固定资产的固定资产经报批先列作待处理财产损益。对已撤除的房产设施固定资产补办撤除报废手续。第八十二条对毁损、盘亏、和需要报废的固定资产由固定资产业务治理部门办理毁损、盘亏、报废清单向主管领导报告,并组织由总工程师为领导的鉴定工作、鉴定工作参与部门应有：设备处、生产部门、检计处、争论所、使用部门，参与部门提出书面鉴定意见、对盘亏的固定资产要查明的缘由提出处理意见报厂长审批。第八十三条对多余、闲置、报废的固定资产的转让由；固定资产治理部门提出意见和作价，报分管厂领导批准方可办理转长让。第八十四条固定资产购建完成移交时必需具有在建工程完整移交书面手续；它凶手有关建设资料、购价或造价、移交单位、承受使用单位及总工程师、总机械师签章等，方可做为正式纳入固定资产核算的依据。第八十五条固定资产报停、清理、使用单位变更由业务治理部门发出通知、财务部门办理内部转帐。第八十六条对出租的固定资产应纳入会计报表资产额并单独建帐建卡治理和核算。经营性租入的固定资产进展登记建卡治理不纳入会计报表资产额核算反映.第八十七条五万元以下的生产技术上的关键设备、仪器购置仍纳入打算按固定资产审批和治理，并与利润承受力量相联系由财务部门严格把握列入生产本钱开支.该类设备投产后其会计处理按规定区分于资本性支出的固定资产、其折旧一次提完摊入制造费用。第六章：存货的治理制度第八十八条为了反映和监视企业存货的选购，收发及保管，确保存货的帐实相符与安全完整，正确计算产品的存货本钱和销售本钱,加速存货周转,依据《企业财务通则》和《企业会计准则》，特制定本方法。存货是工业企业数额最大的流淌资产，它是企业在生产经营过程中储藏的供销售或制造产品的一切商品和物资。第八十九条工业企业的存货是指：各种材料，包括直接用于制造产品并构成产品实体的原料及主要材料：自制、外购的零部件；有助于产品形成的关心材料，备品备件；各种燃料，包装物、低值易耗品等，以及在产品和产成品.第九十条存货的全部权确定原则为:凡在存货盘存日期内，法定全部权属于企业的全部存货，不管,均不应包括在存货之内。第九十一条存货的计价原则，各种存货应当依据取得时的实际本钱计价入帐：1、购进的存货计价，应包括买价、运输费、装卸费、包装费、保险费、途中合理损耗、入库前的整理选择费、自筹外汇调进外汇差、进口物资支付的进口关税、大宗物资的市内运输费等.2、自制存货(自制材料、自制半成品)按制造过程中实际支出本钱计价。3、托付外单位加工的存货，按实际耗用原材料本身价值，加支付的托付费用、运输费、装卸费、保险费、税金等作为实际本钱。4、盘盈的存货,依据捐赠的存货的实际本钱或市场价格入帐。5、按受捐赠的存货，依据同类实物的国内或国际市场价格等资料而确定的价值入帐。〔如有发票报销的单所列金额等,按实际计价〕.6、投资者投入的存货,如联营单位投入的物品。依据有权评估或合同、协议确认的价值计价。7、依据打算本钱或内部结算价格进展存货核算的企业,在按打算本钱入帐的同时，还应核算存货的实际本钱。计算存货的打算本钱与实际本钱之间的差异。第九十二条存货按实际本钱计价核算，发出存货时的计价方法：先进先出法，后进后出法，加权平均法，移动加权平均法，个别计价法等。1、先进先出法：是以先收入的存货先发出为假定前提的，承受此种方法在发出存货时应按库存物品中最先收入的那种物品的单价计价。2、后进后出法：此法与先进先出法相反，是假定后收入的存货先发出，承受这种方法是按库存存货中最终收入的那批存货的单价计价.3、加权平均法:此法是以月初结存存货金额加全月收入存货平均单价。4、移动加权平均法：是以原结存存货金额与本批收入存货的金额之和，除以原结存存货数量与本批收入存货的数量之和，作为发出存货的平均单价。每当收入存货单价变动一次，就要计算出一次加权平均单价.5、个别计价法：是在每次发出或领用存货时,查明其入库时的实际本钱作为该项存货领用或者发出时的实际本钱.第九十三条工厂的存货计价方法,原材料等储藏资金按打算本钱计价；在产品和产成品按个别计价法计价，该计价方法经确定就不得随便转变。第九十四条材料的分类工业企业的材料大致可分为六类：1、原料及主要材料;2、外购半成品;3、关心材料；4、燃料；5、修理用备件；6、包装物.第九十五条为便于材料的治理和核算,工厂应编制材料名目按各种材料的类别、名称、规格、计量单位编定号码.第九十六条材料的收入核算:1、材料的收入系指外购材料的选购入库、自制材料入库、车间余料和废料的退库，托付外单位加工制成材料的入库存以及由其他仓库调拨材料入库等2“材料入库单”办理入库手续,伴同发票交财务处入帐;假设发票临时未到，也必需将“材料入库单”交财务处入帐。3、自制材料，回收车间的废料，应准时办理交库手续,交库时应填制“材料入库单”。4、车间的边角余料退回仓库,应填制退料单，对于车间已领用，但下月仍须连续耗用的材料，为真实核算当月的本钱可实行“假退料”的方法填制本月份的退料单，待下月再填制“领料单”.第九十七条材料的发出核算：1、材料的发出主要是指车间领用，治理部门领用，托付外部加工材料的发出以及材料的销售等。2、企业的车间因生产需要领用的各种材料或者治理部门领用各种材料应依据生产指令号和打算(预算〕及定额，由经办部门填制“材料单”要分别填明材料类别、名称、品种规格、数量和用途，经领料单位负责人或用料治理人员审核后，方可发料。3、企业托付加工的材料应填制“托付外部加工材料领料单“；委外加工要签订委外加.4、企业内部各仓库调剂缺材料时，应填制“材料内部调拨单”，仓库凭此单发料.第九十八条材料的明细核算：1、企业要建立材料明细帐进展材料明细核算.材料明细帐是以材料品种、规格来设置材料收、发、存状况的帐簿,一般有以下两状况：材料卡片:库房治理人员应依据收、发料凭证逐笔序时登记，反映材料的收入、发出和结存数量状况。(2).依据材料,财务处的材料核算员要定期到仓库进展稽核。2、按打算本钱计价核算，材料收、发凭证必需按打算单价核算，核算材料的实际本钱与打算本钱差异，必需通过“材料本钱差”科目反映。在材料本钱差异明细核算中，差异率的计算公式为:月初结存材料本钱差+本月收入材料本钱差(1〕本月材料差异=*100%初结存材料打算本钱+本月收入材料打算本钱月初结存材料本钱差上月材料本钱差异率=*100%月初结存材料打算本钱工厂承受打算本钱计价，经确定，不得任意变动，如有变动，必需在年度终止前提出变更申请，报主管财政机关批准后执行。第九十九条低值易耗品的核算,低值易耗品的分类治理为便于对低值易耗品的治理与各酸，必需按其用途对低值易耗品进展分类归口治理:1、一般工具，指在生产经营过程中使用的通用工具。如：刀、量具、归口在工具处的工具库房治理。2、专用工具，指为制造某种特定产品所使用的专用工具、如专用模夹具，归口在工具处的工具库房治理.3、治理用具，指在治理过程中使用的各种家具用具，如办公桌、椅、柜及工位器具，归口在工具处的劳保库房治理.4、劳动保护用品，指为保证生产安全而发给职工的劳保用品，如工作服、鞋及其他防护用品，归口在工具处的劳保库房治理。00条低值易耗品的领用与摊销方法：1、一次摊销法:指低值易耗品在领用时,按其价值一次全部计入本钱〔费用〕的一种摊销方法.2、分期摊销法：依据低值易耗品的使用期限或效劳工作量来摊销低值易耗品的一种方法。承受这种方法，要计算出每月应分的数额.3、五五摊销法:指在领用低值易耗品时摊销其价值的50%,报废时再摊销其余的50%一种方法。上述方法，工厂依据实际状况确定为一次摊销法,确定后年度内不得变更。假设有变动，必需在年度终止前提出变更申请,报主管财政机关批准后执行.0一条包装物的核算;包装物的核算范围。包装物是指为了包装企业产品,并伴同产品出售，出租或出借的各种包装容器，可分为:1、生产过程中用于包装产品四周产品组成局部的包装物；2、伴同商品出售而不单独计价的包装物;3、伴同产品出售单独计价的包装物；4、出租或出售借给购置单位使用的包装物。0二条包装物核算的内容：1、包装物购入，自制及加工回收业务的核算，可比照出来核算方法的有关规定办理。2、生产过程中用于保证产品作为产品组成局部的可直接计入生产本钱.3、伴同商品出售而不单独计价的包装物可列为其他业务收入处理.4、伴同商品出售而不单独计价的包装物可作为产品销售费用处理.5、出租包装物主要是以收取租金或押金为条件，当收取租金时应作“其他业务收入”处理,而收取押金时应作“其他应付款”处理，当退回押金时,则作相反科目。6、用于企业生产周转性包装物的摊销方法，可承受同低值易耗品摊销的方法一样，进展分摊费用。0三条,在产品应依据“生产本钱”帐户月末余额计列。0四条过程在计算产品本钱时,应将生产本钱在完工产品和在产品之间进展合理安排，安排方法是依据过程各车间发生的实开工时进展安排.0五条自制半成品是指经过肯定生产过程并经检验合格送半成品库，但尚未早完成为商品产品，仍需连续加工的中间产品.车间领用自制半成品连续加工时,必需办理领用手续。托付外单位加工的自制半成品，也应办理自制半成品利用手续，同时必需设置“托付外部加工半成品”的明细帐.0六条自制半成品应依据“自制半成品”的明细帐期末余额计列自制半成品本钱的计算可以残缺实际本钱综合结转，也可以实行实际本钱分项结转。0七条产成品是指企业已经完成全部生产过程并已验收入库符合标准和技术条件可以依据合:1、用本企业原材料制造的合格产品和不合格产品;2、承受其他单位来料加工的代制品和为外单位加工修理的带修品；3、可以对外降价出售的不合格产品；4、用来对外出售的自制半成品等.0八条,必需有合格的凭证为依据并严格执行成品入库制度.0九条产成品的总分类核算：这个反映和监视库存产成品的增减和结存状况，财务处应设置“产成品““产成品入库单”、经营处完工产品明细单，记入产成品帐户的借方，出售或领用产成品时，记入产成品帐户的贷方,借方余额,表示库存产成品的实际本钱。0条应按产品种类、规格以及存放地点,设置产成品的明细帐进展产成品的明细帐进展产成品明细分类核算,明细分类核算方法与材料核算一样。第一一一条发出产成品的单位本钱，承受个别计价法计算，工厂承受这种方法不得随便更改。第一一二条存货日常治理，应对戳进展定期或不定期的清查盘点，财务处要乐观组织有关部门进行清查，以确保帐物相符,其清查对象主要是对各种材料在产品、产成品、半成品进展盘点，以确定实际数量，对盘，毁损,盈亏，积压等状况应准时清查并准时处理。第一一三条工厂要加强对存货的治理和掌握,以尽可能削减资金投入和占用，在尽可能短的时间内，使企业生产生产出尽可能多的产品,制造更多的收入利润。第一一四条加强存货的治理，要在厂长同意领导下，实行归口分级负责制，充分发挥各专业治理部门治理职能，调动各方面的乐观性。第一一五条加强储藏基金的治理与掌握,在保证生产经营正常运转合理储藏的前提下，掌握材料选购支出，确定合理的储藏和最正确的选购批量,对库存实行ABC重点掌握法，同时要规定的储藏资金定额,做到定额下库，有专人负责，定期对物资清查排队，对超储积压物资准时调剂处理。第一一六条加强生产资金的治理与掌握，做到合理组织生产，缩短生产周期，按打算投料，合理配套，加速生产过程资金周转，同时，要加强毛坯半成品治理。第一一七条加强产成品资金治理,产成品资金归口经营销售处负责准时按合同要求组织发运,尽量缩短存库时间,同时财务处要求准时办理货款结算，尽快使资金回笼。第七章：货币资金治理第一一八条货币资金治理必需贯彻国家各项经济政策，严格遵守财经纪律严格各项借款、报销、审批、复核手续。堵塞漏洞。保证货币资金的运用何周转。第一一九条现金治理：1、使用现金的范围.〔1〕支付工资、奖金及各种补贴.(2〕支付差旅费。〔3〕按银行规定，在壹佰圆以下的零星开支。2,拟定库存现金限额,严防超额库存。3、凡在外地订购的物资，均往银行办理托付付款或汇款支付。不得支付现金，不得从邮局汇款。4、严格制止以我厂名义其他单位或个人代存现金，制止为其他单位或个人从我厂提取现金。0条支票治理：1、凡属市内壹佰圆的贷款。劳务结算都必需承受汇款或托付付款的方式。2、银行转帐支票及汇款凭证,由财务处统一治理监发,领用转达帐支票，必需登记支票号码,领用人签字，在签发支票时，必需写清收款单位,名称，日期，用途，金额或限额，不得巧立名目躲避银行监视。3,不准出借本单位支票让单位或个人使用。4、支票有效期规定为十天,自签发的次日起计到期日。5、凡签发的转帐支票，汇款，财务处应准时进展清理，催促支票领用人，汇款人办理报销手续.6、支票领用人全部负责用的支票,应妥当保管,准时报销,如觉察支票遗失,责任者应立即向单位领导，主管厂长,保卫处，财务处汇报，向银行持失，凡因支票遗失，所造成的一切经济损失由责任者自行负责。第一二一条有关货币收支的其他规定：1、借款〔请款〕审批权限与审批手续。备用金：--备用金是指车间核算员，因工作需要开支的四周金，所领用备用金额依据工作需要而确定。——备用金使用人必需办理借款申请，经部门领导审查，主管厂长批准。财务人员审核后，由出纳付款。——备用金不支付给个人保管,实行以部门为单位,集中治理专人负责并设立明细帐.——由于工作变动，领用人必需将备用金准时归还财务处.——备用金保管人必需保证资金完整,不得挪用，不得转让互助金使用缺少，遗失不得以私人名义存入银行，违者追究责任。临时借款：——无备用金的单位，由于工作需要用于壹佰以下资金开支可办理临时借款。——凡属费用性支出,如市内差旅费,加工费，修理费用等由业务分管处室领导批准。—-临时借款一般应当日办理报销手续，不得拖欠,最长不得拖欠三日为——严峻财经纪律，凡属以下状况之一者,如预付工资，医疗费，私人借支，用途不清，审批手续不全等一律不预借款.出差借款：-—出差请款必需从严从紧把握，出差费用指定由厂长审批，出差请款必需由出差人填.——市内不得发生出租车费用，严格旅馆费，掌握标准。-—出差回宁后七天内办理报销手续，一次结算不得拖欠，如无正值理由,过期不报销，不交款，〔包括其他借款〕，财务处有权从工资中扣清。第一二二条报销手续：1、一切报销都要填写报销单,依据支款用途分别办理入库，验收批准手续，报销单必需填写清楚，大小写金额直符，经办人，验收人，比准人必需签名，原始单据必需齐全，手续必需完整。2、材料选购由各物资分管部门批准。3、费用开支及其它支出，依据各处室,职责范围,各项费用在核准内开支。4、凡属个人领款,包括工资，奖金，夜餐费，加班费,交通费均由各单位造册,经有关部门审