第八课国家收入的分配

第三单元收入与分配第八课财政与税收本课考点1、财政的作用2、财政的收入：财政收入的构成3、财政的支出：财政支出的构成4、财政收支平衡（财政盈余、财政赤字）8.1国家财政国家大剧院（投资30亿）国家体育馆投资8.5亿神州第一舰：深圳号驱逐舰请大家思考：这些建设能靠个人和企业吗？应该由谁来办？投资超800亿1、财政1）财政含义？从形式上看，国家的收入与支出就是财政从本质上看，财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面（本质上是一种分配关系）考点一：财政的作用2）国家预算和决算？国家预算：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划。国家决算：上一年度国家预算执行结果的会计报告。2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。2、财政的作用体现在哪些方面？（重要）3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。经济平稳运行要求？

社会总供给与社会总需求保持基本平衡1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。注意：考选择题和主观题，区分材料表现的是哪一方面的作用

图中曲线的变化，突出体现的财政作用是（）①巩固国家政权，维护社会秩序②健全社会保障体系，改善人民生活③调控收支水平，促使经济平稳运行④完善社会公共服务体系，创建和谐生活环境A、①③B、①④C、②③D、②④（2010天津卷）图1所示为中央财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出状况D（2010.泰安二模）针对西南地区严重的旱情，国家财政部会同民政部及时下拨中央旱灾救灾补助资金1.85亿元，会同水利部安排抗旱资金1.55亿元；水利部协调发展改革委提前安排农村饮水等工程专项资金；农业部并商财政部安排农业抗旱资金3000万元。这说明（）A．国家财政能够确保改善人民生活B．国家财政具有促进资源合理配置的作用C．国家财政包括财政收入和财政支出D．国家财政影响社会经济发展水平B×不合不合[2011·浙江卷]2011年4月，我国居民消费价格指数(CPI)同比上升5.3%。为有效控制通货膨胀，政府应采取的财政政策和措施是()A．削减行政开支，减少财政支出B．增加国家税收，扩建公用设施C．减少国家税收，减持外国国债D．增加财政支出，刺激需求增长【解析】为抑制通货膨胀应采取紧缩性财政政策即抑制社会总需求的增长、增加社会总供给，即减少财政支出、增加财政收入的政策，据此，答案为A；C、D属于积极的财政政策，不当选；增加税收用于公用设施建设，依然会起到刺激需求的作用，B不当选。A（2011·山东模拟）一般来说，当经济过热、物价上涨幅度过大时，政府为抑制社会总需求，保持经济稳定增长所采取的手段是（）

A．扩张性财政政策，增加财政支出，降低税收

B．扩张性财政政策，减少财政支出，提高税收C．紧缩性财政政策，增加财政支出，降低税收

D．紧缩性财政政策，减少财政支出，提高税收D经济滞缓表现：需求不足，通货紧缩，物价下跌，企业投资萎缩，失业增加。（）财政政策（）经济建设支出（）税收刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长＞应实行：增加减少扩张性经济过热表现：需求过旺，供给不足，通货膨胀，物价全面、持续上涨。（）财政支出（）税收抑制总需求，实现总需求与总供给基本平衡，促进经济平稳运行。＜（）财政政策应实行：紧缩性减少增加考点二：财政收入1、财政收入（1）含义？(2)主要形式？(3)税收与财政的关系？财政收入是指国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。

税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源，在财政收入中占主导地位，它是征收面最广、最稳定、最可靠的财政收入形式。（4）影响财政收入的主要因素？①经济发展水平（基础性的）②分配政策二者是根与叶、源与流的关系国家财政积累企业和个人的收入企业生产、个人购买力财政收入国家财政积累国家宏观调控企业的发展和个人收入国家应该制定合理的分配政策，既保证国家收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的提高思考：财政收入是否越多越好？考点三：财政支出1、含义?2、财政支出的构成?（1）经济建设支出（主要有哪些？）（2）科教文卫支出（3）行政管理、国防支出（4）社会保障支出(我国社会保障的主要内容：社会保险、社会救助、社会福利)（5）债务支出是国家对集中起来的财政资金进行分配和使用的过程收入=支出财政最理想状态>支出收入收入支出财政盈余（大于支出部分）财政赤字(大于收入部分)<1）财政收支的三种情况？3.政府财政情况如何？国家应根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。略有盈余，或略有赤字，都属于财政收支平衡。—财政收支关系

（2010·衡阳模拟）2008年8月，第29届奥运会在北京举行，奥运会的各项设施，各种公共物品，单纯依靠市场调节无法得到充分提供，必须通过政府宏观调控加以解决。奥运会各项设施、物品所需费用的主要来源应该是（）A、社会募捐

B、个人捐款

C、税收收入

D、企业利润收入C【易错题1】2009年3月5日，温家宝总理在十一届全国人大二次会议上作《政府工作报告》提出，今年的财政预算赤字拟增至9500亿元，反映了政府实施积极的财政政策。下列关于财政赤字的正确认识有（）①财政赤字的增长表明国家财政支出增加，财政收入减少②财政赤字的增长表明国家将靠借债维持经济社会发展，是财政运行不良的表现③财政赤字的保有和增长要与经济社会发展的要求相适应，坚持规模适度、结构合理④经济社会发展过程中财政赤字的保有和增长是不可避免的A.①③B.③④C.①②③D.②③错因分析:该题易错选①。适度的赤字对经济增长是有利的，②说法错误。B错题笔记:财政赤字是由于财政支出大于财政收入造成的，从数量上看，并不一定是财政收入减少。

【易错题2】在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以运用的货币政策有（）①扩大赤字规模②增发国债增加支出③下调存贷款基准利率④放松商业银行信贷规模A.①②B.②③C.①④D.③④

错因分析:该题易错选②，增发国债增加支出属于财政政策。

D考点1、税收的基本特征？2、税收的种类？3、税收的作用（主要是增值税和个人所得税的作用）？4、依法纳税是公民的义务

从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。1、什么是税收？国家财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的源泉考点一：税收目的：凭借：依据：主体：地位：实现国家职能政治权力法律(税法）国家2.税收的基本特征及其关系？①国家凭借政治权力强制征税；②纳税人必须依法纳税，否则将会受到法律制裁。国家不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出代价。由法律预先规定征税对象和税率，未经国家有关部门批准，不能随意改变强制性：无偿性：固定性：1）特征？思考：1、某县政府为吸引外商投资，宣布凡来本地投资的企业均可免征三年的营业税、企业所得税，这种做法是否妥当，为什么？2、税收一经税法确定是否就一成不变？××2）三个特征的关系？表现为：①税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性紧密联系，不可分割,统一于税法。强制性无偿性固定性保障要求决定决定【易错题3】经国务院批准，财政部、国家税务总局决定从2008年9月19日起，调整证券（股票）交易印花税征收方式，将现行的对买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据按1‰的税率对双方当事人征收证券（股票）交易印花税，调整为单边征税。材料体现了税收的（）A.固定性B.强制性C.无偿性D.公益性A纠错心得:税收具有固定性特征，交易印花税征收方式在调整前经过国务院批准，而不是随意改变，正说明了税收具有固定性。错题笔记：错误说法：税收政策的调整违背了税收的固定性特征。考点二：我国税收的种类流转税、所得税、资源税、财产税、行为税1）根据征税对象分：2）增值税（属于流转税）征税对象：纳税人：

作用：第一、避免重复征税，防止偷漏税行为第二、促进生产的专业化和体现公平竞争第三、财政的稳定增长在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人。增值额3）个人所得税（属于所得税）征税对象：纳税人：

税率：计税方法：作用：第一、是国家财政收入的重要来源第二、有利于调节个人收入分配、实现社会公平超额累进税率（这是个人所得税的显著特点）和比例税率分段（起征点3500）A、在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人B、在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。个人所得额下列关于增值税的说法，不正确的有（）A．增值税是对增值额征收的税B．增值税可以防止各种偷漏税行为C．增值税可以避免对一个经营额重复征税D．增值税可以促进生产的专业化，增加财政收入B(2011•江苏)“十一五”期间，全国共计划完成农村公路建设投资9500亿元。2011年中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西北和“少边穷”地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元。这说明（）①我国税收取之于民，用之于民②税收是国家组织财政收入的最普遍形式③国家财政支出可以促进经济社会协调发展④公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提A．①②B．①③C．②④D．③④B不合，不选改为“效率提高”（2010福建卷）假定其他条件不变，在一般情况下，下列选项中与图10曲线反映的变动关系相一致的是（）A．X轴为税率Y轴为财政收入B．X轴为居民收入Y轴为商品房价格C．X轴为商品价格总额Y轴为流通中所需货币量D．X轴为经济增长率Y轴为失业率答案：D解析：图表呈现的是一种反比例关系，只有D项随着经济增长率的上升，社会失业率相对减少。准确地体现这一关系。其中AB二项都是不确定，不能一概而论。C项体现的是一种正比例关系。考点三：依法纳税是公民的基本义务1）公民自觉纳税的必要性（即为什么要依法纳税？）①由于我国是人民当家作主的社会主义国家，这决定我国税收的性质是取之于民，用之于民。②国家兴旺发达，国家各项职能的实现，都必须以税收作为物质基础。③公民享受了国家提供的各种服务，必须承担纳税义务，自觉诚信纳税。违反税法行为表现手段偷税欠税骗税抗税有意、欺骗、隐瞒、不缴、少缴伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报超过纳税期限拖欠税款拖欠用欺骗的方法获取税收优惠（出口退税）虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害拒不缴税威胁、围攻、殴打２）违反税法的行为有哪些？易错点：骗税和偷税是一回事。【例】某个体工商户在申报营业税时，只报通过银行转账获得的收入，却将现金收入隐瞒。这种少报税基（征收数额）的行为属于（）A.偷税行为B.欠税行为C.骗税行为D.抗税行为

错因分析:该题易错选C。把偷税和骗税混同。

纠错心得:A偷税与骗税的区别：（手段相似，都采用欺骗手段；对象不同）偷税是指用欺骗的手段使自己少缴税或不缴骗税是指用欺骗的手段使自己获得税收上的优惠。如出口退税、减免税等1）北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段少缴税款1458.3万元.其行为是_______行为.