北京某公司财务核决权限制度

精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档北京全聚德烤鸭股份有限公司核决权限制度第一章总则第一条为了加强北京全聚德烤鸭股份有限公司的资金使用效率，提高经济效益，保证资金支出安全，并能尽量减少审批程序，特制定该《核决权限与程序制度》。第二章财务支出审批程序第二条短期投资的核决权限。短期投资统一由股份公司对外开展，下属各分店（或分公司）不允许从事任何短期投资行为。对于50万元以下短期投资款项的支付由总经理、总会计师联签，财务部经理负责付款，50万元-2000万元的短期投资由总经理会议决定，报总会计师、总经理审核，董事长核准。2000万以上的短期投资必须由董事会决议后实施。第三条生产性支出。在既要满足生产的正常需要，又要在库存合理的前提下，总务部根据签订的购货合同和月初经分店总经理审批同意的用款计划，购买原材料、燃料、辅助材料、用品备件、低值易耗品等生产用物资。一般情况下采取货到验收付款，根据发票和入库单由总务部经理签字，各分店总经理批准，各分店财务分理部主管复核后方可报销（在预算范围之内）。第四条非生产性开支。要严格控制非生产性开支。股份公司本部：办公用品、非生产性低值易耗品等物品的购置，原则上由办公室统一购置和管理，各实体部门不得自行购置。否则费用自理，不予报销。办公室根据部门批准的申请计划组织购置，办公室主任签字、总会计师签字后方可报销。下属各分店（或分公司）原则上各分店（或分公司）专设的采购部门统一购置，并由仓库管理。采购部根据分店（或分公司）总经理批准的的采购计划统一购置，最终由分店（或分公司）总经理、财务分理部签字后方可报销。第五条长期投资统一由股份公司本部开展，下属各分店（或分公司）不允许从事任何长期投资行为。对于投资金额在500万元以下的项目经总经理办公会通过后即可投资；投资金额在500万元以上、2000万元以下，投资方案必须经董事会决议通过后方可实施；投资金额在2000万元以上的，必需召开股东大会讨论通过后方可实施。第六条在建工程项目开支。公司下属各部门（包括下属分店、分公司及子公司）在投资新建或改扩建项目时须遵照以下程序进行审批和实施。拟新建或改造项目的职能部门要对拟投资项目提出立项建议书，项目建议书经公司主管经理批准后（下属各店为店总经理批准），即可组织有关人员进行可行性研究。而后由项目小组（由各分店或子公司的总经理、财务分理部主管、资产管理部、基建工程部及公司财务部组成）进行集体讨论，讨论通过并会签后根据拟投资项目概算总额与公司所规定的核准权限呈报不同的职能部门审议通过后，再行实施，具体核决权限如下：3万元以下的在建工程项目必须由各分店总经理、财务分理部主管、本部基建工程部及资产管理部组成的项目小组会签后即可实施。3-50万元的在建工程项目还必须在上述小组会签后报股份公司的总经理、总会计师联签。50万元以上的项目，经上述会签及联签后，还必须由董事长签署后才能实施。财务部门根据合同规定，按工期进度支付工程款。付款时，由客户写出申请，项目小组和设备管理部门签署意见，财务部审核，其款项的支付，3万元以下由各分店（或分公司）的总经理签字，3万元至50万元应由总经理和总会计师联签，超过50万元时，还应报董事长核准。在建工程尾款（工程尾款不得低于合同总价款的30%）的结算须在审计部门审计及监理部门出具监理报告后，才能付清全部价款。第七条固定资产购置。机器设备、交通工具及通用设备等固定资产的购置，实行预算管理制度。下属各分店（或分公司）固定资产购置的审批程序和权限：在预算范围之内，如果购置的固定资产单位金额在5000元以下，则由各分店（或分公司）拟使用部门提出购买申请，报各分店（或分公司）的设备主管部门，设备主管部门根据公司的实际情况和今后的发展需要决定是否购置，而后报各店（或分公司）总经理审核批准方可购买；对于单位金额在5000元以上、5万元以下的固定资产购置项目，在履行上述程序后，报经股份公司总经理和总会计师联签后方可购置报销；对于单位金额在5万元以上的固定资产购置，在前述审批基础上，必需由董事长审批和加签。股份公司本部固定资产购置的审批程序和权限：在预算范围之内，如果购置的固定资产单位金额在5万元以下，则由拟使用部门提出购买申请，报设备主管部门，设备主管部门根据公司的实际情况和今后的发展需要决定是否购置，而后总经理审核审批，最终必需由总经理和总会计师联签后方可购置报销；对于单位金额在5万元以上的固定资产购置，在前述审批基础上，必需由董事长审批和加签。第八条通讯费、差旅费、业务招待费等日常费用报销程序。具体报销标准见各具体费用管理办法。关于股份公司本部报销的审批权限：对于一次报销金额在1000元以下的，由财务部部长审核批准；1000元以上至1万元，由总会计师审核批准；1万元以上至3万元，必需由总会计师和总经理联签；超过3万元，则必需由董事长加签。第九条劳动工资的支付。按照合同的有关规定，应按期发放职工的工资。下属各分店（或分公司）的工资由所属的人事部门依据规章制度进行统一核算，经分店（或分公司）总经理、财务分理部签字后方可支付。股份公司本部的工资开支，工资表经人力资源部审核无误后，经总经理和总会计师联签后，由财务部负责核发。第三章其他重大事项的审批权限第十条暂借款的审批。由于业务需要，因公出差或购买货物需预支现金的，预算内金额在1000元以下的由财务部部长签字批准，1000元以上、5000元以下由财务主管领导签字批准，5000元以上，10000万元以下由总经理批准，10000以上由董事长批准。但所支付的现金，前款没有结算清的，一律不再借款。下属各分店（或分公司）的借款，预算范围内5000元以下一律由各分店（分公司）总经理签字批准，5000元以上的，必需按照上述增加股份公司总经理或董事长审批。第十一条关于公司对外担保的核决权限。公司对外提供担保时，担保合同由财务部起草，经法律部（或法律顾问）复核后，按公司有关程序会签后，报公司法定代表人签署生效。对外担保（抵押）500万元以下的事项，必须经过董事会决议通过方可提供担保；超过500万元以上的担保（抵押）事项，必须经过股东大会决议通过方可实施。下属各分店（或分公司）不允许对外开展担保业务。第十二条关于公司银行借款的核决权限。借款金额在2000万元以下的，由财务负责人报公司总经理同意并由董事长批准，超过2000万元以上低于6000万元，经公司董事会决议通过后方可借款；超过6000万元，必需经过股东大会决议通过后方可借款。下属各分店（或分公司）不允许以自己的名义向银行借款。第四章附则第十三条本制度由公司董事会负责解释。第十四条本制度自发布之日起施行。精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档财务报销制度财务报销制度为认真贯彻《新会计法》，完善财务管理，严格执行财务制度，结合公司的具体实际，特制定本报销制度。暂借款及预付款审批制度暂借款是因业务需要的临时借款，包括差旅费及各种临时性借款。借款时须按“借款单”要求填列各项栏目，并按规定审批权限审批后，由财务室付款。预付款是指因公司业务的需要，需预先支付的各项工程及购买材料、货物的款项，支付此款项时，需由经办人按要求填写“付款申请书”，向财务室出具采购申请单等材料，完备各项审批手续后，方可付款。以上经济业务发生时，需领用空白支票的，由财务人员在支票上写明日期、用途及限额，由领取人在支票存根上签收。支出时必须填写大小写金额，并及时告知出纳付款金额。不得将空白支票交给其他单位或个人。作废支票须交回财务室留存。遗失支票，领取人必须及时报告报务室并登报声明作废，若支票已被支付，领取人要按被支付金额赔偿。所有借款及预付款，必须在前账结清之后方可再借付。确因业务需要而来不及结清前账，必须向财务主管讲明原因，经同意后方可再借付。经办人必须在一个月内凭有效原始票据报销各项暂借及预付款项。超出三个月不结帐者，财务室有权扣发经办人工资抵偿。费用报销制度费用报销发票的内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，发票涂改、大小写不符、假发票以及未盖有财政监制章的收据一律不予报销。报销费用时必须填写“费用报销单”，所有单据要按性质（如差旅费、招待费、办公费用）分类、分次、分页粘贴填制；差旅费必须分次、按出差地点分开填列，并计算好出差天数，住宿、伙食补助和市内交通费在限额内填报。所有报销单据的张数和合计金额必须准确无误填写，粘贴要求整齐、美观。报销程序：经办人财务室审核分管副总经理总经理审批财务室结算（5000元以下由分管副总经理审批）。公司除正常费用开支外，其余各项支出必须事先提出计划，按支出审批权限批准后，在计划范围内列支。办公用品的购置：由各部门根据需要，编制计划报办公室审核汇总，按审批权限批准后，由办公室按计划统一购买，并建立实物帐，详细登记办公用品的进、出情况。领用时，须填制出库单，经分管领导批准。各部门在开支业务招待费之前，需事先经公司总经理批准。否则，财务室不予报销。公司员工外出办事，原则上不能乘坐出租车。若确因工作需要须乘坐出租车，要事先请示公司分管领导，并在报销单上注明原因。所有需报销的各种原始单据（包括购买材料和支付工程款），必须在单据所填日期的一个月内报销，超过一个月一律不予报销。物品采购报销须按公司ISO9002采购控制程序、库房管理程序、进货检验程序完备审批手续后办理报销。差旅费报销制度出差交通费、住宿费、伙食补助费标准等项级目标准职务火车轮船飞机其他交通工具（不包括出租汽车）住宿标准市内交通费伙食补助费一般地区特殊地区一般地区特殊地区董事长总经理董事软卧一等舱公务舱按实报销200350按实报销80100副总经理总工程师软卧二等舱公务舱按实报销200350按实报销6080部门经理高级工程师总经理助理硬卧三等舱普通舱按实报销150250按实报销5060其他工作人员硬卧四等舱按实报销50150按实报销2050出差住宿费和交通费实行限额控制、节约奖励的办法，特殊情况经公司总经理批准后方能实报实销；市内交通费和伙食补助费实行包干的办法，个人不得另报餐费；住宿费凭住宿发票，在规定标准范围内按实际住宿天数计算报销，超标准的，超出部分自理。乘坐火车，晚八时至次日晨七时之间，在车上过夜6小时以上，连续乘坐时间超过12小时的，可按第四条标准购卧铺票。符合此条款规定，而不买卧铺票的，按慢车和直快列车座位票价的60%奖励给个人，乘坐特快的，按特快列车座位票价的50%奖励（另外加收空调费用不计入座位票价之内）。乘坐新型空调特快或新型直快列车的，按其座位票价的30%奖励个人。符合乘坐飞机条件的出差人员到省内有班机通航的地方出差，在不影响工作的前提下，改乘坐火车（硬卧和座位）、普通汽车或轮船的，按飞机票价或减去相应的火车、普通汽车或轮船票价的差额，提取30%奖给个人。夜间乘坐长途汽车、轮船统舱超过六小时，每人每夜另增发一天的伙食补助费。符合乘坐飞机条件的出差人员改乘火车的，连续乘车超过12小时（含12小时）的，每满12小时，加发50元伙食补助。差旅费报销的其他规定随同公司领导出差，乘坐交通工具和住宿与领导分不开的人员，按特殊情况处理。出差人员到达目的地至住地往返可乘出租车，凭据按实报销。自带交通工具或接待单位提供交通工具的出差人员不发市内交通费。趁出差或调动工作之便，回家探亲办事的，其有关费用均由个人自理。其绕道和在家期间一律不报销出差伙食补助费、住宿费和市内交通费。凡不符合乘坐飞机条件的人员，因公事紧急乘坐飞机的，应事前经有关领导批准，否则超出规定的费用个人自理。凡因公事支付的电话、电报费均予报销。凡属正副总经理指定陪客前往外地考察参观者，其各项开支不受上述规定限制，陪同宾客出差的人员，如果在食住行方面已享受公费者，均不再享受住勤及途中补助。凡被外单位和个人邀请外地考察参观，或业务跟单的人员，其食宿费已由对方负担的，均不再享受包干费或补助费。出差天数的计算，原则为：当天12时以前出发，12时以后返回的按一天计算；当天12时以后出发，12时以前返回的，按半天计算；实行差旅费制度后，各部门人员出差，原则上要定任务、定时间、定地点、定人数，实际出差天数超过原计划天数的费用，需经总经理批准，否则，财务室不报销。外单位人员为我公司临时办事，其费用开支