2023年电大形成性测度系统审计学答案

电大形成性测试系统审计学作业答案任务11）ﻩ是ﻩ销售增长目的与同行业其他公司相比偏高,并且管理层的薪酬与销售增长目的挂钩，也许导致管理层多计销售收入 认定层次 营业收入／发生应收帐款/存在(2） 是ﻩ关键人员的变动和缺少有经验的会计人员也许表白存在重大错报风险 财务报表层次ﻩ营业收入／发生应收帐款/存在（3)ﻩ是 2０23年的产品总销售大于2０２３年,并且运送单价平均上升了1５%，但是运送费只上升4.3％，也许低估了2０23年的运费。2023年运费没有大的变化，也许表白销量变化不大，高估销售收入ﻩ认定层次 销售费用/完整性(4） 是ﻩC产品在202３年的毛利率为8.1％,在2０23年１月价格下调10%后，C产品的可变现净值小于成本,也许高估了存货成本任务２人民币库存钞票盘点表被审计单位NL公司署名日期审计项目名称编制库存钞票盘点表编制人黄珊珊2０23年１月１5日盘点截止日期2０23年12月31日复核人苏某202３年1月１5日索引号查证核对记录钞票盘点记录项目行次金额货币面额张数金额１一、盘点日账面库存钞票余额1１,２44.50100元9900.002加：盘点日入记账收入2２,５２0.0０50元1５７50.0０3减:盘点日入记账支出３356.00１0元２02０0.004盘点日账面应库存钞票4=1+2+３３,408.5０５元５0250.005二、盘点日库存实存钞票52，２08.502元408０．０06加：白条抵钞票61,200．00１元2020.007盘点日实际库存钞票7=5+６３,408.5０5角1０５.008三、盘点日应存、实存差额８=４－7-2角１02．００９四、追溯至报表日账面结存钞票９1,981．３21角１51.5010加:报表日至盘点日支出钞票１03，431.82实盘合计２,２08．5011减：报表日至盘点日收入钞票１１5,746．00盘点日期20２3年1月15日１2五、报表日应存钞票１2=4+１0-１１1，094.３2监盘点人陈某１3报表日实存钞票1３=7＋10－１11，09４．3２出纳人员李某14报表日应存、实存钞票差额14＝12－1３-会计主管郑某该单位钞票管理的问题：盘点日账面应库存钞票与盘点日实际库存钞票一致，报表日应存钞票与报表日实存钞票一致,说明NL公司钞票管理状况良好。但NL公司存在钞票支付不按钞票管理制度办理钞票报销手续,有2张支出手续不完备的付款凭证给予报销，存在白条抵现的情况。审计意见：白条抵现应予以纠正，不予以报销。任务３（1):A为交易的发生认定；B为交易的完整性认定；C为交易的准确性认定;D为交易事项的分类认定;E为截止认定。(2)：A相应实质性程序1；B相应实质性程序3、4；Ｃ相应实质性程序３、4、６、7；D相应实质性程序２;E相应实质性程序5;任务4答：这种情况下注册会计师不能签发无保存意见的审计报告。由于观测被审计单位的存货盘点是存货审计中最重要的环节，被审计单位不批准注册会计师实行盘点,在存货占总资产比重相称大的情况下，可认为是对审计范围的重大限制。１1月25日被审计单位已自行盘点,被审计单位交货期临近不能成为注册会计师无法实行观测被审计单位存货盘点审计程序的理由。被审单位应当在１1月25日前变更委托,使得ABＣ会计师事务所注册会计师可以观测11月25日的存货盘点。同时ABC会计师事务所对被审单位变更委托应引起注意,以免其中有诈,由于马某的矢职局限性以导致被审单位变更委托另一家会计师事务所，ＡBＣ会计师事务所坚持再次实行存货监盘，可安排在１2月3１日或之后进行，否则不得签发无保存意见的审计报告。任务5答:1、根据中国注册会计师独立审计准则的规定,注册会计师只有在上市公司涉及重大不拟定性因素和危及公司连续经营的事项时,才可以出具附解释说明的无保存意见审计报告。岳华会计事务所对公司20２3年度出具带解释性说明的无保存审计意见中的强调事项与中国注册会计师独立审计准则规定的相关规定不符，需要改变年报审计意见。2、审计失败就是指审计人员未能发现财政、财务收支及财务报表中的虚假不实,未能在修企事业单位经营活动中通过系统、规范审计方法评价和改善组织的风险管理、组织经营而出具或披露了审计意见,由此引起审计争议,导致审计形象的失败。据此，上述改变并不是审计失败。３、上述修改对公司2023年度报告中的其他内容并无影响。任务6答:审阅结论的类型及其合用条件１、无保存结论。注册会计师对所审阅财务报表提出无保存结论,应当同时满足以下条件:(1)注册会计师没有注意到任何事项使其相信财务报表按照合用的会计准则和相关会计制度的规定编制,未能在所有重大方面公允反映被审阅单位的财务状况、经营成果和钞票流量。(２)注册会计师已经按照审阅准则的规定计划和实行审阅工作，在审阅过程中未受到限制。2、保存结论。注册会计师对所审阅财务报表提出保存结论合用于以下两种情况：(1)注册会计师注意到某些事项使其相信财务报表没有按照合用的会计准则和相关会计制度的规定编制,未能在所有重大方面公允反映被审阅单位的财务状况、经营成果和钞票流量。(2)注册会计师的审阅存在重大的范围限制。该范围限制虽然影响重大,但其影响尚未达成“非常重大和广泛”的限度，尚局限性以导致注册会计师无